ЗАКОН
ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Воронежской области от 14.11.2003 N 56-ОЗ, от 15.10.2004 N 49-ОЗ, от 02.12.2004 N 84-ОЗ, от 12.03.2007 N 25-ОЗ, от 20.11.2007 N 134-ОЗ, от 27.11.2008 N 113-ОЗ, от 19.10.2009 N 112-ОЗ, от 25.02.2010 N 2-ОЗ, от 02.04.2012 N 32-ОЗ, от 17.10.2012 N 109-ОЗ, от 06.11.2013 N 152-ОЗ, от 27.10.2014 N 121-ОЗ, от 28.11.2014 N 150-ОЗ, от 05.06.2015 N 91-ОЗ, от 26.11.2015 N 161-ОЗ, от 02.03.2016 N 15-ОЗ, от 18.07.2016 N 112-ОЗ, от 06.04.2017 N 17-ОЗ, от 26.09.2018 N 115-ОЗ, от 23.11.2018 N 145-ОЗ, от 22.05.2019 N 47-ОЗ, от 22.05.2019 N 48-ОЗ, от 16.11.2020 N 95-ОЗ, от 05.07.2021 N 73-ОЗ, от 30.11.2021 N 112-ОЗ, от 26.10.2022 N 93-ОЗ, от 14.04.2023 N 30-ОЗ, от 09.06.2023 N 56-ОЗ, от 11.12.2023 N 129-ОЗ, от 29.03.2024 N 17-ОЗ, от 23.07.2024 N 57-ОЗ, от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
Принят
областной Думой
29 мая 2003 года
Настоящий закон принят в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 1. Льготы по уплате транспортного налога и основания для их использования
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
2) ветераны Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, инвалиды всех категорий, имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных лиц; (в ред. Законов Воронежской области от 20.11.2007 N 134-ОЗ, от 14.04.2023 N 30-ОЗ)
2.1) ветераны боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", имеющие транспортные средства (за исключением автомобилей легковых) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных лиц; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
2.2) один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных лиц; (в ред. Закона Воронежской области от 11.12.2023 N 129-ОЗ)
2.3) ветераны боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", либо по заявлению указанных лиц один из членов их семьи, имеющие автомобиль легковой, - за один автомобиль легковой, зарегистрированный на лицо, которое освобождается от уплаты налога. (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
К членам семьи указанных в абзаце первом настоящего пункта граждан относятся постоянно проживающие на территории Воронежской области: (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- родители; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- супруг (супруга); (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- несовершеннолетние дети; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
2.4) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, и (или) выполняющие задачи по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и приграничных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, из числа: (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- лиц, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, или лиц, направленных для прохождения службы в войска национальной гвардии Российской Федерации на должностях, по которым предусмотрено присвоение специальных званий полиции, по мобилизации; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- лиц, проходящих (проходивших) военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, или лиц, проходящих (проходивших) военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне"; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, или лиц, заключивших контракт (имевших иные правоотношения) с организацией, содействующей выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- государственных гражданских служащих федеральных органов исполнительной власти и лиц, замещающих должности, не отнесенных к должностям государственной гражданской службы федеральных органов исполнительной власти, сотрудников органов внутренних дел, войск национальной гвардии Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации и органов федеральной службы безопасности, федеральной службы охраны, органов прокуратуры Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации, которые направлялись (привлекались) указанными органами при выполнении ими служебных обязанностей. (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
Льгота, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется: (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- указанным лицам за одно транспортное средство (за исключением автомобилей легковых) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, зарегистрированное на указанных лиц; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- указанным лицам за один автомобиль легковой, зарегистрированный на указанных лиц, либо по заявлению указанных лиц одному из членов семьи за один автомобиль легковой, зарегистрированный на члена семьи. (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
К членам семьи указанных в абзаце первом настоящего пункта граждан относятся постоянно проживающие на территории Воронежской области: (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- родители; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- супруг (супруга); (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- несовершеннолетние дети; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения; (в ред. Закона Воронежской области от 20.02.2025 N 1-ОЗ)
3) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении "Маяк", ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также граждане из Подразделений особого риска в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска", имеющие транспортные средства с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан; (в ред. Закона Воронежской области от 14.11.2003 N 56-ОЗ)
4) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, доля выручки которых от реализации произведенной, произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год составила не менее 70 процентов, - за автобусы, с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил, и грузовые автомобили, зарегистрированные на указанных лиц;
5) транспортные предприятия, осуществляющие пассажирские перевозки, получающие дотации из областного и местных бюджетов, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров по установленным маршрутам (кроме такси), а также номерные транспортные предприятия, - по транспортным средствам, участвующим в выполнении государственного мобилизационного задания.
