Закон Удмуртской Республики от 26.12.2024 N 84-РЗ

26 декабря 2024 г. N 84-РЗ

ЗАКОН
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

О ПРИМЕНЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 5.1 И 6 ЗАКОНА УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ "О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Принят
Государственным Советом
Удмуртской Республики
10 декабря 2024 года

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Закона

Настоящий Закон в соответствии со статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации регулирует отношения, связанные с применением на территории Удмуртской Республики инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет).

Статья 2. Право на применение инвестиционного налогового вычета

1. Право на применение налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета на территории Удмуртской Республики устанавливается настоящим Законом и реализуется в порядке и на условиях, установленных статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета на территории Удмуртской Республики предоставляется:

1) в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики:

а) организациям - участникам национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участники национального проекта);

б) организациям, доходы которых по итогам предыдущего налогового периода составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), согласно приложению к настоящему Закону;

в) организациям, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, заключившим соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий, направленных на развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на территории Удмуртской Республики, с Правительством Удмуртской Республики в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики. При этом доходы налогоплательщика от установленного настоящим пунктом основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, сведения о которых содержатся в реестре инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета, - организациям, реализующим инвестиционные проекты, включенные в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации, или соответствующие критериям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации;

3) в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, - организациям, безвозмездно передающим имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, находящимся на территории Удмуртской Республики и реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию;

Положения пункта 4 части 2 статьи 2 действуют с 01.01.2025 по 31.12.2030 (часть 3 статьи 11).

4) в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 10 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, - организациям, внесшим денежные средства в качестве вклада в инвестиционные товарищества, включенные в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления венчурных и (или) прямых инвестиций в инновационные проекты и (или) инновационную деятельность.

3. При наличии у налогоплательщика права на применение инвестиционного налогового вычета по нескольким основаниям, предусмотренным в настоящем Законе, инвестиционный налоговый вычет применяется по одному из таких оснований по выбору налогоплательщика.

4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется налогоплательщикам, определенным пунктом 11 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также следующим категориям налогоплательщиков:

1) организациям, имеющим задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода на сумму, превышающую 10 тысяч рублей, в котором такая организация претендует на применение инвестиционного налогового вычета;

2) организациям, находящимся в процессе ликвидации и (или) банкротства;

3) организациям, применяющим пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Удмуртской Республики, в соответствии с Законом Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности".

5. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2, 9 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется в отношении следующих категорий объектов основных средств:

1) приобретенных налогоплательщиками в результате реорганизации или у лиц, являющихся в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми и (или) аффилированными, по отношению к таким налогоплательщикам;

2) ранее бывших в употреблении (эксплуатации);

3) расходы по которым полностью или частично финансируются за счет средств бюджетов всех уровней;

4) легковых автомобилей, включенных в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, указанный в пункте 2 статьи 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, мотоциклов, спортивных, туристических и прогулочных судов.

Статья 3. Инвестиционный налоговый вычет для организаций - участников национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости"

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, предоставляется организациям, являющимся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участник национального проекта), соответствующим следующим критериям:

1) видом экономической деятельности участника национального проекта является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

а) входящий в раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 "Производство напитков", класса 12 "Производство табачных изделий", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов";

б) входящий в раздел F "Строительство";

в) входящий в раздел H "Транспортировка и хранение", за исключением группировок подкласса 49.5 "Деятельность трубопроводного транспорта", вида 52.10.21 "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки", вида 52.10.22 "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки";

г) входящий в группы 35.13, 35.14, 35.22, 35.23, подгруппы 35.30.2, 35.30.3, 35.30.4, 35.30.5 класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";

д) входящий в группу 36.00 класса 36 "Забор, очистка и распределение воды", подкласс 37.0 класса 37 "Сбор и обработка сточных вод", группы 38.11, 38.32 класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";

е) входящий в подкласс 81.1, группы 81.21, 81.22, 81.29 класса 81 "Деятельность по обслуживанию зданий и территорий" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";

ж) входящий в подкласс 46.2, группы 46.31, 46.32, 46.33, подгруппу 46.34.1, группы 46.36, 46.37, 46.38, 46.39, подклассы 46.4, 46.5, 46.6, группы 46.72, 46.73, 46.74, 46.75, 46.76, 46.77, подкласс 46.9 класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами", подкласс 47.1, группы 47.21, 47.22, 47.23, 47.24, подгруппу 47.25.2, группу 47.29, подгруппу 47.30.2, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, группы 47.71, 47.72, 47.73, 47.74, 47.75, 47.76, подгруппы 47.78.1, 47.78.2, 47.78.3, 47.78.4, 47.78.5, 47.91.1, 47.91.2, 47.91.4 класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";

2) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о реализации национального проекта);

3) предоставление участником национального проекта соглашения о реализации национального проекта в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет;

4) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении основных средств, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, и представление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета;

5) представление участником национального проекта в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в размере не более 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

3. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.

