Зарегистрировано в Минюсте России 29 марта 2017 г. N 46156
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 18 января 2017 г. N ММВ-7-6/16@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ДОКУМЕНТА, НЕОБХОДИМОГО ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177) приказываю:
1. Утвердить формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему приказу.
приказ ФНС России от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@ "Об утверждении Формата документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.04.2011, регистрационный номер 20384);
приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/350@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.07.2011, регистрационный номер 21241);
приказ ФНС России от 22.08.2011 N ММВ-7-6/506@ "О внесении изменений в Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утвержденный приказом Федеральной налоговой службы от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.11.2011, регистрационный номер 22251).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
Приложение
к приказу ФНС России
от 18 января 2017 г. N ММВ-7-6/16@
ФОРМАТ ДОКУМЕНТА, НЕОБХОДИМОГО ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлы обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика в целях обеспечения электронного документооборота по представлению в налоговый орган и направлению из налогового органа документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 886.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение ON_DOCNPNO;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид:
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К - совпадают.
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOCNPNO_1_886_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "ЕМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя (СвПред)
Документы, направляемые налоговым органом (ДокНапрИзНО)
<1> Принимает значение идентификатора файла заявления (уведомления, сообщения, декларации (расчета), требования о представлении документов (информации), требования о представлении пояснений, запроса и тому подобного), в ответ на который направляются документы или к которому прилагаются.
Информационное сообщение о направляемом документе (ИнфСообДок)
Документы, представляемые в налоговый орган (ДокПредстНО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Количество представленных файлов | КолФайл | А | N(4) | О | Указывается суммарное количество файлов,содержащих: - документы, представленные в виде xml- файла (<ДокФорм>), - документы, представленные в виде скан- образа (<ДокСкан>), - усиленную квалифицированную (неквалифицированную) электронную подпись (далее - ЭП). |
| Идентификатор файла основания, в ответ на который формируется данный файл | | ИдФайлОсн | П | Т(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла (без расширения) <2> |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, представляемый в соответствии с пунктом 5.2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации | Журнал | П | Т(=6) | О | Принимает значение: ЖУРНАЛ |
| Документ, представленный в виде xml-файла | ДокФорм | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 Элемент обязателен при отсутствии <ДокСкан> | |
| Документ, представленный в виде скан-образа | ДокСкан | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен при отсутствии <ДокФорм> |
<2> Принимает значение идентификатора файла заявления (уведомления, сообщения, декларации (расчета), требования о представлении документов (информации), требования о представлении пояснений, запроса и тому подобного), в ответ на который направляются документы или к которому прилагаются.
Документ, представленный в виде xml-файла (ДокФорм)
Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код документа | КодДок | А | Т(=4)| Т(=7) | ОК | Принимает значение кода вида документа (КВД) или кода налоговой документации (КНД) для документов, которым присвоен данный код. При направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), то есть если в значении <ИдФайлОсн> (из таблицы 4.8) содержатся сведения о документе с префиксом 1165013_, принимает значение = 9998 |
| Порядковый номер запрашиваемого документа (запрашиваемой информации) | ПорНомДок | А | Т(=4) | Н | Элемент обязателен при направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), то есть если в значении <ИдФайлОсн> (из таблицы 4.8) содержатся сведения о документе с префиксом 1165013_. Указывается порядковый номер запрашиваемого документа, согласно требованию о представлении документов (информации) в виде 1.ХХ (2.XX), где XX - порядковый номер |
| Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа | НаимДок | А | Т(1-1000) | О | |
| Имя файла ЭП нотариуса (при наличии) | ИдФайлЭП | А | Т(1-255) | Н | Имя файла ЭП нотариуса, удостоверившего в соответствии с законодательством Российской Федерации равнозначность электронного документа документу на бумажном носителе в соответствии с приказом Минюста России от 29.06.2015 N 155 "Об утверждении требований к формату изготовленного нотариусом электронного документа" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.06.2015, регистрационный номер 37827). Имя файла ЭП должно иметь следующий вид: ИмяФайл_ХХХ_N, где: - ИмяФайл - имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом для данного документа, (без расширения); - XXX - постфикс файла ЭП, принимающий значение "SGN"; - N - идентификационный номер файла (GUID); Расширение имени файла ЭП - sgn. |
| Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа-основания (основного документа) | | СвДокОсн | П | Т(1-1000) | Н | Используется для документов, составляемых при наличии основания (основного документа) |
| Имя файла документа-основания (основного документа) | ИмяФайлДокОсн | П | Т(1-255) | Н | Указывается имя файла, направляемого (направленного ранее) документа |
| Имя файла документа | ИмяФайл | П | Т(1-255) | ОМ | Имя файла сканированного документа имеет вид: KD_О_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - KD - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с <КодДок>; - О - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - Р - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - tif | jpg | pdf | png. К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета. |
Сведения об участнике информационного обмена (ОтнрПолТип)
Отправитель (получатель) налоговый орган (ОтпрНО)
Сведения об организации (СвЮЛТип)
Сведения о физическом лице (в том числе индивидуальном предпринимателе) (СвФЛТип)