Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога на прибыль

Редакция от 17.07.2013 — Документ не действует
Приложение N 3
к Письму ФНС РФ от 17.07.2013 N АС-4-2/12722
АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
 
N
Наименование показателя
2011 год
2012 год
2012 к 2011, динамика
2013 год
2013 к 2012, динамика
Наличие риска
данные отчета о финансовых результатах
1
Выручка (за минусом НДС, акцизов), стр. 2110
 
 
 
 
 
 
2
Себестоимость продаж, стр. 2120
 
 
 
 
 
 
3
Коммерческие расходы, стр. 2210
 
 
 
 
 
 
4
Управленческие расходы, стр. 2220
 
 
 
 
 
 
5
Прибыль (убыток) от продаж, стр. 2200
 
 
 
 
 
 
6
Проценты к получению, стр. 2320
 
 
 
 
 
 
7
Проценты к уплате, стр. 2330
 
 
 
 
 
 
8
Доходы от участия в других организациях, стр. 2310
 
 
 
 
 
 
9
Прочие доходы, стр. 2340
 
 
 
 
 
 
10
Прочие расходы, стр. 2350
 
 
 
 
 
 
11
Итого доходов (п. 1 + 6 + 9)
 
 
 
 
 
 
12
Итого расходов (п. 2 + 3 + 4 + 7 + 10)
 
 
 
 
 
 
13
Прибыль (убыток) до налогообложения, стр. 2300
 
 
 
 
 
 
14
Чистая прибыль (убыток), стр. 2400
 
 
 
 
 
 
данные декларации по налогу на прибыль организаций
15
Доходы от реализации, стр. 2_010
 
 
 
 
 
 
16
Внереализационные доходы, стр. 2_020
 
 
 
 
 
 
17
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, стр. 2_030
 
 
 
 
 
 
18
Внереализационные расходы, стр. 2_040
 
 
 
 
 
 
19
Итого доходов (п. 15 + 16)
 
 
 
 
 
 
20
Итого расходов (п. 17 + 18)
 
 
 
 
 
 
21
Доходы, исключаемые из прибыли, стр. 2_070
 
 
 
 
 
 
22
Итого прибыль (убыток). Стр. 2_060
 
 
 
 
 
 
23
Налоговая база, стр. 2_100
 
 
 
 
 
 
24
Налоговая база для исчисления налога, стр. 2_120 Декларации налогу на прибыль
 
 
 
 
 
 
25
Сумма исчисленного налога на прибыль, стр. 2_180
 
 
 
 
 
 
26
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, стр. 2_1_011
 
 
 
 
 
 
27
выручка от реализации покупных товаров, стр. 2_1_012
 
 
 
 
 
 
28
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Стр. 2_2_010
 
 
 
 
 
 
29
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам, стр. 2_2_020
 
 
 
 
 
 
 
30
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом. Стр. 2_2_131
 
 
 
 
 
 
31
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом. Стр. 2_2_133
 
 
 
 
 
 
32
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. Стр. 2_2_201
 
 
 
 
 
 
33
штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба, стр. 2_2_205
 
 
 
 
 
 
34
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего, стр. 2_2_300, в том числе:
 
 
 
 
 
 
35
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, стр. 2_2_301
 
 
 
 
 
 
36
суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, стр. 2_2_302
 
 
 
 
 
 
37
Выручка от реализации амортизируемого имущества, стр. 3_2_030
 
 
 
 
 
 
38
Выручка от реализации права требования долга, в том числе:
 
 
 
 
 
 
39
до наступления срока платежа, стр. 3_2_100
 
 
 
 
 
 
40
после наступления срока платежа, стр. 3_2_110
 
 
 
 
 
 
41
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, стр. 3_010
 
 
 
 
 
 
42
Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ценных бумаг, стр. 5_010
 
 
 
 
 
 
отчет о движении денежных средств
43
Денежные потоки от текущих операций, стр. 4110, в том числе:
 
 
 
 
 
 
44
от продажи продукции, работ и услуг, стр. 4111
 
 
 
 
 
 
45
от перепродажи финансовых вложений, стр. 4112
 
 
 
 
 
 
46
прочие поступления, стр. 4119
 
 
 
 
 
 
47
Денежные потоки от инвестиционных операций, стр. 4210, в том числе:
 
 
 
 
 
 
48
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений), стр. 4211
 
 
 
 
 
 
49
от продажи акций других организаций (долей участия), стр. 4212
 
 
 
 
 
 
50
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), стр. 4213
 
 
 
 
 
 
51
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, стр. 4214
 
 
 
 
 
 
52
прочие поступления, стр. 4219
 
 
 
 
 
 
53
Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников), стр. 4322
 
 
 
 
 
 
 
54
Налоговая нагрузка по прибыли, % = (25) / (19)
 
 
 
 
 
 
 
55
Удельный вес себестоимости в выручке от продажи = (2/1)
 
 
 
 
 
 
 
56
Удельный вес в выручке от продаж коммерческих расходов, % = (3/1)
 
 
 
 
 
 
 
57
Удельный вес в выручке от продаж управленческих расходов, %, = (4/1)
 
 
 
 
 
 
 
58
Рентабельность продаж = (5/2)
 
 
 
 
 
 
 
59
Расхождение выручки по данным декларации и отчета о финансовых результатах = (19 - 11)
 
 
 
 
 
 
Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);
+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска, либо нет данных.