Абзац второй. - Исключен. (в ред. Закона Воронежской области от 15.10.2004 N 49-ОЗ)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 28.11.2014 N 150-ОЗ)
7) учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов; (в ред. Закона Воронежской области от 26.11.2015 N 161-ОЗ)
8) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 26.10.2022 N 93-ОЗ)
9) общественные организации инвалидов, использующие транспорт для выполнения уставных задач;
10) физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно; (в ред. Закона Воронежской области от 02.12.2004 N 84-ОЗ)
11) физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя:
- до 20 лошадиных сил (до 14,7 кВт) включительно;
- свыше 20 лошадиных сил до 35 лошадиных сил (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно;
- свыше 35 лошадиных сил (свыше 25,74 кВт); (в ред. Закона Воронежской области от 02.12.2004 N 84-ОЗ)
12) члены семьи военнослужащего, погибшего (умершего) в период прохождения военной службы в мирное время, пользующиеся мерами социальной поддержки, предусмотренными главой 9 Закона Воронежской области от 14 ноября 2008 года N 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области", - за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан, с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил; (в ред. Закона Воронежской области от 26.09.2018 N 115-ОЗ)
12.1) один из членов семьи погибшего (умершего) при исполнении обязанностей военной службы гражданина, призванного на военную службу по частичной мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" или заключившего контракт о прохождении военной службы в зоне проведения специальной военной операции Вооруженными Силами Российской Федерации, либо гражданина, пребывавшего в запасе, добровольно изъявившего желание принять участие в специальной военной операции в составе добровольческих отрядов, имеющий автомобиль легковой с мощностью двигателя: (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- до 150 лошадиных сил включительно, - за один автомобиль легковой, зарегистрированный на указанное лицо; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- свыше 150 лошадиных сил - на сумму налога, рассчитанную на автомобиль легковой с мощностью двигателя 150 лошадиных сил по ставке налога для автомобиля легкового, являющегося объектом налогообложения, в соответствии с Законом Воронежской области от 27 декабря 2002 года N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области", - за один автомобиль легковой, зарегистрированный на указанное лицо. (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
К членам семьи указанных в абзаце первом настоящего пункта граждан относятся постоянно проживающие на территории Воронежской области: (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- родители; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- супруг (супруга) - до регистрации повторного брака; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- несовершеннолетние дети; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения; (в ред. Закона Воронежской области от 29.03.2024 N 17-ОЗ)
13) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 09.06.2023 N 56-ОЗ)
14) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ)
14.1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 16.11.2020 N 95-ОЗ)
15) добровольные пожарные, состоящие в реестре добровольных пожарных Воронежской области не менее трех лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), принимающие непосредственное участие в тушении пожаров в составе территориальных добровольных пожарных команд (дружин), - за одно транспортное средство, зарегистрированное на данных граждан, с мощностью двигателя до 120 лошадиных сил включительно.
Право на получение льготы по уплате транспортного налога подтверждается справкой общественного объединения пожарной охраны, согласованной с главой муниципального образования и начальником местного гарнизона пожарной охраны; (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2014 N 121-ОЗ)
16) общественные объединения, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, за транспортные средства, состоящие на балансе, с мощностью двигателя до 210 лошадиных сил включительно; (в ред. Закона Воронежской области от 02.04.2012 N 32-ОЗ)
17) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 16.11.2020 N 95-ОЗ)
17.1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 23.11.2018 N 145-ОЗ)
18) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 18.07.2016 N 112-ОЗ)
19) один из родителей (законных представителей) в семье, признанной многодетной в соответствии с Законом Воронежской области от 25 июня 2012 года N 94-ОЗ "О статусе многодетной семьи в Воронежской области", на которого в соответствии с действующим законодательством зарегистрированы: (в ред. Закона Воронежской области от 09.06.2023 N 56-ОЗ)
а) автотранспорт и мини-тракторы, полученные в рамках реализации ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области, Государственной программы "Социальная поддержка граждан", утвержденной постановлением Правительства Воронежской области от 31 декабря 2013 года N 1187; (в ред. Закона Воронежской области от 09.06.2023 N 56-ОЗ)
б) легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно. Налоговые льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства на усмотрение владельца; (в ред. Закона Воронежской области от 09.06.2023 N 56-ОЗ)
20) организации, получившие статус резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (далее - организации-резиденты), - в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на организации-резиденты, в течение десяти лет со дня постановки транспортного средства на учет, но не ранее дня включения организации-резидента в реестр резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области. (в ред. Закона Воронежской области от 22.05.2019 N 47-ОЗ)
Право на получение льготы по уплате транспортного налога подтверждается копией свидетельства о включении в реестр резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Воронежской области. (в ред. Закона Воронежской области от 22.05.2019 N 47-ОЗ)
21) организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), приобретенных в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором данные транспортные средства зарегистрированы на указанные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации, - с даты заключения специального инвестиционного контракта; (в ред. Закона Воронежской области от 22.05.2019 N 48-ОЗ)
22) физические лица (за одно транспортное средство) и организации, на которых зарегистрированы в соответствии с законодательством транспортные средства (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенные только электрическими двигателями. (в ред. Закона Воронежской области от 05.07.2021 N 73-ОЗ)
23) организации федеральной почтовой связи, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), используемых для оказания услуг почтовой связи общего пользования на территории Воронежской области, при условии направления в полном объеме высвободившихся от налогообложения средств на ремонт, реконструкцию, модернизацию зданий, сооружений, нежилых помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи, расположенные на территориях сельских поселений Воронежской области. (в ред. Закона Воронежской области от 23.07.2024 N 57-ОЗ)
Льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется организациями федеральной почтовой связи по итогам налогового периода на основании следующих документов, представляемых указанными организациями в налоговый орган для подтверждения расходов на проведение ремонта, реконструкции, модернизации зданий, сооружений, нежилых помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи: договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (оказанных услуг), платежные документы. (в ред. Закона Воронежской области от 23.07.2024 N 57-ОЗ)
В случае несоблюдения условия, установленного абзацем первым настоящего пункта, и отсутствия основания, установленного абзацем вторым настоящего пункта, организация федеральной почтовой связи утрачивает право на получение предусмотренной настоящим пунктом льготы, начиная с первого числа налогового периода, в котором данное право утрачено. (в ред. Закона Воронежской области от 23.07.2024 N 57-ОЗ)
2. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
2. В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации действие настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.