ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 6 мая 1993 г. N 02-78
О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ
В целях организации операций по выпуску и обслуживанию государственных краткосрочных бескупонных облигаций (далее - "облигаций") приказываю:
1. Утвердить Положение об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций Управлению ценных бумаг передать Положение для согласования в Министерство финансов Российской Федерации.
2. Утвердить Временный порядок проведения Банком России операций на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним.
3. Утвердить временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках.
4. Установить, что служащие Банка России в зависимости от своей компетенции могут выполнять следующие действия от имени Банка России:
а) подписание договоров с Министерством финансов Российской Федерации на приобретение облигаций на первичном рынке,
б) принятие от дилеров заявок на приобретение облигаций в процессе аукциона и проверку этих заявок, подписание реестров введенных заявок дилеров на первичном рынке,
в) подписание удовлетворенных заявок дилеров на приобретение облигаций в процессе аукциона,
г) согласование с Министерством финансов Российской Федерации параметров очередного выпуска облигаций,
д) подписание отчетов Министерству финансов Российской Федерации об итогах сбора заявок дилеров в процессе аукциона, а также отчетов о размещении и погашении выпусков облигаций,
е) заключение сделок по покупке и продаже облигаций через ММВБ на вторичном рынке, подписание итоговых документов по заключенным сделкам на вторичном рынке,
ж) акцептование платежных требований-поручений, выставляемых ММВБ на Банк России по итогам совершения сделок на первичном и вторичном рынках.
5. Утвердить списки служащих Банка России (прилагаются), которые вправе совершать действия, перечисленные в пункте 4. Выдать при необходимости указанным служащим доверенности на совершение соответствующих действий.
6. Установить лимиты операций на вторичном рынке для служащих Банка России (список и размер лимитов прилагаются).
7. Управлению ценных бумаг (А.А.Козлов) подготовить к подписанию договоры с дилерами на выполнение ими соответствующих функций. Д.В.Тулину подписать договоры с дилерами от имени Банка России.
8. Управлению ценных бумаг Банка России организовать сбор информации и оперативный контроль за операциями участников рынка облигаций.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение N 1
к Приказу по Банку России
номер 02-78 от 6 мая 1993 года
1. Список служащих, уполномоченных на подписание договоров с Министерством финансов Российской Федерации на приобретение облигаций на первичном рынке:
- Председатель Банка России,
- Первые заместители Председателя Банка России,
- Заместители Председателя Банка России Д.В. Тулин, Т.В. Парамонова, С.М. Игнатьев, А.А. Хандруев.
2. Список служащих, уполномоченных на согласование с Министерством финансов Российской Федерации параметров очередного выпуска облигаций:
- Заместители Председателя Банка России Д.В. Тулин, Т.В. Парамонова, С.М. Игнатьев, А.А. Хандруев,
- Начальник управления ценных бумаг Банка России А.А. Козлов.
3. Список служащих, уполномоченных на принятие от дилеров заявок на приобретение облигаций в процессе аукциона и проверку этих заявок, подписание реестров введенных заявок дилеров на первичном рынке:
сотрудники Управления ценных бумаг Банка России
- А.А. Козлов - начальник управления,
- Д.Ю. Будаков - заместитель начальника управления,
- К.Н. Корищенко - начальник отдела вторичного рынка,
- Г.Н. Сорокина - главный экономист отдела размещения и обслуживания государственных займов,
- В.В. Кармашов - ведущий экономист отдела вторичного рынка,
- М.Б. Глушкова - экономист 1 категории отдела размещения и обслуживания государственных займов,
- И.Ю. Мозохина - экономист 1 категории отдела размещения и обслуживания государственных займов,
- А.М. Другов - экономист 1 категории отдела вторичного рынка,
сотрудники Управления ценных бумаг Главного управления Банка России по г. Москве
- Т.Н. Липатова - начальник управления,
- Л.Н. Иванова - заместитель начальника отдела.
4. Список служащих, уполномоченных на подписание удовлетворенных заявок дилеров на приобретение облигаций в процессе аукциона:
- заместители Председателя Банка России Д.В. Тулин, Т.В. Парамонова, С.М. Игнатьев, А.А. Хандруев,
сотрудники Управления ценных бумаг Банка России
- А.А. Козлов - начальника управления,
- Д.Ю. Будаков - заместитель начальника управления,
- К.Н. Корищенко - начальник отдела вторичного рынка.
5. Список служащих, уполномоченных на подписание отчетов Министерству финансов Российской Федерации об итогах сбора заявок дилеров в процессе аукциона, а также отчетов о размещении и погашении выпусков облигаций:
заместители Председателя Банка России Д.В. Тулин, Т.В. Парамонова, С.М. Игнатьев, А.А. Хандруев,
сотрудники Управления ценных бумаг банка России
- А.А. Козлов - начальник управления,
- Д.Ю. Будаков - заместитель начальника управления.
6. Список служащих, уполномоченных на заключение сделок по покупке и продаже облигаций через ММВБ на вторичном рынке, подписание итоговых документов по заключенным сделкам на вторичном рынке:
сотрудники Управления ценных бумаг Банка России
- А.А. Козлов - начальник управления,
- Д.Ю. Будаков - заместитель начальника управления,
- К.Н. Корищенко - начальник отдела вторичного рынка,
сотрудники Управления ценных бумаг Главного управления Банка России по г. Москве
- Т.Н. Липатова - начальник управления,
- Л.Н. Иванова - заместитель начальника отдела,
- О.И. Шот - ведущий экономист,
- Д.А. Малиевский - ведущий экономист,
- Е.Н. Галачьева - ведущий экономист,
- О.А. Селиванова - экономист 1 категории.
7. Список служащих, уполномоченных на акцептование платежных требований-поручений, выставляемых ММВБ на Банк России по итогам совершения сделок на первичном и вторичном рынках:
- К.Б. Шор - Начальник Главного управления Банка России по г. Москве,
- А.Ю. Симановский - Заместитель Начальника Главного Управления Банка России по г. Москве,
- Н.В. Трусова - И.О. Главного бухгалтера Главного управления Банка России по г. Москве,
- В.А. Мартынов - Начальник РКЦ Главного управления Банка России по г. Москве,
- В.А. Прилепшева - Главный бухгалтер РКЦ Главного управления Банка России по г. Москве,
- Т.Н. Липатова - начальник управления ценных бумаг Главного управления Банка России по г. Москве.
Приложение N 2
к Приказу по Банку России
номер 02-78 от 6 мая 1993 года
Лимит на объем покупки или продажи облигаций на вторичном рынке за одну сделку:
- А.А. Козлов, Д.Ю. Будаков - по 100 облигаций,
- К.Н. Корищенко, Т.Н. Липатова - по 50 облигаций,
- Л.Н. Иванова, О.И. Шот, Д.А. Малиевский, Е.Н. Галачьева, О.А. Селиванова - по 10 облигаций.
Лимит на общий объем операций (суммарно по покупке и по продаже) за один рабочий день:
- А.А. Козлов, Д.Ю. Будаков - по 5000 облигаций каждого выпуска,
- К.Н. Корищенко, Т.Н. Липатова - по 1000 облигаций каждого выпуска,
- Л.Н. Иванова, О.И. Шот, Д.А. Малиевский, Е.Н. Галачьева, О.А. Селиванова - по 200 облигаций каждого выпуска.
В случае, если в ходе торгов у сотрудника Банка России возникла необходимость превысить свой лимит, он обязан спросить на то разрешение у лица, имеющего более высокий лимит, и после получения письменного разрешения, провести соответствующие операции. Такие операции осуществляются в счет лимита лица, выдавшего разрешение.
Заместители Председателя Банка России могут при необходимости давать письменное разрешение начальнику Управления ценных бумаг Банка России превысить его лимит операций.
Сведения о всех случаях превышения лимитов представляются соответствующими служащими Банка России в Управление ценных бумаг Банка России с приложением копий письменных разрешений на такие превышения и хранятся постоянно.
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Банка России
от 6 мая 1993 г. N 02-78
Согласовано
Зам. Министра финансов
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
6 мая 1993 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение регулирует порядок размещения, обращения и погашения государственных краткосрочных бескупонных облигаций (в дальнейшем - Облигации), выпускаемых в соответствии с "Основными условиями выпуска и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций", утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации N 107 от 8 февраля 1993 года.
1.2. Владельцы Облигаций имеют право владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащими им Облигациями в соответствии с действующим законодательством с учетом ограничений, налагаемых по договорам, которые заключаются на основании настоящего Положения.
1.3. Обращение Облигаций может осуществляться только в результате заключения договора (сделки) купли-продажи в порядке, определенном действующим законодательством и настоящим Положением. Переход права собственности на Облигации от одного владельца к другому наступает в момент перевода Облигаций на счет "депо" их нового владельца в порядке, определенном настоящим Положением.
