Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 N ММВ-7-6/228@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 20 марта 2017 г. N ММВ-7-6/228@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в целях организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками приказываю:

1. Утвердить:

рекомендуемый формат представления баланса государственного (муниципального) учреждения в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах деятельности учреждения в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления сведений об остатках денежных средств учреждения в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления разделительного (ликвидационного) баланса государственного (муниципального) учреждения в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме согласно приложению N 11 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за отчетный период 2016 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________2017 г.
N______________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме баланса государственного (муниципального) учреждения в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXIX, версия 5.05) разработан в соответствии с приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.04.2011 N 20558) с учетом последующих изменений, утвержденных приказами Минфина России.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: NO_BOUCHR1;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOUCHR1_1_129_00_05_05_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.58 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - учреждение (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Таблица 4.7

Баланс государственного (муниципального) учреждения (Баланс)

Таблица 4.8

Актив (Актив)

Таблица 4.9

Нефинансовые активы (НефинАктив)

Таблица 4.10

Основные средства (балансовая стоимость) (БалансОС)

Таблица 4.11

Амортизация основных средств (АмортОС)

Таблица 4.12

Основные средства (остаточная стоимость) (ОстатОС)

Таблица 4.13

Нематериальные активы (балансовая стоимость) (НеМатАктБС)

Таблица 4.14

Амортизация нематериальных активов (АмортНмА)

Таблица 4.15

Нематериальные активы (остаточная стоимость) (НеМатАктОС)

Таблица 4.16

Материальные запасы (МатЗапас)

Таблица 4.17

Вложения в нефинансовые активы (ВложНеФинАкт)

Таблица 4.18

Нефинансовые активы в пути (НеФинАктП)

Таблица 4.19

Финансовые активы (ФинАктив)

Таблица 4.20

Денежные средства учреждения (ДенСрУчр)

Таблица 4.21

Финансовые вложения (ФинВлож)

Таблица 4.22

Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (РасчКредит)

Таблица 4.23

Прочие расчеты с дебиторами (ПрочРасчДеб)

Таблица 4.24

Вложения в финансовые активы (ВложФинАкт)

Таблица 4.25

Пассив (Пассив)

Таблица 4.26

Обязательства (Обязат)

Таблица 4.27

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (РасчКДолгОбяз)

Таблица 4.28

Расчеты по платежам в бюджеты (РасчПлатБюдж)

Таблица 4.29

Прочие расчеты с кредиторами (ПрРасчКредит)

Таблица 4.30

Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (РасчВремСр)

Таблица 4.31

Финансовый результат (ФинРезул)

Таблица 4.32

Финансовый результат экономического субъекта (ФинРезЭкСуб)

Таблица 4.33

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (СпрИмущОбЗС)

Таблица 4.34

Имущество, полученное в пользование (ИмущПолПольз)

Таблица 4.35

Материальные ценности, принятые на хранение (МатЦенХран)

Таблица 4.36

Бланки строгой отчетности (БланкСтрОтч)

Таблица 4.37

Задолженность неплатежеспособных дебиторов (ДолгНД)

Таблица 4.38

Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению (МатЦенОплЦС)

Таблица 4.39

Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры (НагрПриз)

Таблица 4.40

Обеспечение исполнения обязательств (ИспОбяз)

Таблица 4.41

Спецоборудование для выполнения научно- исследовательских работ по договорам с заказчиками (СпецНИРДог)

Таблица 4.42

Поступления денежных средств (ПостДССчетУчр)

Таблица 4.43

Выбытия денежных средств (ВыбДССчетУчр)

Таблица 4.44

Задолженность, не востребованная кредиторами (ДолгНеКред)

Таблица 4.45

Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации (ОснСр3000Экспл)

Таблица 4.46

Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению (МатЦенЦСнаб)

Таблица 4.47

Периодические издания для пользования (ПериодИзд)

Таблица 4.48

Имущество, переданное в доверительное управление (ИмущДовУпр)

Таблица 4.49

Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) (ИмущВозмПольз)

Таблица 4.50

Имущество, переданное в безвозмездное пользование (ИмущБВозмПольз)

Таблица 4.51

Сведения по балансу (БалансТип)

Таблица 4.52

Сведения по балансу краткие, тип 1 (БалансК1Тип)

Таблица 4.53

Сведения по суммам по балансу (СумБалТип)

Таблица 4.54

Сведения по суммам по балансу краткие, тип 1 (СумБалК1Тип)

Таблица 4.55

Сведения по суммам по балансу краткие, тип 2 (СумБалК2Тип)

Таблица 4.56

Сведения по справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах с указанием номера забалансового счета (СправкаНТип)

Таблица 4.57

В том числе вписываемые показатели по справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (СправВпТип)

Таблица 4.58

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________ 2017 г.
N______________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXX, версия 5.05) разработан в соответствии с приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.04.2011 N 20558) с учетом последующих изменений, утвержденных приказами Минфина России.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий в зависимости от вида финансового обеспечения (деятельности) учреждения следующие значения:

NO_BOUCHR6.2 - собственные доходы учреждения;

NO_BOUCHR6.4 - субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания;

NO_BOUCHR6.5 - субсидии на иные цели;

NO_BOUCHR6.6 - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;

NO_BOUCHR6.7 - средства по обязательному медицинскому страхованию;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOUCHR6_1_130_00_05_05_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.29 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - учреждение (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Таблица 4.7

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ОтчетПланФХД)

Таблица 4.8

Доходы учреждения (Доход)

Таблица 4.9

Расходы учреждения (Расход)