4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 3 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2027 года и не более срока действия соглашения о реализации национального проекта.

Статья 4. Инвестиционный налоговый вычет для организаций, доходы которых по итогам предыдущего налогового периода составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, предоставляется организациям, доходы которых по итогам предыдущего налогового периода составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Закону.

При расчете доходов налогоплательщика от осуществления основных видов экономической деятельности учитывают доходы, предусмотренные статьей 248 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных пунктом 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику в отношении расходов налогоплательщика применительно к расположенным на территории Удмуртской Республики объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам, и к расположенным на территории Удмуртской Республики объектам основных средств (зданиям, сооружениям, передаточным устройствам), относящимся к восьмой - десятой амортизационным группам, по месту нахождения налогоплательщика, к которому относятся указанные объекты.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соответствии следующим критериям:

1) ведение налогоплательщиком раздельного бухгалтерского учета доходов, полученных от одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Закону, и доходов, полученных от иных видов экономической деятельности;

2) представление в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, в порядке и по форме, утверждаемым уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики;

3) представление в налоговый орган расчета доли доходов от одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Закону в общем объеме доходов налогоплательщика, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных пунктом 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет представляется в произвольной форме по итогам предыдущего налогового периода;

4) заключение между налогоплательщиком и уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики, инвестиционного соглашения;

5) предоставление налогоплательщиком инвестиционного соглашения в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет.

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в размере не более 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

5. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.

6. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 5 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2027 года.

Статья 5. Инвестиционный налоговый вычет для организаций, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, предоставляется организациям, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. При этом доходы налогоплательщика от установленного настоящей частью основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику в отношении расходов налогоплательщика, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к расположенным на территории Удмуртской Республики объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения налогоплательщика, к которому относятся указанные объекты.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соответствии следующим критериям:

1) заключение между налогоплательщиком и исполнительным органом Удмуртской Республики, осуществляющим функции по государственному управлению в сфере информатизации и связи, соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий, направленных на развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на территории Удмуртской Республики, в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о взаимодействии).

Мероприятия, направленные на развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на территории Удмуртской Республики, определяются соглашением о взаимодействии;

2) предоставление налогоплательщиком соглашения о взаимодействии в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет;

3) ведение налогоплательщиком раздельного бухгалтерского учета доходов, полученных от установленного частью 1 настоящей статьи основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода, и доходов, полученных от иных видов экономической деятельности налогоплательщика;

4) представление в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, в порядке и по форме, утверждаемым Правительством Удмуртской Республики;

5) представление в налоговый орган расчета доли доходов, полученных от установленного пунктом 1 настоящей статьи основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода, и доходов, полученных от иных видов экономической деятельности налогоплательщика.

Расчет представляется в произвольной форме по итогам предыдущего налогового периода.

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в размере не более 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

5. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.

6. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 5 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2027 года и не более срока действия соглашения о взаимодействии.

Статья 6. Инвестиционный налоговый вычет для организаций, безвозмездно передающих имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, находящимся на территории Удмуртской Республики и реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется организациям, безвозмездно передающим имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, находящимся на территории Удмуртской Республики и реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию.

Безвозмездная передача имущества (включая денежные средства) осуществляется налогоплательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, в целях развития и укрепления материально-технической базы образовательных организаций.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в следующем размере:

1) 80 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Удмуртской Республики, а также при условии, что стоимость переданного имущества составляет от 15 миллионов рублей до 25 миллионов рублей;

2) 70 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Удмуртской Республики, а также при условии, что стоимость переданного имущества составляет от 7 миллионов рублей до 15 миллионов рублей;

3) 60 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Удмуртской Республики, а также при условии, что стоимость переданного имущества составляет не более 7 миллионов рублей.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соответствии следующим критериям:

1) заключение между налогоплательщиком и исполнительным органом Удмуртской Республики, осуществляющим функции по государственному управлению в сфере образования и науки, а также переданные органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочия Российской Федерации, соглашения об оказании материальной поддержки образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию, в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение об оказании материальной поддержки).

Направления поддержки определяются соглашением об оказании материальной поддержки, заключенным между налогоплательщиком, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и исполнительным органом Удмуртской Республики, осуществляющим функции по государственному управлению в сфере образования и науки, а также переданные органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочия Российской Федерации в сфере образования;

2) предоставление налогоплательщиком соглашения об оказании материальной поддержки в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет.

4. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.

5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 4 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2027 года и не более срока действия соглашения об оказании материальной поддержки.

Статья 7. Инвестиционный налоговый вычет для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации или соответствующие критериям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, сведения о которых содержатся в реестре инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставляется организациям, реализующим инвестиционные проекты, включенные в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации или соответствующие критериям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации (далее - инвестиционные проекты).

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику в размере не более 25 процентов суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), и осуществленных в рамках заключенного в установленном Правительством Российской Федерации порядке с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики соглашения о реализации инвестиционного проекта (далее - инвестиционное соглашение), информация о котором включена в реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета (далее - реестр инвестиционных проектов).

