ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Башкортостан от 26.11.2004 N 117-з, от 11.07.2006 N 339-з, от 08.02.2008 N 532-з, от 24.09.2008 N 31-з, от 29.01.2009 N 88-з, от 26.03.2009 N 100-з, от 28.09.2009 N 164-з, от 24.06.2010 N 281-з, от 28.10.2010 N 323-з, от 30.05.2011 N 402-з, от 28.09.2011 N 439-з, от 31.10.2011 N 455-з, от 29.05.2012 N 535-з, от 03.07.2012 N 553-з, от 17.07.2012 N 573-з, от 29.10.2012 N 590-з, от 05.11.2013 N 7-з, от 29.11.2013 N 16-з, от 29.04.2014 N 96-з, от 30.10.2014 N 141-з, от 30.10.2014 N 143-з, от 18.09.2015 N 264-з, от 26.11.2015 N 287-з, от 30.01.2017 N 458-з, от 30.01.2017 N 460-з, от 22.02.2017 N 469-з, от 16.06.2017 N 507-з, от 30.11.2017 N 545-з, от 30.11.2017 N 548-з, от 09.04.2019 N 96-з, от 01.10.2019 N 150-з, от 29.11.2019 N 168-з, от 28.02.2020 N 223-з, от 10.04.2020 N 243-з, от 30.11.2020 N 328-з, от 30.11.2020 N 329-з, от 30.11.2020 N 330-з, от 05.05.2021 N 402-з, от 26.10.2021 N 454-з, от 28.01.2022 N 517-з, от 02.06.2022 N 563-з, от 30.06.2022 N 572-з, от 30.06.2022 N 577-з, от 22.11.2022 N 635-з, от 26.06.2023 N 744-з, от 02.11.2023 N 7-з, от 29.11.2023 N 17-з, от 08.04.2024 N 88-з, от 28.06.2024 N 144-з, от 28.06.2024 N 145-з, от 28.06.2024 N 146-з, от 29.11.2024 N 183-з, от 29.11.2024 N 184-з)
Принят
Государственным Собранием -
Курултаем Республики Башкортостан
26 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом на территории Республики Башкортостан в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится налог на имущество организаций (далее - налог), а также устанавливаются особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 141-з)
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, отчетный и налоговый периоды, предельная налоговая ставка и другие элементы налогообложения определяются главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации "О налоге на имущество организаций".
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 141-з)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением налоговой ставки, предусмотренной частью 2 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в абзаце втором настоящей части, устанавливается в размере: в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 - 2019 годах - 2 процента, в 2020 году - 1 процент, в 2021 году и последующие годы - 2 процента. (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.11.2020 N 328-з, от 29.11.2024 N 184-з)
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, устанавливается в размере 2,5 процента. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2024 N 184-з)
Статья 2.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 141-з)
1. Налоговая база с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти и органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, отвечают хотя бы одному из следующих условий: (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.11.2023 N 7-з)
а) расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.11.2023 N 7-з)
б) предназначены для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.11.2023 N 7-з)
в) фактически используются (независимо от вида разрешенного использования земельного участка) в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.11.2023 N 7-з)
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
3) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.11.2023 N 7-з)
4) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, площадь каждого из которых свыше 1000 кв. метров, принадлежащие одному или нескольким собственникам, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2019 N 168-з)
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения: (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 17.07.2012 N 573-з)
2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
Пункт 3 действовал по 31.12.2024 (часть 2 статьи 7).
4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 143-з)
Пункт 7 действовал по 31.12.2024 (часть 2 статьи 7).
8) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
9) пункт утратил силу. (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.10.2014 N 143-з)
10) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
11) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.05.2012 N 535-з)
12) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 17.07.2012 N 573-з)
Пункт 13 действовал по 31.12.2024 (часть 2 статьи 7).
14) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.10.2012 N 590-з)
15) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 17.07.2012 N 573-з)
Пункт 16 действовал по 31.12.2024 (часть 2 статьи 7).
17) организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
Налоговая льгота предоставляется организации с начала налогового периода, в котором получено решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
Документом, подтверждающим право на применение льготы, является решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота, установленная настоящим пунктом; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
18) организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении их собственного недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
Налоговая льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов и потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
1) решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики, подтверждающее факт соответствия индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, резидентом которого она является, дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота, установленная настоящим пунктом; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
2) выписка из реестра резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, заверенная республиканским органом исполнительной власти в сфере промышленной политики; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.02.2020 N 223-з)
19) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.01.2017 N 460-з)
20) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 01.10.2019 N 150-з)
21) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
22) организации - резиденты территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, расположенного на данной территории, в течение 10 налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором такая организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.06.2023 N 744-з)
23) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2020 N 328-з)
24) бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Башкортостан или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Республики Башкортостан, в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 10.04.2020 N 243-з)
25-27) пункты утратили силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2020 N 328-з)
28) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2020 N 329-з)
29) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2020 N 330-з)
Положения пункта 30 части 1 статьи 3 (в редакции Закона Республики Башкортостан от 05.05.2021 N 402-з) действуют с 11.05.2021 по 31.12.2026 (часть 2 статьи 3 Закона Республики Башкортостан от 05.05.2021 N 402-з).
30) медицинские организации, включенные в Реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь по профилю "акушерство и гинекология", - в отношении имущества, находящегося на территории Республики Башкортостан, принадлежащего организации на праве собственности, используемого для оказания услуг по высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология". (в ред. Закона Республики Башкортостан от 05.05.2021 N 402-з)
Документом, подтверждающим право на применение льготы, является заключение республиканского органа исполнительной власти, осуществляющего государственную политику в сфере здравоохранения на территории Республики Башкортостан, об оказании высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология", подготовленное в порядке, установленном Правительством Республики Башкортостан. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 05.05.2021 N 402-з)
Изменения, внесенные Законом Республики Башкортостан от 02.06.2022 N 563-з распространяют действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 и действуют по 31.12.2026 (часть 3 статьи 4 Закона Республики Башкортостан от 02.06.2022 N 563-з).
31) организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами в отношении имущества, включенного в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов (жилые помещения и машино-места многоквартирных домов) и предоставленного в аренду (наем) в налоговом периоде физическим лицам или юридическим лицам на основании договоров аренды (найма) для использования физическими лицами, в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим пунктом. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 02.06.2022 N 563-з)
32) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 572-з)
Положения пункта 33 части 1 статьи 3 (в редакции Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з) действуют с 01.01.2024 по 31.12.2026 (часть 2 статьи 2 Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з).
33) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Башкортостан, принадлежащих организации на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2021 года, построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан. (в ред. Законов Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з, от 08.04.2024 N 88-з)
Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з)
а) регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з)
б) выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая право собственности организации на объекты газораспределительных сетей; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з)
в) акты приемки законченных строительством объектов приемочными комиссиями; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з)
г) заключение республиканского органа исполнительной власти в сфере строительства, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей построены за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан. Заключение должно содержать перечень объектов газораспределительных сетей с указанием идентифицирующих объект сведений. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2023 N 17-з)
34) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.06.2024 N 145-з)
1.1. Часть утратила силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 10.04.2020 N 243-з)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2019 N 168-з)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 572-з)
Статья 3.1. Налоговые льготы для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.01.2017 N 460-з, от 26.06.2023 N 744-з)
1. Освобождаются от уплаты налога организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми), новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам (далее - инвесторы). (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з, от 09.04.2019 N 96-з, от 26.06.2023 N 744-з)
Изменения, внесенные Законом Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 577-з распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 и действуют с 11.07.2022 по 31.12.2025 (статья 2 Закона Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 577-з).
