СУРГУТСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 26 октября 2005 г. N 505-III ГД
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. Решений Думы города Сургута от 30.06.2006 N 49-IV ДГ, от 30.05.2007 N 218-IV ДГ, от 28.05.2008 N 396-IV ДГ, от 07.10.2008 N 424-IV ДГ, от 31.10.2008 N 458-IV ДГ, от 07.10.2009 N 594-IV ДГ, от 01.06.2010 N 754-IV ДГ, от 06.10.2010 N 792-IV ДГ, от 27.09.2012 N 232-V ДГ, от 26.12.2012 N 282-V ДГ, от 20.06.2013 N 346-V ДГ, от 27.09.2013 N 370-V ДГ, от 30.10.2014 N 600-V ДГ, от 07.05.2015 N 691-V ДГ, от 23.10.2015 N 773-V ДГ, от 01.06.2016 N 885-V ДГ, от 01.07.2016 N 909-V ДГ, от 02.10.2017 N 159-VI ДГ, от 30.11.2017 N 199-VI ДГ, от 10.07.2018 N 301-VI ДГ, от 02.10.2018 N 325-VI ДГ, от 29.11.2018 N 357-VI ДГ, от 26.09.2019 N 476-VI ДГ, от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 07.12.2020 N 671-VI ДГ, от 01.07.2021 N 780-VI ДГ, от 06.04.2022 N 112-VII ДГ, от 05.10.2022 N 191-VII ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023), от 29.11.2023 N 469-VII ДГ, от 24.06.2024 N 626-VII ДГ)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования городской округ Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Дума города решила: (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
1. Утвердить Положение о земельном налоге (далее именуется - Положение) согласно приложению.
2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
3. Информационно-аналитическому управлению (Тройнина В.И.) опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
4. Часть утратила силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 06.04.2022 N 112-VII ДГ)
Приложение
к решению городской Думы
от 26.10.2005 N 505-III ГД
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Думы города Сургута от 30.06.2006 N 49-IV ДГ, от 30.05.2007 N 218-IV ДГ, от 28.05.2008 N 396-IV ДГ, от 07.10.2008 N 424-IV ДГ, от 31.10.2008 N 458-IV ДГ, от 07.10.2009 N 594-IV ДГ, от 01.06.2010 N 754-IV ДГ, от 06.10.2010 N 792-IV ДГ, от 27.09.2012 N 232-V ДГ, от 26.12.2012 N 282-V ДГ, от 20.06.2013 N 346-V ДГ, от 27.09.2013 N 370-V ДГ, от 30.10.2014 N 600-V ДГ, от 07.05.2015 N 691-V ДГ, от 23.10.2015 N 773-V ДГ, от 01.06.2016 N 885-V ДГ, от 01.07.2016 N 909-V ДГ, от 02.10.2017 N 159-VI ДГ, от 30.11.2017 N 199-VI ДГ, от 10.07.2018 N 301-VI ДГ, от 02.10.2018 N 325-VI ДГ, от 29.11.2018 N 357-VI ДГ, от 26.09.2019 N 476-VI ДГ, от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 07.12.2020 N 671-VI ДГ, от 01.07.2021 N 780-VI ДГ, от 06.04.2022 N 112-VII ДГ, от 05.10.2022 N 191-VII ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023), от 29.11.2023 N 469-VII ДГ, от 24.06.2024 N 626-VII ДГ)
1. Общие положения
Настоящим Положением на территории муниципального образования городской округ Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
2. Налоговые ставки (в ред. Решения Думы города Сургута от 10.07.2018 N 301-VI ДГ)
2.1. Налоговые ставки установлены в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка в следующих размерах: (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
| N п/п | Категория земель/ вид разрешенного использования земельного участка | Налоговая ставка (в процентах) | |||||
| 2019 год | 2020 год | 2021 год | 2022 год | 2023 год | 2024 год | ||
| 1. | Земли сельскохозяйственного назначения: | ||||||
| 1.1. | Земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 1.2. | Земельные участки, находящиеся в составе садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ | 0,13 | 0,16 | 0,19 | 0,22 | 0,25 | 0,3 |
| (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ) | |||||||
| 1.3. | Иные земельные участки, отнесенные к категории земель сельскохозяйственного назначения | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2. | Земли населенных пунктов: | ||||||
| 2.1. | Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома: | ||||||
| занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства | 0,06 | 0,11 | 0,16 | 0,21 | 0,26 | 0,3 | |
| доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 0,9 | 1,0 | 1,1 | 1,2 | 1,3 | 1,5 | |
| 2.2. | Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки | 0,22 | 0,24 | 0,26 | 0,27 | 0,29 | 0,3 |
| 2.3. | Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок | 0,3 | 0,5 | 0,8 | 1,1 | 1,3 | 1,5 |
| 2.4. | Земельные участки, предназначенные для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 0,13 | 0,16 | 0,19 | 0,22 | 0,25 | 0,3 |
| (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ) | |||||||
| 2.5. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания | 0,7 | 0,9 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.6. | Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.7. | Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.8. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.9. | Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.10. | Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.11. | Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.12. | Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.13. | Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.14. | Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.15. | Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 2.16. | Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков, земельные участки земель резерва, земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.17. | Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 3. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 4. | Иные категории земель | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
2.2. При исчислении земельного налога в отношении земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования применяется налоговая ставка, установленная в отношении того вида разрешенного использования земельного участка, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость.