2. Участники рынка. Права и обязанности
2.1. Участники рынка Облигаций в целях настоящего Положения разделяются на две категории: Дилеры и Инвесторы.
2.2. Любое юридическое лицо, являющееся инвестиционным институтом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) в соответствии с действующим законодательством, и заключившее договор с Банком России на выполнение функций по обслуживанию операций с Облигациями, называется Дилером.
Дилер может заключать сделки с Облигациями от своего имени и за свой счет.
Дилер может выполнять функции финансового брокера при заключении сделок с Облигациями от своего имени, за счет и по поручению Инвестора.
2.3. Любое юридическое или физическое лицо, не являющееся Дилером, приобретающее Облигации на праве собственности или полного хозяйственного владения и имеющее право в соответствии с действующим законодательством, Условиями и параметрами выпуска на владение Облигациями, называется Инвестором.
Для реализации этого права Инвестор обязан заключить с Дилером договор на обслуживание. Этот договор определяет порядок приобретения, владения и продажи Инвестором Облигаций, а также права, обязанности и ответственность сторон при выполнении этих операций.
Не допускается никаких операций Инвесторов с Облигациями, кроме тех, которые оговорены условиями вышеупомянутого договора между Инвестором и дилером.
2.4. Для осуществления учета Облигаций и регистрации сделок каждому Дилеру и Инвестору присваивается регистрационный код.
Порядок формирования регистрационных кодов Дилеров и Инвесторов определяется Приложением 1 к настоящему Положению.
2.5. Регистрационный код, присваиваемый Дилеру Банком России, называется кодом дилера и является уникальным для каждого Дилера.
Указанный код фиксируется в договоре, заключаемом между Банком России и дилером, и указывается во всех операционных, регистрационных и учетных документах, связанных с операциями данного Дилера от своего имени на рынке Облигаций.
2.6. Регистрационный код, присваиваемый Инвестору обслуживающим его Дилером, называется кодом Инвестора и является уникальным для каждого Инвестора.
Указанный код фиксируется в договоре на обслуживание между дилером и Инвестором и должен указываться во всех операционных, регистрационных и учетных документах, связанных с операциями данного Дилера по поручению данного Инвестора на рынке Облигаций.
Реестр регистрационных кодов Инвесторов ведется дилером, с которыми данный Дилер заключил договоры на обслуживание.
3. Порядок ведения счетов "депо" по Облигациям
3.1. Учет Облигаций ведется по лицевым счетам (счетам "депо") владельцев в рамках двухуровневой системы регистрирующих организаций: головной депозитарий (в дальнейшем - Депозитарий) и субдепозитарии.
3.2. Организация (банк, клиринговая палата, биржа, инвестиционный институт), уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать учет Облигаций по счетам "депо" дилеров и перевод Облигаций по счетам "депо" по сделкам купли-продажи, заключаемым Дилерами, именуется Депозитарием.
Депозитарий не может выполнять функции Дилера или Инвестора на рынке Облигаций.
3.3. Каждый Дилер на основании договора с банком России на выполнение дилерских функций выполняет функции субдепозитария, обеспечивая ведение счетов "депо" по Облигациям, принадлежащим ему и Инвесторам, которые заключили с ним договоры на обслуживание.
3.4. Каждому Дилеру в Депозитарии открываются два счета "депо": счет, на котором учитываются Облигации, принадлежащие самому Дилеру, именуемый в дальнейшем "счет А", и счет, на котором учитываются (суммарно) все Облигации, принадлежащие Инвесторам, обслуживаемым данным дилером, именуемый в дальнейшем "счет В".
3.5. Учет в субдепозитарии ведется по счетам "депо" Инвесторов, которые обслуживаются данным Дилером. Инвестор может иметь только один счет "депо" в рамках одного субдепозитария.
Инвестор имеет право открывать счета в нескольких субдепозитариях на основании договоров на обслуживание, заключаемые с соответствующими Дилерами.
3.6. Поставка Облигаций по сделкам дилеров осуществляется в Депозитарии на основании специальных расчетных документов (поручений "депо"), оформляемых в соответствии с Приложением 2 к настоящему Положению.
По результатам исполнения поручения "депо" Депозитарий дает владельцу счета "депо" соответствующую выписку.
3.7. Инвестор имеет право без совершения сделки купли-продажи переводить Облигации со своего счета "депо" в одном субдепозитории только на свой счет "депо" в другом субдепозитории.
3.8. До начала торгов на вторичном рынке (в соответствии с разделом 5 настоящего положения) Дилеры должны зарезервировать необходимое количество Облигаций для поставок по запланированным ими операциям продажи на специальных лицевых "торговых" субсчетах в Депозитарии.
"Торговый" субсчет является субсчетом к соответствующему счету "депо" Дилера (как к "счету А", так и к "счету В"). Облигации на этот субсчет зачисляются поручением "депо", где в графах "Наименование получателя" и "Номер счета получателя" указываются наименование Дилера и номер соответствующего субсчета.
3.9. По итогам торгов поставка Облигаций производится Депозитарием на основании доверенностей Дилеров путем списания Облигаций с "торговых" субсчетов Дилеров-продавцов и зачисления Облигаций на "торговые" субсчета Дилеров-покупателей.
При этом Облигации, купленные Дилером по его собственной заявке, переводятся на его "торговый" субсчет к "счету А", а купленные Дилером по поручению Инвестора - на его "торговый" субсчет к "счету В".
После завершения поставок Облигаций по "торговым" субсчетам, Облигации переводятся каждому Дилеру на его "счет А" и "счет В" в Депозитарии с соответствующих "торговых" субсчетов этого Дилера.
3.10. Каждый Дилер обязан через Депозитарий один раз в неделю (в последний рабочий день) представлять в Банк России информацию, хранящуюся в его субдепозитарии, в объеме, определяемом Приложением 3 к настоящему Положению, и один раз в месяц (в последний рабочий день) - в объеме, определяемом Приложением 4 к настоящему Положению.
Предоставленная информация контролируется Банком России путем сравнения ее с результатами торгов за тот же период. Дилеры, своевременно не предоставившие информацию или представившие информацию, не соответствующую результатам торгов, к последующим торгам не допускаются до момента урегулирования разногласий.
3.11. Помимо "счета А" и "счета В", Банк России имеет счет "депо" в Депозитарии, предназначенный для осуществления процедур размещения и погашения Облигаций, именуемый в дальнейшем "счет Z".
На следующий после получения глобального сертификата очередного выпуска день Банк России передает поручение в Депозитарий на зачисление Облигаций на весь объем выпуска на свой "счет Z" в Депозитарии.
При погашении очередного выпуска Банк России передает в Депозитарий на следующий день после дня погашения поручение на списание погашенных Облигаций на весь объем выпуска со своего "счета Z".
4. Порядок денежных расчетов по сделкам с Облигациями
4.1. Денежные расчеты Инвесторов по сделкам с Облигациями осуществляются исключительно через Дилеров. Денежные расчеты между Дилерами выполняются безналичным путем через уполномоченную организацию, называемую Расчетная система.
4.2. Расчетная система - организация (банк, клиринговая палата, биржа, расчетная палата), имеющая право на ведение расчетных операций и уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать денежные расчеты по сделкам с Облигациями с соблюдением требований настоящего Положения.
Расчетная система не может выполнять функции Дилера или Инвестора на рынке Облигаций.
4.3. Расчетная система открывает счет в РКЦ Банка России на основании договора, упомянутого в п. 4.2 настоящего Положения.
4.4. Дилеры открывают счета в Расчетной системе на основании двусторонних договоров, регламентирующих порядок ведения этих счетов.
4.5. Дилеры, являющиеся банками, открывают корреспондентские счета в Расчетной системе.
4.6. Дилеры, не являющиеся банками, открывают текущие счета в Расчетной системе, предназначенные исключительно для расчетов по операциям с Облигациями.
4.7. До начала торгов на первичном или вторичном (в соответствии с разделами 5 и 7 настоящего Положения) Дилеры должны зарезервировать на специальных "торговых" субсчетах в Расчетной системе средства, необходимые для оплаты запланированных ими операций покупки Облигаций.
"Торговый" субсчет является субсчетом к соответствующему корреспондентскому/текущему счету Дилера в расчетной системе. Средства на этот субсчет зачисляются платежным поручением, где в графах "Наименование получателя" и "Банк получателя" указываются наименование Дилера и номер соответствующего "торгового" субсчета.
4.8. По итогам торгов денежные расчеты производятся Расчетной системой на основании доверенностей Дилеров путем перевода денежных средств с "торговых" субсчетов Дилеров-покупателей и зачисления средств на "торговые" субсчета Дилеров-продавцов.
После осуществления перевода денежных средств между "торговыми" субсчетами, денежные средства с "торгового" субсчета каждого Дилера переводятся на его корреспондентский/текущий счет в Расчетной системе.
