ЧЕЛЯБИНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 24 ноября 2015 г. N 15/20
О ВВЕДЕНИИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГОРОДЕ ЧЕЛЯБИНСКЕ
(в ред. Решений Челябинской городской Думы от 28.06.2016 N 22/11, от 28.11.2017 N 35/9, от 30.10.2018 N 44/13, от 19.11.2019 N 4/8, от 25.08.2020 N 11/5)
В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Челябинской области от 28 октября 2015 года N 241-ЗО "О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения", Уставом города Челябинска Челябинская городская Дума первого созыва решает: (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 28.06.2016 N 22/11)
1. Ввести на территории города Челябинска налог на имущество физических лиц.
2. Установить следующие ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:
(в ред. Решения Челябинской городской Думы от 30.10.2018 N 44/13)
| N п/п | Объект налогообложения | Ставка налога, процентов |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната | 0,1 |
| 2. | Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом | |
| 3. | Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом | |
| 4. | Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | |
| (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 19.11.2019 N 4/8) | ||
| 5. | Гараж и машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 6, 7, 8 данной таблицы | |
| 6. | Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 1,5 |
| 7. | Объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 8. | Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей | 2,0 |
| 9. | Прочие объекты налогообложения | 0,5 |
Изменения, внесенные Решением Челябинской городской Думы от 30.10.2018 N 44/13, в части действия подпунктов 1, 5 таблицы пункта 2, распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017 (пункт 5 Решения Челябинской городской Думы от 30.10.2018 N 44/13).
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и (или) патентную систему налогообложения, сумма налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшается на:
25 процентов в 2018 году. (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 28.06.2016 N 22/11)
2.1. Сумма налога уменьшается на 50 процентов за налоговый период 2019 года для индивидуальных предпринимателей, в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляющих следующие виды деятельности: (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
3) деятельность пассажирского воздушного транспорта; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
4) деятельность грузового воздушного транспорта; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
5) деятельность автовокзалов и автостанций; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
6) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
7) перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
8) деятельность морского пассажирского транспорта; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
9) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
10) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
11) деятельность в области демонстрации кинофильмов; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
12) деятельность музеев; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
13) деятельность зоопарков; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
14) производство изделий народных художественных промыслов; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
15) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
16) деятельность физкультурно-оздоровительная; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
17) деятельность санаторно-курортных организаций; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
18) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
19) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
20) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
21) образование дополнительное детей и взрослых; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
22) предоставление услуг по дневному уходу за детьми; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
23) деятельность по организации конференций и выставок; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
24) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
25) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
26) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
27) стоматологическая практика; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
28) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
29) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
30) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
31) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
32) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
33) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
34) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
35) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
36) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
37) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
38) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
39) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
40) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
41) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
42) деятельность по осуществлению торговли через автоматы; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
43) деятельность в области телевизионного и радиовещания; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
44) деятельность сетевых изданий; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
45) деятельность информационных агентств; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
46) печатание газет; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
47) издание книг; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
48) издание газет; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
49) издание журналов и периодических изданий. (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
Осуществление индивидуальными предпринимателями соответствующей деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.03.2020. (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
Изменения, внесенные Решением Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 (пункт 5 Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5).
3. В местный бюджет зачисляются налоги, начисленные на имущество физических лиц, находящееся в пределах границ города Челябинска.
4. Кроме категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) освободить от уплаты налога на имущество физических лиц дополнительные категории налогоплательщиков:
- детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет;
- несовершеннолетних детей, получающих пенсию по потере кормильца в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) установить льготу в размере 50 процентов от ставки налога на имущество физических лиц членам многодетных семей.
4.1. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся арендодателями объектов недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), которые заключили с арендаторами, осуществляющими деятельность в отраслях экономики, указанных в пункте 2.1 настоящего решения, дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение арендной платы, налог на имущество физических лиц уменьшается на сумму снижения арендной платы за 2020 год, но не более чем на 50 процентов от суммы налога на имущество физических лиц, подлежащей уплате за указанные объекты недвижимого имущества, при соблюдении следующих условий: (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- код основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, владеющего объектом недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), переданного им в аренду арендаторам в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.03.2020, соответствует коду ОКВЭД 68.20; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- договоры аренды недвижимого имущества заключены до введения на территории Челябинской области режима повышенной готовности и не прекратили действие до отмены этого режима; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- предоставлено снижение арендной платы в размере не менее чем на 30 процентов в течение 2020 года, начиная с 18.03.2020, для арендаторов, осуществляющих виды деятельности в наиболее пострадавших отраслях экономики в соответствии с пунктом 2.1 настоящего решения. (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
Осуществление арендаторами соответствующей деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей или в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01.03.2020; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- период действия льготы - налоговый период 2020 года. (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
С целью реализации права на льготу указанные налогоплательщики предоставляют в налоговый орган по месту нахождения льготного объекта налогообложения следующие документы: (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием данных индивидуального предпринимателя (фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика), наименования объекта недвижимого имущества, адреса (местоположения), кадастрового номера объекта недвижимого имущества, кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, наименования арендатора, осуществляющего деятельность в отраслях экономики, указанных в пункте 2.1 настоящего решения, суммы арендной платы по договору аренды недвижимого имущества за 2020 год, суммы снижения арендной платы в соответствии с дополнительным соглашением к договору аренды недвижимого имущества; (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
- заверенные налогоплательщиком копии договоров аренды недвижимого имущества, заключенных до введения на территории Челябинской области режима повышенной готовности, и дополнительных соглашений к ним о снижении размера арендной платы." (в ред. Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5)
Изменения, внесенные Решением Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 (пункт 6 Решения Челябинской городской Думы от 25.08.2020 N 11/5).
5. Установить основания и порядок применения льгот по налогу на имущество физических лиц в городе Челябинске в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. Признать утратившим силу решение Челябинской городской Думы от 18.11.2014 N 2/12 "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске".
7. Внести настоящее решение в раздел 3 "Экономика, финансы, бюджет города" нормативной правовой базы местного самоуправления города Челябинска.
8. Ответственность за исполнение настоящего решения возложить на заместителя Главы города по экономике и финансам Е.В. Мурзину.
9. Контроль исполнения настоящего решения поручить постоянной комиссии городской Думы по бюджету и налогам (Д.В. Довженко).
10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.