ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КАЛИНИНГРАДА
РЕШЕНИЕ
от 19 октября 2005 г. N 346
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КАЛИНИНГРАДА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 31.05.2006 N 191, Решений окружного Совета депутатов города Калининграда от 14.11.2007 N 358, от 13.02.2008 N 30, от 12.11.2008 N 266, от 26.05.2010 N 143, от 08.09.2010 N 233, от 13.07.2012 N 218, Решений городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2013 N 339, от 16.04.2014 N 99, от 17.12.2014 N 425, от 25.03.2015 N 80, от 01.07.2015 N 185, от 23.03.2016 N 59, от 28.04.2017 N 77, от 28.11.2018 N 254, от 26.12.2018 N 299, от 11.11.2019 N 198, от 23.11.2022 N 206, от 29.11.2023 N 244, от 30.10.2024 N 194)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") городской Совет решил:
1. Ввести в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Калининграда земельный налог.
2-3. Пункты исключены. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
4. Пункт исключен. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 26.05.2010 N 143)
4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
а) в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
Абзац четвертый. - Утратил силу. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 23.11.2022 N 206)
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решений городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198, от 30.10.2024 N 194)
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2013 N 339)
б) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых спортивными сооружениями - стадионами;
в) подпункт исключен. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
г) в размере 1,5 процента для прочих земельных участков. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 26.05.2010 N 143)
5. Пункт исключен. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
6. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254)
- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более (основание: удостоверения личности, справки военкоматов, пенсионное удостоверение). (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 26.05.2010 N 143)
7. Налоговая база уменьшается на 100% кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя; орденские книжки); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение, выданное органом социальной защиты населения субъекта Российской Федерации); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- участники становления Калининградской области (основание: справка, выданная управлением социальной поддержки населения комитета по социальной политике администрации городского округа "Город Калининград"); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет (основание: справка, выданная органом социальной защиты населения Калининградской области); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи" (основание: справка, выданная управлением социальной поддержки населения комитета по социальной политике администрации городского округа "Город Калининград"); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации); (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда" (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации). (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
7.1. Налоговая база уменьшается на 100% кадастровой стоимости части площади земельного участка, превышающей 600 квадратных метров, для категорий налогоплательщиков и в отношении земельного участка, по которому предоставлен налоговый вычет в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
7.2. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктами 6-7.1 настоящего решения производится в отношении одного земельного участка, находящегося на территории городского округа "Город Калининград", вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. (в ред. Решения Городского Совета депутатов города Калининграда от 30.10.2024 N 194)
8. Пункт исключен. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254)
8. Освобождаются от налогообложения религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
9. Налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные пунктами 6-8 настоящего решения, не распространяются на земельные участки (части, доли), переданные в аренду (пользование). (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254, Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
10. Налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные пунктами 6-8 настоящего решения, предоставляются в отношении земельного участка, не используемого налогоплательщиком в целях ведения предпринимательской деятельности. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254, Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
11. Освобождаются от налогообложения организации - в отношении земельных участков, занятых стадионами на 35 000 и более зрительских мест. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254)
12. Освобождаются от налогообложения организации и физические лица, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, стороной по которому выступает городской округ "Город Калининград", - в отношении земельных участков, указанных в специальном инвестиционном контракте, на срок, установленный контрактом. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
В случае расторжения специального инвестиционного контракта сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом решения, за весь период реализации специального инвестиционного контракта. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут контракт, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
13. Освобождаются от налогообложения в размере 50 процентов ставки налога организации и физические лица, с которыми, в установленном городским Советом депутатов Калининграда порядке, заключено соглашение о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности,- в отношении земельных участков, указанных в соглашении о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности, на срок, установленный соглашением. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
В случае расторжения соглашения о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом решения, за весь период реализации соглашения о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором было расторгнуто соглашение, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
14-15. Пункты исключены. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
16. Пункт исключен. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
17-18. Пункты исключены. (в ред. Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 11.11.2019 N 198)
19. Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254, Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
20. Признать утратившим силу с 1 января 2006 года Решение городского Совета депутатов Калининграда от 14 июня 2000 года N 194 "Об утверждении "Порядка взимания земельного налога в городе Калининграде" (с изменениями и дополнениями). (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254)
21. Решение опубликовать в газете "Гражданин". (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254, Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
22. Контроль за исполнением Решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет муниципального имущества (Коваленко А.Б.), комитет по финансам и контролю (Заремба Р.И.). (в ред. Решения окружного Совета депутатов города Калининграда от 28.11.2018 N 254, Решения Городского Совета депутатов Калининграда от 26.12.2018 N 299)
Председатель городского Совета
депутатов Калининграда
Е.В. ГАН