ЗАКОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
(в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз, от 24.10.2013 N 97-оз, от 17.10.2014 N 82-оз, от 29.10.2015 N 110-оз, от 27.04.2016 N 39-оз, от 07.09.2016 N 68-оз, от 17.11.2016 N 80-оз, от 29.10.2017 N 68-оз, от 20.12.2017 N 92-оз, от 23.02.2018 N 11-оз, от 17.10.2018 N 80-оз, от 15.11.2018 N 100-оз, от 18.10.2019 N 70-оз, от 21.11.2019 N 78-оз, от 30.04.2020 N 43-оз, от 30.10.2020 N 102-оз, от 18.12.2020 N 123-оз, от 25.02.2021 N 6-оз, от 25.11.2021 N 87-оз, от 21.04.2022 N 23-оз, от 27.10.2022 N 112-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
Принят
Думой Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
30 сентября 2011 года
Статья 1. Общие положения
Изменения, внесенные Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз, действуют с 20.01.2018 по 31.12.2027 включительно (абзац четвертый статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз).
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее также - автономный округ), и основания их применения, а также право на применение инвестиционного налогового вычета. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз)
Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения
1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, установлена пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
1.1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз)
1.2. Предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, применяются организациями при наличии одного из следующих условий: (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
рост налоговой базы, сформированной по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в периоде применения пониженной налоговой ставки по отношению к аналогичному периоду предыдущего года; (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз, от 21.11.2019 N 78-оз)
неснижение в текущем налоговом периоде объема финансирования, в том числе объема пожертвования денежных средств или иного имущества, по отношению к 2018 году организациями, указанными в соглашениях о сотрудничестве с Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в качестве лиц, осуществляющих финансирование, в том числе пожертвование денежных средств или иного имущества по отдельным договорам. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
Условие, установленное настоящим пунктом в части неснижения объема финансирования, в том числе объема пожертвования денежных средств или иного имущества, также считается выполненным, если финансирование, в том числе пожертвование денежных средств или иного имущества, осуществляется в периоде применения пониженной ставки при отсутствии такого финансирования, в том числе пожертвования денежных средств или иного имущества, в 2018 году. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа действует до 01.01.2025 (пункт 8 статьи 2).
2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи: (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 23.02.2018 N 11-оз)
1) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.11.2021 N 87-оз)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.11.2021 N 87-оз)
3) обрабатывающие производства; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 23.02.2018 N 11-оз)
4) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
5) перевозка пассажиров сухопутным, водным, воздушным транспортом; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
6-7) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз)
8) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.10.2022 N 112-оз)
9) сбор, обработка и утилизация отходов; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 23.02.2018 N 11-оз)
10) предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 23.02.2018 N 11-оз)
3. Налоговая ставка, указанная в пункте 2 настоящей статьи, применяется:
1) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 5 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки; (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз, от 23.02.2018 N 11-оз, от 18.10.2019 N 70-оз, от 21.04.2022 N 23-оз)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.02.2021 N 6-оз)
3) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 9 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об отходах производства и потребления" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Экологическая безопасность"; (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 23.02.2018 N 11-оз, от 27.10.2022 N 112-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
4) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 10 пункта 2 настоящей статьи, являвшимися до 1 января 2023 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз, от 17.10.2014 N 82-оз, от 23.02.2018 N 11-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа действует до 01.01.2025 (пункт 8 статьи 2).
4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, организациями, являющимися владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется:
1) на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если объем инвестиций в основной капитал (основные средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил одну треть объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз)
2) на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 15 процентов объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный (налоговый) период. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз)
При расчете суммы средств, высвобожденных в результате применения ставки, установленной абзацем первым настоящего подпункта, налоговая база определяется без учета доходов в виде курсовых разниц, предусмотренных пунктами 2 и 11 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз, от 15.11.2018 N 100-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа действует до 01.01.2025 (пункт 8 статьи 2).
5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.
5.1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.10.2022 N 112-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа действует до 01.01.2025 (пункт 8 статьи 2).
5.2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется с налогового периода, в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до налогового периода, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.04.2016 N 39-оз)
5.3. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 8 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками специальных инвестиционных контрактов, указанными в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением специального инвестиционного контракта в сфере добычи и (или) переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов применяют ставку налога на прибыль организаций, указанную в настоящем пункте, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
5.4. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
Изменения, внесенные Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз, действуют с 01.01.2020 до 01.01.2029 (абзац третий статьи 6 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз).