4.9. Расчеты по собственным операциям Банка России с Облигациями осуществляются через счет Расчетной системы в РКЦ Банка России.
4.10. Списание и зачисление средств по счету Расчетной системы в РКЦ осуществляется на основании расчетных документов, представляемых в РКЦ Расчетной системой в соответствии с правилами безналичных расчетов, устанавливаемых Банком России.
5. Порядок обращения Облигаций на вторичном рынке
5.1. Обращение Облигаций на вторичном рынке осуществляется только в форме совершения сделок купли-продажи через Торговую систему.
5.2. Организация (биржа, инвестиционный институт), уполномоченная на основании договора с Банком России и двусторонних договоров с Дилерами обеспечивать процедуру заключения сделок купли-продажи Облигаций путем предоставления технических средств с соблюдением требований настоящего Положения, именуемого в дальнейшем Торговая система.
Торговая система не имеет право становиться Дилером или Инвестором на рынке Облигаций.
5.3. Торговая система организует проведение торгов, регистрацию сделок, составление расчетных документов по совершенным сделкам и представление их в Расчетную систему и Депозитарий.
5.4. Торговая система обеспечивает Дилерам равные возможности ввода и исполнения заявок на покупку или продажу Облигаций, получения информации о ходе торгов.
5.5. Заключение сделок купли-продажи Облигаций через Торговую систему осуществляется во время торгов, время и дни проведения которых устанавливаются и изменяются Банком России в соответствии с условиями договора между Банком России и Торговой системой.
5.6. Торговая система должна обеспечивать проведение торгов с соблюдением следующих условий:
а) перед началом торгов Торговая система получает по каждому Дилеру из Депозитария и Расчетной системы данные о суммах денежных средств и количестве Облигаций, зарезервированных на "торговых" субсчетах в Расчетной системе и Депозитарии. Эти значения являются в Торговой системе начальными значениями сумм денежных средств и количества Облигаций, выступающих в качестве обеспечения заявок каждого Дилера;
б) Дилеры подают (вводят в торговую систему) разовые заявки на покупку или продажу Облигаций с указанием направления сделки (покупка или продажа), количества Облигаций, цены и кода покупателя (или продавца);
в) при поступлении заявки от дилера на покупку Облигаций Торговая система уменьшает величину денежных средств, которые могут служить обеспечением следующих заявок на покупку Облигаций, на сумму, необходимую для полного удовлетворения поданной заявки. Если получившийся результат отрицателен, данная заявка к исполнению не принимается;
г) при поступлении заявки от Дилера на продажу Облигаций Торговая система уменьшает количество Облигаций, которые могут служить обеспечением следующих заявок на продажу Облигаций, на количество, необходимое для полного удовлетворения поданной заявки. Если получившийся результат отрицателен, данная заявка к исполнению не принимается;
д) удовлетворение заявок происходит в форме заключения сделок купли-продажи. Заключение сделки не требует дополнительного согласия Дилера, подавшего удовлетворяемую заявку;
е) если заявка при заключении сделки может быть удовлетворена лишь частично, то неисполненная ее часть остается в очереди в качестве отдельной заявки;
ж) при удовлетворении заявки (полном или частичном) Дилера по результатам совершенной сделки осуществляется перерасчет суммы денежных средств и количества Облигаций, служащих обеспечением заявок данного Дилера;
з) если заявка в момент ее подачи не может быть удовлетворена из-за несоответствия ее ценовых условий текущей котировке, то заявка ставится в очередь;
и) заявки удовлетворяются в зависимости от цены и времени подачи, размер заявки на приоритет не влияет;
к) независимо от времени подачи, заявка, имеющая более выгодную цену, удовлетворяется раньше, чем заявка с менее выгодной ценой;
л) при равенстве цен, заявка поданная раньше, удовлетворяется раньше, чем заявка, поданная позже;
м) сделка заключается всегда по цене заявки, находящейся в очереди первой;
н) любая заявка Дилера может быть снята (исключена из системы) самим Дилером, если она к тому моменту не исполнена;
о) при снятии неисполненной заявки Дилера сумма денежных средств и количество Облигаций, зарезервированных для обеспечения данной заявки, добавляются к сумме денежных средств или количеству Облигаций, служащих для данного Дилера обеспечением следующих заявок.
5.7. После окончания торгов Торговая система определяет чистое сальдо денежных средств, которые должны быть переведены с (зачислены на) корреспондентского/текущего счета каждого Дилера в Расчетной системе, а также чистое сальдо Облигаций, которые должны быть переведены со счета "депо" или зачислены на счет "депо" каждого Дилера в Депозитарии.
5.8. Основанием для проведения расчетов Депозитарием по счетам "депо" и Расчетной системой по корреспондентским/текущим счетам являются выписки из реестров сделок, формируемые Торговой системой в двух экземплярах по итогам торгов и оформленные в соответствии с Приложением 5 к настоящему положению.
Первый экземпляр выписки предназначен для Дилера и служит для него документом, подтверждающим факты сделок и их условий, второй, с подписью Дилера, - остается в Торговой системе в качестве первичного документа для расчетных документов по совершенным сделкам. Указанные выписки подписываются уполномоченным сотрудником Торговой системы.
5.9. На основании выписок из реестра сделок Торговая система составляет расчетные документы:
а) для каждого Дилера, являющегося нетто-должником по денежным средствам, - платежное поручение на перечисление соответствующей суммы денежных средств с его корреспондентского/текущего счета в Расчетной системе в пользу Расчетной системы;
б) для каждого Дилера, являющегося нетто-кредитором по денежным средствам, - платежное поручение на зачисление соответствующей суммы денежных средств на его корреспондентский/текущий счет в Расчетной системе за счет Расчетной системы;
в) для каждого Дилера, являющегося нетто-должником по Облигациям, - поручение "депо" на перевод соответствующего количества Облигаций с его счета "депо" в Депозитарии в пользу Депозитария;
г) для каждого Дилера, являющегося нетто-кредитором по Облигациям, - поручение "депо" на перевод соответствующего количества Облигаций на его счет "депо" за счет Депозитария.
Расчетные документы подписываются ответственными лицами Торговой системы и передаются в Депозитарий и Расчетную систему после завершения торгов.
5.10. Расчетная система и Депозитарий осуществляют необходимые проводки по счетам каждого Дилера немедленно после получения расчетных документов из Торговой системы.
5.11. Подписей ответственных лиц Дилера на расчетных документах, составляемых Торговой системой, не требуется.
Каждый Дилер передает на основании договоров с Торговой системой, Расчетной системой и Депозитарием следующие права:
а) Торговой системе - право на составление соответствующих расчетных документов;
б) Расчетной системе - право на осуществление перевода денежных средств с принадлежащего ему корреспондентского / расчетного счета в Расчетной системе по расчетным документам, подготовленных Торговой системой;
в) Депозитарию - право на поставку Облигаций с принадлежащего ему счета "депо" в депозитарии по расчетным документам, подготовленным Торговой системой, и оформляет это соответствующими доверенностями.
5.12. Неподписание Дилером выписки из реестра сделок не служит основанием для запрета проведения расчетов по его сделкам. В этом случае споры разрешаются в порядке, установленном законодательством и договором между Торговой системой и Дилером.
5.13. Выписки хранятся в Торговой системе постоянно. Сводный реестр сделок по всем Дилерам, оформленный в соответствии с Приложением 6 к настоящему Положению, передается ежедневно в Банк России.
5.14. В случае возникновения технических сбоев или других причин, препятствующих проведению торгов, торги могут быть приостановлены. Если в течение 30 минут после приостановки торговля не возобновлена, то все сделки за текущий день аннулируются без проведения расчетов, и торги завершаются.
6. Порядок погашения Облигаций
6.1. Погашение Облигаций осуществляется в день погашения с 9.00 до 10.00 по московскому времени.
6.2. На основании доверенностей дилеров, Банк России переводит в Депозитарии со счетов "депо" Дилеров на "торговые" субсчета все Облигации, подлежащие погашению в этот день, и выставляет от их имени в Торговой системе заявки соответствующего объема на продажу по цене, равной номиналу.
6.3. Банк России выставляет в Торговой системе заявку на приобретение всего объема погашаемых Облигаций по цене, равной номиналу.
6.4. Торговая система функционирует по тому же регламенту и правилам, которые действуют в отношении операций с Облигациями на вторичном рынке.
6.5. Облигации, "приобретенные" банком России в процессе погашения, зачисляются на счет типа "Z" Банка России в Депозитарии.
7. Порядок размещения Облигаций. Аукцион
7.1. Размещение Облигаций осуществляется в форме аукциона, проводимого Банком России по поручению Министерства финансов Российской Федерации.
Аукционы по размещению Облигаций проводятся ежемесячно в третий вторник каждого месяца. Если этот день приходится на выходной или праздничный день, то аукцион проводится в первый следующий рабочий день.
