8 ноября 2024 г. N 112-ОЗ
ЗАКОН
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 1 ЗАКОНА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
31 октября 2024 г. N 1466
Статья 1
Внести в статью 1 Закона Томской области от 7 апреля 2009 года N 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (Собрание законодательства Томской области, 2009, N 4/1 (45); N 10/2 (51); 2010, N 10/2 (63); 2011, N 11/1 (76); 2012, N 10/1 (87); 2013, N 10/2 (99); 2015, N 5/2 (123); N 11/2 (135); 2016, N 12/2 (161); 2019, N 9/2 (227); 2020, N 06/2 (245) том 1; 2021, N 03/1 (262); 2022, N 3/1 (286) том 1; 2024, N 1/1 (330) том 1) следующие изменения:
1) в части 1:
а) дополнить пунктами 1.1 - 1.5 следующего содержания:
"1.1) 5 процентов для организаций, внесенных в реестр аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, входящий в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" или подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
1.2) 5 процентов для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации";
1.3) 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в населенных пунктах Томской области с численностью населения менее 3 тысяч человек по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому периоду, согласно Реестра административно-территориальных единиц Томской области, размещаемого на официальном сайте Администрации Томской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
1.4) 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в населенных пунктах Томской области с численностью населения более 3 тысяч человек по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому периоду, согласно Реестра административно-территориальных единиц Томской области, размещаемого на официальном сайте Администрации Томской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного наемного работника которых в налоговом периоде без учета фактически отработанного рабочего времени составляет не менее двух с половиной минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на начало налогового периода;
1.5) 12 процентов для налогоплательщиков, с объемом облагаемых налогом доходов, не превышающем за налоговый период 215,6 миллионов рублей, основной вид экономической деятельности которых не является видом экономической деятельности, входящим в подкласс 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), и не относящихся к категориям, указанным в пунктах 1, 1.1 - 1.4 части 1 настоящей статьи;";
б) пункт 2.1 признать утратившим силу;
в) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) 15 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.";
2) часть 2 признать утратившей силу;
3) дополнить частью 2.1 следующего содержания:
"2.1. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков, указанных в данном пункте, при одновременном соблюдении следующих условий:
объем облагаемых налогом доходов за налоговый период не превышает 215,6 миллионов рублей;
основной вид экономической деятельности не является видом экономической деятельности, входящим в подкласс 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).";
4) дополнить частями 5 - 10 следующего содержания:
"5. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.1 части 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков, указанных в данном пункте, при одновременном соблюдении следующих условий:
объем облагаемых налогом доходов в налоговом периоде не превышает 215,6 миллионов рублей;
среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде без учета фактически отработанного рабочего времени составляет не менее пятикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода;
численность наемных работников в налоговом периоде не менее численности наемных работников по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому периоду;
доля доходов в связи с осуществлением соответствующего вида экономической деятельности, предусмотренного пунктом 1.1 части 1 настоящей статьи, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации за соответствующий налоговый период. Общий объем доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.2 части 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков, указанных в данном пункте, при одновременном соблюдении следующих условий:
объем облагаемых налогом доходов в налоговом периоде не превышает 215,6 миллионов рублей;
среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде без учета фактически отработанного рабочего времени составляет не менее пятикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода;
численность наемных работников в налоговом периоде не менее численности наемных работников по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому периоду;
доля доходов в связи с осуществлением соответствующего вида экономической деятельности, предусмотренного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 ноября 2023 года N 1847 "Об отнесении технологических компаний к малым технологическим компаниям и о прекращении статуса малых технологических компаний, формировании и ведении реестра малых технологических компаний и об информационном взаимодействии", составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации за соответствующий налоговый период. Общий объем доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
7. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.3 части 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков, указанных в данном пункте, при одновременном соблюдении следующих условий:
объем облагаемых налогом доходов за налоговый период не превышает 215,6 миллионов рублей;
основной вид экономической деятельности не является видом экономической деятельности, входящим в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" или в подкласс 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
Для налогоплательщиков, применяющих контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.3 части 1 настоящей статьи, возникает при соблюдении дополнительного условия: не менее 70 процентов налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период составляет выручка (доход), формируемая с использованием контрольно-кассовой техники, полученная на территории населенных пунктов Томской области с численностью населения менее 3 тысяч человек.
8. Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1.4 части 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков, указанных в данном пункте, при одновременном соблюдении следующих условиях:
объем облагаемых налогом доходов в налоговом периоде не превышает 215,6 миллионов рублей;
численность наемных работников в налоговом периоде не менее численности наемных работников по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому периоду;
основной вид экономической деятельности не является видом экономической деятельности, входящим в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно- коммуникационной сети Интернет" или в подкласс 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
9. Величина объема облагаемых налогом доходов, указанная в пункте 1.5 части 1, абзаце втором части 2.1, абзаце втором части 5, абзаце втором части 6, абзаце втором части 7, абзаце втором части 8 настоящей статьи, подлежит индексации с 2026 года на коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития России в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации на соответствующий календарный год.
10. В случае если по итогам налогового периода организация или индивидуальный предприниматель не выполняет предусмотренные настоящей статьей условия применения пониженных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установленных пунктами 1, 1.1 - 1.5 части 1 настоящей статьи, сумма налога за такой налоговый период подлежит исчислению с применением налоговой ставки, установленной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленные статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налога (авансового платежа по налогу) с начислением пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога с учетом совокупной обязанности по уплате налогов.".
Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
2. Положения пунктов 1.1, 1.2 и 1.4 части 1, частей 5, 6 и 8 статьи 1 Закона Томской области от 7 апреля 2009 года N 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции настоящего Закона) применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
3. Положения пункта 1.5 части 1 статьи 1 Закона Томской области от 7 апреля 2009 года N 51-ОЗ "Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции настоящего Закона) применяются по 31 декабря 2025 года включительно.
Губернатор
Томской области
В.В. МАЗУР
г. Томск
N 112-ОЗ