ЗАКОН
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Волгоградской области от 13.07.2001 N 570-ОД, от 30.10.2001 N 619-ОД, от 09.07.2002 N 722-ОД, от 28.11.2002 N 758-ОД, от 28.03.2003 N 803-ОД, от 01.07.2003 N 840-ОД, от 23.10.2003 N 874-ОД, от 02.08.2004 N 943-ОД, от 19.10.2004 N 950-ОД, от 22.11.2005 N 1123-ОД, от 14.07.2006 N 1257-ОД, от 17.10.2006 N 1296-ОД, от 21.08.2007 N 1526-ОД, от 09.11.2009 N 1957-ОД, от 17.05.2010 N 2047-ОД, от 09.11.2010 N 2116-ОД, от 29.11.2011 N 2254-ОД, от 06.02.2017 N 13-ОД, от 17.12.2018 N 144-ОД, от 18.07.2019 N 66-ОД, от 22.11.2019 N 101-ОД, от 22.11.2019 N 107-ОД, от 26.12.2019 N 136-ОД, от 26.12.2020 N 136-ОД, от 29.12.2021 N 137-ОД, от 20.07.2022 N 68-ОД, от 20.07.2022 N 69-ОД, от 25.11.2022 N 111-ОД, от 29.12.2022 N 137-ОД, от 16.03.2023 N 24-ОД, от 25.04.2023 N 33-ОД, от 30.11.2023 N 94-ОД, от 25.11.2024 N 87-ОД, от 20.12.2024 N 124-ОД)
Принят
областной Думой
25 ноября 1999 года
Статья 1. Ставки налога на прибыль организаций (в ред. Закона Волгоградской области от 28.11.2002 N 758-ОД)
1. Пункт исключен. (в ред. Закона Волгоградской области от 23.10.2003 N 874-ОД)
1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Волгоградской области от 25.11.2024 N 87-ОД)
2. Пункт исключен. (в ред. Закона Волгоградской области от 17.10.2006 N 1296-ОД)
3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Волгоградской области от 09.11.2010 N 2116-ОД)
3.1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Волгоградской области от 25.11.2024 N 87-ОД)
3.2. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 10 процентов для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 06.02.2017 N 13-ОД)
Ставка налога на прибыль организаций, установленная настоящим пунктом, применяется в течение срока, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящим пунктом. (в ред. Закона Волгоградской области от 06.02.2017 N 13-ОД)
3.3. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 5 процентов для организаций, имеющих статус налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 22.11.2019 N 101-ОД)
Ставка налога на прибыль организаций, установленная настоящим пунктом, применяется в течение срока, установленного статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 22.11.2019 N 101-ОД)
Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2026 года устанавливается ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 5 процентов в отношении прибыли, полученной от реализации специального инвестиционного контракта, в случае, если указанный специальный инвестиционный контракт в качестве меры стимулирования предусматривает льготу по налогу на прибыль организаций. (в ред. Закона Волгоградской области от 30.11.2023 N 94-ОД)
3.4. Организации вправе применять к налоговой базе ставки налога на прибыль организаций в размерах, установленных пунктом 3.2 настоящей статьи, при соблюдении ими условия, установленного пунктом 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 22.11.2019 N 101-ОД)
3.5. Установить ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидентов территории опережающего развития, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в следующих размерах: (в ред. Законов Волгоградской области от 18.07.2019 N 66-ОД, от 25.11.2022 N 111-ОД)
5 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития; (в ред. Законов Волгоградской области от 18.07.2019 N 66-ОД, от 25.11.2022 N 111-ОД)
10 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. (в ред. Законов Волгоградской области от 18.07.2019 N 66-ОД, от 25.11.2022 N 111-ОД)
Ставки налога на прибыль организаций, установленные настоящим пунктом, применяются при соблюдении требований, установленных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 18.07.2019 N 66-ОД)
3.6. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 0 процентов для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления". (в ред. Закона Волгоградской области от 20.07.2022 N 68-ОД)
Ставка налога на прибыль организаций, установленная настоящим пунктом, применяется к прибыли, указанной в пункте 1.12 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Волгоградской области от 20.07.2022 N 68-ОД)
3.7. Установить ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Волгоградской области (далее - особая экономическая зона), от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в следующих размерах: (в ред. Закона Волгоградской области от 16.03.2023 N 24-ОД)
1) 0 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны; (в ред. Закона Волгоградской области от 16.03.2023 N 24-ОД)
2) 5 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны; (в ред. Закона Волгоградской области от 16.03.2023 N 24-ОД)
3) 13,5 процента - по истечении десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны. (в ред. Закона Волгоградской области от 16.03.2023 N 24-ОД)
3.8. Установить на 2025 - 2030 годы ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 12 процентов для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04 августа 2023 г. N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации". (в ред. Закона Волгоградской области от 20.12.2024 N 124-ОД)