Дата аукциона, предельный объем выпуска, место и время проведения аукциона объявляются Банком России не позднее чем за семь календарных дней до его проведения.
7.2. После объявления о проведении аукциона по размещению очередного выпуска Облигаций Дилеры начинают собирать заявки от потенциальных покупателей Облигаций. Сбор заявок завершается ко дню проведения аукциона.
7.3. В день проведения аукциона с 10.00 до 13.00 в месте проведения аукциона Дилеры подают две заявки на покупку Облигаций (далее по тексту - "заявки"), заполненные в двух экземплярах по установленной форме (Приложение 7 к настоящему Положению).
Одна из заявок на покупку Облигаций подается Дилером от своего имени и за свой счет (заявка Дилера) и содержит собственные предложения Дилера по покупке Облигаций. Другая заявка на покупку Облигаций подается Дилером за счет Инвесторов (заявка Инвесторов) и объединяет все поданные через него заявки потенциальных Инвесторов.
Заявка считается предложением покупателя к Банку России о заключении договора купли-продажи Облигаций на указанных в заявке условиях.
7.4. Заявка может содержать неограниченное число конкурентных предложений и одно неконкурентное предложение.
В каждом конкурентном предложении указывается цена, по которой Покупатели готовы купить Облигации, и соответствующее этой цене количество Облигаций. Цена за одну Облигацию устанавливается в процентах от номинальной цены Облигации с точностью до сотых долей процента.
В неконкурентном предложении указывается общее количество Облигаций, которое покупатели готовы приобрести на аукционе на условиях средневзвешенной цены.
Банк России может установить максимально допустимое количество (лимит) Облигаций, указываемых в неконкурентной заявке каждым покупателем. Банк России объявляет о величине этого лимита не позднее чем за 7 календарных дней до проведения очередного аукциона одновременно с объявлением других параметров выпуска.
7.5. К 10.00 по московскому времени в день проведения аукциона Дилер резервирует на своем "торговом" субсчете в расчетной системе сумму денежных средств, которые будут направлены им на покупку Облигаций.
В случае, если дата аукциона по новому выпуску облигаций совпадает с датой погашения предшествующего выпуска, то сумма денежных средств, зарезервированных на "торговом" субсчете, суммируется с суммой средств, причитающихся Дилеру от погашения предыдущего выпуска.
Этих средств должно быть достаточно для полной оплаты Облигаций, указанных Дилером в обеих заявках на покупку, а также для уплаты налога на операции с ценными бумагами и комиссионного вознаграждения Торговой системе.
По неконкурентному предложению размер достаточной суммы денежных средств равен номинальной стоимости указанных в предложении Облигаций.
По конкурентному предложению размер достаточной суммы денежных средств равен сумме, необходимой для полной оплаты Облигаций по цене, указанной в данном предложении.
7.6. Уполномоченный представитель Банка России проверяет правильность оформления заявок.
Заявка, заполненная с отступлением от правил оформления, снимается с аукциона.
На каждом бланке заявки делается запись, принята заявка или отклонена, и эта запись заверяется подписью представителя Банка России.
Один экземпляр принятой заявки передается Дилеру для ввода в Торговую систему.
7.7. Каждый Дилер самостоятельно осуществляет ввод принятых заявок в Торговую систему в следующем порядке:
а) вводится неконкурентное предложение из заявки Инвесторов;
б) вводятся конкурентные предложения из заявки Инвесторов в порядке убывания цены предложения;
в) вводится неконкурентное предложение из заявки Дилера;
г) вводятся конкурентные предложения из заявки Дилера в порядке убывания цены предложения.
Торговая система контролирует остаток денежных средств дилера, предназначенных для покупки Облигаций, и в тот момент, когда их оказывается недостаточно для обеспечения очередного вводимого предложения, запрещает ввод этого и всех последующих предложений Дилера.
7.8. Дилер контролирует правильность вводимой информации и, при необходимости, исправляет средствами Торговой системы допущенные при вводе ошибки.
7.9. Дилер вводит предложения в систему до тех пор, пока либо будут введены все предложения, либо система запретит дальнейший ввод из-за недостаточности средств, зарезервированных Дилером для покупки Облигаций.
По окончании ввода заявок каждый Дилер получает у представителя Торговой системы заверенную распечатку реестра введенных заявок (в 2-х экземплярах) и передает ее вместе со своими экземплярами заявок для сверки представителю Банка России.
7.10. Представитель банка России контролирует соответствие информации, введенной в Торговую систему, содержанию поданных заявок, а также, в случае неполного ввода заявки Дилера или Инвесторов, правильность порядка ввода предложений из этих заявок.
При наличии ошибок во введенной информации Дилер обязан повторить процедуру ввода заявок, начиная с действий, предусмотренных п. 7.7.
7.11. При отсутствии ошибок в реестре введенных заявок оба экземпляра реестра подписываются представителем Банка России и Дилером (по одному для каждой из сторон).
В случае, если заявка Дилера или Инвесторов была введена не полностью, то на экземпляре соответствующей заявки, остающемся у Банка России, Дилер ставит свою подпись против каждого невведенного предложения в графе "Снята из-за недостаточности средств на счете Дилера".
7.12. В 13.00 по московскому времени прием заявок от Дилеров и ввод заявок в Торговую систему прекращается. Заявки Дилеров, не проверенные к этому времени в соответствии с п. п. 7.9 - 7.11 снимаются с аукциона.
По итогам сбора заявок формируется сводная ведомость поступивших заявок, оформленная в соответствии с Приложением 8 к настоящему положению. Она подписывается представителем Торговой системы и передается представителем Банка России в Министерство финансов Российской Федерации вместе с извещением об окончании сбора заявок на аукционе.
7.13. До 16.00 по московскому времени Министерство финансов Российской Федерации в пределах установленного объема выпуска определяет минимальную цену продажи Облигаций и средневзвешенную цену аукциона и передает Банку России поручение на удовлетворение заявок (средневзвешенная цена рассчитывается в соответствии с Приложением 15 к договору N ________ от "__" ______________ между Банком России и Министерством финансов Российской Федерации).
7.14. В 17.00 по московскому времени банк России вводит в Торговую систему свою заявку на продажу всего объема выпуска по минимальной цене продажи, определенной Министерством финансов Российской Федерации.
Конкурентные предложения удовлетворяются (т.е. заключаются сделки купли-продажи) по ценам, которые в них указаны.
Неконкурентные предложения удовлетворяются по средневзвешенной цене удовлетворенных в ходе аукциона конкурентных предложений.
По заключенным сделкам расчеты осуществляются в порядке, установленном настоящим положением (разделы 3, 4).
7.15. До 18.00 по московскому времени каждый Дилер получает у сотрудника Торговой системы выписки из реестра сделок.
7.16. В первый рабочий день, следующий за днем проведения аукциона, уполномоченные представители Дилеров, после предъявления соответствующих доверенностей получают у Банка России под расписку вторые экземпляры заявок, полностью или частично удовлетворенные в ходе аукциона и подписанные ответственным сотрудником Банка России.
7.17. Заявки, подписанные ответственным сотрудником Банка России, приобретают силу договора купли-продажи Облигаций между Дилером и Банком России.
Договор купли-продажи считается заключенным с момента подписания заявки уполномоченным сотрудником Банка России.
8. Функции банка России на рынке Облигаций
8.1. Банк России на рынке Облигаций выполняет функции:
- агента Министерства финансов Российской Федерации по обслуживанию выпусков Облигаций;
- Дилера;
- контролирующего органа.
8.2. Выполняя функции агента Министерства финансов Российской Федерации по обслуживанию выпусков, Банк России:
- устанавливает требования к Торговой системе, Расчетной системе, Депозитарию и субдепозитариям;
- заключает договоры с организациями на выполнение соответствующих систем;
- устанавливает требования к дилерам, а также критерии отбора Дилеров и их количественный состав;
- заключает договоры с организациями на выполнение функций Дилеров;
- устанавливает правила проведения и проводит аукцион по продаже Облигаций на первичном рынке;
- хранит глобальные сертификаты о каждом выпуске, присваивая каждому выпуску государственный номер в соответствии с Приложением 9 к настоящему Положению;
- осуществляет на условиях, согласованных с Министерством финансов Российской Федерации, дополнительную продажу на вторичном рынке не проданных на аукционе Облигаций в течение срока их обращения;
- осуществляет погашение Облигаций по поручению Министерства Финансов Российской Федерации в день погашения.
8.3. Выполняя функции Дилера, Банк России:
- обладает правами Дилера и может делегировать эти права своим территориальным управлениям;
- осуществляет торговлю Облигациями на вторичном рынке путем выставления во время торгов заявок на покупку и продажу облигаций;
- осуществляет сбор заявок Инвесторов на покупку или продажу Облигаций на первичном и вторичном рынках, исполняет эти заявки через Торговую систему.
