ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ "О ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ"
Принят
Самарской Губернской Думой
28 февраля 2025 года
Статья 1
Внести в Закон Самарской области от 7 ноября 2005 года N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет" (газета "Волжская коммуна", 2005, 10 ноября; официальный сайт Правительства Самарской области (www.pravo.samregion.ru), 2025,4 февраля) следующие изменения:
1) в статье 2.2:
в части 1 слова "установленного статьей 2.2 настоящего Закона" заменить словами "установленного статьями 2.2, 2.4 и 2.5 настоящего Закона";
в части 2 слова "предусмотренное статьей 2.2 настоящего Закона" заменить словами "предусмотренное статьями 2.2, 2.4 и 2.5 настоящего Закона";
дополнить частями 5 и 6 следующего содержания:
"5. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.4 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2027 года.
6. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.5 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2030 года.";
2) дополнить статьями 2.4 и 2.5 следующего содержания:
"Статья 2.4. Инвестиционный налоговый вычет для организаций - участников федерального проекта "Производительность труда"
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, являющимся участниками федерального проекта "Производительность труда", заключившим после 1 января 2025 года с министерством промышленности и торговли Самарской области соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда" либо дополнительные соглашения к соглашениям о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", заключенным после 1 июня 2024 года, у которых среднемесячная заработная плата работников организации за отчетный (налоговый) период превышает уровень среднемесячной заработной платы работников по Самарской области по соответствующему основному виду экономической деятельности налогоплательщика за год, предшествующий году предоставления инвестиционного налогового вычета.
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, приобретенных (введенных в эксплуатацию) после 1 января 2025 года и поставленных в соответствии с учетной политикой на бухгалтерский учет в Самарской области, за исключением основных средств, коды общероссийского классификатора которых указаны в перечне кодов основных средств, включаемых в амортизационные группы, в отношении которых не применяются положения настоящей статьи, согласно приложению 3 к настоящему Закону.
3. Для налогоплательщиков, определенных частью 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в 2025 и 2026 годах в размере 30 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
При этом предельный размер указанных расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, не может превышать 50 процентов от объема дополнительных платежей по налогу на прибыль организаций, рассчитанного по формуле:
,
НПi - налог на прибыль организаций, исчисленный в бюджет субъекта с применением налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (17 процентов) в налоговом (отчетном) периоде;
НПi-1 - налог на прибыль организаций, исчисленный (рассчитанный) в бюджет субъекта с применением налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (17 процентов) в году, предшествующем текущему году;
gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в i-м году по отношению к показателям года, предшествующего текущему году.
Показатель g устанавливается в следующем размере:
4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), не может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых периодах.
5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемого для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 10 процентов.
6. Налогоплательщики, определенные частью 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета в случае расторжения соглашения, указанного в части 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором такое соглашение расторгнуто.
Налогоплательщики, определенные частью 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета в случае невыполнения условий, указанных в части 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором произошло такое невыполнение.
Статья 2.5. Инвестиционный налоговый вычет для производителей удобрений и азотных соединений в Самарской области
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является производство удобрений и азотных соединений (код 20.15), и осуществившим в налоговом (отчетном) периоде инвестиции в указанные в части 3 настоящей статьи объекты основных средств в размере более 3,5 млрд рублей.
2. Налогоплательщикам, определенным в части 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах срока, установленного частью 6 статьи 2.3 настоящего Закона. Общая сумма инвестиционного налогового вычета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей, не может превышать 5 млрд рублей.
3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, поставленных на бухгалтерский учет в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года на территории Самарской области, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и имеющих следующие коды классификации основных средств, включаемые в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года N 1:
310.30.20.33.113 "Вагоны-цистерны", 310.30.20.12.120 "Тепловозы маневровые и промышленные" - в части приобретенных после 1 января 2025 года;
220.42.12.10 "Дороги железные наземные и подземные" - в части введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года.
4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах срока, установленного частью 6 статьи 2.3 настоящего Закона.
5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 10 процентов.
