ДУМА ГОРОДА СУРГУТА
РЕШЕНИЕ
от 30 октября 2014 г. N 601-V ДГ
О ВВЕДЕНИИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА СУРГУТА
(в ред. Решений Думы города Сургута от 22.12.2015 N 818-V ДГ, от 01.06.2016 N 886-V ДГ, от 30.11.2017 N 200-VI ДГ, от 28.06.2018 N 302-VI ДГ, от 02.10.2018 N 324-VI ДГ, от 26.09.2019 N 475-VI ДГ, от 15.04.2020 N 578-VI ДГ, от 15.04.2021 N 730-VI ДГ, от 05.10.2023 N 424-VII ДГ, от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Принято
на заседании Думы
29 октября 2014 года
В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 81-оз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения", Уставом муниципального образования городской округ Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Дума города решила: (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 424-VII ДГ)
1. Ввести на территории города Сургута налог на имущество физических лиц. (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2021 N 730-VI ДГ)
2. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц (далее - Положение) согласно приложению.
1) решение городской Думы от 26.10.2005 N 504-III ГД "Об установлении налога на имущество физических лиц";
2) решение Думы города от 01.06.2010 N 753-IV ДГ "О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 N 504-III ГД "Об установлении налога на имущество физических лиц".
4. Отменить решение Думы города от 02.10.2014 N 561-V ДГ "О внесении изменений в решение городской Думы от 26.10.2005 N 504-III ГД "Об установлении налога на имущество физических лиц".
5. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель Думы города
С.А. БОНДАРЕНКО
Приложение
к решению Думы города
от 30.10.2014 N 601-V ДГ
ПОЛОЖЕНИЕ О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(в ред. Решений Думы города Сургута от 22.12.2015 N 818-V ДГ, от 01.06.2016 N 886-V ДГ, от 30.11.2017 N 200-VI ДГ, от 28.06.2018 N 302-VI ДГ, от 02.10.2018 N 324-VI ДГ, от 26.09.2019 N 475-VI ДГ, от 15.04.2020 N 578-VI ДГ, от 15.04.2021 N 730-VI ДГ, от 05.10.2023 N 424-VII ДГ, от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Статья 1. Общие положения (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Настоящим Положением в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Сургута устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог), особенности определения налоговой базы, налоговые льготы дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Статья 2. Налоговая база и налоговые ставки
1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости с учетом особенностей, установленных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,2 процента в отношении: (в ред. Решения Думы города Сургута от 28.06.2018 N 302-VI ДГ)
а) жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 324-VI ДГ)
б) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
в) единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.11.2017 N 200-VI ДГ)
г) гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пункте 2 настоящей части; (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 324-VI ДГ)
д) хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 578-VI ДГ)
Редакция настоящего подпункта применяется с учетом положений части 7 статьи 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 578-VI ДГ)
1.1-1.2) пункты утратили силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
2) 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
2.1) 2,5 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Статья 3. Налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками
1. Настоящая статья устанавливает налоговые льготы дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
Установление налоговых льгот направлено на формирование благоприятных условий жизнедеятельности отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите, и обеспечение достижения национальных целей развития Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 324-VI ДГ)
С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) представители коренных малочисленных народов Севера, проживающие на территории города;
2) пункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 424-VII ДГ)
3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования; (в ред. Решения Думы города Сургута от 28.06.2018 N 302-VI ДГ)
4) неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидами I группы инвалидности или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе, по заключению лечебного учреждения, а также за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет;
5) неработающие инвалиды III группы инвалидности;
6) пункт утратил силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 324-VI ДГ)
7) одинокие матери, воспитывающие детей в возрасте до 18 лет, отцы, воспитывающие детей в возрасте до 18 лет без матери;
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 15.04.2021 N 730-VI ДГ, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 (пункт 3 Решения Думы города Сургута от 15.04.2021 N 730-VI ДГ).
8) лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе находящихся под опекой (попечительством), проживающих совместно с родителями (родителем), иными законными представителями из числа граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, включенные в региональный регистр получателей мер социальной поддержки, а также несовершеннолетние лица в возрасте до 18 лет, являющиеся членами многодетной семьи и проживающие совместно с родителями (родителем), иными законными представителями из числа граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре; (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2021 N 730-VI ДГ)
9) пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 28.06.2018 N 302-VI ДГ)
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2024 (часть 4 Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ).
10) лица, состоящие на учете в налоговом органе в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре в качестве индивидуального предпринимателя или плательщика налога на профессиональный доход. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2024 (часть 4 Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ).
2. Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, предусмотренных пунктами 1, 3 - 5, 7, 8 части 1 настоящей статьи, предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
При исчислении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома. (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 324-VI ДГ)
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2024 (часть 4 Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ).
Положения настоящей части не распространяются на категорию налогоплательщиков, предусмотренных пунктом 10 части 1 настоящей статьи. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2024 (часть 4 Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ).
2.1. Налоговая льгота для категории налогоплательщиков, предусмотренных пунктом 10 части 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов недвижимого имущества, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, права собственности на которые оформлены налогоплательщиками до 1 января 2024 года и по которым кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2024 года, превышает кадастровую стоимость указанных объектов недвижимого имущества, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2023 года. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения исчисленной суммы налога в следующем порядке: (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
за налоговый период 2024 года - на 60 % разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2024 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении соответствующего объекта налогообложения; (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
за налоговый период 2025 года - на 40 % разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2025 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении соответствующего объекта налогообложения; (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
за налоговый период 2026 года - на 20 % разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2026 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении соответствующего объекта налогообложения. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Налоговая льгота предоставляется при условии, что сумма налога на имущество физических лиц за соответствующий налоговый период (начиная с налогового периода за 2024 год), исчисленная без учета положений пунктов 4, 5 и 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, превышает сумму налога на имущество физических лиц, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости такого объекта недвижимого имущества, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года, налоговой ставки, установленной пунктом 2 части 2 статьи 2 настоящего Положения, и без учета положений пунктов 4, 5 и 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
Изменения, внесенные Решением Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2024 (часть 4 Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ).
3. Часть утратила силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 30.10.2024 N 682-VII ДГ)
4-5. Части утратили силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 05.10.2023 N 424-VII ДГ)