Ставка налога на прибыль организаций, установленная настоящим пунктом, применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности, включенного в перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 02 ноября 2023 г. N 1847 "Об отнесении технологических компаний к малым технологическим компаниям и о прекращении статуса малых технологических компаний, формировании и ведении реестра малых технологических компаний и об информационном взаимодействии". (в ред. Закона Волгоградской области от 20.12.2024 N 124-ОД)
В случае, если по итогам отчетного (налогового) периода налогоплательщик не выполняет условие настоящего пункта, а также в случае, если в течение налогового периода сведения о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний исключаются, такой налогоплательщик утрачивает право на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному условию либо произошло исключение сведений о нем из реестра малых технологических компаний. (в ред. Закона Волгоградской области от 20.12.2024 N 124-ОД)
4. Несоблюдение требований, установленных настоящей статьей, влечет за собой утрату права на пользование пониженной ставкой налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с первого числа отчетного периода по налогу, в котором совершено такое несоблюдение. (в ред. Закона Волгоградской области от 21.08.2007 N 1526-ОД)
Статья 1.1. Инвестиционный налоговый вычет (в ред. Закона Волгоградской области от 26.12.2020 N 136-ОД)
Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Волгоградской области (далее - инвестиционный налоговый вычет), вправе применять:
организации - участники национального проекта "Производительность труда", заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области (далее - соглашение о взаимодействии); (в ред. Закона Волгоградской области от 29.12.2021 N 137-ОД)
организации, являющиеся инвесторами и заключившие инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области после 1 января 2021 года;
организации, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); (в ред. Закона Волгоградской области от 29.12.2022 N 137-ОД)
организации, являющиеся концессионерами, заключившие концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области. (в ред. Закона Волгоградской области от 25.04.2023 N 33-ОД)
Условием предоставления инвестиционного налогового вычета является:
для организаций, указанных в абзаце втором части первой настоящей статьи, - наличие действующего соглашения о взаимодействии;
для организаций, указанных в абзаце третьем части первой настоящей статьи, - наличие действующего инвестиционного соглашения с Администрацией Волгоградской области;
для организаций, указанных в абзаце четвертом части первой настоящей статьи, - доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации; (в ред. Закона Волгоградской области от 29.12.2022 N 137-ОД)
для организаций, указанных в абзаце пятом части первой настоящей статьи, - наличие действующего концессионного соглашения, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения. (в ред. Закона Волгоградской области от 25.04.2023 N 33-ОД)
Организации, являющиеся инвесторами и заключившие инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области после 1 января 2021 года, имеют право воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом в соответствии с абзацем третьим части первой настоящей статьи в случае, если ими не применяются ставки по налогу на прибыль организаций, установленные пунктом 3.1 статьи 1 настоящего Закона.
Предельный размер расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, составляет 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства).
В целях применения инвестиционного налогового вычета ставка налога на прибыль организаций, используемая для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается: (в ред. Закона Волгоградской области от 25.04.2023 N 33-ОД)
для организаций, указанных в абзацах втором - четвертом части первой настоящей статьи, - в размере 10 процентов; (в ред. Закона Волгоградской области от 25.04.2023 N 33-ОД)
для организаций, указанных в абзаце пятом части первой настоящей статьи, - в размере 5 процентов. (в ред. Закона Волгоградской области от 25.04.2023 N 33-ОД)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета, в пределах трех последовательных налоговых (отчетных) периодов применения инвестиционного налогового вычета.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется: (в ред. Закона Волгоградской области от 20.07.2022 N 69-ОД)
организациям, указанным в абзацах втором, четвертом и пятом части первой настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам; (в ред. Законов Волгоградской области от 29.12.2022 N 137-ОД, от 25.04.2023 N 33-ОД)
организациям, указанным в абзаце третьем части первой настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и созданных, и (или) приобретенных, и (или) модернизированных, и (или) реконструированных, и (или) технически перевооруженных для реализации инвестиционного проекта на территории Волгоградской области. (в ред. Закона Волгоградской области от 20.07.2022 N 69-ОД)
Право на применение инвестиционного налогового вычета распространяется на объекты основных средств, указанные в абзацах втором и третьем части седьмой настоящей статьи, за исключением следующих объектов основных средств: (в ред. Закона Волгоградской области от 20.07.2022 N 69-ОД)
легковые автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;
спортивные, туристские и прогулочные суда.
Статья 2. - Исключена. (в ред. Закона Волгоградской области от 30.10.2001 N 619-ОД)
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2000 года.