18 марта 2003 г. N 30-ОЗ
ЗАКОН
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Томской области от 09.10.2003 N 132-ОЗ, от 15.10.2004 N 226-ОЗ, от 10.07.2007 N 131-ОЗ, от 14.04.2014 N 48-ОЗ, от 13.11.2017 N 123-ОЗ, от 10.09.2018 N 98-ОЗ, от 06.05.2019 N 39-ОЗ, от 08.12.2020 N 153-ОЗ, от 13.07.2021 N 51-ОЗ, от 12.07.2023 N 55-ОЗ, от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 27.02.2003 N 510
Настоящий Закон разработан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом (Основным Законом) Томской области, Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 29-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области". (в ред. Законов Томской области от 15.10.2004 N 226-ОЗ, от 14.04.2014 N 48-ОЗ)
Статья 1. Сфера действия Закона
Действие настоящего Закона распространяется на отношения, связанные с предоставлением дополнительных льгот по налогам, которые в соответствии с федеральными законами и законами Томской области полностью или частично зачисляются в областной бюджет, организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность (далее - субъекты инвестиционной деятельности) в соответствии с Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 29-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области". (в ред. Законов Томской области от 15.10.2004 N 226-ОЗ, от 14.04.2014 N 48-ОЗ)
Статья 2. Перечень предоставляемых дополнительных налоговых льгот (в ред. Закона Томской области от 15.10.2004 N 226-ОЗ)
1-2. Пункты утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 08.12.2020 N 153-ОЗ)
3. Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, указанных в пунктах 3-1, 3-2 настоящей статьи, а также субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья): (в ред. Законов Томской области от 14.04.2014 N 48-ОЗ, от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
1) освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов, в размере 50 процентов от суммы налога, зачисляемой в областной бюджет.
Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств. Для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом, предусматривающим строительство распределительных газовых сетей и сооружений на них, газификацию жилищного фонда, перевод на газ объектов муниципальной собственности и сельского хозяйства, данная льгота предоставляется на срок 10 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств;
В случае выбытия объектов основных средств, на которые предоставлялась льгота по налогу на имущество организаций, в течение года с момента ввода их в эксплуатацию ранее предоставленная сумма льготы уплачивается в областной бюджет. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
3-1. Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области, которые удовлетворяют следующим критериям: (в ред. Законов Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ, от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
1) наличие утвержденного субъектом инвестиционной деятельности плана работ по разработке технологии поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области; (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
2) объем планируемых инвестиций в реализацию инвестиционного проекта по разработке технологии поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области с учетом научно-изыскательных работ и физических работ (в том числе геологоразведочные работы, испытание) составляет не менее 1 млрд. рублей; (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
3) планируемый объем бурения по отложениям доюрского комплекса Томской области в рамках реализации инвестиционного проекта по разработке технологии поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области составляет не менее 700 метров (в том числе с отбором керна не менее 200 метров) и испытанием объектов с целью подтверждения геологического строения доюрского комплекса Томской области; (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
4) наличие опыта разработки палеозойских отложений в пределах территории Томской области, уплачивают за период реализации инвестиционного проекта налог на имущество организаций в размере 75 процентов от исчисленной по ставке, предусмотренной частью 1 статьи 3 Закона Томской области от 27 ноября 2003 года N 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", суммы налога на имущество организаций, за исключением объектов имущества, подлежащих налогообложению по иным ставкам, установленным федеральным и региональным законодательством. (в ред. Законов Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ, от 06.05.2019 N 39-ОЗ)
Сумма высвобождающихся от уплаты налога средств за период реализации инвестиционного проекта не может превышать 90 процентов средств, вложенных в проведение научно-исследовательской работы (либо отдельные этапы работы) в рамках указанного в настоящей части проекта, но не более 220 млн. рублей за период реализации инвестиционного проекта. (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
3-2. Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области: (в ред. Закона Томской области от 10.09.2018 N 98-ОЗ)
1) освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов на территории промышленного парка, в размере 50 процентов от суммы налога, зачисляемой в областной бюджет. (в ред. Закона Томской области от 10.09.2018 N 98-ОЗ)
Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств; (в ред. Закона Томской области от 10.09.2018 N 98-ОЗ)
В случае выбытия объектов основных средств, на которые предоставлялась льгота по налогу на имущество организаций, в течение года с момента ввода их в эксплуатацию ранее предоставленная сумма льготы уплачивается в областной бюджет. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
4. Субъектам инвестиционной деятельности предоставляются иные дополнительные налоговые льготы, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законами Томской области о налогах. (в ред. Закона Томской области от 13.07.2021 N 51-ОЗ)
5. Положения, установленные пунктом 3 настоящей статьи, не распространяются на субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: финансовую и страховую; профессиональную, научную и техническую (в части консультирования); операции с недвижимым имуществом (в части деятельности агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе); торговлю оптовую и розничную. (в ред. Закона Томской области от 13.07.2021 N 51-ОЗ)
6. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
7. Дополнительные налоговые льготы, предоставляемые субъектам инвестиционной деятельности в соответствии с настоящим Законом, не могут использоваться в целях недобросовестной конкуренции при экспорте товаров, работ и услуг. (в ред. Закона Томской области от 10.07.2007 N 131-ОЗ)
8. Размер льготы по налогу на имущество организаций для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья, равен сумме превышения фактически уплаченных налогоплательщиком налоговых платежей (в пределах исчисленных сумм) в консолидированный бюджет Томской области в текущем налоговом периоде над суммой фактически уплаченных им налоговых платежей (в пределах исчисленных сумм) в консолидированный бюджет Томской области в предыдущем налоговом периоде, увеличенной на коэффициент, равный совокупному темпу роста налогов, заложенных при формировании областного бюджета на очередной финансовый год. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Абзацы второй и третий. - Утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Коэффициент, равный совокупному темпу роста налогов на очередной финансовый год и на плановый период, утверждается постановлением Администрации Томской области.