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соответствии следующим критериям:

1) инвестиционный проект включен в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики Российской Федерации или соответствует критериям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации;

2) информация об инвестиционном проекте, а также сведения об объектах основных средств, указанных в части 2 настоящей статьи, включены в реестр инвестиционных проектов;

3) заключение между налогоплательщиком и уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики инвестиционного соглашения;

4) основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, введены в эксплуатацию либо первоначальная стоимость их изменена не позднее чем через пять лет с даты заключения инвестиционного соглашения;

5) предоставление налогоплательщиком инвестиционного соглашения в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет.

4. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 10 процентов.

5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 4 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики, в последующих налоговых (отчетных) периодах.

Положения статьи 8 действуют с 01.01.2025 по 31.12.2030 (часть 3 статьи 11).

Статья 8. Инвестиционный налоговый вычет для организаций, внесших денежные средства в качестве вклада в инвестиционные товарищества, включенные в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления венчурных и (или) прямых инвестиций в в инновационные проекты и (или) инновационную деятельность

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 10 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется организациям, внесшим денежные средства в качестве вклада в инвестиционные товарищества, включенные в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления венчурных и (или) прямых инвестиций в инновационные проекты и (или) инновационную деятельность (далее - региональный реестр инвестиционных товариществ).

Порядок формирования и ведения регионального реестра инвестиционных товариществ, в том числе основания для включения инвестиционных товариществ в региональный реестр инвестиционных товариществ и исключения инвестиционных товариществ из него, требования к договорам инвестиционных товариществ для целей включения в региональный реестр инвестиционных товариществ (в том числе категории (виды) инновационных проектов и инновационной деятельности, в отношении которых заключен договор инвестиционного товарищества), устанавливаются Правительством Удмуртской Республики.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику в размере не более 100 процентов суммы расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, деятельность в рамках которого направлена на осуществление венчурных и (или) прямых инвестиций в организации, имеющие статус малой технологической компании, полученный в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации" (далее - инвестиционное товарищество).

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соответствии следующим критериям:

1) информация об инвестиционном товариществе включена в региональный реестр инвестиционных товариществ в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики;

2) организации, получившие вклад от инвестиционного товарищества, имеют статус малой технологической компании, полученный в соответствии с Федеральным законом "О развитии технологических компаний в Российской Федерации";

3) заключение между инвестиционным товариществом и организацией, получившей вклад от инвестиционного товарищества, договора инвестиционного товарищества;

4) предоставление налогоплательщиком договора инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет.

4. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.

5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 4 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2030 года.

Статья 9. Основания для возврата сумм налога на прибыль, не уплаченных в бюджет Удмуртской Республики, в результате предоставления инвестиционного налогового вычета

Сумма налога на прибыль подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации был предоставлен инвестиционный налоговый вычет, при нарушении одного из существенных условий соглашений или расторжении соглашений, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 3, пунктом 4 части 3 статьи 4, пунктом 1 части 3 статьи 5, пунктом 1 части 3 статьи 6, пунктом 3 части 3 статьи 7 настоящего Закона, а также в случаях, установленных пунктом 12 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 10. О внесении изменений в статьи 5.1 и 6 Закона Удмуртской Республики "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности"

Внести в Закон Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" (Известия Удмуртской Республики, 2003, 13 марта; 2011, 17 ноября; Официальный сайт Главы Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2015, 10 июля, N 02100720151422; 2016, 5 июля, N 02050720161620; 2018, 20 марта, N 02200320180496, 17 июля, N 02170720181439; 2019, 5 ноября, N 02051120192060; 2020, 16 октября, N 02161020202001; 2022, 8 июня, N 02080620221046; 2023, 20 ноября, N 02201120232125; 2024, 27 ноября, N 02271120241916) следующие изменения:

1) часть 2 статьи 5.1 признать утратившей силу;

2) в статье 6 слова "расторжение соглашения о реализации национального проекта, предусмотренного пунктом 2 части 2 статьи 5.1 настоящего Закона;" исключить.

Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу после его официального опубликования, применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2025 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно, за исключением положений, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи.

2. Положения статьи 3 настоящего Закона применяются к организациям - участникам национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" с даты заключения соглашения о реализации национального проекта.

3. Положения пункта 4 части 2 статьи 2 и статьи 8 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2025 года и действуют по 31 декабря 2030 года включительно.

Глава
Удмуртской Республики
А.В. БРЕЧАЛОВ

г. Ижевск

26 декабря 2024 года

N 84-РЗ

Приложение
к Закону
Удмуртской Республики
"О применении на территории
Удмуртской Республики
инвестиционного налогового
вычета по налогу
на прибыль организаций"
и о внесении изменений
в статьи 5.1 и 6 Закона
Удмуртской Республики
"О налоговых льготах,
связанных с осуществлением
инвестиционной деятельности"

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА