Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2015 г. N 37519
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 марта 2015 г. N 52н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ, И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ПРИМЕНЕНИЮ
(в ред. Приказов Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н, от 17.11.2017 N 194н)
На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; N 45, ст. 5424; 2010, N 19, ст. 2291; 2013, N 19, ст. 2331; 2014, N 43, ст. 5795), пунктов 4 и 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст. 1478; N 49, ст. 4908; N 41, ст. 4048; 2005, N 34, ст. 3506; N 42, ст. 4278; N 49, ст. 5222; 2007, N 45, ст. 5491; N 53, ст. 6607; 2008, N 5, ст. 411; N 17, ст. 1895; N 34, ст. 3919; 2010, N 2, ст. 192; N 20, ст. 2468; N 52, ст. 7104; 2011, N 36, ст. 5148; 2012, N 20; ст. 2562; N 29, ст. 4115; N 37, ст. 5001; 2013, N 5, ст. 411; N 20, ст. 2488; N 36, ст. 4578; N 38, ст. 4818; 2014, N 40, ст. 5426) и в целях установления единого порядка ведения бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями приказываю:
1. Утвердить Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации сектора государственного управления" ОКУД), согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Утвердить Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
4. Утвердить формы регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора" ОКУД), согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
5. Утвердить Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
6. Настоящий приказ применяется при формировании учетной политики субъекта учета, начиная с 2015 года.
7. Настоящий приказ распространяется на государственные (муниципальные) унитарные предприятия при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении ими в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации полномочий государственных (муниципальных) заказчиков по заключению и исполнению от имени соответствующего публично-правового образования государственных (муниципальных) контрактов от лица органов государственной власти (государственных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами, органов местного самоуправления, являющихся государственными (муниципальными) заказчиками.
8. Настоящий приказ распространяется на Государственную корпорацию по атомной энергии "Росатом", Государственную корпорацию по космической деятельности "Роскосмос" при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении полномочий главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета и администратора доходов бюджета, а также на федеральные государственные унитарные предприятия при передаче им Государственной корпорацией по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорацией по космической деятельности "Роскосмос" на основании соглашений своих полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Российской Федерации государственных контрактов, в том числе в рамках государственного оборонного заказа, от лица указанных корпораций при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Российской Федерации. (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
9. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 февраля 2011 г., регистрационный номер 19658; Российская газета, 2011, 24 февраля).
Министр
А.Г. СИЛУАНОВ
Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
ПЕРЕЧЕНЬ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
1. Формы документов класса 03 "Унифицированная система первичной учетной документации" ОКУД
2. Формы документов класса 04 "Унифицированная система банковской документации" ОКУД
3. Формы документов класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора" ОКУД
| N п/п | Код формы | Наименование формы документа |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | 0504101 | Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов |
| 2 | 0504102 | Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов |
| 3 | 0504103 | Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств |
| 4 | 0504104 | Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) |
| 5 | 0504105 | Акт о списании транспортного средства |
| 6 | 0504143 | Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря |
| 7 | 0504144 | Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда |
| 8 | 0504202 | Меню-требование на выдачу продуктов питания |
| 9 | 0504203 | Ведомость на выдачу кормов и фуража |
| 10 | 0504204 | Требование-накладная |
| 11 | 0504205 | Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону |
| 12 | 0504206 | Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование |
| 13 | 0504207 | Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) |
| 14 | 0504210 | Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения |
| 15 | 0504220 | Акт приемки материалов (материальных ценностей) |
| 16 | 0504230 | Акт о списании материальных запасов |
| 17 | 0504401 | Расчетно-платежная ведомость |
| 18 | 0504402 | Расчетная ведомость |
| 19 | 0504403 | Платежная ведомость |
| 20 | 0504417 | Карточка-справка |
| 21 | 0504421 | Табель учета использования рабочего времени |
| 22 | 0504425 | Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях |
| 23 | 0504501 | Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам |
| 24 | 0504505 | Авансовый отчет |
| 25 | 0504510 | Квитанция |
| 26 | 0504514 | Кассовая книга |
| 27 | 0504608 | Табель учета посещаемости детей |
| 28 | 0504805 | Извещение |
| 29 | 0504816 | Акт о списании бланков строгой отчетности |
| 30 | 0504817 | Уведомление по расчетам между бюджетами |
| 31 | 0504822 | Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) |
| 32 | 0504833 | Бухгалтерская справка |
| 33 | 0504835 | Акт о результатах инвентаризации |
Приложение N 2
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
АКТ N ______
О ПРИЕМЕ-ПЕРЕДАЧЕ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504101 | |||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | |||
| Отправитель | по ОКПО | |||
| КПП | ||||
| ИНН | ||||
| Структурное подразделение | ||||
| Получатель | по ОКПО | |||
| КПП | ||||
| ИНН | ||||
| Структурное подразделение | ||||
| Вид имущества | Аналитическая группа | |||
| (недвижимое, особо ценное движимое, иное) | Номер | |||
| Правовое основание | Дата | |||
| Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака) | по ОКЕИ | 383 | ||
| Дата списания с бухгалтерского учета | ||||
1. Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов
2. Краткая индивидуальная характеристика объекта(ов)
| Наименование признаков, характеризующих объект | Материалы, размеры и прочие сведения | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) | ||||||||
| основной объект | наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту | наименование | единица измерения | количество (масса) | ||||||
| детали (объекта) | драгоценного материала | наименование | код по ОКЕИ | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | ||||||||||
3. Сведения о принятых объектах нефинансовых активов
Форма 0504101 с. 2
| СПРАВОЧНО: | Балансовая стоимость в валюте | (наименование валюты) | Код по ОКВ |
НАКЛАДНАЯ N _____________
НА ВНУТРЕННЕЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504102 | ||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение (отправитель) | |||
| Структурное подразделение (получатель) | |||
| Основание | |||
| (вид документа, дата и номер) |
| Объект основных средств | Единица измерения | Цена за единицу, руб | Количество | Сумма, руб | Примечание | ||
| наименование | инвентарный номер | наименование | код по ОКЕИ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Отметка бухгалтерии об отражении перемещения в учете
АКТ N ________
ПРИЕМА-СДАЧИ ОТРЕМОНТИРОВАННЫХ, РЕКОНСТРУИРОВАННЫХ И МОДЕРНИЗИРОВАННЫХ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) от "_____" ___________________ 20___ г. произвела осмотр отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств и установила следующее:
1. Реквизиты договора и сроки проведения работ
2. Сведения о состоянии объектов основных средств при передаче для проведения работ по ремонту, реконструкции, модернизации
3. Сведения о видах работ по ремонту, реконструкции, модернизации, дооборудовании и расходах на их проведение
Заключение комиссии:
| УТВЕРЖДАЮ | |||
| Руководитель | |||
| учреждения | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| "_____" ___________________ 20___ г. | |||
АКТ N ________
О СПИСАНИИ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (КРОМЕ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ)
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504104 | ||||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||||
| Правообладатель | по ОКПО | ||||
| Структурное подразделение | ИНН | КПП | |||
| Вид имущества | Аналитическая группа | ||||
| (недвижимое, особо ценное движимое, иное движимое) | |||||
| Материально ответственное лицо | Учетный номер | ||||
| Единица измерения: руб | 383 | ||||
| Дата списания с бухгалтерского учета | |||||
АКТ N _______
О СПИСАНИИ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504105 | ||||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||||
| Правообладатель | по ОКПО | ||||
| Структурное подразделение | ИНН | КПП | |||
| Транспортное средство | |||||
| (наименование, тип, марка, модель) | Аналитическая | ||||
| Вид имущества | группа | ||||
| (недвижимое, особо ценное движимое, иное движимое) | Учетный | ||||
| Материально ответственное лицо | номер | ||||
| по ОКЕИ | 383 | ||||
| Единица измерения: руб | Дата списания с бухгалтерского учета | ||||
1. Сведения о транспортном средстве
2. Технические характеристики транспортного средства и сведения о его техническом состоянии
| Утверждаю | |||
| Руководитель | |||
| учреждения | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| "_____" ___________________ 20___ г. | |||
АКТ N _______
О СПИСАНИИ МЯГКОГО И ХОЗЯЙСТВЕННОГО ИНВЕНТАРЯ
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504143 | ||||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||||
| Учреждение | по ОКПО | ||||
| ИНН | КПП | ||||
| Структурное подразделение | |||||
| Материально ответственное лицо | |||||
и установила, что не поддаются ремонту и не могут быть использованы или переданы другим учреждениям поименованные ниже ценности, подлежащие выбытию и исключению из учета:
В результате выбытия получены следующие материалы, которые подлежат оприходованию в учете и сдаче на склад (кладовую) для дальнейшего использования:
Полученные от выбытия материалы сданы на склад по накладной N _______ от "_____" ___________________ 20___ г.
"_____" ___________________ 20___ г.
| Утверждаю | |||
| Руководитель | |||
| учреждения | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| "_____" ___________________ 20___ г. | |||
АКТ N _______
О СПИСАНИИ ИСКЛЮЧЕННЫХ ОБЪЕКТОВ БИБЛИОТЕЧНОГО ФОНДА
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504144 | ||||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||||
| Учреждение | по ОКПО | ||||
| ИНН | КПП | ||||
| Структурное подразделение | |||||
| Причина исключения | |||||
Приложение: список на исключение объектов библиотечного фонда.
В инвентарной карточке учета основных средств выбытие объектов библиотечного фонда отмечено.
Выбытие списанных объектов библиотечного фонда
Приложение к акту N _____ от "_____" ___________________ 20___ г.
СПИСОК
на исключение объектов библиотечного фонда
по причине _____________________
Приложение к акту N _____ от "_____" ___________________ 20___ г.
СПИСОК
на исключение объектов библиотечного фонда
по причине _________________________
| Утверждаю | |||
| Руководитель | |||
| учреждения | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| "_____" ___________________ 20___ г. | |||
МЕНЮ-ТРЕБОВАНИЕ НА ВЫДАЧУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ N ______________
| Коды категорий довольствующихся (группы) | Плановая стоимость одного дня, руб | Численность довольствующихся по плановой стоимости одного дня | Плановая стоимость на всех довольствующихся руб | Фактическая стоимость, руб | Численность персонала, чел | КОДЫ | |||||
| суммарных категорий | по плановой стоимости одного дня | Форма по ОКУД | 0504202 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | "___" _________ 20___ г. | Дата | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||||||||||
| Структурное подразделение | |||||||||||
| Материально ответственное лицо | |||||||||||
| Всего | |||||||||||
| УТВЕРЖДАЮ | |||
| Руководитель | |||
| учреждения | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
| "_____" ___________________ 20___ г. | |||
ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ КОРМОВ И ФУРАЖА N _________
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504203 | ||
| за _______________ 20___ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо |
ТРЕБОВАНИЕ - НАКЛАДНАЯ N ______
| Материальные ценности | Единица измерения | Цена | Количество | Сумма (без НДС) | Корреспондирующие счета | Примечание | |||||
| наименование | номер | дебет | кредит | ||||||||
| номенклатурный | паспорта (иной) | наименование | код по ОКЕИ | затребовано | отпущено | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | X | X | X | ||||||||
НАКЛАДНАЯ N ______
НА ОТПУСК МАТЕРИАЛОВ (МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ) НА СТОРОНУ
| Коды | |||||
| Форма по ОКУД | 0504205 | ||||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | ||||
| Отправитель (учреждение, | по ОКПО | ||||
| обособленное подразделение) | |||||
| ИНН | КПП | ||||
| Структурное подразделение | |||||
| Получатель | по ОКПО | ||||
| (структурное подразделение) | ИНН | КПП | |||
| Перевозчик | по ОКПО | ||||
| ИНН | КПП | ||||
| Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака) | по ОКЕИ | 383 | |||
| Материальные ценности | Единица измерения | Цена | Количество | Сумма | Корреспондирующие счета | Примечание | |||||||
| наименование, сорт, размер, марка и т.д. | номер | ||||||||||||
| номенклатурный | паспорта (иной) | наименование | код по ОКЕИ | надлежит отпустить | отпущено | без НДС | НДС | всего с учетом НДС | дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | X | X | |||||||||||
<*> Указать наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события.
КАРТОЧКА (КНИГА) УЧЕТА ВЫДАЧИ ИМУЩЕСТВА В ПОЛЬЗОВАНИЕ
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504206 | ||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата открытия | ||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
| Лицо, получившее имущество в пользование | |||
| (фамилия, имя, отчество) |
| Наименование материальных ценностей | Единица измерения | Норма выдачи | Срок использования по нормативу | Выдано | Возвращено (сдано) | Наименование, дата и номер документа - основания для выдачи имущества | |||||
| наименование | код по ОКЕИ | количество | дата | подпись лица, получившего имущество | количество | дата | подпись лица, принявшего сданное имущество | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР N ______
НА ПРИЕМКУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ (НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ)
| Коды | ||||
| Форма по ОКУД | 0504207 | |||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | |||
| Учреждение - получатель | по ОКПО | |||
| Структурное подразделение | ||||
| Поставщик | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Адрес | Телефон | |||
| Основание | ||||
| (вид документа, дата и номер) | ||||
| Наименование материальных ценностей | Единица измерения | Цена за единицу, руб | Количество | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | ||
| наименование | код по ОКЕИ | дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Отметка бухгалтерии о принятии к учету и оприходовании материальных ценностей
ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА НУЖДЫ УЧРЕЖДЕНИЯ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504210 | ||
| за "____" _______________ 20___ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо |
АКТ N ________
ПРИЕМКИ МАТЕРИАЛОВ (МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ)
| Коды | ||||
| Форма по ОКУД | 0504220 | |||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | |||
| Учреждение - получатель | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Структурное подразделение | ||||
| Адрес | ||||
| Отправитель | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Адрес | ||||
| Поставщик | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Адрес | ||||
| Страховая компания | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Адрес | ||||
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) от "___" ______________ 20___ г. произвела осмотр прибывшего груза "___" ______________ 20___ г. и установила следующее:
1. Сведения о результатах осмотра прибывшего груза
2. Сведения о грузе по сопроводительным транспортным документам
| Отметка об опломбировании | Количество мест | Вид упаковки | Наименование груза (материальных ценностей) | Единица измерения | Масса груза, т | Особые отметки | ||
| наименование | код по ОКЕИ | в пункте отправления | в пункте прибытия | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3. Сведения о дате (ДД.ММ.ГГГГ) и времени (ЧЧ.ММ) событий, связанных с приемкой груза
4. Условия хранения материальных ценностей на складе получателя
5. Состояние тары и упаковки в момент осмотра материальных ценностей
6. Объем (количество) недостающих материальных ценностей определен (о)
7. Дополнительные сведения
8. Бухгалтерская запись для приема к учету
9. Результат приемки груза
| Материальные ценности | Единица измерения | По документам | Фактически | Брак и бой | Недостачи | |||||||||||||
| наименование | номер | всего | в том числе излишки | |||||||||||||||
| номенклатурный | паспорта | наименование | код по ОКЕИ | сорт | количество | цена, руб | сумма, руб | сорт | количество | цена, руб | сумма, руб | количество | сумма, руб | количество | сумма, руб | количество | сумма, руб | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| Итого | X | X | X | X | ||||||||||||||
Заключение комиссии
Перечень прилагаемых документов
С правила приемки материальных ценностей по количеству, качеству и комплектности члены комиссии ознакомлены и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего недостоверные сведения.
АКТ N _____
О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504230 | |||
| "_____" ___________________ 20___ г. | Дата | |||
| Учреждение | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Структурное подразделение | ||||
| Материально ответственное лицо | ||||
назначенная приказом (распоряжением) от "_____" ___________________ 20___ г. N ____ произвела проверку выданных со склада в подразделения материальных запасов и установила фактическое расходование следующих материалов:
РАСЧЕТНО - ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ____
| В кассу для оплаты в срок | КОДЫ | ||||||||
| с "___" ______________ 20___ г. по "___" ______________ 20___ г. | Форма по ОКУД | 0504401 | |||||||
| в сумме _______________________________ руб | за "___" ______________ 20___ г. | Дата | |||||||
| Учреждение | по ОКПО | ||||||||
| Руководитель учреждения | ИНН | КПП | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | Структурное подразделение | |||||||
| Главный бухгалтер | Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
| Расходный кассовый ордер N | Дата | ||||||||
РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _______
| В кассу для оплаты в срок | |||||
| с "___" _____________ 20___ г. по "___" _____________ 20___ г. | |||||
| в сумме | руб. | ||||
| Руководитель | |||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||
| Главный бухгалтер | |||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ____
Форма 0504403 (последняя страница)
КАРТОЧКА-СПРАВКА N ________
за 20 ____г.
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504417 | ||
| Дата | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Фамилия, имя, отчество | |||
Отметки о приеме на работу и переводах
ТАБЕЛЬ N _______
УЧЕТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504421 | ||
| за период с 1 по ____ _________________ 20 __ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Вид табеля | Номер корректировки | ||
| (первичный - 0; корректирующий - 1, 2 и т. д.) | Дата формирования документа |
ЗАПИСКА-РАСЧЕТ N ______
ОБ ИСЧИСЛЕНИИ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТПУСКА, УВОЛЬНЕНИИ И ДРУГИХ СЛУЧАЯХ
1. Заработок по месяцам
2. Начислено
Форма 0504425 с. 2
3. Удержано из заработка
Форма 0504425 с. 3
| Выдать | |||
| (сумма прописью) | |||
| руб | |||
| Руководитель учреждения | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| Главный бухгалтер | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| "__"___________ 20 ___ г. | |||
ВЕДОМОСТЬ
НА ВЫДАЧУ ДЕНЕГ ИЗ КАССЫ ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ
В электронном документе нумерация граф таблиц соответствует официальному источнику.
| Утверждаю | |||
| Отчет в сумме | |||
| (прописью) | |||
| Руководитель учреждения | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| "__"___________ 20 ___ г. | |||
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ N ______
Приложение: _____ документов на _____ листах
Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода
| Утверждена приказом Министерства финансов | ||||||||||||||||
| Российской Федерации от "__" ___________ 20__ г. N __ | ||||||||||||||||
| Квитанция N 000000 Серия | КОДЫ | Квитанция N 000000 Серия | КОДЫ | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0504510 | Форма по ОКУД | 0504510 | |||||||||||||
| "___" __________________ 20___ г. | Дата | "___" __________________ 20___ г. | Дата | |||||||||||||
| Учреждение | по ОКПО | Учреждение | по ОКПО | |||||||||||||
| ИНН | ИНН | |||||||||||||||
| КПП | КПП | |||||||||||||||
| УИН | по ОКВЭД | УИН | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Местонахождение | Местонахождение | |||||||||||||||
| Идентификация плательщика | Идентификация плательщика | |||||||||||||||
| Принято от | Принято от | |||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество) | (фамилия, имя, отчество) | |||||||||||||||
| Код вида документа | Серия и номер документа | Код вида документа | Серия и номер документа | |||||||||||||
| В уплату | В уплату | |||||||||||||||
| (вид продукции, услуги, работы) | (вид продукции, услуги, работы) | |||||||||||||||
| Сумма, всего | Сумма, всего | |||||||||||||||
| (прописью) | (прописью) | |||||||||||||||
| руб | коп | руб | коп | |||||||||||||
| в том числе: | в том числе: | |||||||||||||||
| наличными деньгами | руб | коп | наличными деньгами | руб | коп | |||||||||||
| (прописью) | (прописью) | |||||||||||||||
| с использованием платежной карты | с использованием платежной карты | |||||||||||||||
| (прописью) | (прописью) | |||||||||||||||
| руб | коп | руб | коп | |||||||||||||
| Получил | Получил | |||||||||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||
| Уплатил | Уплатил | |||||||||||||||
| (подпись) | "___" __________________ 20___ г. | (подпись) | "___" __________________ 20___ г. | |||||||||||||
| МП | МП | |||||||||||||||
КАССОВАЯ КНИГА
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504514 | |||
| за "____" ____________________ 20___ г. | Дата | |||
| Учреждение | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
ТАБЕЛЬ УЧЕТА ПОСЕЩАЕМОСТИ ДЕТЕЙ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504608 | ||
| за ______________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Вид расчета | |||
| Режим работы |
ИЗВЕЩЕНИЕ N _______
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504805 | |||
| от "___" ______________ 20__ г. | Дата | |||
| по ОКПО | ||||
| Учреждение (отправитель) | Главы по БК | |||
| ИНН | КПП | |||
| по ОКПО | ||||
| Учреждение (получатель) | главы по БК | |||
| ИНН | КПП | |||
Настоящим подтверждается осуществление расчетов между учреждениями с отражением следующих записей:
АКТ N ______
О СПИСАНИИ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504816 | |||
| "___" _____________ 20__ г. | Дата | |||
| Учреждение | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Материально ответственное лицо | ||||
| Дебет счета | Кредит счета | |||
назначенная приказом (распоряжением) от "___" _____________ 20__ г., составила настоящий акт в том, что за период с "___" _____________ 20__ г. по "___" _____________ 20__ г. подлежат списанию:
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504817 | ||
| от "____" _________________ 20___ г. | Дата | ||
| От кого: | |||
| Главный администратор доходов бюджета | Глава по БК | ||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | ||
| Кому: | |||
| Главный администратор доходов бюджета | Глава по БК | ||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | ||
| Наименование межбюджетного трансферта | Целевая статья по БК | ||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 |
Настоящим уведомляем, что в соответствии с
УВЕДОМЛЕНИЕ <*>
О ЛИМИТАХ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
| КОДЫ | ||||
| Форма по ОКУД | 0504822 | |||
| от "____" ___________________ 20___ г. | Дата | |||
| Наименование финансового органа, главного распорядителя, распорядителя | по ОКПО | |||
| ИНН | КПП | |||
| Кому: | по ОКПО | |||
| (наименование главного распорядителя (распорядителя, получателя) | ||||
| ИНН | КПП | |||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | |||
| Единица измерения: руб | 383 | |||
<*> Допускается уточнение наименования формы документа и включение дополнительных показателей, отражающих особенности исполнения соответствующего бюджета.
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
АКТ N ____
О РЕЗУЛЬТАТАХ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504835 | ||
| от "____" _________________ 20___ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
назначенная приказом (распоряжением) от "___" _____________ 20__ г., составила настоящий акт в том, что за период с "___" _____________ 20__ г. по "___" _____________ 20__ г. была проведена инвентаризация
| , | ||
| (нефинансовые активы, финансовые активы, расчеты) | ||
| находящихся на ответственном хранении у | ||
| (должность, фамилия, имя, | ||
| . | ||
| отчество ответственного (-ых) лица (лиц)) | ||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | ||
На основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) N _____ от "____" _____________ 20__ г., N _____ от "____" _____________ 20__ г. N _____ от "____" _____________ 20__ г., N _____ от "____" _____________ 20__ г. N _____ от "____" _____________ 20__ г., установлено следующее:
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N _____ от "____" _____________ 20__ г. на ____ листах прилагается (при наличии расхождений).
Приложение N 3
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
ПЕРЕЧЕНЬ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
Приложение N 4
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 марта 2015 г. N 52н
(в ред. Приказов Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н, от 17.11.2017 N 194н)
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА УЧЕТА НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ N _____
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504031 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Балансодержатель | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Наименование объекта (полное) | по ОКОФ | ||
| Назначение объекта | |||
| Организация-изготовитель (поставщик) | по ОКПО | ||
| Вид объекта | Аналитическая | ||
| группа | |||
| (недвижимое, особо ценное движимое, иное движимое) | |||
| Местонахождение объекта (адрес) | Номер <*> | ||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
| Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 383 | |
1. Сведения об объекте
2. Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации
<*> Кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект (недвижимость).
Оборотная сторона ф. 0504031
3. Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта
4. Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта
| Накладная | Местонахождение объекта | Ответственное (-ые) лицо (-а) | Проведение ремонта | |||||||
| дата | номер | документ | сумма затрат | гарантийный талон (сертификат) | ||||||
| наименование | дата | номер | номер | дата | срок действия | |||||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
5. Краткая индивидуальная характеристика объекта
| Наименование признаков, характеризующих объект <*> | Материалы, размеры и прочие сведения | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) | ||||||||
| основной объект | наименование важнейших комплектующих (деталей, узлов, пристроек, приспособлений и принадлежностей), относящихся к основному объекту | |||||||||
| наименование | единица измерения | количество (масса) | ||||||||
| объекта (детали) | драгоценного материала | наименование | код по ОКЕИ | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
<*> Для животных (многолетних насаждений, земельных участков) - порода (породность), кличка, масть, приметы (количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).
Приложение. Документация на объекты основных средств (паспорт, свидетельство, чертеж, модель, тип, марка и др.) на ___ л. в ___ экз.
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА ГРУППОВОГО УЧЕТА НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ N ____
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504032 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение (балансодержатель) | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Наименование объекта (полное) | по ОКОФ | ||
| Назначение объекта | |||
| Организация-изготовитель | по ОКПО | ||
| Вид объекта | |||
| Местонахождение объекта (адрес) | Номер <*> | ||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
| Единица измерения: руб. (0,00) | по ОКЕИ | 383 | |
2. Стоимость объектов, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации
<*> При необходимости может быть указан кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект основных средств (недвижимость).
<**> По соответствующим уровням бюджетов (федеральный бюджет (РНФИ), бюджет субъекта Российской Федерации, муниципального образования).
<***> По животным, многолетним насаждениям, по недвижимому и движимому имуществу, земельным участкам указывается соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации.
Оборотная сторона ф. 0504032
3. Движение объектов
4. Дополнительные сведениях об объектах
Приложение. Документация на объекты основных средств (паспорт, свидетельство, чертеж, модель, тип, марка и др.) на ___ л. в ___ экз.
ОПИСЬ ИНВЕНТАРНЫХ КАРТОЧЕК ПО УЧЕТУ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504033 | ||
| за период с ________________ 20__ г. | Дата | ||
| по ________________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
ИНВЕНТАРНЫЙ СПИСОК НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504034 | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО НЕФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504035 | ||
| за _________________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
| Номер счета | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ______ ПО РАСХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504038 | ||
| за ____________________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ____ ПО ПРИХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504037 | ||
| за ________________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
КНИГА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504039 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
| Номер счета | |||
| Вид животных | |||
| Возрастная группа | |||
КАРТОЧКА КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОГО УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504041 | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) | |||
| Наименование счета | Номер счета | ||
| Наименование продукции, вида оборудования, детали, материала | |||
КНИГА УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504042 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
Форма 0504042 (последний лист)
КАРТОЧКА УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504043 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
Форма 0504043 (последний лист)
КНИГА РЕГИСТРАЦИИ БОЯ ПОСУДЫ
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504044 | ||
| Дата открытия | |||
| Дата закрытия | |||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Материально ответственное лицо | |||
КНИГА УЧЕТА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Коды | ||||
| Форма по ОКУД | 0504045 | |||
| Дата открытия | ||||
| Дата закрытия | ||||
| Учреждение | по ОКПО | |||
| Структурное подразделение | ||||
| Условная цена за единицу, руб. | 1,00 | Номер счета | ||
| Наименование формы строгой отчетности | Код формы | |||
КНИГА УЧЕТА ВЫДАННЫХ РАЗДАТЧИКАМ ДЕНЕГ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ДЕНЕЖНОГО ДОВОЛЬСТВИЯ И СТИПЕНДИЙ
Форма 0504046, с. 2, 4, 6 и т.д.
Форма 0504046, с. 3, 5, 7 и т.д.
Форма 0504046 (последний лист)
СПИСОК ЛИЦ, НАЗНАЧЕННЫХ РАЗДАТЧИКАМИ ДЕНЕГ
РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННЫХ СУММ
КНИГА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ДЕНЕЖНОГО ДОВОЛЬСТВИЯ И СТИПЕНДИЙ
КАРТОЧКА N ______ УЧЕТА СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
РЕЕСТР КАРТОЧЕК
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504052 | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
РЕЕСТР N ____ СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0504053 | ||
| за ____________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Вид документа | |||
| (приходные/расходные) | |||
| Материально ответственное лицо | |||
МНОГОГРАФНАЯ КАРТОЧКА
КНИГА УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ОПЛАЧЕННЫХ В ЦЕНТРАЛИЗОВАННОМ ПОРЯДКЕ
РЕЕСТР УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ
КАРТОЧКА УЧЕТА ВЫДАННЫХ КРЕДИТОВ, ЗАЙМОВ (ССУД)
Раздел I. Погашение кредитов, займов (ссуд)
Раздел II. Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)
КАРТОЧКА УЧЕТА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГАРАНТИЯМ
Раздел 1. Государственный долг
Раздел 2. Расходы по обслуживанию государственного долга
КАРТОЧКА УЧЕТА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕННЫХ БУМАГАХ
Раздел 1. Государственный долг
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ВНУТРЕННИХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ ОРГАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504061 | ||||
| за ____________ 20__ г. | Дата | ||||
| Наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание | по ОКПО | ||||
| Структурное подразделение | |||||
| Наименование бюджета | |||||
| Вид средств | |||||
| (переданные / полученные) | |||||
| Наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание | по ОКПО | ||||
| (учреждение - контрагент) | |||||
| Наименование бюджета | |||||
| Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 383 | |||
| Периодичность: месячная | |||||
| Остаток на начало месяца | Остаток на конец месяца | ||||
КАРТОЧКА УЧЕТА ЛИМИТОВ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ)
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504062 | ||
| на "__" ________________ 20__ г. | Дата | ||
| Наименование финансового органа, органа, осуществляющего кассовое обслуживание; главного распорядителя, распорядителя, получателя | ___________________________ | по ОКПО | |
| Глава по БК | |||
| Структурное подразделение | |||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | ||
| Вид средств: | |||
| (переданные/полученные) | |||
| Наименование финансового органа, органа, осуществляющего кассовое обслуживание; главного распорядителя, распорядителя, получателя | по ОКПО | ||
| Глава по БК | |||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | ||
| Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 383 | |
КАРТОЧКА УЧЕТА РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОЖИДАЮЩИХ ИСПОЛНЕНИЯ
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ГЛАВНАЯ КНИГА
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _________ ЦЕННЫХ БУМАГ
Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи, комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Заключение комиссии:
Объяснение причин излишков или недостач:
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____ ОСТАТКОВ НА СЧЕТАХ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504082 | ||
| на "__" ______________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение |
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
| N п/п | Подразделение Банка России, кредитная организация | Код валюты по ОКВ | Остаток на _____ 20__ г. в валюте | Курс Банка России на 01.01.20__ | Остаток на _____ 20__ г. в рублях | |
| наименование | номер счета | |||||
| (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками
Заключение комиссии:
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _____ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ, ЗАЙМАМ (ССУДАМ)
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
Заключение комиссии:
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Форма 0504083 с. 2
| Код строки | Наименование заемщика | Документ (соглашение, договор) | Номер счета | Код валюты по ОКВ | Сумма задолженности | |||||||||
| по основному долгу | по начисленным и неуплаченным процентам | по штрафным санкциям за нецелевое использование средств | по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов | итого, руб. | ||||||||||
| дата | номер | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | в валюте | в рублях | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Итого | x | x | x | x | ||||||||||
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___ СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕННЫХ БУМАГАХ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
Заключение комиссии
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
| Код строки | Документ | Вид долга | Ценная бумага | Код периода обращения <*> | Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ________ 20__ г. | |||||||
| дата | номер | наименование | номер счета | серия | номер(а) | код валюты по ОКВ | номинальная стоимость | |||||
| в валюте | в рублях | |||||||||||
| в валюте | в рублях | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
<*> В графе 11 проставляются следующие коды периода обращения: 1 - до 1 года, 2 - от 1 года лет до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504084 с. 3
<*> Графы 14 - 15 для ценных бумаг, номинированных в рублях, не заполняются.
Форма 0504084 с. 4
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______ СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГАРАНТИЯМ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
Заключение комиссии:
По данным бюджетного учета установлено следующее:
| Код строки | Документ | Наименование кредитора (бенефициара) | Наименование заемщика (при выдаче гарантии) | Номер счета бюджетного учета | Код | Сумма задолженности по состоянию на _____ 20__ г. | ||||
| номер | дата | наименование | срока кредита (гарантии) <*> | валюты по ОКВ | ||||||
| в валюте | в рублях | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Итого | X | |||||||||
<*> В графе 8 проставляются следующие коды сроков кредита (гарантии): 1 - до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504085 с. 3
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N ______ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504086 | ||
| от "__" ______________ 20__ г. | Дата | ||
| Учреждение | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Вид документа | |||
| (бланки строгой отчетности, денежные документы) | |||
Все бланки строгой отчетности, а также денежные документы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Бланки строгой отчетности и денежные документы, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Объяснение причин излишков или недостач
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N ______
ПО ОБЪЕКТАМ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
(в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
| КОДЫ | |||||
| Форма по ОКУД | 0504087 | ||||
| на ____ _______________ 20___ г. | Дата | ||||
| Учреждение | по ОКПО | ||||
| Структурное подразделение | |||||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||||
| Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации: | номер | дата | |||
| Место проведения инвентаризации | |||||
| Дата начала инвентаризации | |||||
| Дата окончания инвентаризации | |||||
Все материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N ______ по N ____, комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею.
Материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении.
Объяснение причин расхождений:
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (код формы 0504087) (в редакции Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) применяются субъектами учета по их организационно-технической готовности, но не позднее 01.01.2018 (пункт 2 Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н).
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в настоящей описи, находятся на моем ответственном хранении.
Объяснение причин излишков или недостач:
По данным инвентаризации установлено следующее:
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
Заключение комиссии
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность
2. Кредиторская задолженность
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____ РАСЧЕТОВ ПО ПОСТУПЛЕНИЯМ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.
Заключение комиссии:
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
ВЕДОМОСТЬ РАСХОЖДЕНИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ N ______
(К ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ ОПИСИ (СЛИЧИТЕЛЬНОЙ ВЕДОМОСТИ) N _____ ПО ОБЪЕКТАМ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ НА _________ 20__ Г.)
(в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0504092 | ||
| от " ____" _______________ 20___ г. | Дата | ||
| Наименование учреждения (органа, организующего исполнение бюджета: органа. осуществляющего кассовое обслуживание) | по ОКПО | ||
| Структурное подразделение | |||
| Ответственное (-ые) лицо (-а) | |||
| Место проведения инвентаризации |
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (код формы 0504092) (в редакции Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н) применяются субъектами учета по их организационно-технической готовности, но не позднее 01.01.2018 (пункт 2 Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н).
Приложение N 5
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
(в ред. Приказов Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н, от 17.11.2017 N 194н)
1. Общие положения
Настоящие Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (далее - Методические указания) устанавливают в целях организации ведения бухгалтерского учета единые правила применения и заполнения форм первичных (сводных) учетных документов и формирования регистров бухгалтерского учета класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации государственного сектора управления" ОКУД субъектами бухгалтерского учета.
В целях Методических указаний под субъектами учета понимаются: органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, государственные (муниципальные) учреждения, в том числе находящиеся за пределами Российской Федерации, иные юридические лица, осуществляющие согласно законодательству Российской Федерации бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (далее - учреждения); финансовые органы соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, осуществляющие составление и исполнение бюджетов (далее - финансовые органы); органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений (далее - органы, осуществляющие кассовое обслуживание).
Унифицированные формы документов (УФД) разработаны с применением наименований реквизитов и соответствующих им кодов в соответствии с общероссийскими классификаторами (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации.
Унифицированные формы документов состоят из трех частей: заголовочной, содержательной и оформляющей.
Заголовочная часть формы документа содержит следующие общие для всех форм документов реквизиты:
наименование формы документа;
код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД);
дату, на которую представлены содержащиеся в документе сведения (дата формирования сведений);
наименование субъекта учета, составившего документ, и соответствующий код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
наименование учредителя, наименование федерального органа государственной власти (органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления), федерального государственного органа (государственного органа субъекта Российской Федерации), осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, созданного Российской Федерацией (субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием);
наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);
наименование единицы измерения в валюте Российской Федерации и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и в иностранной валюте и соответствующий код по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
Кроме общих реквизитов заголовочная часть форм документов в зависимости от содержания операции дополняется реквизитами, характерными для конкретного документа (например, грифом утверждения, грифом согласования с внешними субъектами учета, наименованием иного участника операции (наименование главного распорядителя средств бюджета, учредителя и других субъектов учета), идентификатором сведений о физическом лице - учетных номеров и кодов, с отражением в кодовой зоне идентификационных кодов (ОКПО, Глава по БК, ИНН, КПП, табельный номер, СНИЛС), наименованием объекта учета)
Содержательная часть формы документа представляется в виде табличной и (или) текстовой частей, содержащих наименования показателей, а при наличии - кодов показателей по соответствующим классификаторам (классификациям) технико-экономической информации, а также содержание операции и соответствующие значения в натуральном и (или) денежном выражении.
Оформляющая часть формы документа содержит подписи (с расшифровкой) должностных лиц, на которых возложено ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, ответственных за содержащиеся в документе данные, дату подписания документа. Кроме того, должны быть указаны должность исполнителя, подпись (с расшифровкой), номер контактного телефона.
В целях обеспечения полноты отражения в бухгалтерском учете информации об активах, обязательствах и фактах хозяйственной жизни, их изменяющих, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, методических указаний по бухгалтерскому учету, в том числе с учетом особенностей автоматизированной технологии обработки учетной информации, субъект учета вправе включить в первичный (сводный) учетный документ, сформированный на основе унифицированной формы документа, дополнительные реквизиты (данные).
Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью (далее - электронный первичный учетный документ, электронный регистр, вместе - электронные документы), и (или) на бумажном носителе, в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов, и (или) в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.
В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление первичного учетного документа, регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра.
Отметки бухгалтерии о принятии объекта к учету или о его выбытии в случае передачи лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, в оформленном первичном учетном документе не проставляются. В этом случае отметки бухгалтерии об отражении в учете указанных операций, а также бухгалтерские записи, оформляются в Бухгалтерской справке (ф. 0504833). Указанный порядок также применяется при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иной организации (централизованной бухгалтерии). (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
Копии электронных документов на бумажном носителе заверяются в порядке, установленном субъектом учета в рамках формирования своей учетной политики.
При ведении регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе листы регистров должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета.
При условии автоматизированного ведения бухгалтерских регистров нумерация листов регистра осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента его открытия. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета или лицами ими уполномоченными, книга скрепляется печатью субъекта учета.
Для отражения аналитических показателей, формируемых согласно учетной политике, субъект учета вправе ввести в регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и показатели.
Удаление субъектами учета отдельных реквизитов из форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, утвержденных настоящим приказом, не допускается.
Форматы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета носят рекомендательный характер и, при необходимости, могут быть изменены.
При изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета является допустимым изменение (сужение, расширение) размеров граф и строк с учетом значности показателей, а также включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства размещения и обработки информации.
2. Применение и заполнение форм первичных учетных документов
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (код формы 0504101)
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) оформляется при передаче нефинансовых активов между учреждениями, учреждениями и организациями (иными правообладателями), в том числе: при закреплении права оперативного управления (хозяйственного ведения); передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, в том числе при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов из оперативного управления (хозяйственного ведения); при передаче имущества в качестве взноса в уставный капитал (имущественного взноса); при иных основаниях изменения правообладателя государственного (муниципального) имущества, за исключением приобретения имущества на государственные (муниципальные) нужды (нужды бюджетных (автономных) учреждений), продажи государственного (муниципального) имущества.
Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) составляется при оформлении операций по приемке (передаче) имущества, относящегося к объектам нефинансовых активов, в том числе вложений в объекты недвижимого имущества.
Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) применяется при оформлении приема-передачи как одного, так и нескольких объектов нефинансовых активов.
Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта о приеме-передаче (ф. 0504101) при приобретении, безвозмездной передаче, продаже объектов нефинансовых активов.
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (код формы 0504102)
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) (далее - Накладная (ф. 0504102) применяется для оформления и учета перемещения объектов нефинансовых активов, в том числе основных средств, нематериальных активов, готовой продукции, произведенной учреждением, из одного структурного подразделения в другое, от одного материально ответственного лица другому, внутри учреждения.
Накладная (ф. 0504102) выписывается передающей стороной (структурным подразделением-отправителем) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получающей и передающей сторон. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у материально ответственного лица, передающего объект основных средств, третий экземпляр передается материально ответственному лицу, принимающему объект основных средств.
Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в Инвентарную карточку учета нефинансовых активов (ф. 0504031).
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (код формы 0504103)
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) (далее - Акт (ф. 0504103) применяется для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете объектов основных средств, переданных (полученных) для проведения ремонта, реконструкции, модернизации.
Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта (ф. 0504103) при модернизации нематериальных активов.
В Акте (ф. 0504103) содержатся сведения о сроках проведения работ по договору и фактически, сведения об объекте основных средств и расходах на проведение работ по ремонту, реконструкции и (или) модернизации.
Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.
Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.
Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в Инвентарную карточку учета объекта нефинансовых активов (ф. 0504031).
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (код формы 0504104)
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) (далее - Акт о списании (ф. 0504104) составляется комиссией по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) на основании решения указанной комиссии, о необходимости списания объектов основных средств, нематериальных активов, иных материальных ценностей (кроме сырья, материалов, а также готовой продукции, произведенной учреждением).
Акт о списании (ф. 0504104) оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов (далее - НФА) по одной группе государственного (муниципального) имущества (недвижимое, особо ценное движимое, иное). На объекты недвижимого имущества Акт о списании (ф. 0504104) оформляется с указанием информации, содержащейся в кадастровом паспорте объекта недвижимости.
К оформленному Акту о списании (ф. 0504104) прикладываются копии Инвентарных карточек учета нефинансовых активов (ф. 0504031), сформированные на дату составления Акта о списании (при наличии).
Акт о списании (ф. 0504104) подписывается членами комиссии по поступлению и выбытию активов.
После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504104), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".
На основании Акта о списании (ф. 0504104) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031), в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.
Акт о списании (ф. 0504104) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов.
Акт о списании транспортного средства (код формы 0504105)
Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) (далее - Акт о списании (ф. 0504105) оформляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов на основании решения указанной комиссии о списании объекта транспортного средства. Акт о списании (ф. 0504105) применяется при оформлении списания одного объекта (транспортного средства).
К Акту о списании (ф. 0504105) в обязательном порядке прилагается копия Инвентарной карточки списываемого объекта (если формирование Инвентарной карточки предусмотрено законодательством Российской Федерации), сформированная на дату оформления Акта.
Акт о списании (ф. 0504105) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию транспортного средства.
После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504105), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".
На основании Акта о списании (ф. 0504105) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (код формы 0504143)
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) (далее - Акт о списании (ф. 0504143) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании мягкого инвентаря, посуды и однородных предметов хозяйственного инвентаря стоимостью от 3 000 рублей до 40 000 рублей включительно за единицу и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504143) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504143) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов имущества и перечень мероприятий по исполнению решения о списании (ликвидация, утилизация, передача, передача в переработку (аффинаж) иные мероприятия), отметка о результатах проведенных мероприятий, в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504143), с целью дальнейшего их использования.
Акт о списании (ф. 0504143) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504143), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица.
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (код формы 0504144)
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) (далее - Акт о списании (ф. 0504144) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании объектов библиотечных фондов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504144) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504144) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов библиотечных фондов и перечень мероприятий по исполнению решения о списании, отметка о результатах проведенных мероприятий (оформляется на основании утвержденного Акта о списании (ф. 0504144) и документов, подтверждающих их утилизацию в качестве вторичного сырья, передачу, уничтожение), в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504144) с целью дальнейшего их использования.
Списки устаревших по содержанию и пришедших в негодность по различным причинам объектов библиотечных фондов (книг, файлов, дисков и других объектов) составляются раздельно с указанием причин, послуживших основанием для принятия решения о списании объектов библиотечного фонда, с подведением промежуточных итогов по каждому виду исключаемых объектов библиотечного фонда.
Акт о списании (ф. 0504144) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504144), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица.
Меню-требование на выдачу продуктов питания (код формы 0504202)
Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202) (далее - Меню-требование (ф. 0504202) применяется для оформления отпуска продуктов питания и составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о численности довольствующихся лиц.
Меню-требование (ф. 0504202), заверенное подписями лиц, ответственных за получение (выдачу, использование) продуктов питания, утверждается руководителем учреждения и передается в бухгалтерию в сроки, установленные учреждением в рамках учетной политики правилами документооборота и технологией обработки учетной информации.
Сведения из Меню-требования (ф. 0504202) после проверки заносятся в ежемесячную Накопительную ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038).
Ведомость на выдачу кормов и фуража (код формы 0504203)
Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) (далее - Ведомость (ф. 0504203) применяется для оформления выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.
Осуществляемая в течение месяца выдача кормов и фуража подтверждается подписью лица, которому они отпущены.
Ведомость (ф. 0504203) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия выданных животным кормов и фуража.
Требование-накладная (код формы 0504204)
Требование-накладная (ф. 0504204) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами.
Требование-накладную (ф. 0504204) составляет материально ответственное лицо структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности подразделению-получателю (например: со склада на склад; со склада в структурное подразделение и других случаях) или другому материально ответственному лицу, в двух экземплярах, один из которых служит основанием для передачи ценностей, а второй - для их принятия.
Требование-накладная (ф. 0504204) служит также для оформления операций по сдаче на склад остатков материалов, образовавшихся в результате разборки, выбытия основных средств.
Требование-накладную (ф. 0504204) подписывают материально ответственные лица и сдают соответственно в бухгалтерию отправителя и получателя материальных ценностей для учета движения материалов (материальных ценностей).
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (код формы 0504205)
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) (далее - Накладная (ф. 0504205) применяется для учета отпуска материальных ценностей учреждением-отправителем сторонним учреждениям (организациям)-получателям, организациям, в том числе с привлечением организаций, осуществляющих перевозку, на основании договоров (контрактов) и других документов.
Накладная (ф. 0504205) выписывается в двух экземплярах учреждением-отправителем на основании договоров (контрактов), нарядов и других соответствующих документов при предъявлении представителем учреждения (организации)-получателя; организации, осуществляющей перевозку, на основании доверенности на получение материальных ценностей, заполненной в установленном законодательством порядке. Один экземпляр является основанием для отпуска материалов, второй - передается представителю учреждения (организации) - получателя материальных ценностей.
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (код формы 0504206)
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) (далее - Карточка (книга) (ф. 0504206) применяется для учета имущества, которое выдается в личное пользование работнику (служащему) при исполнении им служебных обязанностей.
В карточке регистрируется выданное в пользование имущество по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием нормы выдачи, нормативного срока использования (при наличии), количества выданных материальных ценностей.
При возврате имущества регистрируется количество сданного имущества по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием количества возвращенного (сданного) имущества, даты возврата и подписи лица, которое приняло сданное работником (служащим) имущество.
При формировании Карточки (книги) (ф. 0504206) в целях учета имущества учреждения (организации), выданного работникам (служащим), реквизиты, отражающие индивидуальные характеристики лица, получившего имущество (размеры головного убора, одежды, обуви и другого личного имущества) могут не заполняться.
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (код формы 0504207)
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) (далее - Приходный ордер (ф. 0504207) составляется учреждением при поступлении материальных ценностей (в том числе основных средств, материальных запасов) и служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету и отражения на балансе учреждения. (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
В Приходном ордере (ф. 0504207) отражаются сведения о наименовании товара, его количестве, стоимости.
Бухгалтерия учреждения отражает корреспонденцию счетов и оформляет отметку о принятии к учету и оприходовании материальных запасов (материальных ценностей).
При наличии количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика), комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов составляет Акт приемки материалов (ф. 0504220), который является правовым основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (код формы 0504210)
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) (далее - Ведомость (ф. 0504210) применяется для оформления выдачи материальных ценностей в использование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3 000 рублей включительно за единицу.
Записи в Ведомость (ф. 0504210) производятся по каждому материально ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3 - 12).
Ведомость (ф. 0504210) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов, объектов основных средств стоимостью за единицу до 3 000 рублей, включительно.
Акт приемки материалов (материальных ценностей) (код формы 0504220)
Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) (далее - Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при приемке материалов (материальных ценностей) в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика).
В случае если материалы (материальные ценности) поступают без документов, Акт приемки материалов (ф. 0504220) является юридическим основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).
Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется в двух экземплярах членами комиссии по поступлению и выбытию активов с обязательным участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.
После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) по одному экземпляру передают соответственно в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей и в соответствующее структурное подразделение для направления претензионного письма поставщику.
В разделе 8 "Результат приемки груза" графа 3 "Номер паспорта" заполняется в случаях расхождений при поступлении материальных ценностей, содержащих драгоценные материалы (металлы, камни).
Акт приемки материалов (ф. 0504220) служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету материалов (материальных ценностей).
Акт о списании материальных запасов (код формы 0504230)
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) (далее - Акт о списании (ф. 0504230) применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.
В случае если расходование материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к Акту о списании (ф. 0504230).
Акт о списании (ф. 0504230) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.
Расчетно-платежная ведомость (код формы 0504401)
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начислений заработной платы работникам учреждения, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и сумм, причитающихся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда, и иных сумм удержаний.
Основанием для начисления заработной платы, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых физическим лицам служат: приказ (распоряжение) руководителя учреждения о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников (студентов, учащихся), приказ о назначении пособий, договоры гражданско-правового характера, Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421), Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425), другие учетные документы по учету труда и его оплаты.
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) составляется по учреждению (структурным (обособленным) подразделениям, филиалам учреждения), подписывается исполнителем, ответственным за формирование (расчет) ведомости и лицом, проверившим ее.
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
В случае если разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск, при увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по Платежной ведомости (ф. 0504403), расходному кассовому ордеру. Начисленные и выплаченные суммы в межрасчетный период включаются в Расчетно-платежную ведомость (ф. 0504401) текущего месяца при формировании общего расчета. При этом по графе "Сумма к выдаче" против фамилии работника делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".
В конце Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) кассиром проставляется надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме, сверенной с общим итогом по Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401), подтверждаемая подписью кассира. Если деньги выдавались не кассиром, а иным уполномоченным лицом - раздатчиком денег, то на Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром (раздатчиком денег) в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), и подсчета выданных и депонированных сумм, отраженных в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), формируется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на выданную из кассы сумму, с указанием его реквизитов в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401). Указанный Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на сумму выданной заработной платы по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подлежит регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003).
В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) составляются раздельно на каждое обслуживаемое учреждение, подписываются руководителем соответствующего обслуживаемого учреждения, руководителем централизованной бухгалтерии и исполнителем. Разрешение на выплату по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) и руководителем (уполномоченным им лицом) централизованной бухгалтерии.
Расчетная ведомость (код формы 0504402)
Расчетная ведомость (ф. 0504402) применяется для отражения начислений по заработной плате работников, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, а также отражения удержаний из сумм начислений (налогов, страховых взносов, удержаний по исполнительным листам и иных удержаний).
Выдача наличных денег в этом случае производится по Платежной ведомости (ф. 0504403) или иным документам, предусмотренным соглашениями с банками (при безналичных перечислениях).
Платежная ведомость (код формы 0504403)
Платежная ведомость (ф. 0504403) применяется в тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате (оплате труда) осуществляются в межрасчетный период и не совпадают с составлением общего расчета.
Порядок оформления выдачи денежных средств в Платежной ведомости (ф. 0504403) аналогичен порядку, предусмотренному для Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401).
Карточка-справка (код формы 0504417)
Карточка-справка (ф. 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.
Карточка-справка (ф. 0504417) заполняется на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402).
Учреждение вправе использовать Карточку-справку (ф. 0504417) для обобщения сведений о суммах вознаграждения, начисленного (выплаченного) физическому лицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правым договорам, заключенным учреждением.
Табель учета использования рабочего времени (код формы 0504421)
Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) (далее - Табель (ф. 0504421)) применяется для учета использования рабочего времени или регистрации различных случаев отклонений от нормального использования рабочего времени. Выбор способа заполнения Табеля (ф. 0504421) определяется актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения.
Табель (ф. 0504421) ведется лицами, назначенными приказом по учреждению, ежемесячно в целом по учреждению или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и других структурных подразделений) обособленных подразделений (филиалов).
Табель (ф. 0504421) открывается ежемесячно за 2-3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля (ф. 0504421) за прошлый месяц.
Изменения списочного состава работников в Табеле (ф. 0504421) производятся на основании документов по учету труда и его оплаты (учету кадров, использования рабочего времени).
В Табеле (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, или фактические затраты рабочего времени. В верхней половине строки по каждому работнику, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений. В нижней части строки записываются также часы работы в ночное время.
При регистрации отклонений в случае наличия у одного работника учреждения двух видов отклонений в один день (период), нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в Табеле (ф. 0504421) повторяется.
В сроки, установленные порядком документооборота учреждения работником, ответственным за ведение Табеля (ф. 0504421), отражается количество дней (часов) неявок (явок), а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время и другие виды) с записью их в соответствующие графы. Заполненный Табель (ф. 0504421) подписывается лицом, на которое возложено ведение Табеля (ф. 0504421).
Заполненный Табель (ф. 0504421) и другие документы, подписанные ответственными должностными лицами, в установленные сроки сдаются в бухгалтерию для проведения расчетов. Табель (ф. 0504421) используется для составления Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) (Расчетной ведомости (ф. 0504402).
При обнаружении лицом, ответственным за составление и представление Табеля (ф. 0504421), факта неотражения отклонений или неполноты представленных сведений об учете рабочего времени (представление работником листка нетрудоспособности, приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку, приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику и других документов, в том числе в связи с поздним представлением документов), лицо, ответственное за составление Табеля (ф. 0504421), обязано учесть необходимые изменения и представить корректирующий Табель (ф. 0504421), составленный с учетом изменений в порядке и сроки, предусмотренные документооборотом учреждения.
В строке "Вид табеля" указывается значение "первичный", при представлении Табеля (ф. 0504421) с внесенными в него изменениями, указывается значение "корректирующий", при этом при заполнении показателя "Номер корректировки" указывается:
- цифра "0" проставляется в случае представления лицом, ответственным за составление Табеля (ф. 0504421), первичного Табеля (ф. 0504421);
- цифры, начиная с "1", проставляются согласно порядковому номеру корректирующего Табеля (ф. 0504421) (корректировки) за соответствующий расчетный период.
Данные корректирующего Табеля (ф. 0504421) служат основанием для перерасчета заработной платы за календарные месяцы, предшествующие текущему месяцу начисления заработной платы.
Табель заполняется за период, за который предусмотрена выплата заработной платы.
Периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию Табеля (ф. 0504421) определяются актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения в части графика документооборота.
При заполнении Табеля (ф. 0504421) применяются следующие условные обозначения:
Учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в рамках формирования своей учетной политики.
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (код формы 0504425)
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) (далее - Записка-расчет (ф. 0504425)) применяется при расчете среднего заработка для определения сумм отпускной заработной платы, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.
Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф. 0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.
В заголовочной части Записки-расчета (ф. 0504425) указывается период, за который предоставляется отпуск, а также период времени, в котором работнику предоставляется отпуск.
В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.
Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев. Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 в соответствующие графы строки 04 "Итого за расчетные месяцы".
В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417) с учетом положений, установленных законодательством о труде.
Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.
Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).
Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.
Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного по строке 06 в графе 12, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.
Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" равняется сумме строк 07, 08.
По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Показатели по графе 12 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 7, 10 по каждой строке (01 - 11).
В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.
Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6 - 10) заполняются на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.
Сумма к выплате определяется как разность графы 12 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".
Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (код формы 0504501)
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (далее - Ведомость (ф. 0504501)) применяется при оформлении выдачи из кассы денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу).
Ведомости (ф. 0504501) составляются раздельно по видам (основаниям) выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды.
По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) оформляется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002).
Авансовый отчет (код формы 0504505)
Авансовый отчет (ф. 0504505) применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. Подотчетное лицо приводит сведения о себе на лицевой стороне Авансового отчета (ф. 0504505) и заполняет графы 1 - 6 на оборотной стороне о фактически израсходованных им суммах с указанием документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету (ф. 0504505), нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Авансовый отчет (ф. 0504505) утверждаются руководителем учреждения или лицом им уполномоченным.
На оборотной стороне Авансового отчета (ф. 0504505) графы 7 - 10, содержащие сведения о расходах, принимаемых учреждением к бухгалтерскому учету, и бухгалтерские корреспонденции заполняются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте. Авансы, полученные подотчетным лицом, отражаются с указанием даты их получения.
Квитанция (код формы 0504510)
Квитанция (ф. 0504510) является типовой формой бланка строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченным учреждением в установленном законодательством порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при составлении реестра сдачи документов с приложением копий Квитанций (ф. 0504510).
Кассовая книга (код формы 0504514)
Кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также денежных документов. При этом поступление и выбытие наличной иностранной валюты (по видам валют) и денежных документов ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514).
Листы Кассовой книги (ф. 0504514), содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) "Фондовый".
Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам (в рублях, в иностранной валюте (по видам валют)) и по денежным документам раздельно. В листах Кассовой книги (ф. 0504514), содержащих данные о движении денежных документов, строки "в том числе на заработную плату" и "Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня" не заполняются.
Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514) производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег, денежных документов по каждому кассовому приходному и расходному ордеру (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру).
Кассовая книга (ф. 0504514) должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера. Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) ручным, автоматизированным способом осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Табель учета посещаемости детей (код формы 0504608)
Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608) (далее - Табель (ф. 0504608)) служит для учета посещаемости детей в учреждениях, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель (ф. 0504608) заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком учреждения в табеле не отмечаются, дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "Н", выходные дни - буквой "В".
Табель (ф. 0504608) подписывается ответственным лицом, назначенным руководителем учреждения (воспитателем), и руководителем учреждения.
Извещение (код форма 0504805)
Извещение (ф. 0504805) используется при оформлении расчетов, возникающих по операциям приемки-передачи имущества, активов и обязательств между субъектами учета, в том числе при межведомственных и межбюджетных расчетах.
Извещение (ф. 0504805) формируется в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждого учреждения (обособленного подразделения, филиала), участвующего в приемке-передаче объектов учета.
Учреждение, получившее Извещение (ф. 0504805) с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факт приемки-передачи объектов учета (актами о приеме-передаче, описями, реестрами, оправдательными документами поставщиков по централизованному снабжению, актами на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, и другими документами), заполняет Извещение (ф. 0504805) в своей части реквизитов и направляет его второй экземпляр стороне, участвующей в расчетах.
Заполненное Извещение (ф. 0504805) принимается к учету с отражением соответствующих бухгалтерских записей в регистрах бухгалтерского учета.
Акт о списании бланков строгой отчетности (код формы 0504816)
Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) (далее - Акт о списании (ф. 0504816)) применяется для оформления решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов о списании бланков строгой отчетности. Акт о списании (ф. 0504816) применяется также для оформления решения о списании испорченных бланков строгой отчетности (в том числе при их заполнении).
Акт о списании (ф. 0504816) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
Уведомление по расчетам между бюджетами (код формы 0504817)
Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) (далее - Уведомление (ф. 0504817)) применяется при оформлении операций по межбюджетным трансфертам, предоставляемым (получаемым) в порядке, предусмотренном бюджетным законодательством Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение), а также для подтверждения суммы неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сформированных на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
Формирование Уведомлений (ф. 0504817) осуществляется участниками бюджетного процесса в соответствии с осуществляемыми ими бюджетными полномочиями по каждому межбюджетному трансферту, имеющему целевое назначение, обособленно.
Уведомление (ф. 0504817) формируется в двух экземплярах, один из которых не позднее рабочего дня, следующего за днем его подписания уполномоченными лицами, направляется в адрес субъекта учета, участвующего в межбюджетных расчетах.
Дополнительно в указанный срок финансовому органу бюджета, участвующему в межбюджетных расчетах, направляются заверенные копии Уведомлений (ф. 0504817), сформированных в целях подтверждения сумм неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов.
Уведомления (ф. 0504817), формируемые по результатам исполнения бюджета за отчетный финансовый год, составляются в течение первых 15 рабочих дней текущего финансового года.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (код формы 0504822)
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (ф. 0504822) (далее - Уведомление (ф. 0504822)) составляется финансовым органом (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств) и направляется соответственно главному распорядителю (распорядителю, получателю) бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета, если иное не установлено порядком доведения указанных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств.
В заголовочной части Уведомления (ф. 0504822) указывается наименование финансового органа.
По строке "Кому" указывается наименование получателя Уведомления (ф. 0504822).
В строке "Приложения" указываются наименования документов, являющихся приложениями к Уведомлению (ф. 0504822).
Заполнение строки "Специальные указания" осуществляется в случае необходимости дополнить информацией, не отраженной в документе.
В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), которые должны быть идентичны кодам бюджетной классификации Российской Федерации бюджетных данных, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В графе 2 указываются объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования), утвержденные главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год с учетом изменений, утвержденных в установленном порядке по состоянию на дату формирования Уведомления (ф. 0504822).
В графе 3 указывается текущее изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) относительно бюджетных данных, ранее доведенных главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В конце документа по графам 2 и 3 указываются итоговые объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований).
Последняя страница Уведомления (ф. 0504822) подписывается руководителем (уполномоченным лицом) финансового органа (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором источников финансирования дефицита бюджета).
Первый экземпляр Уведомления (ф. 0504822) о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) остается в финансовом органе (у отправителя Уведомления (ф. 0504822), второй экземпляр направляется соответствующему получателю уведомления.
Каждая завершенная страница нумеруется по порядку.
При заполнении Уведомления (ф. 0504822) устанавливаются следующие контрольные соотношения:
суммы изменения лимитов бюджетных обязательств, указанные в графе 3, не могут быть больше лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), указанных в графе 2 в целом и по каждой отдельной строке.
Бухгалтерская справка (код формы 0504833)
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) предназначена для отражения учреждением операций совершаемых: (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
в ходе ведения хозяйственной деятельности; (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
органом, осуществляющим кассовое обслуживание, финансовым органом, не требующих документов от плательщиков, субъектов учета; (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
при передаче лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных электронной подписью; (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
при отсутствии возможности в оформленном первичном учетном документе заполнения раздела "Отметка о принятии к учету" (при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иной организации (централизованной бухгалтерии). (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
Кроме того, на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) производятся бухгалтерские записи, связанные с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета. При этом исправления записываются соответствующей корреспонденцией по счетам бухгалтерского учета и делается ссылка на номер и дату исправляемого документа и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.
В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.
При формировании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) в случаях, если в первичных (сводных) учетных документах, в том числе представленных в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, а также при отсутствии возможности проставления отметки о принятии их к учету и отражению бухгалтерских записей, указываются: наименование первичного документа, основание, номер, дата и наименование хозяйственной операции. (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 N 209н)
Акт о результатах инвентаризации (код формы 0504835)
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) (далее - Акт (ф. 0504835)) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.
Основанием для составления Акта (ф. 0504835) являются инвентаризационные описи (сличительные ведомости).
Акт (ф. 0504835) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
При выявлении по результатам инвентаризации расхождений к Акту (ф. 0504835) прилагается Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).
3. Применение и формирование регистров бухгалтерского учета
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (код формы 0504031)
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504031)) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.
Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается учреждением на каждый инвентарный объект, заполняется на основании первичных учетных документов по поступлению (созданию) объекта нефинансового актива, в том числе Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), Приходного ордера на приемку нефинансовых активов (ф. 0505207), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации, характеризующей объект, принимаемый к учету.
В Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается информация об изменении стоимости объекта, а также об основных изменениях его характеристик, ограничениям по владению, пользованию, распоряжению (например, сервитут, договор доверительного управления, аренды, безвозмездного пользования, концессионное соглашение и другие документы).
При наличии технической возможности Инвентарная карточка (ф. 0504031) формируется на машинном носителе в виде электронного документа (регистра), содержащего электронную подпись. При ведении Инвентарных карточек (ф. 0504031) в виде электронных документов (регистров), указывается дата формирования копии инвентарной карточки на бумажном носителе.
При ведении Инвентарной карточки (ф. 0504031) в виде электронного документа (регистра), копии таких документов формируется на бумажных носителях: в обязательном порядке при закрытии Инвентарной карточки (ф. 0504031) (выбытии инвентарного объекта), а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры; в иных случаях, предусмотренных локальным правовым актом субъекта учета в рамках формирования им учетной политики.
Субъект учета обязан обеспечить сохранность Инвентарных карточек (ф. 0504031), созданных в виде электронных документов (регистров) до момента передачи их в архив, порядок хранения электронных регистров определяется в рамках формирования учетной политики.
В соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией, в Инвентарной карточке (ф. 0504031) указываются признаки объекта: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата ввода в эксплуатацию, первоначальная (восстановительная), кадастровая (иная) стоимость объекта; сведения об изменении стоимости объекта, в том числе в связи с переоценкой, сведения о начисленной амортизации, иные сведения об объекте. В случаях если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и в других объектах (составных частях) имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте.
На оборотной стороне Инвентарной карточки (ф. 0504031) приводятся сведения о поступлении, перемещении, выбытии объектов учета, проведении ремонтов (в том числе гарантийных); краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (код формы 0504032)
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 40000 рублей включительно.
Инвентарная карточка (ф. 0504032) открывается на основании Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), закрывается при выбытии объектов учета на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144).
Для объектов библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка (ф. 0504032). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Учет сценическо-постановочных средств ведется на Инвентарных карточках (ф. 0504032) по количеству и по стоимости объектов.
Учет производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики, осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (код формы 0504033)
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033) (далее - Опись (ф. 0504033) применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек (ф. ф. 0504031, 0504032). Опись (ф. 0504033) ведется в одном экземпляре в бухгалтерии учреждения в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись (ф. 0504033) сдается в архив, когда в ней имеются отметки о выбытии объекта основных средств по последней инвентарной карточке. Регистрация производится по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (ф. 0504071).
Инвентарный список нефинансовых активов (код формы 0504034)
Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034) (далее - Инвентарный список (ф. 0504034) применяется для учета объектов основных средств (кроме объектов библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список (ф. 0504034) ведется ответственное (-ые) лицо (-а) учреждения. В Инвентарный список (ф. 0504034) записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия. (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
Оборотная ведомость по нефинансовым активам (код формы 0504035)
Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035) (далее - Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для обобщения данных по наличию и стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов учета основных средств, непроизведенных, нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504035) составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении. При этом третий лист может быть использован в качестве вкладного листа.
Кроме того, Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию с учета.
Записи в Оборотной ведомости (ф. 0504035) производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.
В Оборотной ведомости (ф. 0504035) подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.
Учреждение вправе составлять Оборотную ведомость (ф. 0504035) ежеквартально.
Оборотная ведомость (код формы 0504036)
Оборотная ведомость (ф. 0504036) составляется, при необходимости, в стоимостном выражении по синтетическому счету плана счетов бухгалтерского учета в разрезе счетов аналитического учета финансовых активов и обязательств и предназначена для обобщения данных по счетам учета, а также для контроля за соответствием данных бухгалтерского учета по счетам учета и Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504036) открывается путем переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на конец периода.
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (код формы 0504037)
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504037) предназначена для учета обобщения сведений о поступлении продуктов питания в течение месяца. Записи производятся на основании первичных (сводных) учетных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504037) подводятся итоги.
Накопительная ведомость (ф. 0504037) составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков (производителей), по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.
Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504037) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035).
Сводные данные по материально ответственным лицам Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035) контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" (010522000; 010532000), Главной книги (ф. 0504072).
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (код формы 0504038)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504038) применяется для обобщения сведений о расходовании продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований (ф. 0504202) и других документов, прилагаемых к Накопительной ведомости (ф. 0504038).
По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504038) подсчитываются итоги, определяется стоимость израсходованных продуктов, и одновременно сверяется с численностью довольствующихся.
Накопительная ведомость (ф. 0504038) составляется по каждому материально ответственному лицу по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.
Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035), данные которой контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010523000; 010533000), Главной книги (ф. 0504072).
Итоговые данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).
Книга учета животных (код формы 0504039)
Книга учета животных (ф. 0504039) (далее - Книга (ф. 0504039) применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в Книге (ф. 0504039).
Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и прочих сведений.
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (код формы 0504041)
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) (далее - Карточка (ф. 0504041) применяется для аналитического учета объектов основных средств, материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно- исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также материальных ценностей, принятых в переработку; полученных в аренду, безвозмездное пользование, на хранение.
Карточка (ф. 0504041) ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного имущества - по инвентарным номерам арендодателя (при наличии номеров); по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение - по владельцам (собственникам); по сырью и материалам, принятым в переработку - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.
Заполнение Карточки (ф. 0504041) начинается с переноса остатков на начало года. Записи в Карточке (ф. 0504041) ведутся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Журналам операций (ф. 0504071), в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому ответственному (-ым) лицу (-ам) отдельно. (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
Книга учета материальных ценностей (код формы 0504042)
Книга учета материальных ценностей (ф. 0504042) (далее - Книга (ф. 0504042) применяется для учета в местах хранения материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.
Учет в Книге (ф. 0504042) ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.
Учреждение систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения), а также производит сверку данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведут материально ответственные лица по местам хранения материальных ценностей.
О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце Книги (ф. 0504042).
При ограниченном объеме наименований материальных ценностей материально ответственные лица вправе вести учет наличия материальных ценностей и операций по их поступлению и выбытию в Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043).
Карточка учета материальных ценностей (код формы 0504043)
Карточка учета материальных ценностей (ф. 0504043) (далее - Карточка (ф. 0504043) применяется для учета в местах хранения материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность. Учет в Карточке (ф. 0504043) ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.
Книга регистрации боя посуды (код формы 0504044)
Книга регистрации боя посуды (ф. 0504044) (далее - Книга (ф. 0504044) предназначена для обобщения учреждениями (материально ответственными лицами) сведений о разбитой посуде.
Записи в Книге (ф. 0504044) производятся материально ответственными лицами. Постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов учреждения осуществляет контроль правильного ведения Книги (ф. 0504044).
Книга учета бланков строгой отчетности (код формы 0504045)
В Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек, аттестатов, дипломов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним и иных бланков строгой отчетности) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица.
На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий (код формы 0504046)
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504046) (далее - Книга учета (ф. 0504046) применяется для обобщения сведений о выданных из кассы суммах наличных денег на заработную плату, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных работников учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
Книга учета (ф. 0504046) применяется в учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, или в централизованных бухгалтериях.
Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) и Платежные ведомости (ф. 0504403), по которым раздатчиком денег произведены выплаты записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3-х дневного расчетного периода.
В конце Книги учета (ф. 0504046) приводится список лиц, назначенных приказом руководителя учреждения раздатчиками денег. Выдача наличных денежных средств иным лицам не разрешается.
Реестр депонированных сумм (код формы 0504047)
Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) (далее - Реестр (ф. 0504047) предназначен для обобщения сведений о невыплаченных в установленный срок суммах по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям, пенсиям, пособиям и иным выплатам.
Реестр (ф. 0504047) заполняется кассиром на основании Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401), Платежных ведомостей (ф. 0504403), в которых против фамилий лиц, не получивших выплаты, сделана отметка "Депонировано", а также на основании иных документов, предусмотренных в рамках формирования учетной политики.
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (код формы 0504048)
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504048) (далее - Книга (ф. 0504048) предназначена для обобщения сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат: заработной плате, пособиям, пенсиям, компенсациям, стипендиям, денежному довольствию. Записи производятся по каждому депоненту, при необходимости, с указанием структурного подразделения учреждения. В группе граф "Отнесено на счет депонентов (кредит)" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы депонированных выплат, а в группе граф "Выплачено (дебет)" - против фамилии депонента записывается номер Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и выплаченная сумма за соответствующий месяц, в случае выдачи депонированных сумм несколькими выплатами, номера Расходных кассовых ордеров отражаются в графе 7 через ";".
В конце месяца в Книге (ф. 0504048) подсчитываются итоги по графам "Отнесено на счет депонентов (кредит)" и "Выплачено (дебет)" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Карточка учета средств и расчетов (код формы 0504051)
Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) (далее - Карточка (ф. 0504051) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений; средств, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по выдаче пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства Российской Федерации о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий в ином аналитическом разрезе.
Карточка (ф. 0504051) открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
В конце месяца в Карточке (ф. 0504051) подсчитываются итоги по остаткам.
Реестр карточек (код формы 0504052)
Реестр карточек (ф. 0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.
Карточки (кроме карточек учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов) регистрируются в Реестре карточек (ф. 0504052), который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек (ф. 0504052) ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.
Реестр сдачи документов (код формы 0504053)
Реестр сдачи документов (ф. 0504053) (далее - Реестр (ф. 0504053) с приложенными к нему документами представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота материально ответственные лица. Реестр (ф. 0504053) составляется в двух экземплярах, отдельно по первичным учетным документам, отражающим приход (поступление) и расход (выбытие) материальных ценностей.
После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр Реестра (ф. 0504053) с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.
По Реестру (ф. 0504053) может производиться также сдача учетных карточек в архив. В Реестре (ф. 0504053) при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.
В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства с Реестром (ф. 0504053), к которому прилагаются копии Квитанций (ф. 0504510).
Многографная карточка (код формы 0504054)
Многографная карточка (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание.
Многографная карточка (ф. 0504054) ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета в соответствии с порядком, установленным субъектом учета, в рамках формирования учетной политики.
Записи в Многографную карточку (ф. 0504054) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов.
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (код формы 0504055)
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ф. 0504055) (далее - Книга учета (ф. 0504055) применяется для аналитического учета материальных ценностей, оплаченных учреждениями и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения грузополучателю. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге учета (ф. 0504055) производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного Извещения (ф. 0504805) от грузополучателя в Книге учета (ф. 0504055) заполняются соответствующие графы и одновременно производится запись по забалансовому счету 05.
В Книге учета (ф. 0504055) учет по каждому учреждению (грузополучателю) ведется на отдельных листах.
Реестр учета ценных бумаг (код формы 0504056)
Реестр учета ценных бумаг (ф. 0504056) (далее - Реестр (ф. 0504056) применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.
При этом в Реестре (ф. 0504056) указываются: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.
Кроме того, в Реестре (ф. 0504056) отражаются данные по переоценке ценных бумаг.
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (код формы 0504057)
В Карточке учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (далее - Карточка (ф. 0504057), открытой по каждому получателю, заемщику (ссудополучателю), отражается движение и задолженность по выданным бюджетным кредитам, займам (ссудам), а также по процентам за пользование указанными средствами, начисленным штрафам, пеням, иным санкциям. Карточка (ф. 0504057) ведется в рублях и в иностранной валюте и заполняется по мере совершения операций.
В разделе I "Погашение кредитов, займов (ссуд)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: целевое назначение выданного кредита, займа (ссуды), категории задолженности; срок погашения выданного кредита (займа, ссуды); остаток непогашенного кредита (займа, ссуды) на начало текущего месяца; сумма выданного (перечисленного) в течение месяца кредита, займа (ссуды); суммы полученных (поступивших, зачтенных) средств в погашение основной суммы долга в течение месяца, прочие операции по погашению основного долга, реструктуризации, переоценке, остаток на конец месяца непогашенного кредита, займа (ссуды).
В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: установленная ставка за пользование кредитом (займом, ссудой); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными; превышение уплаченных за текущий месяц согласно заключенным договорам процентов за пользование кредитом, займом (ссудой), штрафов, пеней; суммы начисленных за текущий месяц процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) в течение месяца процентов, штрафов, пеней.
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (код формы 0504058)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504058) (далее - Карточка (ф. 0504058) ведется учреждением по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе договоров. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.
В Карточке (ф. 0504058) указываются: наименование кредитора (получателя гарантии), срок заимствования, номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов (по произвольной форме) курсовой разницы по основному долгу и другие показатели; сумма остатка задолженности.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в текущем периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.
Итоговые показатели Карточки (ф. 0504058) сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072).
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (код формы 0504059)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504059) (далее - Карточка (ф. 0504059) ведется по видам государственных облигаций в соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской Федерации с указанием даты и номера документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров (серий и номеров) выпусков государственных ценных бумаг.
Показатели в Карточке (ф. 0504059) отражаются в рублях и в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте).
В Карточке (ф. 0504059) указывается номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504059) отражаются: остаток по основной сумме долга на начало периода; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление денежных средств на банковский счет (при этом необходимо учитывать, что доходы, полученные от размещения государственных ценных бумаг, превышающие номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение фактических расходов на обслуживание государственного долга в текущем году); сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы долга на основании платежных документов на перечисление денежных средств; списание государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и иные показатели; остаток по основной сумме долга на конец периода.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504059) отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на начало периода; сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода (начисление которого производится в день выплаты в соответствии с условиями выпуска государственных ценных бумаг), сумма перечисленных денежных средств для выплаты купонного дохода на основании платежных документов на перечисление; курсовая разница на основании справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций; сумма остатка задолженности по выплате купонного дохода на конец периода.
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (код формы 0504061)
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) (далее - Ведомость (ф. 0504061), предназначена для аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость (ф. 0504061) формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами отдельно по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.
Ведомость (ф. 0504061) формируется отдельно по каждому контрагенту на полученные средства и на переданные средства.
Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период.
Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа.
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (код формы 0504062)
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) (далее - Карточка (ф. 0504062) применяется финансовыми органами для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) текущего года. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504822) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ведется обособленно (на отдельных Карточках (ф. 0504062).
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения (код формы 0504063)
В Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения (ф. 0504063) (далее - Карточка (ф. 0504063) финансовыми органами ведется учет: полученных и неоплаченных документов, предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счетах учреждений.
Журнал регистрации обязательств (код формы 0504064)
Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) (далее - Журнал (ф. 0504064) применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф. 0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.
По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.
Журнал операций (код формы 0504071)
Журналы операций (ф. 0504071) формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.
Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале операций (ф. 0504071) отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф. 0504072).
При заполнении Журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051), графы 6 и 7 "Остаток на начало периода" и графы 11 и 12 "Остаток на конец периода" Журнала операций (ф. 0504071) могут не заполняться.
Журналы операций (ф. 0504071) подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим Журнал операций (ф. 0504071).
Журналы операций (ф. 0504071) формируются по следующим группам объектов учета:
журнал операций по счету "Касса";
журнал операций с безналичными денежными средствами;
журнал операций расчетов с подотчетными лицами;
журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;
журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;
журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
журнал по прочим операциям.
Журнал операций по счету "Касса"
Журнал операций по счету "Касса" применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними.
Записи в Журнале операций по счету "Касса" производятся ежедневно на основании отчета кассира, сформированного по видам валют.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по счету "Касса", за исключением операций по получению наличных денежных средств со счетов учреждений и операций по внесению наличных денег из кассы учреждения, которые отражены в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Журнал операций с безналичными денежными средствами
Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).
Журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).
Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.
По каждой строке графы "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).
При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету "Касса".
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.
Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.
В графе "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.
Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям
Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401) (Расчетных ведомостей (ф. 0504402) с приложением первичных документов: Табелей учета использования рабочего времени (ф. 0504421), приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.
Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по заработной плате, за исключением операций, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов), а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.
Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.
В графе "Наименование показателя" указываются фамилия, имя, отчество материально ответственного лица учреждения.
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов учреждением (администратором поступлений в бюджет).
Записи в Журнале операций с дебиторами по доходам производятся на основании первичных (сводных) учетных документов по начислению доходов и (или) их поступлению
В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций по прочим операциям
Журнал операций по прочим операциям применяется для учета учреждением операций, не отраженных в перечисленных выше Журналах операций, а также для учета финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание, операций по соответствующим счетам бюджетов, счетам, открытым в соответствии с законодательством Российской Федерации для учета средств государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений, а также иных организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.
Главная книга (код формы 0504072)
В Главной книге (ф. 0504072) отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии Главной книги (ф. 0504072) записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера Журналов операций (ф. 0504071).
В Главной книге (ф. 0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Главная книга (ф. 0504072) учреждениями ведется ежемесячно, органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами - ежедневно.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (код формы 0504081)
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В Инвентаризационной описи ценных бумаг (ф. 0504081) указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу, указанному в описи), в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (код формы 0504082)
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504082) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504082) указывается наименование подразделения Центрального банка, кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.
Инвентаризационная опись (ф. 0504082) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (код формы 0504083)
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504083) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по кредитам, займам (ссудам), находящимся на учете в учреждении. Инвентаризационная опись (ф. 0504083) заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бухгалтерского учета.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504083) отражаются: сумма задолженности в рублях и в иностранной валюте: по основному долгу, по начисленным и неуплаченным процентам, по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, а также сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504083) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (код формы 0504084)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504084) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504084) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах в учреждении.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504084) отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бухгалтерского учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату инвентаризации; начисленные проценты; данные по задолженности: общая сумма задолженности на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности) в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись (ф. 0504084) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (код формы 0504085)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504085) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504085) отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) по предоставлению государственной (муниципальной) гарантии, наименование заемщика при предоставлении государственной (муниципальной) гарантии; номера счета бухгалтерского учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях): по основному долгу по полученным кредитам, выданным гарантиям, по начисленным процентам, а также сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504085) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (код формы 0504086)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504086) применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) составляется комиссией учреждения по видам документов и материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица
В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бухгалтерского учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (код формы 0504087) (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087)) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов.
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) составляется комиссией учреждения по ответственному (-ым) (материально ответственному (-ым)) лицу (-ам) с формированием расписки ответственного (-ых) лица (лиц) и с указанием:
места проведения инвентаризации;
лица (лиц), ответственного (-ых) за сохранность имущества, в том числе лица (лиц) с полной материальной ответственностью (далее - ответственное (-ые) лицо (-а));
приказа (распоряжения) о проведении инвентаризации (с указанием номера и даты приказа);
даты начала и даты окончания инвентаризации.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504087) путем группирования объектов инвентаризации по группам (видам) нефинансовых активов отражаются:
в графе 1 - порядковый номер;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива;
в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов бухгалтерского учета указывается инвентарный номер, для иных - номер (код), позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация);
в графе 4 - единица измерения;
в графах 5 - 9 - Фактическое наличие (состояние):
в графе 5 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации материальных ценностей для реализации (цена продукции, товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта;
в графе 6 - количество объектов инвентаризации;
в графе 7 - сумма материальных ценностей, предназначенных для реализации (определяется путем умножения показателя графы 5 на показатель графы 6);
в графе 8 - информация о состоянии объекта имущества на дату инвентаризации с учетом оценки его технического состояния и (или) степени вовлеченности в хозяйственный оборот (далее - статус объекта учета). Например: для объектов основных средств: "в эксплуатации", "требуется ремонт", "находится на консервации", "не соответствует требованиям эксплуатации", "не введен в эксплуатацию"; для материальных запасов: "в запасе (для использования)", "в запасе (на хранении)", "ненадлежащего качества", "поврежден", "истек срок хранения"; для объектов незавершенного строительства: "строительство (приобретение) ведется", "объект законсервирован", "строительство объекта приостановлено без консервации", "передается в собственность иному публично-правовому образованию". Субъект учета при формировании своей учетной политики определяет способ указания статуса объекта учета по его наименованию и (или) коду;
в графе 9 - информация о возможных способах вовлечения объектов инвентаризации в хозяйственный оборот, использования в целях получения экономической выгоды (извлечения полезного потенциала) либо при отсутствии возможности - о способах выбытия объекта (далее - целевая функция актива). Например: для объектов основных средств: "введение в эксплуатацию", "ремонт", "консервация объекта", "дооснащение (дооборудование)", "списание", "утилизация"; для материальных запасов: "использовать", "продолжить хранение", "списание", "ремонт"; для объектов незавершенного строительства: "завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения)", "консервация объекта незавершенного строительства", "приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства", "передача объекта незавершенного строительства другим субъектам хозяйственной деятельности". Субъект учета определяет способ указания статуса объекта учета по его наименование и (или) коду;
в графах 10 - 12 - по данным бухгалтерского учета - отражаются данные бухгалтерского учета, представляемые подразделением бухгалтерской службы учреждения или централизованной бухгалтерией в целях проведения инвентаризации:
в графе 10 - номер (код) счета бухгалтерского учета;
в графе 11 - количество объектов учета;
в графе 12 - балансовая стоимость (сумма) объекта (-ов) учета;
в графах 13 - 18 - Результат инвентаризации:
в графе 13 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета;
в графе 14 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 13 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);
в графе 15 - количество объектов инвентаризации, превышающих данные бухгалтерского учета;
в графе 16 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 15 на показатель графы 5);
в графе 17 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета;
в графе 18 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 17 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);
в графе 19 - указывается информация, не нашедшая отражения в предыдущих графах:
а) по объектам учета, в отношении которых выявлена недостача, - количество объектов учета, выбывших в пределах норм естественной убыли;
б) информация о причинах (основаниях) изменения статуса и (или) целевой функции объекта учета с предыдущей инвентаризации;
в) иная информация.
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию после представления ответственным (-ми) лицом (-ами) объяснения о причинах расхождений (при наличии) и заключения комиссии учреждения о результатах инвентаризации.
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (код формы 0504088)
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504088) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по недостаче и по излишкам, выявленным по результатам инвентаризации; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (код формы 0504089)
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504089) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами, за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные Инвентаризационные описи.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора), в случае отражения расчетов по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; данные о сумме задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) отражаются по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в которые подлежит перечислению задолженность, номер счета бухгалтерского учета; общую сумму задолженности по данным бухгалтерского учета, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (код формы 0504091)
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504091) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждений.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) формируется комиссией учреждения и отражает: сведения по данным бухгалтерского учета, номер счета бухгалтерского учета, общую сумму задолженности плательщика ("всего"), в том числе подтвержденную дебитором, не подтвержденную дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (код формы 0504092) (в ред. Приказа Минфина РФ от 17.11.2017 N 194н)
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) заполняется в целях обобщения информации об установленных в ходе инвентаризации отклонениях с данными бухгалтерского учета, а также об объектах учета, по которым установлено их несоответствие условиям признания актива.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) составляется по месту проведения инвентаризации комиссией учреждения по ответственному (-ым) лицу (-ам) с указанием:
в графе 1 - порядковый номер;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива (соответствует графе 2 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов указывается инвентарный номер, для иных объектов указывается номер, позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация) (соответствует графе 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 4 - единица измерения (соответствует графе 4 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 5 - номер (код) счета бухгалтерского учета (соответствует графе 10 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 6 - балансовая стоимость (сумма) на единицу объекта учета (соответствует результату деления показателя графы 12 на показатель графы 11 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 7 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации товаров (цена товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта (соответствует графе 5 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графах 8 - 15 - результат инвентаризации:
в графе 8 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета (соответствует графе 13 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 9 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 8 на показатель графы 6) (соответствует графе 14 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 10 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли по данным бухгалтерского учета и фактического наличия;
в графе 11 - сумма объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли (определяется путем умножения показателя графы 10 на показатель графы 6);
в графе 12 - количество объектов, превышающих данные бухгалтерского учета (соответствует графе 15 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 13 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 12 на показатель графы 7) (соответствует графе 16 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 14 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета (соответствует графе 17 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 15 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 14 на показатель графы 6) (соответствует графе 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087)).
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.