25 декабря 2015 г. N 277-ЗО
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Челябинской области от 25.11.2016 N 448-ЗО, от 28.11.2019 N 43-ЗО, от 09.04.2020 N 123-ЗО)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Челябинской области
от 24 декабря 2015 г. N 172
Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Челябинской области налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Статья 1 (в ред. Закона Челябинской области от 28.11.2019 N 43-ЗО)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для организации и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 3.1 настоящей статьи. (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 7 процентов, за исключением случая, предусмотренного частью 3.1 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
2) деятельность издательская;
3) ремонт коммуникационного оборудования;
4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
5) строительство зданий;
6) строительство инженерных сооружений;
7) научные исследования и разработки;
8) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
9) рыболовство и рыбоводство;
10) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);
11) деятельность ветеринарная;
12) образование;
13) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:
а) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
б) забор, очистка и распределение воды;
в) сбор и обработка сточных вод;
г) подметание улиц и уборка снега;
д) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
е) управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
15) деятельность в области спорта;
16) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
17) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
18) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
19) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
20) торговля розничная обувью;
21) торговля розничная изделиями из меха;
22) торговля розничная лекарственными средствами.
3. Налоговая ставка, указанная в части 2 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).
3.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
3) деятельность пассажирского воздушного транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
4) деятельность грузового воздушного транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
5) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
6) деятельность аэропортовая; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
7) обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
8) выполнение авиационных работ; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
9) деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
10) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
11) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
13) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
14) деятельность по организации конференций и выставок; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
15) образование дополнительное детей и взрослых; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
16) деятельность санаторно-курортных организаций; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
17) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
18) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
19) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
20) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
21) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
22) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
23) деятельность физкультурно-оздоровительная. (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
3.2. Налоговая ставка, указанная в части 3.1 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности. указанным в части 3.1 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов, за исключением случая, предусмотренного частью 9.1 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
2) рыболовство и рыбоводство;
3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
4) деятельность издательская;
5) ремонт коммуникационного оборудования;
6) образование дошкольное;
7) деятельность больничных организаций;
8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
10) деятельность учреждений культуры и искусства;
11) деятельность библиотек и архивов.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов, за исключением случая, предусмотренного частью 9.1 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
3) сбор и обработка сточных вод;
4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
5) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
6) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
7) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
8) научные исследования и разработки;
9) торговля розничная обувью;
10) торговля розничная изделиями из меха;
11) торговля розничная лекарственными средствами.
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов.
7. Налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8. Налоговая ставка, указанная в части 4 настоящей статьи, не применяется в отношении организаций, созданных в результате реорганизации, юридических и физических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2016 года, в случае осуществления юридическими и физическими лицами, созданными после 1 января 2016 года, вида деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами до 1 января 2016 года.
9. Налоговая ставка, указанная в частях 4 и 5 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в частях 4 и 5 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).
9.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
3) деятельность пассажирского воздушного транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
4) деятельность грузового воздушного транспорта; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
5) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
6) деятельность аэропортовая; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
7) обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
8) выполнение авиационных работ; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
9) деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
10) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
11) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
13) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
14) деятельность по организации конференций и выставок; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
15) образование дополнительное детей и взрослых; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
16) деятельность санаторно-курортных организаций; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
17) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
18) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
19) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
20) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
21) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
22) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
23) деятельность физкультурно-оздоровительная. (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
9.2. Налоговая ставка, указанная в части 9.1 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в части 9.1 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
10. Налогоплательщики, указанные в части 4 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов со дня их государственной регистрации в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
При этом в срок, указанный в абзаце первом настоящей части, включается налоговый период 2020 года в случае, если налогоплательщик применял налоговую ставку в размере 1 процента в соответствии с частью 9.1 настоящей статьи. (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
11. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в пунктах 1 - 8 части 5 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за установлением указанной налоговой ставки.
При этом в срок, указанный в абзаце первом настоящей части, включается налоговый период 2020 года в случае, если налогоплательщик применял налоговую ставку в размере 1 процента в соответствии с частью 9.1 настоящей статьи. (в ред. Закона Челябинской области от 09.04.2020 N 123-ЗО)
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в пунктах 9 - 11 части 5 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов до 1 января 2022 года.
Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 года N 418-ЗО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области".
Губернатор Челябинской области
Б.А. ДУБРОВСКИЙ
г. Челябинск
от 25 декабря 2015 года
N 277-ЗО