5.5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 7 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз, от 18.12.2020 N 123-оз)
Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов применяют ставку налога на прибыль организаций, указанную в настоящем пункте, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.12.2020 N 123-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных настоящим пунктом и пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти налоговых периодов. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз, от 18.12.2020 N 123-оз)
Положения настоящего пункта действуют до 1 января 2029 года независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
5.6. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, устанавливается в размере 0 процентов для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления", в отношении прибыли от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 78-оз)
5.7. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, устанавливается в размере 3 процентов для российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.04.2022 N 23-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется в случае предоставления по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, определенных пунктом 1.8-3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, - при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории автономного округа, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности, и действует не более пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от предоставления по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.04.2022 N 23-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
5.8. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Нягань" устанавливается на срок существования особой экономической зоны в следующих размерах: (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
1) 0 процентов - в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
2) 5 процентов - в период с шестого по десятый календарный год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
3) 13,5 процента - по истечении десяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
6. Термин "инвестиции в основной капитал (основные средства)", используемый в настоящем Законе, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
Термин "геологоразведочные работы", используемый в пункте 4 настоящей статьи, применяется в том же значении, что и в приказе Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации "Об утверждении статистического инструментария для организации Федеральным агентством по недропользованию федерального статистического наблюдения за выполнением геологоразведочных работ". (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2015 N 110-оз)
7. Предусмотренные настоящей статьей ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, не применяются в отношении организаций, не представивших в уполномоченный Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры исполнительный орган Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для оценки эффективности налоговых расходов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры за налоговый (отчетный) период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2015 N 110-оз, от 17.11.2016 N 80-оз, от 21.11.2019 N 78-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
При наличии у организации права на применение ставок, установленных настоящей статьей, по нескольким основаниям право на применение ставки предоставляется по одному из оснований по выбору организации. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 78-оз)
8. Ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, предусмотренные пунктами 2, 4, 5, 5.2 настоящей статьи, действуют до 1 января 2025 года. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз, от 23.02.2018 N 11-оз, от 27.10.2022 N 112-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
Изменения, внесенные Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз, действуют с 20.01.2018 по 31.12.2027 включительно (абзац четвертый статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз).
Изменения, внесенные Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз, действуют с 01.01.2020 по 01.01.2028 (абзац третий статьи 6 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз).
Статья 2.1. Инвестиционный налоговый вычет (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
1. Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 70 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории автономного округа и осуществляющих следующие виды экономической деятельности: (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа;
5) забор, очистка и распределение воды;
6) сбор и обработка сточных вод;
7) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз)
8) строительство жилых и нежилых зданий;
9) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз)
10) транспортировка и хранение, за исключением трубопроводного транспорта; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз)
11) деятельность в области информации и связи. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз)
2. Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры:
1) деятельность в области исполнительских искусств;
2) деятельность учреждений культуры и искусства;
3) деятельность библиотек и архивов;
4) деятельность музеев;
5) деятельность по охране исторических мест и зданий, памятников культуры.
Абзац седьмой. - Утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.10.2022 N 112-оз)
2.1. Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз, от 25.11.2021 N 87-оз, от 27.10.2022 N 112-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
2.2. Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории автономного округа, осуществляющих вид экономической деятельности "Производство электроэнергии" и реализующих проекты модернизации генерирующих объектов тепловых электростанций, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации, на основании результатов отбора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации "О проведении отборов проектов модернизации генерирующих объектов тепловых электростанций". (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
Инвестиционный налоговый вычет, указанный в настоящем пункте, применяется при условии, если технической и проектной документацией предусмотрено снижение удельного расхода условного топлива на отпуск электрической энергии по сравнению с фактическими показателями до модернизации указанных генерирующих объектов и такая модернизация способствует снижению выбросов парниковых газов по сравнению с периодом до ее проведения. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета по видам расходов, указанных в настоящей статье, составляет 7 процентов, за исключением расходов, указанных в пункте 2,2 настоящей статьи. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз, от 30.10.2020 N 102-оз, от 29.11.2023 N 97-оз)
Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета по видам расходов, указанным в пункте 2.2 настоящей статьи, составляет 14,5 процента. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 N 97-оз)
4. На организации, использующие право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного настоящей статьей, не распространяются ставки налога на прибыль организаций, предусмотренные статьей 2 настоящего Закона. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа от 30.04.2020 N 43-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
5. Инвестиционный налоговый вычет не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры исполнительный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для оценки эффективности налоговых расходов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры за налоговый (отчетный) период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 78-оз)
Статья 3. Порядок вступления в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Статья 4. Признание утратившими силу некоторых законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 ноября 2004 года N 65-оз "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2004, N 11, ст. 1612);
2) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 декабря 2005 года N 141-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2005, N 12 (ч. 1), ст. 1429);
3) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 мая 2006 года N 49-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2006, N 5, ст. 369);
4) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 июля 2008 года N 64-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2008, N 7 (с.), ст. 1110);
5) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 7 мая 2009 года N 66-оз "О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 5 (ч. 1), ст. 390);
6) статью 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 12 октября 2009 года N 129-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в части предоставления налоговых льгот" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 10 (с.), ст. 867);
7) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 3 ноября 2009 года N 172-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в части предоставления налоговых льгот" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 11 (ч. 1), ст. 992);
8) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 210-оз "О внесении изменений в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2010, N 11 (с.), ст. 977).
Губернатор
Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
Н. КОМАРОВА