6. В случае если по итогам налогового периода условие по объему осуществленных инвестиций не выполняется, налогоплательщик теряет право на применение инвестиционного налогового вычета с начала налогового периода с восстановлением и уплатой суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета по итогам отчетных периодов, с уплатой соответствующих пеней.";
3) дополнить приложением 3 согласно приложению к настоящему Закону.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
Губернатор
Самарской области
В.А. ФЕДОРИЩЕВ
Приложение
к Закону Самарской области
"О внесении изменений
в Закон Самарской области
"О пониженных ставках налога
на прибыль организаций,
зачисляемого в областной бюджет"
"Приложение 3
к Закону Самарской области
"О пониженных ставках налога
на прибыль организаций,
зачисляемого в областной бюджет"
ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 2.4 НАСТОЯЩЕГО ЗАКОНА
| Код ОКОФ | Наименование основных средств | Примечание |
| Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно) | ||
| Сооружения и передаточные устройства | ||
| 220.41.20.20.300 | Сооружения топливно-энергетических, нефтехимических, газохимических и химических предприятий | Сооружения для поддержания пластового давления |
| 220.41.20.20.342 | Сеть нефтегазосборная | |
| 220.42.99.11.142 | Скважина газовая для эксплуатационного бурения | |
| Машины и оборудование | ||
| 330.28 <1> | Машины и оборудование, не включенные в другие группировки | Станки-качалки |
| Средства транспортные | ||
| 310.29.10.2 | Автомобили легковые | |
| 310.30 | Средства транспортные и оборудование прочие | Устройства моторных спортивных и туристских судов |
| 310.30.11 | Корабли, суда и плавучие конструкции | Мотолодки промысловые |
| 310.30.12.19 | Суда прогулочные или спортивные прочие; лодки гребные, шлюпки и каноэ | Плавсредства прогулочные и спортивные |
| 310.30.30.20 | Аэростаты и дирижабли; планеры, дельтапланы и прочие безмоторные летательные аппараты | Аппараты летательные воздушные без механической тяги (аэростаты, дирижабли, шары воздушные, дельтапланы и прочие, кроме планеров) |
| 310.30.91 | Мотоциклы | |
| 310.30.91.1 | Мотоциклы и мотоциклетные коляски | |
| 310.30.92 | Велосипеды и коляски инвалидные | |
| Четвертая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно) | ||
| Сооружения и передаточные устройства | ||
| 220.41.20.20.300 | Сооружения топливно-энергетических, нефтехимических, газохимических и химических предприятий | Скважина разведочная |
| 220.42.21.12.130 | Трубопровод местный для нефти (нефтепровод межпромысловый) | |
| 220.42.99.11.141 | Скважина газовая для разведочного бурения | |
| Машины и оборудование | ||
| 330.28.23.13.140 | Машины билетопечатающие | Аппаратура для продажи железнодорожных билетов |
| 330.28.92.12.190 | Машины проходческие прочие | Насосы битумные |
| Средства транспортные | ||
| 310.29.10.59.120 | Автолесовозы | |
| 310.29.10.59.230 | Средства транспортные для перевозки нефтепродуктов | |
| 310.29.10.59.250 | Средства транспортные для перевозки сжиженных углеводородных газов на давление до 1,8 Мпа | |
| 310.30.20.33.115 | Вагоны-самосвалы (думпкары) | Широкой колеи |
| Пятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно) | ||
| Сооружения и передаточные устройства | ||
| 220.41.20.20.300 | Сооружения топливно-энергетических, нефтехимических, газохимических и химических предприятий | Кроме средства радиолокации и радионавигации основных средств, включенных в другие группы |
| 220.41.20.20.343 | Сооружение головное по подготовке газа | Пункт центральный сбора и подготовки нефти, газа и воды |
| 220.41.20.20.344 | Установка комплексной подготовки газа абсорбционная | |
| 220.41.20.20.346 | Установка осушки газа | |
| 220.41.20.20.347 | Установки очистки газа от сероводорода | |
| 220.41.20.20.348 | Установка подготовки нефтяного газа | |
| 220.41.20.20.349 | Сооружения нефтегазодобывающих предприятий прочие | |
| 220.41.20.20.350 | Сооружения нефтегазоперерабатывающих предприятий | |
| 220.41.20.20.390 | Сооружения топливно-энергетических предприятий прочие, не включенные в другие группировки | |
| 220.42.11.10.122 | Дорога автомобильная с усовершенствованным облегченным или переходным типом дорожного покрытия | |
| 220.42.99.11.140 | Сооружения для обустройства добычи нефти и газа | Включая обустройство куста нефтяной скважины, обвязку нефтяной скважины, нефтегазопромысел морской |