8.4. Выполняя функции контролирующего органа, Банк России:
- осуществляет контроль за размещением и обращением Облигаций;
- получает информацию о ходе торгов Облигациями, имеющуюся в Торговой системе, об остатках на счетах "депо" Дилеров в Депозитарии, о движении средств по счетам в Торговой системе;
- получает информацию о состоянии счетов "депо" в субдепозитарии каждого Дилера;
- приостанавливает операции любого Дилера с Облигациями при обнаружении в операциях данного Дилера нарушения действующего законодательства или настоящего Положения;
- не может использовать при осуществлении Банком России собственных операций с Облигациями информацию, полученную в ходе контроля за размещением и обращением Облигаций, а также передавать ее третьим лицам;
- разграничивает функции контроля за размещением и обращением Облигаций и функции осуществления операций с Облигациями в качестве Дилера между различными подразделениями Банка России.
9. Общие принципы бухгалтерского учета по операциям с Облигациями
9.1. Дилеры и Инвесторы учитывают купленные ими за свой счет Облигации на отдельных лицевых счетах по каждому выпуску - по активным балансовым счетам:
- для банков: счет 194 "Вложения в государственные долговые обязательства";
- для небанковских организаций: счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения".
Каждая облигация отражается в учете по ее покупной цене в хронологическом порядке приобретения.
9.2. Одновременно Дилеры учитывают Облигации, принадлежащие Инвесторам, заключившим с данным Дилером договор на обслуживание по суммарной номинальной стоимости, по внебалансовым счетам:
- для банков счет 9998 "Ценные бумаги на хранении";
- для небанковских организаций счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" с открытием отдельного субсчета "Ценные бумаги на хранении".
Дилеры ведут раздельный учет Облигаций, принадлежащих Инвесторам, и Облигаций, принадлежащих самому Дилеру. По Облигациям принадлежащим Инвесторам, учет ведется раздельно по каждому Инвестору, а внутри него - по выпускам.
Количество Облигаций, купленных Дилером за свой счет, должно совпадать с остатком Облигаций по "счету А" данного Дилера в Депозитарии.
Количество Облигаций, купленных за счет всех Инвесторов, по которым дилер выступает субдепозитарием, должен совпадать с остатком Облигаций по счету "В" данного Дилера в Депозитарии.
9.3. Облигации, купленные Дилерами и Инвесторами, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле Дилера или Инвестора по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле Дилера или Инвестора в момент окончания соответствующего рабочего дня на их "рыночную цену". Под "рыночной ценой" Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или цена последней сделки на торгах Торговой системы за соответствующий день ("цена закрытия" вторичного рынка).
9.4. Переоценка Облигаций осуществляется Дилерами в день проведения торгов на вторичном рынке Облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке, вне зависимости от того, проводил ли Дилер операции с Облигациями в этот день. Переоценка Облигаций Инвесторами осуществляется только в день проведения ими операций по покупке или продаже Облигаций - по "рыночной цене" этого дня. В этот день производится переоценка Облигаций всех выпусков, находящихся в портфеле Инвестора, даже если Инвестор производил операции только с некоторыми выпусками.
Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом Дилера или Инвестора и подлежит перечислению на его счет доходов.
Уменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом Дилера или Инвестора и подлежит перечислению на его счет расходов.
9.5. Проводки по балансовым и внебалансовым счетам дилеров, отражающие операции с Облигациями, должны осуществляться по выпискам из Торговой системы вне зависимости от того, опротестована ли данная сделка Дилером или нет.
Дилеры могут распоряжаться средствами, вырученными от продажи Облигаций, на следующий рабочий день после дня заключения сделки.
9.6. В случае принятия Банком России обязательных или рекомендательных правил учета ценных бумаг в депозитариях Дилеры и Депозитарий должны в течение полугода после этого изменить свои внутренние правила и технику ведения учета Облигаций в соответствии с указанными правилами.
10. Состав официальной информации о выпуске, ходе его торговли и порядок ее опубликования
10.1. Объявление о размещении очередного выпуска составляется по форме, приведенной в Приложении 10 к настоящему Положению.
10.2. Объявление о погашении очередного выпуска составляется по форме, приведенной в Приложении 11 к настоящему Положению.
10.3. По итогам аукциона Банк России не позднее 2 следующих рабочих дней подготавливает официальный отчет по форме, приведенной в Приложении 12 к настоящему Положению.
10.4. По итогам торгов в срок не позднее следующего рабочего дня торговая система подготавливает официальные итоги торгов по форме, приведенной в Приложении 13 к настоящему положению.
11. Конфиденциальная информация, поступающая в банк России при осуществлении им контрольных и надзорных функций
11.1. По смыслу настоящего положения конфиденциальной признается вся информация, хранящаяся в Торговой системе, Депозитарии и субдепозитариях Дилеров и не включенная в состав официальной в соответствии с разделом 10 настоящего Положения), в том числе поступающая в Банк России информация об остатках на счетах "депо" Инвесторов в субдепозитариях, об остатках на счетах "депо" Дилеров в Депозитарии, об условиях и сторонах конкретных сделок купли-продажи облигаций.
11.2. Конфиденциальная информация не подлежит разглашению Банком России.
11.3. Разглашением признается передача конфиденциальной информации любым способом любому лицу или группе лиц, не имеющих доступ к этой информации в силу своих служебных обязанностей.
11.4. Не признаются разглашением справки и иные документы, выдаваемые Банком России самим организациям, судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям в пределах компетенции последних, а также финансовым органам по вопросам налогообложения.
11.5. Для передачи конфиденциальной информации в Банк России для осуществления последним контрольных и надзорных функций организации, выполняющие функции Торговой системы и Депозитария, обязаны получить на это согласие Дилеров в договорах с ними на участие в Торговой системе и Депозитарии.
11.6. Дилеры, в свою очередь, обязаны в договорах на обслуживание с Инвесторами получить их согласие на передачу в Банк России указанной информации организациями, выполняющими функции Торговой системы и Депозитария.
11.7. Организации, выполняющие функции Торговой системы, Расчетной системы и Депозитария, а также Дилеры, передающие с согласия лиц, соответственно указанных в п. 11.5, 11,6, конфиденциальную информацию в Банк России, гарантируют неразглашение последним указанной информации путем установления обязательства-гарантии в договорах с этими лицами.
12. Арбитраж
12.1. Организация, выполняющая функции Торговой системы, создает постоянно действующий третейский суд (в дальнейшем - Арбитраж) в соответствии с устанавливаемыми ею правилами с целью оперативного рассмотрения споров, могущих возникнуть между любыми из следующих организаций:
- Дилерами;
- Торговой системой;
- Расчетной системой;
- Депозитарием.
12.2. Арбитраж действует с соблюдением следующих основных принципов:
а) Арбитраж принимает к рассмотрению все категории споров, могущих возникнуть между субъектами, указанными в п. 12.1 в связи с заключением и исполнением договоров через Торговую систему, Расчетную систему и Депозитарий;
б) рассмотрение указанных в п. 12.2 а) споров осуществляется только при наличии письменного соглашения между сторонами о передаче на ее разрешение уже возникшего или могущего возникнуть спора;
в) Арбитраж должен состоять из представителей Дилеров (по одному от каждого Дилера), представителя Торговой системы, представителя расчетной системы, представителя Депозитария и представителя Банка России;
г) члены Арбитража должны обладать необходимыми специальными знаниями в области разрешения споров, принимаемых Арбитражем к рассмотрению.
Приложение 1
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ РЕГИСТРАЦИОННЫХ КОДОВ ДИЛЕРОВ И ИНВЕСТОРОВ
1. Порядок присваивания регистрационного кода
1.1. Каждому Дилеру или Инвестору, осуществляющему операции с Облигациями, присваивается регистрационный код.
1.2. Код Дилера присваивается Банком России организации, выполняющей на основании договора с Банком России дилерские функции в соответствии с настоящим Положением. Код Дилера может быть изменен или присвоен другой организации только Банком России.
1.3. Код Инвестора присваивается дилером каждому клиенту, заключившему с ним договор на обслуживание на рынке краткосрочных государственных облигаций.
2. Регистрационный код Дилера
2.1. Регистрационный код Дилера состоит из десяти значащих разрядов, разделенных на три группы: Х0Х1Х2Х3Х4Х5Х6Х7Х8Х9.
2.2. Первая группа, Х0, указывает код рынка.
2.3. Вторая группа, Х1Х2Х3Х4, указывает порядковый номер Дилера, присвоенный ему по договору с Банком России.
2.4. Третья группа, Х5Х6Х7Х8Х9, всегда равна 00000.