2. Освобождение от налогообложения применяется в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в течение первых семи лет, в течение первых десяти лет - при объеме капитальных вложений свыше 5000 млн. рублей, реализации приоритетного инвестиционного проекта, в зависимости от фактического объема капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект, учитываемых на балансе инвестора в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на освобождение от налогообложения: (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з, от 30.06.2022 N 577-з)
1) до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода; (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з, от 26.06.2023 N 744-з)
2) свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
3-5) пункты утратили силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
6) свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов;
7) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.06.2023 N 744-з)
3. Датой начала срока реализации приоритетного инвестиционного проекта признается 1 января года подписания с Правительством Республики Башкортостан соглашения о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.06.2023 N 744-з)
4. Общая сумма налога, не уплачиваемого в бюджет Республики Башкортостан в связи с применением льготы, установленной настоящим Законом, не может превышать сумму инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта.
5. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются:
1) акты о приеме-передаче объектов основных средств, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
2) документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта. Перечень документов, подтверждающих фактическое осуществление инвестором капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта, определяется республиканским органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере инвестиционной деятельности; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.06.2024 N 144-з)
3) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренная подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающая отсутствие у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.06.2024 N 144-з)
4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный финансовым органом Республики Башкортостан;
5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее:
а) наличие между инвестором и Правительством Республики Башкортостан соглашения о защите и поощрений инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта; (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.06.2023 N 744-з)
б) факт осуществления капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект и их сумму.
6. Документы, указанные в пунктах 1 - 4 части 5 настоящей статьи, представляются в республиканский орган исполнительной власти, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности.
7. Документы, указанные в пунктах 1, 3, 5 части 5 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за истекший налоговый период (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость) или к заявлению о предоставлении налоговой льготы (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.10.2021 N 454-з)
8. Часть утратила силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
9. Течение срока освобождения от налогообложения начинается с начала налогового периода, в котором право на освобождение от налогообложения было заявлено налогоплательщиком, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения.
10. При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего освобождать от налогообложения в течение большего периода, освобождение предоставляется на срок, уменьшенный на период, в течение которого освобождение уже предоставлялось, но не более 10 налоговых периодов.
11. В случае, если инвестор находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в отношении него возбуждена процедура банкротства, инвестор утрачивает право на применение льготы. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
12. В случае, если инвестор, в отношении которого была установлена льгота, ликвидируется или меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения двухлетнего срока с момента окончания действия льготы или утрачивает право на применение льготы, то сумма налога, исчисленная без учета льготы (за вычетом уплаченной ранее), подлежит уплате в бюджет Республики Башкортостан в полном объеме за весь период применения льготы с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды.
13. Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект, обязаны обеспечить раздельный бухгалтерский учет в части отражения хозяйственных операций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта, в том числе средств, высвободившихся в результате применения льготы. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
Положения статьи 3.2 действовали по 31.12.2024 (пункт 3 статьи 7).
Статья 3.2. - Утратила силу.
Статья 3.3 Налоговые льготы для организаций, заключивших соглашение о государственно-частном партнерстве, концессионное соглашение с Правительством Республики Башкортостан (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 548-з)
1. Освобождаются от налогообложения организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - соглашение), в отношении имущества, входящего в объект соглашения.
2. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, применяется при соблюдении организациями одновременно следующих условий:
1) организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения организации на территории Республики Башкортостан;
2) организация не имеет просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на 31 декабря предшествующего года;
3) организация не имеет задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года;
4) организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в ее отношении не возбуждено производство по делу о банкротстве;
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2019 N 168-з)
3. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года, выданный соответствующим налоговым органом;
2) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения;
3) заключение финансового органа Республики Башкортостан, подтверждающее:
а) отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на 31 декабря предшествующего года;
б) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2019 N 168-з)
4. Документы, указанные в части 3 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации, представляемой организациями за истекший налоговый период (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость), или к заявлению о предоставлении налоговой льготы (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.10.2021 N 454-з)
5. Право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, возникает у организации с начала налогового периода, в котором заключено соглашение, и заканчивается по истечении налогового периода, в течение которого истек срок действия соглашения.
Положения статьи 3.4 действуют с 31.01.2022 по 31.12.2025 (пункт 4 статьи 2 Закона Республики Башкортостан от 28.01.2022 N 517-з).