2.3. Виды разрешенного использования земельных участков: "садовый земельный участок", "для садоводства", "для ведения садоводства", "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" и "для дачного строительства", содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости и (или) указанные в правоустанавливающих или иных документах, считаются равнозначными. Земельные участки, в отношении которых установлены такие виды разрешенного использования, являются садовыми земельными участками. Положения настоящего пункта не распространяются на земельные участки с видом разрешенного использования "садоводство", предназначенные для осуществления садоводства, представляющего собой вид сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур. (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ)
Раздел 3. - Утратил силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 28.05.2008 N 396-IV ДГ)
4. Порядок уплаты налога налогоплательщиками (в ред. Решения Думы города Сургута от 29.11.2023 N 469-VII ДГ)
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования городской округ Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в порядке, установленном статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. Налоговые льготы
5.1. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 27.09.2013 N 370-V ДГ)
5.1.1. В дополнение к льготам, установленным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, настоящий раздел устанавливает следующие налоговые льготы, направленные на эффективное управление муниципальными финансами, формирование благоприятных условий жизнедеятельности отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите, и обеспечение достижения национальных целей развития Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
5.2. Освобождаются от уплаты налога физические лица в отношении не используемых в предпринимательской деятельности земельных участков, предназначенных для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": (в ред. Решений Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
3) инвалиды I и II группы, а также неработающие инвалиды III группы;
5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам Российской Федерации, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; (в ред. Решения Думы города Сургута от 06.04.2022 N 112-VII ДГ)
6) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
5.3. Освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов физические лица в отношении не используемых в предпринимательской деятельности земельных участков, предназначенных для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": (в ред. Решений Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
1) подпункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 10.07.2018 N 301-VI ДГ)
Понятие "многодетная семья" используется в значении, определенном Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.07.2004 N 45-оз "О поддержке семьи, материнства, отцовства и детства в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре". (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.12.2012 N 282-V ДГ)
5.3.1. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 06.04.2022 N 112-VII ДГ)
5.4. Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества и гаражные кооперативы имеют право на применение соответствующей налоговой льготы в отношении земельных участков, которые находятся в пользовании или владении льготных категорий налогоплательщиков, указанных в пунктах 5.2, 5.3 раздела 5 приложения к решению. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2022 N 191-VII ДГ)
5.5. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 27.09.2013 N 370-V ДГ)
5.5.1 Предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 40 000 квадратных метров площади земельных участков, составляющих территорию индустриального (промышленного) парка и находящихся в собственности управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. (в ред. Решения Думы города Сургута от 29.11.2018 N 357-VI ДГ)
Налоговый вычет предоставляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором управляющая компания включена в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям, определенным постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сведения об индустриальном (промышленном) парке и управляющей компании индустриального (промышленного) парка исключены из указанного реестра. (в ред. Решений Думы города Сургута от 29.11.2018 N 357-VI ДГ, от 24.06.2024 N 626-VII ДГ)
5.5.2. Освобождаются от уплаты налога в размере 50 процентов организации в отношении земельных участков, в границах которых реализуется инвестиционный проект в соответствии с соглашением о защите и поощрении капиталовложений, с момента начала строительства, подтвержденного выданным разрешением на строительство, до ввода объекта в эксплуатацию, но не более трех лет. (в ред. Решений Думы города Сургута от 01.07.2021 N 780-VI ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
5.5.3. Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50 процентов аккредитованные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и признаваемые налогоплательщиками в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов связи и центров обработки данных, на период с 01.01.2022 по 31.12.2024. (в ред. Решений Думы города Сургута от 05.10.2022 N 191-VII ДГ, от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
5.5.4. Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе в форме финансового обеспечения выполнения муниципального задания, осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования городской округ Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования для непосредственного выполнения возложенных на них функций и осуществления следующих видов уставной деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, коды: 85.11 "Образование дошкольное", 85.12 "Образование начальное общее", 85.13 "Образование основное общее", 85.14 "Образование среднее общее", 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.41.2 "Образование в области культуры", 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств", 90.04 "Деятельность учреждений культуры и искусства", 90.04.1 "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс", 90.04.3 "Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества", 91.01 "Деятельность библиотек и архивов", 91.02 "Деятельность музеев", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", 93.29 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая", 63.11.11 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов", 84.25.9 "Деятельность по обеспечению безопасности в чрезвычайных ситуациях прочая", 90.0 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", 84.11 "Деятельность органов государственного управления и местного самоуправления по вопросам общего характера", 68.32.3 "Деятельность по технической инвентаризации недвижимого имущества", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг", 81.30 "Деятельность по благоустройству ландшафта", 02.10 "Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность", 02.20 "Лесозаготовки", 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов", 52.10 "Деятельность по складированию и хранению", 52.21.22 "Деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей", 42.11 "Строительство автомобильных дорог и автомагистралей", 42.99 "Строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 425-VII ДГ (ред. от 29.11.2023))
5.6. Налоговые льготы по уплате земельного налога, установленные пунктами 5.2 - 5.4 настоящего раздела, предоставляются в отношении только одного земельного участка. (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)