3. Регистрационный код Инвестора
3.1. Регистрационный код Инвестора состоит из десяти значащих разрядов, разделенных на три группы: Х0Х1Х2Х3Х4Х5Х6Х7Х8Х9.
3.2. Первые две группы, Х0 и Х1Х2Х3Х4, кодируются в соответствии с п. п. 2.1 и 2.2 настоящего Приложения.
3.3. Третья группа, Х5Х6Х7Х8Х9, указывает порядковый номер Инвестора, присвоенный ему Дилером при заключении договора на обслуживание.
4. Регистрационный код Банка России
4.1. Регистрационный код Банка России - 1000100000.
4.2. Регистрационный код Инвесторов, заключивших с ним договор на обслуживание, равен 10001Х5Х6Х7Х8Х9, где Х5Х6Х7Х8Х9 - кодируются в соответствии с п. 3.3 настоящего Приложения.
Приложение 2
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ПЕРЕЧЕНЬ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ В ПОРУЧЕНИИ "ДЕПО" (К СЧЕТУ ДЕПО)
1. Номер поручения.
2. Дата поручения.
3. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.
4. Наименование поставщика ценных бумаг (лица, уступающего права на ценные бумаги).
5. <*> Номер счета ДЕПО поставщика ценных бумаг.
<*> Номер счета "депо" поставщика должен содержать регистрационный код поставщика.
6. Наименование депозитария поставщика ценных бумаг.
7. Код депозитария поставщика.
8. Наименование получателя ценных бумаг (лица, приобретающего права на ценные бумаги).
9. <*> Номер счета ДЕПО получателя ценных бумаг.
<*> Номер счета "депо" получателя должен содержать регистрационный код получателя.
10. Наименование депозитария получателя ценных бумаг.
11. Код депозитария получателя ценных бумаг.
12. Количество ценных бумаг.
13. Основание поручения:
вид документа
номер документа
дата документа
Приложение 3
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ФОРМА
ЕЖЕНЕДЕЛЬНОГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ХРАНЯЩЕЙСЯ В СУБДЕПОЗИТАРИИ
Дилер предоставляет информацию по состоянию на конец каждой рабочей недели (отдельно по каждому выпуску Облигаций).
1. Общее количество Облигаций, принадлежащих Инвесторам, обслуживаемым Дилером.
2. Общее количество Облигаций, принадлежащих самому Дилеру.
3. Список Инвесторов с указанием:
а) кода Инвестора;
б) количества принадлежащих ему Облигаций.
4. Список поручений "депо", переданных Дилером в Депозитарий для перечисления Облигаций на счет другого Дилера без совершения сделки, в соответствии с п. 3.7 Положения с указанием:
а) кода Инвестора;
б) количества перечисленных Облигаций;
в) номер счета "депо" Инвестора в субдепозитарии-получателе.
Приложение 4
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ФОРМА
ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ХРАНЯЩЕЙСЯ В СУБДЕПОЗИТАРИИ
Отчетным периодом является период, начинающийся с первого понедельника предыдущего месяца и заканчивающийся последним рабочим днем перед понедельником текущего месяца.
Дилер представляет информацию за отчетный период (отдельно по каждому выпуску Облигаций) не позднее первого вторника этого месяца.
1. Общее количество долговых обязательств, принадлежащих Инвесторам, обслуживаемым Дилером.
2. Список Инвесторов с указанием:
а) кода (N счета) Инвестора (по кодификации Дилера);
б) реквизитов Инвестора, включая полное наименование, статус (в соответствии с Законом о предприятиях), юридический и почтовый адрес, расчетный счет, либо Ф.И.О. гражданина;
в) количества принадлежащих Инвестору Облигаций на начало и конец отчетного периода;
г) количества проданных и купленных Облигаций Инвестором за отчетный период;
д) количества сделок, совершенных Дилером по поручению Инвестора за отчетный период;
е) количества списанных и зачисленных Облигаций на счет Инвестора без совершения сделок, в соответствии с п. 3.7 Положения.
Приложение 5
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ВЫПИСКА
ИЗ РЕЕСТРА СДЕЛОК
Колонка 2 - номер сделки в Торговой системе;
Колонка 3 - время заключения сделки;
Колонка 4 - вид сделки ("к" - покупка, "п" - продажа) и количество проданных или купленных ценных бумаг;
Колонка 5 - цена сделки в процентах от номинала;
Колонка 6 - номер заявки в Торговой системе;
Колонка 7 - код Клиента Дилера (при заключении сделки по поручению Клиента);
Колонка 8 - в данной системе не используется;
Колонка 9 - сумма сделки в рублях;
Колонка 10 - сумма налога на операции с ценными бумагами в рублях;
Колонка 11 - сумма комиссионных в рублях за услуги ММВБ.
Примечание. В колонке 10 и 11 суммы указываются со знаком "-" (списание); в колонке 9 сумма указывается со знаком "+", если она подлежит зачислению на счет дилера или со знаком "-", если она подлежит списанию со счета Дилера.
В строке Итого указывается арифметическая сумма колонок 9, 10 и 11.
Приложение 6
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
РЕЕСТР СДЕЛОК
день, число / месяц / год
Колонка 2 - номер сделки в Торговой системе;
Колонка 3 - время заключения сделки;
Колонка 4 - вид сделки ("к" - покупка, "п" - продажа) и количество проданных или купленных ценных бумаг;
Колонка 5 - цена сделки в процентах от номинала;
Колонка 6 - код Дилера;
Колонка 7 - номер заявки в Торговой системе;
Колонка 8 - код Клиента Дилера (при заключении сделки по поручению Клиента);
Колонка 9 - в данной системе не используется;
Колонка 10 - сумма сделки в рублях;
Колонка 11 - сумма налога на операции с ценными бумагами в рублях;
Колонка 12 - сумма комиссионных в рублях за услуги ММВБ.
Приложение 7
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
БЛАНК ЗАЯВКИ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ
Заявка удовлетворена по цене не ниже ____________ процентов от номинала на сумму __________ (___________________________) рублей, со взиманием налога на операции с ценными бумагами в размере _________________________ рублей.
М.П. От Центрального Банка
"__" ____________ 199_ г.
__________________________________________________________________
Экземпляр N Код Покупателя <*> _________________________ ЗАЯВКА на приобретение государственных краткосрочных бескупонных облигаций
(выпуск N _____, дата погашения "__" ____________ 199_ г.)
Настоящим _______________________________________, именуемый в дальнейшем "Покупатель", выражает готовность купить на аукционе "__" ___________________ 199_ г. государственные краткосрочные бескупонные облигации выпуска N ______ с датой погашения "__" __________________ 199_ г. в объемах и на ценовых условиях, указанных в приложении к настоящей Заявке на _______ листах.
Покупатель согласен с условиями проведения аукциона, определяемыми в соответствии с Положением об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций, в том числе с минимальной ценой продажи облигаций, определяемой Министерством финансов Российской Федерации, и принимает на себя все обязательства, которые из них вытекают.
М.П. Подписи:
"__" ____________ 199_ г.
Заявка принята на аукцион: ___________________________________
<*> Для заявок, поданных за счет Инвестора, пять последних цифр кода Покупателя равны 99999;
для заявок, поданных за счет Дилера, пять последних цифр кода Покупателя равны 00000.
Приложение 7
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков государственных
краткосрочных бескупонных облигаций
(приложение к бланку Заявки)
УСЛОВИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ
государственных краткосрочных бескупонных облигаций выпуска - _________ (погашение "__" _________ 199_ г.)
<1> В колонке 3 указываются:
для неконкурентных заявок - номинальная цена облигаций в рублях x на колонку 2;
для конкурентных заявок - цена покупки в рублях x на колонку 2.
<2> В колонке 4 указывается (колонка 3 x ставку налога) + (колонка 3 x ставку комиссии).
<3> Заполняется в случае недостаточности средств на "торговом" субсчете Дилера для оплаты данного предложения.
Примечание. Печать и подпись ставятся на каждом листе приложения к бланку Заявки.
Приложение 8
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
СВОДНЫЙ РЕЕСТР
ЗАЯВОК, ПРИНЯТЫХ НА АУКЦИОН
день, число / месяц / год
<*> В колонке "Средневзвешенная цена аукциона" в каждой строке указывается возможная средневзвешенная цена всех удовлетворенных заявок в случае, если цена (колонка 1) соответствующей строки будет установлена Министерством финансов в качестве минимальной цены продажи облигаций.
Приложение 9
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР ВЫПУСКА
1. Каждому выпуску Облигаций Российской Федерации присваивается государственный регистрационный номер.
2. Государственный регистрационный номер состоит из девяти значащих разрядов: Х1Х2Х3Х4Х5Х6Х7Х8Х9.
3. Первый разряд номера (Х1) - цифра "2" указывает на вид ценной бумаги - долговое обязательство.
