ЗАКОН
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2019 N 115-ОЗ, от 06.08.2020 N 87-ОЗ, от 11.06.2021 N 54-ОЗ, от 20.04.2022 N 38-ОЗ, от 30.11.2022 N 132-ОЗ, от 24.11.2023 N 102-ОЗ)
Принят
Советом народных депутатов
Кемеровской области
26 июня 2019 года
Настоящим Законом в соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Кемеровской области - Кузбасса. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
Статья 1 (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 06.08.2020 N 87-ОЗ)
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, имеют:
1) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, и удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких следующих видов экономической деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов:
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Производство пищевых продуктов | 10 |
| 3 | Производство напитков | 11 |
| 4 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 5 | Производство одежды | 14 |
| 6 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 7 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| 8 | Производство промышленных газов | 20.11 |
| 9 | Производство красителей и пигментов | 20.12 |
| 10 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 11 | Производство прочих основных органических химических веществ | 20.14 |
| 12 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 13 | Производство синтетического каучука в первичных формах | 20.17 |
| 14 | Производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов | 20.2 |
| 15 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 16 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 17 | Производство химических волокон | 20.6 |
| 18 | Производство прочих химических продуктов | 20.5 |
| 19 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 20 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| 21 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 22 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 23 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 24 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| 25 | Деятельность в сфере телекоммуникаций | 61 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 30.11.2022 N 132-ОЗ) | ||
2) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, являющиеся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" на территории Кемеровской области - Кузбасса, и основными видами деятельности которых являются: (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Рыболовство и рыбоводство | 03 |
| 4 | Производство пищевых продуктов | 10 |
| 5 | Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 11.07 |
| 6 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 7 | Производство одежды | 14 |
| 8 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 9 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| 10 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| 11 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| 12 | Производство промышленных газов | 20.11 |
| 13 | Производство красителей и пигментов | 20.12 |
| 14 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 15 | Производство прочих основных органических химических веществ | 20.14 |
| 16 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 17 | Производство синтетического каучука в первичных формах | 20.17 |
| 18 | Производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов | 20.2 |
| 19 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 20 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 21 | Производство химических волокон | 20.6 |
| 22 | Производство прочих химических продуктов | 20.5 |
| 23 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 24 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| 25 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 26 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 27 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| 28 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 29 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 30 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| 31 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| 32 | Производство мебели | 31 |
| 33 | Производство прочих готовых изделий | 32 |
| 34 | Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| 35 | Забор, очистка и распределение воды | 36 |
| 36 | Сбор и обработка сточных вод | 37 |
| 37 | Сбор неопасных отходов | 38.11 |
| 38 | Утилизация отсортированных материалов | 38.32 |
| 39 | Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 39 |
| 40 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| 41 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| 42 | Деятельность водного транспорта | 50 |
| 43 | Деятельность воздушного и космического транспорта | 51 |
| 44 | Хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов | 52.10.1 |
| 45 | Хранение и складирование прочих жидких или газообразных грузов | 52.10.23 |
| 46 | Хранение и складирование зерна | 52.10.3 |
| 47 | Хранение ядерных материалов и радиоактивных веществ | 52.10.4 |
| 48 | Хранение и складирование прочих грузов | 52.10.9 |
| 49 | Деятельность транспортная вспомогательная | 52.2 |
| 50 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 53 |
| 51 | Деятельность по комплексному обслуживанию помещений | 81.1 |
| 52 | Деятельность по чистке и уборке | 81.2 |
| 53 | Обработка и утилизация неопасных отходов | 38.21 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 30.11.2022 N 132-ОЗ) | ||
Право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящим подпунктом действует с первого числа налогового периода, в котором налогоплательщиком заключено соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", до конца налогового периода, предшествующего году, в котором указанное соглашение расторгнуто. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
3) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, кроме организаций, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, являются виды экономической деятельности, относящиеся к разделу B "Добыча полезных ископаемых", классу 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" и классу 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
4) налогоплательщики, включенные в Перечень инвестиционных проектов, Перечень инновационных проектов или Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", за исключением субъектов инвестиционной деятельности, указанных в пункте 1-1 статьи 1 Закона Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон". (в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ, от 24.11.2023 N 102-ОЗ)
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего подпункта, вправе применять инвестиционный налоговый вычет при соблюдении условий, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 1, или подпунктом 4 пункта 1 статьи 2, или пунктом 1-1 статьи 5 Закона Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон". (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 24.11.2023 N 102-ОЗ)
2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
Статья 2 (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2019 N 115-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, понесенных в отношении объектов основных средств, находящихся на территории Кемеровской области - Кузбасса; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
2) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), понесенных в отношении объектов основных средств, находящихся на территории Кемеровской области - Кузбасса; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
3) не более 90 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
Статья 3
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
Статья 4
Сумма расходов налогоплательщика, указанных в статье 2 настоящего Закона, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах.
Статья 4-1 (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ)
Налогоплательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять инвестиционный налоговый вычет в отношении объектов основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 5
Настоящий Закон вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.