Таблица 4.10

Источники финансирования дефицита средств учреждения (ИстФинанс)

Таблица 4.11

Внутренние источники (ВнутрИст)

Таблица 4.12

Движение денежных средств (ДвижДенСр)

Таблица 4.13

Внешние источники (ВнешнИст)

Таблица 4.14

Изменение остатков средств (ИзмОстСр)

Таблица 4.15

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения (ИзмВнутрОб)

Таблица 4.16

Изменение остатков по внутренним расчетам (ИзмВнутрРасч)

Таблица 4.17

Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств (ИзмВнутрПрив)

Таблица 4.18

Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет (СвВозврПрЛет)

Таблица 4.19

Возвращено остатков субсидий прошлых лет (ВозврСубПрЛет)

Таблица 4.20

Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего (ВозврСубПрЛетВс)

Таблица 4.21

Возвращено расходов прошлых лет (ВозврРасхПрЛет)

Таблица 4.22

Возвращено расходов прошлых лет, всего (ВозврРасхПрЛетВс)

Таблица 4.23

Сведения об исполнении плановых назначений (ИспПНТип)

Таблица 4.24

Сведения о произведенных возвратах (ПрВозврТип)

Таблица 4.25

Сведения об исполнении плановых назначений с наименованием показателя (ИспПНсНПТип)

Таблица 4.26

Сведения об исполнении плановых назначений, краткие (ИспПНКТип)

Таблица 4.27

Сведения об исполнении плановых назначений (без кода аналитики) (ИспПНБезАТип)

Таблица 4.28

Сведения об исполнении плановых назначений (без кода аналитики), краткие (ИспПНБезАКТип)

Таблица 4.29

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________ 2017 г.
N______________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах деятельности учреждения в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXVII, версия 5.05) разработан в соответствии с приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.04.2011 N 20558) с учетом последующих изменений, утвержденных приказами Минфина России.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: NO_BOUCHR7;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOUCHR7_1_127_00_05_05_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - учреждение (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Таблица 4.7

Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ОтчетФинРез)

Таблица 4.8

Доходы (Доход)

Таблица 4.9

Безвозмездные поступления от бюджетов (БВПостБюдж)

Таблица 4.10

Доходы от операций с активами (ДохАктив)

Таблица 4.11

Прочие доходы (ДохПроч)

Таблица 4.12

Расходы (Расход)

Таблица 4.13

Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (ОплатТруд)

Таблица 4.14

Приобретение работ, услуг (ПриобРаб)

Таблица 4.15

Обслуживание долговых обязательств (ОбслДолг)

Таблица 4.16

Безвозмездные перечисления организациям (ПеречОрг)

Таблица 4.17

Безвозмездные перечисления бюджетам (ПеречБюдж)

Таблица 4.18

Социальное обеспечение (СоцОбесп)

Таблица 4.19

Расходы по операциям с активами (РасхОпАкт)

Таблица 4.20

Чистый операционный результат (ЧистОперРез)

Таблица 4.21

Операции с нефинансовыми активами (ОперНеФА)

Таблица 4.22

Чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг) (ЧистИзмЗатр)

Таблица 4.23

Операции с финансовыми активами и обязательствами (ОперФинАктОб)

Таблица 4.24

Операции с финансовыми активами (ОперФинАкт)

Таблица 4.25

Чистое поступление средств учреждений (ЧистПостСрУчр)

Таблица 4.26

Чистое предоставление займов (ссуд) (ЧистПредЗайм)

Таблица 4.27

Операции с обязательствами (ОперОбяз)

Таблица 4.28

Сведения по аналитическим кодам доходов (поступлений), расходов (выплат) (СведКодТип)

Таблица 4.29

Сведения по аналитическим кодам доходов (поступлений), расходов (выплат) (без кода аналитики) (СведКодБезАТип)

Таблица 4.30

Сведения по чистым поступлениям (ЧистПостТип)

Таблица 4.31

Сведения по чистому увеличению задолженности (ЧистУвЗадТип)

Таблица 4.32

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________ 2017 г.
N______________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXLV, версия 5.04) разработан в соответствии с приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.04.2011 N 20558) с учетом последующих изменений, утвержденных приказами Минфина России.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий в зависимости от вида деятельности (финансового обеспечения) и вида задолженности формируемой отчетности учреждения следующие значения:

NO_BOUCHR9.2.1 - собственные доходы учреждения (дебиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.2.2 - собственные доходы учреждения (кредиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.4.1 - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (дебиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.4.2 - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (кредиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.5.1 - субсидии на иные цели (дебиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.5.2 - субсидии на иные цели (кредиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.6.1 - бюджетные инвестиции (дебиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.6.2 - бюджетные инвестиции (кредиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.7.1 - средства по обязательному медицинскому страхованию (дебиторская задолженность);

NO_BOUCHR9.7.2 - средства по обязательному медицинскому страхованию (кредиторская задолженность);

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOUCHR9_1_145_00_05_04_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - учреждение (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Таблица 4.7

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (СвЗадолжУчр)

Таблица 4.8

Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности (СвЗадолж)

Таблица 4.9

Итого по кодам счета (ИтогоСчетБУ)

Таблица 4.10

Сумма задолженности по номеру счета бюджетного учета (ЗадолжСч)

Таблица 4.11

Сведения о просроченной задолженности (ИнфПрсчЗад)

Таблица 4.12

Аналитическая информация о просроченной задолженности по номеру счета бухгалтерского учета (ИнфПрсчЗадСч)

Таблица 4.13

Сведения о дебиторе (кредиторе) - организации (СвКредЮЛ)