4. Второй разряд (Х2) указывает на тип ценной бумаги:
"1" - для трехмесячных государственных облигаций;
"2" - для шестимесячных государственных облигаций.
5. Третий, четвертый и пятый разряды (Х3Х4Х5) - указывают порядковый номер выпуска данного типа.
6. Шестой, седьмой и восьмой разряды (Х6Х7Х8) - буквы "RMF" ("Russian Ministry of Finance") - указывают на эмитента.
7. Девятый разряд (Х9) - буква "S" - свидетельствует о том, что ценная бумага является государственной.
8. При использовании данного государственного регистрационного номера в международных операциях как номера ISIN к номеру слева от него добавляется двухразрядный префикс, а справа - контрольный разряд - в соответствии с международным стандартом ISO 6166.
Пример: первый выпуск трехмесячных облигаций будет иметь номер "21001RMFS".
Приложение 10
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ОБЪЯВЛЕНИЕ О РАЗМЕЩЕНИИ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА
Настоящим Банк России, действуя на основании договора N ______ от "__" _____________________ 199_ г. между Министерством финансов Российской Федерации и Банком России, объявляет о проведении "__" ______________ 199_ г. аукциона по продаже очередного выпуска государственных краткосрочных именных бескупонных облигаций:
а) N выпуска _______________________________;
б) Объем выпуска ___________________________ миллионов рублей;
в) Номинальная стоимость облигаций составляет 100 000 (сто тысяч) рублей;
г) Дата погашения облигаций "__" ____________ 199_ г.;
д) Круг потенциальных покупателей ___________________________;
е) Максимальный размер неконкурентной заявки ________________.
Аукцион состоится в г. Москве "__" ________________ 199_ г. в _____ ч. _____ мин. по адресу: __________________________________.
Лицам и организациям, желающим приобрести облигации данного выпуска и имеющим право на это в соответствии с условиями выпуска, следует обратиться к любому из перечисленных ниже дилеров:
Приложение 11
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ОБЪЯВЛЕНИЕ О ПОГАШЕНИИ ОЧЕРЕДНОГО ВЫПУСКА
Настоящим Банк России, действуя на основании договора N _______ от "__" ___________ 199_ г. между Министерством финансов Российской Федерации и Банком России, объявляет о проводимом "__" ___________________ 199_ г. погашении выпуска государственных краткосрочных именных бескупонных облигаций:
а) N выпуска _______________________________;
б) Объем выпуска ___________________________ миллионов рублей;
в) Номинальная стоимость облигаций составляет 100 000 (сто тысяч) рублей.
Погашение состоится в г. Москве "__" ______________ 199_ г. в _____ ч. _____ мин. по адресу: __________________________________.
Средства, полученные при погашении облигаций выпуска N _______ могут быть использованы для приобретения облигаций выпуска N ________________________.
По вопросам, связанным с погашением, следует обращаться к дилерам, с которыми у владельцев облигаций заключен договор на обслуживание.
Приложение 12
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ОФИЦИАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОТ ИТОГАХ АУКЦИОНА
Официальный отчет об итогах аукциона по размещению выпуска государственных краткосрочных бескупонных облигаций (выпуск ХХ.ХХ.ХХ, срок ХХ дней) содержит следующую информацию:
1. Дата и место проведения.
2. Количество организаций, принявших участие в аукционе.
3. Количество проданных заявок и общий денежный объем заявок.
4. Диапазон цен в поданных заявках с разбивкой по объемам.
5. Величина минимальной цены продажи Облигаций.
6. Количество удовлетворенных заявок и их процент к общему числу.
7. Количественный объем проданных облигаций и выручка от их реализации.
8. Предварительная и окончательная средняя доходность.
Приложение 13
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ОФИЦИАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ПРОВЕДЕНИИ ТОРГОВ
день, число / месяц / год
<*> Цена указана в процентах от номинальной стоимости с точностью 0,01%.
Приложение 14
к Положению об обслуживании
и обращении выпусков
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДИЛЕРА ПО ИТОГАМ ТОРГОВ
день, число / месяц / год
УТВЕРЖДЕН
Приказом по Банку России
от 6 мая 1993 г. N 02-78
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ
Общие принципы организации рынка государственных краткосрочных бескупонных облигаций установлены "Основными условиями выпуска государственных краткосрочных бескупонных облигаций" и "Положением об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций".
Настоящий Временный порядок устанавливает основные принципы, правила и процедуры осуществления Банком России собственных операций в г. Москве с государственными краткосрочными бескупонными облигациями (далее по тексту - "Облигации"), правила осуществления бухгалтерского учета в банке России при ведении этих операций.
1. Операции банка России и распределение функций между структурными подразделениями Банка России
1.1. Банк России осуществляет следующие операции на рынке Облигаций в г. Москве:
- продажу Облигаций на первичном рынке по поручению Министерства финансов Российской Федерации;
- покупку Облигаций от своего имени и за свой счет на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации;
- куплю-продажу Облигаций на вторичном рынке от своего имени и за свой счет;
- операции по погашению Облигаций по поручению Министерства финансов Российской Федерации.
1.2. Заключение сделок по купле-продаже Облигаций на первичном и вторичном рынке в г. Москве, расчеты по ним организуются Московской межбанковской валютной биржей (ММВБ) на основании соглашения между Банком России и ММВБ.
1.3. Заключение сделок по продаже Облигаций Дилерам на первичном рынке по поручению Министерства финансов Российской Федерации от лица Банка России возлагается на Управление ценных бумаг Банка России (далее по тексту - "УЦБ").
1.4. Подготовка заключения сделок по покупке банком России Облигаций на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации возлагается на УЦБ.
1.5. Заключение сделок по купле-продаже Облигаций на вторичном рынке от лица Банка России возлагается на Главное управление Банка России по г. Москве (далее по тексту - "ГУ по г. Москве").
1.6. Расчеты по сделкам с Облигациями, совершаемым Банком России с другими участниками рынка, а также расчеты по погашению Облигаций осуществляются через РКЦ Главного управления Банка России по г. Москве (далее по тексту - "РКЦ").
2. Корреспондентские отношения при организации расчетов по операциям с Облигациями
2.1. РКЦ открывает для ММВБ корреспондентский счет (балансовый счет 162), через который осуществляются все расчеты Банка России с участниками рынка Облигаций.
2.2. Денежные расчеты Дилеров (за исключением Банка России) по сделкам купли-продажи Облигаций осуществляются расчетной системой ММВБ по их корреспондентским (текущим) счетам.
2.3. Перечисление денежных средств со счетов Дилеров в ММВБ на их основные корреспондентские (расчетные) счета в банковских учреждениях и зачисление средств на счета Дилеров в ММВБ с их основных корреспондентских (расчетных) счетов в банковских учреждениях осуществляется через корреспондентский счет ММВБ в РКЦ.
3. Порядок расчетов между Банком России и ММВБ по итогам аукциона и погашения Облигаций и по итогам торгов на вторичном рынке
3.1. УЦБ проводит аукцион по размещению очередного выпуска Облигаций и погашение выпуска, срок обращения которого истекает. Дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций.
Перед проведением аукциона УЦБ направляет в депозитарий ММВБ депо - поручение на приходование общего объема предполагаемого к размещению выпуска на счет депо Министерства финансов Российской Федерации. После погашения облигаций очередного выпуска УЦБ направляет в депозитарий ММВБ депо - поручение на списание общего объема погашенного выпуска со счета депо Министерства финансов Российской Федерации.
УЦБ через ММВБ осуществляет взаимозачет денежных обязательств по погашаемому выпуску и выручки от реализации Облигаций нового выпуска.
По итогам взаимозачета Банк России (представляющий в этих операциях Министерство финансов Российской Федерации) может быть нетто - кредитором либо нетто - должником по отношению ко всем остальным участникам аукциона и погашения.
3.2. ГУ по г. Москве от имени Банка России осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через ММВБ. По итогам торгов Банк России может быть нетто - кредитором, либо нетто - должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.
3.3. Для отражения расчетов Банка России по чистому сальдо с участниками рынка Облигаций в РКЦ открываются специальные лицевые счета "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями" активно-пассивного балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" отдельно по активному счету и по пассивному счету.
3.4. Активный лицевой счет 904455 используется в случае, когда Банк России является чистым должником по отношению к остальным участникам рынка Облигаций. По его дебету отражается сумма задолженности Банка России перед участниками рынка в корреспонденции со счетом ММВБ (балансовый счет 162); по кредиту - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 129700 (в ОПЕРУ Банка России), 960, 970 (в соответствии с разделом 5 настоящего Временного порядка).
3.5. Пассивный лицевой счет 904756 используется в случае, когда Банк России является чистым кредитором по отношению к остальным участникам рынка Облигаций. По его кредиту отражается сумма задолженности участников рынка Облигаций перед Банком России в корреспонденции со счетом ММВБ (балансовый счет 162); по дебету - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 100, 194, 960, 970 (в соответствии с разделом 5 настоящего Временного порядка).
