ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 ноября 2005 г. N 24/464
О ПОЛОЖЕНИИ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДА, УСТАНОВЛЕНИИ И ВВЕДЕНИИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДА
(в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 23.11.2006 N 38/868, от 24.10.2007 N 50/1227, от 15.05.2008 N 3/79, от 24.09.2008 N 8/229, от 26.11.2008 N 11/336, от 23.09.2009 N 23/674, от 25.11.2009 N 26/762, от 14.07.2010 N 35/1041, от 06.10.2010 N 37/1124, от 10.11.2010 N 38/1165, от 30.11.2011 N 54/1620, от 11.07.2012 N 64/1907, от 21.11.2012 N 69/2073, от 16.07.2013 N 79/2460, от 27.11.2013 N 6/110, от 06.12.2013 N 7/156, от 28.05.2014 N 13/385, от 19.11.2014 N 21/632, от 19.11.2014 N 21/633, от 08.04.2015 N 27/830, от 27.04.2016 N 43/1269, от 28.09.2016 N 47/1398, от 25.01.2017 N 53/1543, от 25.01.2017 N 53/1562, от 22.03.2017 N 55/1607, от 27.09.2017 N 60/1743, от 04.04.2018 N 65/1920, от 13.06.2018 N 67/2004, от 25.10.2019 N 13/313, от 13.11.2020 N 34/609, от 29.06.2022 N 68/1002, от 14.11.2022 N 77/1097, от 15.11.2023 N 3/49)
Руководствуясь статьями 12 и 15 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 04 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", статьей 24 Устава города-героя Волгограда, Волгоградский городской Совет народных депутатов постановляет: (в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 30.11.2011 N 54/1620, от 19.11.2014 N 21/632, от 13.11.2020 N 34/609)
1. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 13.11.2020 N 34/609)
2. Установить и ввести с 1 января 2006 г. на территории Волгограда местные налоги:
2.1. Земельный налог.
2.2. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
3. Принять Положение о местных налогах на территории Волгограда согласно приложению.
4. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
5. Признать с 1 января 2006 г. утратившими силу:
постановление Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30.10.2002 N 45/835 "О Положении о местных налогах и сборах на территории Волгограда";
постановление Волгоградского городского Совета народных депутатов от 29.11.2002 N 46/888 "О внесении дополнений в Положение о местных налогах и сборах на территории Волгограда, принятое постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30.10.2002 N 45/835";
постановление Волгоградского городского Совета народных депутатов от 22.01.2004 N 69/1309 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и сборах на территории Волгограда, принятое постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30.10.2002 N 45/835 "О Положении о местных налогах и сборах на территории Волгограда" (в редакции постановления Волгоградского городского Совета народных депутатов от 29.11.2002 N 46/888)";
постановление Волгоградского городского Совета народных депутатов от 24.11.2004 N 9/139 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и сборах на территории Волгограда, принятое постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30.10.2002 N 45/835 "О Положении о местных налогах и сборах на территории Волгограда" (в редакции постановлений Волгоградского городского Совета народных депутатов от 29.11.2002 N 46/888, от 22.01.2004 N 69/1309)";
постановление Волгоградского городского Совета народных депутатов от 24.11.2004 N 9/140 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и сборах на территории Волгограда, принятое постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30.10.2002 N 45/835 "О Положении о местных налогах и сборах на территории Волгограда" (в редакции постановлений Волгоградского городского Совета народных депутатов от 29.11.2002 N 46/888, от 22.01.2004 N 69/1309)".
6. Администрации Волгограда опубликовать настоящее постановление в газете "Городские вести" до 30 ноября 2005 г.
7. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 г.
8. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
9. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на В.А. Древаля - первого заместителя председателя Волгоградского городского Совета народных депутатов.