Дополнительная льгота по налогу на имущество организаций предоставляется в отношении организаций, реализующих инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья, исчисливших и уплативших налоговые платежи в консолидированный бюджет Томской области в предыдущем налоговом периоде. В целях настоящего Закона под предыдущим налоговым периодом понимается налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Абзацы шестой - восьмой. - Утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
При исчислении налога на имущество организаций субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты в сфере добычи углеводородного сырья, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, созданного и (или) приобретенного, введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов, в размере 50 процентов от суммы налога, зачисляемой в областной бюджет, по итогам налогового периода. (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
Указанная в настоящем пункте льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта основных средств, только в отношении объектов, вводимых в эксплуатацию после издания распоряжения Губернатора Томской области, в соответствии с которым инвестиционный проект включен в Реестр инвестиционных проектов Томской области. (в ред. Законов Томской области от 13.07.2021 N 51-ОЗ, от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
В случае выбытия объектов основных средств, на которые предоставлялась льгота, в течение года с момента ввода их в эксплуатацию ранее предоставленная сумма льготы уплачивается в областной бюджет. (в ред. Закона Томской области от 14.04.2014 N 48-ОЗ)
9. Положения пункта 8 настоящей статьи не применяются в рамках реализации инвестиционных проектов в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области. (в ред. Закона Томской области от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
10. В случае наличия у субъекта инвестиционной деятельности права на применение пониженных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, предусмотренных настоящим Законом и (или) иными законами Томской области, субъект инвестиционной деятельности использует одно из указанных прав по своему выбору. (в ред. Законов Томской области от 12.07.2023 N 55-ОЗ, от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Использование субъектом инвестиционной деятельности указанного в абзаце первом настоящего пункта права в рамках реализации одного инвестиционного проекта не ограничивает его в использовании соответствующего права в рамках реализации других инвестиционных проектов. (в ред. Закона Томской области от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 07.04.2025 N 31-ОЗ)
Статья 3. Порядок и условия предоставления налоговых льгот (в ред. Закона Томской области от 13.11.2017 N 123-ОЗ)
1. Порядок и условия предоставления налоговых льгот установлены статьей 8 Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 29-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области", законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законами Томской области о налогах, принимаемыми в соответствии с ними постановлениями Администрации Томской области. (в ред. Закона Томской области от 13.07.2021 N 51-ОЗ)
2-3. Пункты утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 08.12.2020 N 153-ОЗ)
4. Для льготного налогообложения, предусмотренного пунктами 3, 3-2, 8 статьи 2 настоящего Закона, субъекту инвестиционной деятельности необходимо представить в налоговые органы по месту постановки на учет организации в сроки предоставления налоговой отчетности копию распоряжения Губернатора Томской области, в соответствии с которым инвестиционный проект включен в Реестр инвестиционных проектов Томской области. (в ред. Законов Томской области от 10.09.2018 N 98-ОЗ, от 13.07.2021 N 51-ОЗ, от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
5. Для льготного налогообложения, предусмотренного пунктом 3-1 статьи 2 настоящего Закона, субъекты инвестиционной деятельности обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет организации:
- копию распоряжения Губернатора Томской области, в соответствии с которым инвестиционный проект включен в Реестр инвестиционных проектов Томской области; (в ред. Закона Томской области от 13.07.2021 N 51-ОЗ)
- ежегодно, одновременно с налоговой декларацией, заключение Комиссии по организации взаимодействия и координации деятельности исполнительных органов Томской области и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в сфере недропользования, положение о которой утверждено правовым актом Губернатора Томской области, о соответствии вложенных средств целям проведения научно-исследовательской работы (либо отдельных этапов) по разработке технологии поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области и отчет о средствах, вложенных в течение отчетного (налогового) периода в проведение научно-исследовательской работы (либо отдельных этапов) проекта по разработке технологии поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области. (в ред. Закона Томской области от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
6. Порядок рассмотрения заявления о предоставлении государственной поддержки в форме дополнительных налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности и критерии отбора субъектов инвестиционной деятельности, имеющих право на получение дополнительных налоговых льгот в соответствии с пунктами 3, 3-2, 8 статьи 2 настоящего Закона, определяется постановлением Администрации Томской области. (в ред. Законов Томской области от 10.09.2018 N 98-ОЗ, от 08.12.2020 N 153-ОЗ, от 12.07.2023 N 55-ОЗ)
7. Порядок предоставления государственной поддержки в форме дополнительных налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим инвестиционную деятельность в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области и которые удовлетворяют критериям, указанным в пункте 3-1 статьи 2 настоящего Закона, определяется постановлением Администрации Томской области.
Статья 4. Прекращение налоговых льгот
Прекращение предоставления налоговых льгот, предусмотренных статьей 2 настоящего Закона, наступает в порядке, предусмотренном статьей 9 Закона Томской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области". (в ред. Закона Томской области от 15.10.2004 N 226-ОЗ)
Статья 5. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.
Глава Администрации (Губернатор)
Томской области
В.М. КРЕСС
Томск
18 марта 2003 года
N 30-ОЗ