Приказ ФНС РФ от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@

"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
Редакция от 07.11.2017 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2017 г. N 49015

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 7 ноября 2017 г. N ММВ-7-17/837@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОРМЫ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОРЯДКА И ФОРМАТА ЕГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ИЛИ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ч. 1, ст. 3436; 2014, N 45, ст. 6157; 2015, N 18, ст. 2616; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется в формате PDF.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@

                          ИНН            
                                                                 
    8710   1010     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1111048

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Представляется в налоговый орган (код)                           Календарный год <1>      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(наименование организации (Ф.И.О. <2> физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, Ф.И.О. <2> физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)
                                                                             
Прошу представить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, для целей:
                                                                             
    1 - применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения                            
    2 - иное                                                              
                                                                               
Код иностранного государства <3>:                                                        
                                                                               
иное <4>                                                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Способ получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации:
                                                                             
    1 - на бумажном носителе <5>                            
    2 - через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.nalog.ru                
                                                                             
Заявление составлено на 2   страницах с приложением подтверждающих документов (копий) на     листах                  
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о приеме заявления
                                                                                     
    1 - руководитель организации                                                              
    2 - представитель <6>                 Настоящее заявление представлено (код)              
    3 - физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем                                                
    5 - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем                                                
                                            на 2 страницах
                                                                                 
                                            с приложением подтверждающих документов или их (копий)
                                                                                 
                                            на         листах
                                                                                 
(Ф.И.О. <2> руководителя организации, Ф.И.О. <2> представителя)     Дата представления заявления     .     .        
                                               
Номер контактного телефона <7>:                         Зарегистрирована за N                      
                                                                                 
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя		                                              
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <2>     Подпись
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     

<1> Указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

<2> Здесь и далее отчество указывается при наличии.

<3> Указывается числовой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира при указании цели с кодом "1". Указывается код иностранного государства, в компетентный орган или иному лицу которого будет представлен документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

<4> Заполняется при указании цели с кодом "2".

<5> При выборе данного кода документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется по почте согласно пункту 5 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

<6> Код "2" указывается в случае заполнения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, представителем организации либо представителем физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, либо представителем физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

                                                                             
                          ИНН            
                                                                 
    8710   1027                         Стр. 0 0 2

Фамилия   И.   О.  

1. Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица <1>

Код вида документа <2>                                                        
                                                                             
Серия и номер                                                            
                                                                             
Кем выдан                                                            
                                                                               
Дата выдачи   .     .                                            
                                                                               

2. Сведения о времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации <3>

Общее количество дней пребывания на территории Российской Федерации <4> За период
            183 дня или более       с . .     по . .    
                                                                             
в том числе количество дней нахождения за пределами Российской Федерации:                                
                                                                               
для лечения                                                                  
                                                                               
                                                                           
                                                                               
для обучения                                                                  
                                                                               
                                                                           
                                                                               
для выполнения работ (оказания услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья                                        
                                                                               
                                                                           
                                                                               
Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы.
К заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

<1> Заполняется физическим лицом, у которого отсутствует ИНН.

<2> 21 - паспорт гражданина Российской Федерации; 03 - свидетельство о рождении; 07 - военный билет; 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 - паспорт иностранного гражданина; 11 - свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 - вид на жительство в Российской Федерации; 13 - удостоверение беженца; 14 - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; 15 - разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 - свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 27 - военный билет офицера запаса; 91 - иные документы.

<3> Заполняется физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, или физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

<4> Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
                                    (подпись)               (дата)                  
                                                                               
                                                                               
                          ИНН            
                                                                 
    8710   1034     КПП                   Стр. 0 0 2

3. Основания для признания организации налоговым резидентом Российской Федерации <1>

  1 - российская организация <2>                            
    2 - иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора <3>
   
    3 - иностранная организация, местом управления которой является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения <4>
    4 - иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации <5>
                                                                               
Реквизиты заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации <6>:    
                                                                               
Заявление <7> от . .       N                                      
                                                                               
представленное в <8>                                                              
                                                                               
Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы; копии учредительных документов (для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве); решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов. Также к заявлению может быть приложен перечень, а также опись прилагаемых документов.
Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

<1> Заполняется организацией.

<2> В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<3> В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<4> В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<5> В соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<6> Заполняется в случае указания кода "4".

<7> Указывается дата и номер заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Указывается код налогового органа, в который было представлено заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
                                    (подпись)               (дата)                  
                                                                               
                                                                               

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@

Форма КНД 1120008

от __________________ N _____________

ДОКУМЕНТ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

подтверждает, что
(наименование налогового органа)  
     
(полное наименование организации, ИНН/КПП, Ф.И.О <1>, физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, Ф.И.О <1>, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН)
     
действительно является (являлось) налоговым резидентом Российской Федерации в 20___ году.  
Настоящий документ выдан для    
  (заполняется в соответствии с заявлением о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации)

<1> Отчество указывается при наличии

Факт выдачи настоящего документа можно проверить на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.nalog.ru.

Проверочный код:

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - налогоплательщики).

2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).

3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее - уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю <1>) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее - Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.

<1> Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

5. Заявление <2> представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:

<2> Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

лично;

по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.nalog.ru.

6. Срок рассмотрения Заявления составляет 40 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год).

Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

на бумажном носителе по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.nalog.ru.

9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.nalog.ru.

В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.