23 декабря 2019 г. N 2014/531-VI-ОЗ
ЗАКОН
ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Оренбургской области от 10.11.2020 N 2444/676-VI-ОЗ, от 23.12.2020 N 2563/719-VI-ОЗ, от 26.10.2022 N 503/183-VII-ОЗ, от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Оренбургской области
18 декабря 2019 года N 2014
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает право налогоплательщиков на применение на территории Оренбургской области инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет).
Статья 2. Право на применение инвестиционного налогового вычета
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика налога на прибыль организаций (далее - налогоплательщик), указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Оренбургской области.
Налогоплательщики реализуют право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и настоящего Закона.
Изменения, внесенные Законом Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ действуют до 01.01.2027 (статья 2 Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ).
Статья 3. Категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
Право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное статьей 2 настоящего Закона, предоставляется налогоплательщикам, одним из видов экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) является вид экономической деятельности:
| N п/п | Код ОКВЭД | Наименование вида экономической деятельности | |
| 1. | 10.1 | Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции | |
| 2. | 10.3 | Переработка и консервирование фруктов и овощей | |
| 3. | 10.5 | Производство молочной продукции | |
| 4. | 10.6 | Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов | |
| 5. | 10.7 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | |
| 6. | 11.07 | Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды | |
| 7. | 13 | Производство текстильных изделий | |
| 8. | 14 | Производство одежды | |
| 9. | 15 | Производство кожи и изделий из кожи | |
| 10. | 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | |
| 11. | 17 | Производство бумаги и бумажных изделий | |
| 12. | 18 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | |
| 13. | 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | |
| 14. | 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | |
| 15. | 25.1 | Производство строительных металлических конструкций и изделий | |
| 16. | 25.9 | Производство прочих готовых металлических изделий | |
| 17. | 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | |
| 18. | 27 | Производство электрического оборудования | |
| 19. | 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | |
| 20. | 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | |
| 21. | 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | |
| 22. | 31 | Производство мебели | |
| 23. | 32.3 | Производство спортивных товаров | |
| 24. | 32.4 | Производство игр и игрушек | |
| 25. | 32.5 | Производство медицинских инструментов и оборудования | |
| 26. | 38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | |
| 27. | 55 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | |
| 28. | 56 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | |
| 29. | 61.10 | Деятельность в области связи на базе проводных технологий | |
| 30. | 61.20 | Деятельность в области связи на базе беспроводных технологий | |
| 31. | 62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | |
| 32. | 72 | Научные исследования и разработки | |
| 33. | 85 | Образование | |
| 34. | 86 | Деятельность в области здравоохранения (за исключением группы 86.23 "Стоматологическая практика") | |
| 35. | 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | |
| 36. | 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | |
| 37. | 90 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | |
| 38. | 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | |
| 39. | 93 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | |
Право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное статьей 2 настоящего Закона, предоставляется налогоплательщикам, являющимся субъектами инвестиционной деятельности независимо от вида экономической деятельности, реализующим инвестиционные проекты, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной поддержки, при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
инвестиционный договор заключен в соответствии с Законом Оренбургской области от 5 октября 2009 года N 3119/712-IV-ОЗ "Об инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных вложений" в целях применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций; (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
объем инвестиций по инвестиционному проекту составляет не менее 3 млрд рублей; (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
инвестиционный договор в целях применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций заключен после 1 декабря 2023 года. (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
В случае исключения инвестиционного проекта из реестра приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области и (или) расторжения инвестиционного договора по требованию Правительства Оренбургской области в связи с невыполнением условий инвестиционного договора (либо по соглашению сторон) налогоплательщик обязан восстановить и уплатить в бюджет сумму налога на прибыль организаций по налоговой ставке в порядке, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Исчисление суммы налога производится за весь период применения инвестиционного налогового вычета. Исчисленная сумма налога подлежит уплате организацией по истечении отчетного (налогового) периода, в котором инвестиционный договор был расторгнут, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период. (в ред. Закона Оренбургской области от 28.11.2023 N 969/375-VII-ОЗ)
Статья 4. Категории объектов основных средств, в отношении которых предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета
Право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное статьей 2 настоящего Закона, независимо от видов экономической деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, предоставляется налогоплательщикам в отношении следующих объектов основных средств: (в ред. Закона Оренбургской области от 26.10.2022 N 503/183-VII-ОЗ)
оборудование автомобильных газонаполнительных компрессорных станций;
оборудование для использования компримированного природного газа на автотранспортных средствах;
автотранспортные средства, работающие на компримированном природном газе.
Статья 5. Определение предельных размеров расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, и порядок применения инвестиционного налогового вычета (в ред. Закона Оренбургской области от 23.12.2020 N 2563/719-VI-ОЗ)
1. Предельный размер расходов, учитываемый при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, право на применение которого предоставляется в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, составляет 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Оренбургской области от 23.12.2020 N 2563/719-VI-ОЗ)
2. Размер ставки налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 5 процентов. (в ред. Закона Оренбургской области от 23.12.2020 N 2563/719-VI-ОЗ)
3. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в областной бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2027 года. (в ред. Закона Оренбургской области от 23.12.2020 N 2563/719-VI-ОЗ)
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу после его официального опубликования, но не ранее 1 января 2020 года, и утрачивает силу с 1 января 2028 года.