Председатель
Волгоградского городского
Совета народных депутатов
П.А. КАРЕВ
Приложение
к постановлению
Волгоградского городского
Совета народных депутатов
от 23 ноября 2005 г. N 24/464
ПОЛОЖЕНИЕ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДА
(в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 23.11.2006 N 38/868, от 24.10.2007 N 50/1227, от 15.05.2008 N 3/79, от 24.09.2008 N 8/229, от 26.11.2008 N 11/336, от 23.09.2009 N 23/674, от 25.11.2009 N 26/762, от 14.07.2010 N 35/1041, от 06.10.2010 N 37/1124, от 10.11.2010 N 38/1165, от 30.11.2011 N 54/1620, от 11.07.2012 N 64/1907, от 21.11.2012 N 69/2073, от 16.07.2013 N 79/2460, от 27.11.2013 N 6/110, от 06.12.2013 N 7/156, от 28.05.2014 N 13/385, от 19.11.2014 N 21/632, от 19.11.2014 N 21/633, от 08.04.2015 N 27/830, от 27.04.2016 N 43/1269, от 28.09.2016 N 47/1398, от 25.01.2017 N 53/1543, от 25.01.2017 N 53/1562, от 22.03.2017 N 55/1607, от 27.09.2017 N 60/1743, от 04.04.2018 N 65/1920, от 13.06.2018 N 67/2004, от 25.10.2019 N 13/313, от 29.06.2022 N 68/1002, от 14.11.2022 N 77/1097, от 15.11.2023 N 3/49)
Настоящее Положение о местных налогах на территории Волгограда (далее - Положение) разработано на основании Налогового кодекса Российской Федерации и Устава города-героя Волгограда.
Настоящим Положением устанавливаются общие принципы налогообложения на территории городского округа город-герой Волгоград по местным налогам, определяются налоговые ставки, порядок уплаты местных налогов, льготы по местным налогам в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632, от 25.10.2019 N 13/313)
Статья 1. Земельный налог
Настоящая статья в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог, обязательный к уплате на территории городского округа город-герой Волгоград всеми организациями и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога. (в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 21.11.2012 N 69/2073, от 19.11.2014 N 21/632)
Настоящей статьей определяются налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, порядок уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
1. Налоговая ставка по земельному налогу (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 15.11.2023 N 3/49)
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
предоставленных для эксплуатации гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного автотранспорта; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 08.04.2015 N 27/830)
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2. Льготы по земельному налогу (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
Освобождаются от налогообложения:
2.1. Органы местного самоуправления Волгограда.
2.2. Налогоплательщики, поименованные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.3. Организации, осуществляющие функции заказчика-застройщика по проектированию, строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов для городских муниципальных нужд и финансируемые из бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
2.4. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
2.5. Гаражные кооперативы в виде уменьшения суммы земельного налога в части доли каждого члена гаражного кооператива, относящегося к категориям граждан, указанных в пунктах 2.2 и 2.4 настоящего раздела. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 08.04.2015 N 27/830)
Категории физических лиц, указанных в пунктах 2.2 и 2.4 настоящего раздела, могут воспользоваться льготой только в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования, не используемого (не предназначенного для использования) в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 08.04.2015 N 27/830)
2.6. Совместно проживающие родители и дети многодетных семей, признанных таковыми согласно действующему законодательству Волгоградской области, в отношении одного земельного участка по выбору, занятого индивидуальным жилым домом или приобретенного (предоставленного) для индивидуального жилищного строительства. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 27.04.2016 N 43/1269)
Документами, подтверждающими право на льготу, являются: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка с места жительства о составе семьи, подтверждающая проживание детей совместно с родителями; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
удостоверение установленного образца, подтверждающее статус многодетной семьи; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
свидетельство о рождении детей; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка образовательного учреждения начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, подтверждающая обучение по очной форме. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
2.7. Родители (усыновители), имеющие на иждивении детей-инвалидов и совместно проживающие с ними, за исключением детей, находящихся на полном государственном обеспечении, в отношении одного земельного участка по выбору, занятого индивидуальным жилым домом или приобретенного (предоставленного) для индивидуального жилищного строительства. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Документами, подтверждающими право на льготу, являются: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка-инвалида; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
документ, подтверждающий факт установления инвалидности; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка с места жительства о составе семьи, подтверждающая проживание ребенка-инвалида совместно с родителями (усыновителями). (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Льгота предоставляется на период, указанный в документе, подтверждающем факт установления инвалидности. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Пункт 2.8 действовал по 01.01.2019 (пункт 4 Решения Волгоградской городской Думы от 25.01.2017 N 53/1562).
2.8. Организации в отношении земельных участков, занятых стадионами, численность мест для зрителей на трибунах которых составляет не менее 35 тысяч, предоставленными в целях реализации и проведения чемпионата мира по футболу 2018 года. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.01.2017 N 53/1562)
Пункт 2.9 действовал по 31.12.2019 (пункт 4 Решения Волгоградской городской Думы от 22.03.2017 N 55/1607).