| 220.42.99.11.143 | Скважина газовая эксплуатационная | |
| 220.42.99.11.144 | Скважина нефтяная эксплуатационная | |
| 220.42.99.11.149 | Сооружения для обустройства месторождений прочие | |
| Машины и оборудование | ||
| 330.29.10.59.140 | Автомобили пожарные | |
| 330.29.10.59.141 | Автомобили пожарные для тушения пожаров водой | |
| 330.29.10.59.142 | Автомобили пожарные для тушения пожаров специальными огнегасительными средствами | |
| 330.29.10.59.143 | Автомобили пожарные комбинированного тушения крупных пожаров | |
| 330.29.10.59.144 | Автолестницы и автоподъемники пожарные | |
| 330.30.20.31.113 | Машины для сборки, укладки и разборки путевой решетки | |
| 330.30.20.31.115 | Машины для очистки путей от снега, мусора и растительности | Машины для уничтожения растительности |
| 330.30.20.31.120 | Оборудование путевое для контроля и ремонта железнодорожных путей | Оборудование испытательное для проверки устройств; рельсоукладчики |
| 330.30.20.31.129 | Оборудование и механизмы для ремонта путей узкой колеи | |
| Средства транспортные | ||
| 310.29.10.24 | Средства автотранспортные для перевозки людей прочие | Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса |
| 310.29.10.59.390 | Средства автотранспортные специального назначения прочие, не включенные в другие группировки | Мусоровозы |
| 310.30 | Средства транспортные и оборудование прочие | Оборудование и имущество водолазное |
| 310.30.11.24 | Суда сухогрузные | Только сухогрузные суда смешанного плавания "река-море" |
| 310.30.12.19 | Суда прогулочные или спортивные прочие; лодки гребные, шлюпки и каноэ | Кроме плавсредств прогулочных и спортивных |
| 310.30.20.12.130 | Тепловозы узкой колеи | |
| 310.30.20.13.111 | Паровозы | Паровозы узкой колеи |
| Шестая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно) | ||
| Сооружения и передаточные устройства | ||
| 220.41.20.20.300 | Сооружения топливно-энергетических, нефтехимических, газохимических и химических предприятий | Сооружения топливной промышленности; сооружения электроэнергетики |
| 220.41.20.20.343 | Сооружение головное по подготовке газа | Установка комплексной подготовки газа (установка предварительной подготовки газа), в том числе установка подготовки газа на морских месторождениях; пылеуловители |
| 220.41.20.20.345 | Установка нефтепромысловая | |
| 220.41.20.20.352 | Комплекс установки газофракционирующий | |
| 220.41.20.20.354 | Установка мембранного выделения гелиевого концентрата | |
| 220.41.20.20.600 | Сооружения для строительной индустрии, транспорта и связи | Дорога железная узкой колеи; железнодорожная платформа деревянная; комплекс перегрузочный портовый специализированный для перевалки навалочных грузов |
| 220.41.20.20.640 | Сооружения железнодорожного транспорта | Постоянные снегозащитные заборы |
| 220.41.20.20.722 | Установка очистки газообразных и жидких углеводородов от сернистых соединений | |
| 220.42.91.10.130 | Причалы, молы, пирсы и аналогичные сооружения | Причалы плавучие, понтоны морские |
| 220.42.99.11.140 | Сооружения для обустройства добычи нефти и газа | Сооружения обустройства разведочных площадей, в том числе газовых и газоконденсатных месторождений |
| 220.42.99.19.120 | Полигон складирования бытовых отходов | |
| Машины и оборудование | ||
| 330.27.90.70.000 | Устройства электрической сигнализации, электрооборудование для обеспечения безопасности или управления движением на железных дорогах, трамвайных путях, автомобильных дорогах, внутренних водных путях, площадках для парковки, в портовых сооружениях или на аэродромах | Машины заправочные аэродромные |
| 330.28.22.1 | Оборудование подъемно-транспортное | Оборудование судоподъемное |
| 330.28.22.11 | Тали и подъемники, не включенные в другие группировки | Снаряжение судовое |
| 330.28.22.18.140 | Вагоноопрокидыватели и аналогичное оборудование для манипулирования железнодорожными вагонами | Вагоноопрокидыватели |
| 330.30.11.31 | Суда рыболовные, суда-рыбозаводы и прочие суда для переработки или консервирования рыбных продуктов | |
| 330.30.11.32.120 | Суда буксирные речные | |
| 330.30.20.31.110 | Средства транспортные, предназначенные для технического обслуживания или ремонта железнодорожных путей | Кроме машин и оборудования, включенных в другие группы |
| Средства транспортные | ||
| 310.30 | Средства транспортные и оборудование прочие | Снаряжение судовое |