Статья 3.4. Налоговые льготы для организаций, имеющих статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.01.2022 N 517-з)
1. Освобождаются от налогообложения организации - производители химических веществ и химических продуктов (класс 20 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), имеющие статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (за исключением приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми) и используемого при реализации специального инвестиционного контракта, учитываемого на балансе организации - участника специального инвестиционного контракта в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. Освобождение от налогообложения, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, предоставляется с начала года (налогового периода), в котором заключен специальный инвестиционный контракт, и действует до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования в отношении специального инвестиционного контракта, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в специальный инвестиционный контракт, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.
3. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются:
1) акты о приеме-передаче объектов основных средств, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
2) документы, подтверждающие фактическое осуществление организацией - участником специального инвестиционного контракта прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации специального инвестиционного контракта (или их копии, заверенные в установленном порядке);
3) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на конец каждого налогового периода, в котором организация - участник специального инвестиционного контракта заявила право на применение льготы, выданный соответствующим налоговым органом;
4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором организация - участник специального инвестиционного контракта заявила право на применение льготы, выданный финансовым органом Республики Башкортостан;
5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере промышленности и энергетики, подтверждающее факт соблюдения организацией - участником специального инвестиционного контракта условий, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, требований и сроков специального инвестиционного контракта за истекший налоговый период, с приложением перечня объектов имущества, используемого в рамках специального инвестиционного контракта;
6) расчет совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования специального инвестиционного контракта, в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";
4. Документы, указанные в пунктах 1 - 4, 6 части 3 настоящей статьи, представляются в республиканский орган исполнительной власти, уполномоченный в сфере промышленности и энергетики.
5. Документы, указанные в пунктах 1, 3, 5 и 7 части 3 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за истекший налоговый период (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость) или к заявлению о предоставлении налоговой льготы (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
6. Организация - участник специального инвестиционного контракта, реализующая специальный инвестиционный контракт, обязана обеспечить раздельный бухгалтерский учет в части отражения хозяйственных операций, направленных на реализацию специального инвестиционного контракта, в том числе средств, высвободившихся в результате применения льготы.
7. В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организацией обязательств по специальному инвестиционному контракту по решению суда или в случае отказа Российской Федерации, Республики Башкортостан, муниципального образования Республики Башкортостан от исполнения специального инвестиционного контракта в соответствии с частью 9 статьи 18.6 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" сумма налога, не уплаченная в связи с освобождением от уплаты налога, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, подлежит исчислению и уплате в бюджет Республики Башкортостан в полном объеме с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие прошедшие налоговые периоды.
Статья 3.5. Налоговые льготы для организаций, осуществляющих деятельность на территории городского округа город Агидель Республики Башкортостан (в ред. Закона Республики Башкортостан от 28.06.2024 N 146-з)
1. Освобождаются от уплаты налога организации, созданные не ранее 1 января 2024 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации), поставленные на учет в налоговом органе на территории городского округа город Агидель Республики Башкортостан, основной вид экономической деятельности которых предусмотрен разделом А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом С "Обрабатывающие производства", разделом F "Строительство", разделом Н "Транспортировка и хранение", разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, используемого в указанных видах деятельности и расположенного на территории городского округа город Агидель Республики Башкортостан.
2. Освобождение от налогообложения применяется в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации и учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов и расходов по видам экономической деятельности, предусмотренным частью 1 настоящей статьи;
2) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления указанного в части 1 настоящей статьи вида экономической деятельности налогоплательщика, в общем объеме доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов;
3) среднесписочная численность работников за налоговый период составляет не менее 10 человек;
4) отсутствие у организации на конец налогового периода задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней;
5) ведение раздельного учета имущества, используемого при осуществлении видов экономической деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, и имущества, используемого при осуществлении иных видов деятельности.
3. Указанные в части 1 настоящей статьи организации освобождаются от уплаты налога в течение первых трех последовательных налоговых периодов со дня их государственной регистрации, но не позднее 31 декабря 2026 года.