2.9. Организации, созданные органами исполнительной власти Волгоградской области, с основным видом экономической деятельности "капиталовложения в уставные капиталы, венчурное инвестирование, в том числе посредством инвестиционных компаний. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 22.03.2017 N 55/1607)
2.10. Организации, единственным акционером которых являются органы исполнительной власти Волгоградской области, с основным видом экономической деятельности "капиталовложения в уставные капиталы, венчурное инвестирование, в том числе посредством инвестиционных компаний". (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 14.11.2022 N 77/1097)
Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, предусмотренную настоящим разделом, представляют в установленном порядке в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920, от 25.10.2019 N 13/313)
В случае если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
3. Порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате в порядке, установленном статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
Раздел 4. - Утратил силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
Статья 2. Налог на имущество физических лиц (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 19.11.2014 N 21/632)
Настоящая статья в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территории городского округа город-герой Волгоград всеми физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.
Настоящей статьей определяются налоговые ставки в пределах, установленных частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, особенности определения налоговой базы, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
1. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
2. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц
2.1. Установить ставки налога на имущество физических лиц в следующих размерах: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
(в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
| N п/п | Объекты налогообложения и кадастровая стоимость объектов налогообложения | Ставка налога на имущество физических лиц |
| 1. | Жилые дома, части жилых домов: | |
| с кадастровой стоимостью до 500000,00 рубля включительно | 0,1 процента | |
| с кадастровой стоимостью свыше 500000,00 рубля до 2000000,00 рубля включительно | 0,2 процента | |
| с кадастровой стоимостью свыше 2000000,00 рубля до 300000000,00 рубля включительно | 0,3 процента | |
| 2. | Квартиры, части квартир, комнаты: | |
| с кадастровой стоимостью до 5000000,00 рубля включительно | 0,1 процента | |
| с кадастровой стоимостью свыше 5000000,00 рубля до 8000000,00 рубля включительно | 0,2 процента | |
| с кадастровой стоимостью свыше 8000000,00 рубля до 300000000,00 рубля включительно | 0,3 процента | |
| 3. | Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом | 0,3 процента |
| 4. | Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом | 0,3 процента |
| 5. | Гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации | 0,1 процента |
| 6. | Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 0,1 процента |
| 7. | Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300000000,00 рубля | 2 процента |
| 8. | Прочие объекты налогообложения | 0,5 процента |
2.2. Налоговая ставка в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается в размере 2 процентов.
3. Льготы по налогу на имущество физических лиц
3.1. Установить дополнительно к льготам, предоставляемым в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые льготы следующим категориям налогоплательщиков: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
3.1.1. Несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
3.1.2. Совместно проживающие родители и дети многодетных семей, признанных таковыми согласно действующему законодательству Волгоградской области, за исключением детей, находящихся на полном государственном обеспечении. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 27.04.2016 N 43/1269)
Документами, подтверждающими право на льготу, являются: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка с места жительства о составе семьи, подтверждающая проживание детей совместно с родителями; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
удостоверение установленного образца, подтверждающее статус многодетной семьи; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
свидетельство о рождении детей; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка образовательного учреждения начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, подтверждающая обучение по очной форме. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
3.1.3. Собственники, имеющие на иждивении детей-инвалидов и совместно проживающие с ними, за исключением детей, находящихся на полном государственном обеспечении. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Документами, подтверждающими право на льготу, являются: (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка-инвалида; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
документ, подтверждающий факт установления инвалидности; (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
справка с места жительства о составе семьи, подтверждающая проживание ребенка-инвалида совместно с собственником. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Льгота предоставляется на период, указанный в документе, подтверждающем факт установления инвалидности. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
3.2. Установить, что категории физических лиц, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, могут воспользоваться льготой только по одному жилому помещению по выбору налогоплательщика.
3.3. Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговую льготу, предусмотренную настоящим разделом, представляют в установленном порядке в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 04.04.2018 N 65/1920)
Статья 3. - Утратила силу. (в ред. Решения Волгоградской городской Думы от 25.10.2019 N 13/313)
Статья 4. - Утратила силу. (в ред. Решений Волгоградской городской Думы от 29.06.2022 N 68/1002)
Первый заместитель председателя
Волгоградского городского
Совета народных депутатов
В.А. ДРЕВАЛЬ