| 310.30.11 | Корабли, суда и плавучие конструкции | Суда несамоходные речные и озерные грузоподъемностью до 1000 т |
| 310.30.11.21.119 | Суда морские пассажирские прочие | Суда пассажирские на подводных крыльях морские и на воздушной подушке морские |
| 310.30.11.22.120 | Суда наливные речные | |
| 310.30.11.24 | Суда сухогрузные | Суда универсального назначения грузоподъемностью до 700 т |
| 310.30.11.24.116 | Суда морские грузовые комбинированные | Мотозавозни, краны завозные морские; суда лоцманские морские; нефтемусоросборщики морские; баржи и плашкоуты самоходные морские; суда служебно-разъездные морские; причалы плавучие, понтоны морские |
| 310.30.20.11.130 | Электровозы промышленные | Узкоколейные |
| 310.30.20.20.110 | Вагоны пассажирские железнодорожные самоходные (моторные) | Узкоколейные |
| 310.30.20.33.115 | Вагоны-самосвалы (думпкары) | Узкоколейные |
| 310.30.20.33.130 | Вагоны грузовые узкой колеи | |
| 310.30.30.3 | Вертолеты и самолеты; беспилотные авиационные системы (БАС) | |
| Седьмая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно) | ||
| Сооружения и передаточные устройства | ||
| 220.41.20.20.640 | Сооружения железнодорожного транспорта | Гидроколонны; пескораздаточные устройства |
| 220.42.13.10.110 | Мосты и путепроводы из любых материалов для всех типов сухопутного транспорта и для пешеходов | Мосты деревянные и металлические на деревянных опорах |
| 220.42.13.10.111 | Мост автодорожный | |
| 220.42.13.10.119 | Мосты и путепроводы из любых материалов для всех типов сухопутного транспорта и для пешеходов прочие | |
| Машины и оборудование | ||
| 330.27.90.70.000 | Устройства электрической сигнализации, электрооборудование для обеспечения безопасности или управления движением на железных дорогах, трамвайных путях, автомобильных дорогах, внутренних водных путях, площадках для парковки, в портовых сооружениях или на аэродромах | Аппаратура, механизмы и устройства железнодорожной автоматики и телемеханики |
| 330.28.22.18.140 | Вагоноопрокидыватели и аналогичное оборудование для манипулирования железнодорожными вагонами | Переводы стрелочные широкой колеи |
| 330.30.11.33.110 | Земснаряды | Производительностью более 400 куб. м/ч |
| 330.30.20.31.115 | Машины для очистки путей от снега, мусора и растительности | Снегоочистители, струги-снегоочистители |
| Средства транспортные | ||
| 310.30 | Средства транспортные и оборудование прочие | Судовые устройства и палубные механизмы; оборудование корпусное, судовые котлы, электротехническое оборудование, системы управления судном и судовыми механизмами |
| 310.30.11 | Корабли, суда и плавучие конструкции | Суда сухогрузные самоходные морские; суда вспомогательные самоходные и несамоходные речные и озерные |
| 310.30.11.21.120 | Суда речные пассажирские | Мощностью до 442 кВт (600 л.с.), кроме круизных судов; суда пассажирские на подводных крыльях речные; суда пассажирские на воздушной подушке речные |
| 310.30.11.21.130 | Суда пассажирские смешанного плавания "река-море" | Суда пассажирские на подводных крыльях речные; суда пассажирские на воздушной подушке речные |
| 310.30.11.22.110 | Суда наливные морские | - |
| 310.30.11.24 | Суда сухогрузные | Суда универсального назначения грузоподъемностью свыше 701 т |
| 310.30.11.24.116 | Суда морские грузовые комбинированные | Самоходные; суда буксирные, технические |
| 310.30.2 | Локомотивы железнодорожные и подвижной состав | Энергопоезда паротурбинные |
| 310.30.20.11.140 | Электровозы рудничные | |
| 310.30.20.12.110 | Тепловозы магистральные | |
| 310.30.20.12.120 | Тепловозы маневровые и промышленные | |
| 310.30.20.13.111 | Паровозы | Кроме паровозов узкой колеи |
| 310.30.20.13.112 | Газотурбовозы | |
| 310.30.20.20.110 | Вагоны пассажирские железнодорожные самоходные (моторные) | Вагоны дизель-поездов |
| 310.30.20.20.113 | Автомотрисы | |
| 310.30.20.33.113 | Вагоны-цистерны | Специальные |
| 310.30.20.33.114 | Вагоны изотермические | |
| 310.30.20.33.116 | Вагоны-хопперы | |
| 310.30.20.33.129 | Вагоны грузовые прочие, не включенные в другие группировки | Вагоны широкой колеи для перевозки руды и апатитов |
<1> Кроме кодов ОКОФ 330.28.4 "Оборудование металлообрабатывающее и станки".
Примечание: коды основных средств, включаемые в амортизационные группы, определены в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, принятым и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 года N 2018-ст.