4. Документами, подтверждающими выполнение условий предоставления налоговой льготы, являются:
1) выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая государственную регистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество;
2) копии первичных учетных документов или регистров бухгалтерского учета, содержащих информацию о размере доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления вида экономической деятельности налогоплательщика, указанного в части 1 настоящей статьи;
3) копии первичных учетных документов или регистров бухгалтерского учета, содержащих информацию об имуществе, указанном в части 1 настоящей статьи.
5. Документы, указанные в части 4 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за истекший налоговый период (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость) или к заявлению о предоставлении налоговой льготы (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Изменения, внесенные Законом Республики Башкортостан от 29.11.2024 N 183-з, действуют с 01.01.2025 по 31.12.2027 (статья 2 Закона Республики Башкортостан от 29.11.2024 N 183-з).
Статья 3.6. Налоговые льготы для организаций, заключивших соглашение с органом местного самоуправления о муниципально-частном партнерстве, концессионное соглашение в сфере физической культуры и спорта (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.11.2024 N 183-з)
1. Освобождаются от налогообложения организации, заключившие с органом местного самоуправления соглашение о муниципально-частном партнерстве, концессионное соглашение в сфере физической культуры и спорта, в отношении имущества, входящего в объект соглашения.
2. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, применяется при соблюдении организациями одновременно следующих условий:
1) организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения организации на территории Республики Башкортостан;
2) организация не имеет просроченной задолженности по денежным обязательствам на 31 декабря предшествующего года перед муниципальным образованием Республики Башкортостан;
3) организация не имеет задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года;
4) организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в ее отношении не возбуждено производство по делу о банкротстве.
3. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, являются:
1) заключение уполномоченного республиканского исполнительного органа в сфере физической культуры и спорта, подтверждающее наличие соглашения с органом местного самоуправления о муниципально-частном партнерстве, концессионного соглашения в сфере физической культуры и спорта;
2) заключение финансового органа муниципального образования Республики Башкортостан, подтверждающее отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед муниципальным образованием на 31 декабря предшествующего года.
4. Документы, указанные в части 3 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации, представляемой организациями за истекший налоговый период (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость), или к заявлению о предоставлении налоговой льготы (в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
5. Право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, возникает у организации с начала налогового периода, в котором заключено соглашение с органом местного самоуправления о муниципально-частном партнерстве, концессионное соглашение в сфере физической культуры и спорта, и заканчивается по истечении налогового периода, в течение которого истек срок действия указанного соглашения.
Статья 4. Порядок уплаты налога (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.10.2021 N 454-з)
В течение налогового периода налогоплательщики, за исключением организаций по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг), уплачивают авансовые платежи по налогу в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 5. - Утратила силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 29.01.2009 N 88-з)
Статья 6. Приведение нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Законом
1. В статье 1 Закона Республики Башкортостан от 29 декабря 2001 года N 262-з "О предоставлении налоговых льгот многофункциональным торговым комплексам, осуществляющим социально-культурную общественно значимую деятельность" (Ведомости Государственного Собрания, Президента и Кабинета Министров Республики Башкортостан, 2002, N 2 (140), ст. 90) слово "предприятий" заменить словом "организаций".
Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.01.2017 N 458-з)
Закон Республики Башкортостан от 29 апреля 2002 года N 316-з "Об освобождении субъектов малого предпринимательства, осуществляющих производственную деятельность в производственно-технологических центрах субъектов малого предпринимательства Республики Башкортостан, от уплаты налога на имущество предприятий" (Ведомости Государственного Собрания, Президента и Кабинета Министров Республики Башкортостан, 2002, N 9 (147), ст. 539).
3. Предложить Президенту Республики Башкортостан, Правительству Республики Башкортостан привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з)
2. Положения пунктов 3, 7, 13, и 16 части 1 статьи 3 настоящего Закона действуют по 31 декабря 2024 года. (в ред. Законов Республики Башкортостан от 30.11.2017 N 545-з, от 01.10.2019 N 150-з, от 30.11.2020 N 328-з)
3. Положения статьи 3.2 настоящего Закона действуют по 31 декабря 2024 года. (в ред. Закона Республики Башкортостан от 26.10.2021 N 454-з)