3.6. В случае, если Банк России по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто - должником, то ММВБ в день аукциона или в день торгов представляет в Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве платежное требование на подкрепление ее корреспондентского счета суммой, равной сальдо задолженности Банка России перед всеми другими участниками рынка. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям Банка России служит приложением к платежному требованию - поручению.
ГУ по г. Москве в тот же день проверяет правильность расчета суммы и составления платежного требования - поручения (сравнение с итогами выписки из реестра сделок), акцептует его и не позднее 18.00 этого же дня передает ответственному сотруднику РКЦ для исполнения.
При получении акцептованного платежного требования - поручения РКЦ осуществляет в этот же день на указанную в нем сумму следующую проводку:
- Дт активного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями");
- Кт корреспондентского счета (балансовый счет 162) ММВБ.
3.7. В случае, если Банк России по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто - кредитором, то ММВБ в день аукциона или в день торгов представляет в Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве платежное поручение на перечисление причитающейся Банку России от других участников рынка суммы. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям Банка России служит приложением к платежному поручению.
ГУ по г. Москве в тот же день проверяет правильность расчета суммы и составления платежного поручения (сравнение с итогами выписки из реестра сделок) и не позднее 18.00 передает его в РКЦ для исполнения.
При получении платежного поручения РКЦ осуществляет в этот же день на указанную в нем сумму следующую проводку:
- Дт корреспондентского счета (балансовый счет 162) ММВБ;
- Кт пассивного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями").
4. Покупка Облигаций Банком России на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации
4.1. Банк России приобретает Облигации на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации в двух случаях:
1) при принятии решения Советом Директоров Банка России о предоставлении Министерству финансов Российской Федерации прямого краткосрочного кредита в виде покупки Облигаций;
2) при предоставлении кредита на покрытие кассовых разрывов, возникающих в процессе выпуска и погашения Облигаций.
В обоих случаях Облигации приобретаются Банком России на основе отдельного соглашения купли - продажи по средневзвешенной цене, определенной в ходе аукциона этих Облигаций. Договор подписывается уполномоченными руководителями Банка России и Министерства финансов Российской Федерации не позднее дня проведения аукциона.
4.2. Облигации приобретаются Банком России у Министерства финансов Российской Федерации в пределах лимита, определенного Верховным Советом Российской Федерации для кредитования Банком России федерального бюджета.
4.3. При намерении Банка России предоставить прямой кредит Министерству финансов Российской Федерации путем покупки Облигаций Банк России объявляет об этом Дилерам не позднее, чем за один рабочий день до дня аукциона.
4.4. Кредит на покрытие кассовых разрывов предоставляется Банком России Министерству финансов Российской Федерации при нехватке средств, полученных от очередного аукциона по реализации Облигаций, на выкуп Облигаций погашаемого выпуска.
Кредит на покрытие кассовых разрывов предоставляется автоматически на сумму, которая необходима для покрытия такой нехватки.
4.5. При расчете чистой задолженности (долга по погашаемым Облигациям за вычетом выручки от продажи Облигаций нового выпуска) Министерства финансов Российской Федерации перед всеми владельцами Облигаций сумма его задолженности перед Дилерами суммируется с суммой задолженности перед Банком России по купленным последним за свой счет Облигациям.
5. Учет Облигаций, купленных Банком России за свой счет на первичном и вторичном рынках
5.1. Облигации, купленные Банком России от своего имени, учитываются на балансовых счетах в РКЦ.
5.2. В учете РКЦ открывается лицевой счет "Государственные краткосрочные облигации" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства". По дебету этого лицевого счета учитывается стоимость облигаций, приобретенных Банком России на первичном и вторичном рынках, по кредиту - стоимость перепроданных или погашенных Облигаций, купленных ранее Банком России на первичном или вторичном рынках.
5.3. Аналитический учет в развитие этого лицевого счета осуществляется в Управлении ценных бумаг ГУ по г. Москве. Аналитический учет ведется в разрезе каждого отдельного выпуска Облигаций.
5.4. Облигации, купленные Банком России, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле Банка России по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
5.5. Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле Банка России в момент окончания соответствующего рабочего дня, на их "рыночную цену". Под "рыночной ценой" Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или цена последней сделки на торгах ММВБ за соответствующий день ("цена закрытия" вторичного рынка).
5.6. Переоценка Облигаций осуществляется в день проведения торгов на вторичном рынке Облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке.
5.7. Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом Банка России и подлежит перечислению на балансовый счет 960 "Операционные и разные доходы".
Уменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом Банка России и подлежит перечислению на балансовый счет 970 "Операционные и разные расходы".
5.8. На каждый отдельный выпуск Облигаций ГУ по г. Москве открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в Приложении 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал лицевого учета по лицевому счету "Государственные краткосрочные облигации" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства"), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Ведется столько Журналов лицевого учета, сколько выпусков Облигаций обращается одновременно на рынке.
Каждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником ГУ по г. Москве, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Основанием для совершения записей в Журнале лицевого учета служат выписки из реестров сделок ММВБ и письма - извещения УЦБ, составляемые на основе договоров с Министерством финансов Российской Федерации.
5.9. По итогам каждого рабочего дня, когда на рынке Облигаций производились операции, в Журнал лицевого учета вносятся соответствующие записи. Журнал заполняется в следующем порядке:
а) в колонке "1" указывается дата проведения операций;
б) первой строкой в колонки "1" - "4" вносятся данные об остатке Облигаций данного выпуска в портфеле Банка России на начало рабочего дня (при этом в колонке "1" ставятся слова "Остаток на начало", в колонке "2" указывается количество Облигаций данного выпуска в портфеле, в колонке "3" - "рыночная цена" предшествующего рабочего дня, в колонке "4" - произведение данных из колонок "2" и "3");
в) в колонки "2" - "4" построчно вносятся данные о всех сделках по покупке Облигаций Банком России за данный рабочий день (при этом в колонке "2" указывается количество купленных по каждой сделке Облигаций, в колонке "3" - цена сделки по покупке этих Облигаций, в колонке "4" - произведение данных из колонок "2" и "3");
г) в колонки "5" - "7" построчно и независимо от данных колонок "2" - "4" вносятся данные о всех сделках по продаже Облигаций Банком России за данный рабочий день (при этом в колонке "5" указывается количество проданных по каждой сделке Облигаций, в колонке "6" - цена сделки по продаже этих Облигаций, в колонке "7" - произведение данных из колонок "5" и "6");
д) подводятся итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже Облигаций за день) по колонкам "2", "4", "5", "7";
е) вычисляется остаток Облигаций на конец рабочего дня в портфеле Банка России (с остатком на начало по колонке "2" складывается итог оборотов по колонке "2" и вычитается итог оборотов по колонке "5", результат записывается в колонку "2" напротив слов "Остаток на конец");
ж) в колонку "3" вносится "рыночная цена" этого рабочего дня по данному выпуску Облигаций;
з) в колонке "4" указывается объем переоцененного по новой "рыночной цене" портфеля Облигаций данного выпуска (произведение данных из колонок "2" и "3");
и) производится вычисление изменения стоимостного объема портфеля Облигаций данного выпуска (остаток на начало по колонке "4" вычитается из остатка на конец по колонке "4"), если результат положительный, то стоимость облигаций в портфеле возросла, если отрицательный - то уменьшилась;
к) производится вычисление сальдо расчетов Банка России с участниками рынка (итоги оборотов по колонке "4" вычитаются из итогов оборотов по колонке "7"), если результат положительный, то сумма выручки от продажи Облигаций превышает сумму затрат на покупку Облигаций, если отрицательный - то наоборот;
л) определяется сумма переоценки портфеля (сумма изменения стоимостного портфеля суммируется с суммой сальдо расчетов), если сумма переоценки положительная, то Банк России получил прибыль за счет разницы цен, если отрицательная - убыток;
м) определяется размер комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате в пользу МВБ по ставке, оговоренной в договоре с ММВБ.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов приведен в Приложении 2а.
5.10. Данные на конец каждого рабочего дня являются одновременно данными на начало следующего рабочего дня. Запись данных за новый рабочий день начинается с новой страницы журнала.
5.11. В случае покупки Облигаций Банком России на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации ГУ по г. Москве заводит новый журнал лицевого учета и заполняет его в порядке, изложенном в п. 5.9 настоящего Временного порядка. При этом в качестве цены покупки Облигаций и "рыночной цены" Облигаций на конец дня указывается средневзвешенная цена аукциона.
При приобретении Банком России облигаций у Министерства финансов на первичном рынке Управление ценных бумаг Банка России извещает об этом ГУ по г. Москве специальным письмом в день заключения сделки. В таком письме указывается количество купленных Облигаций, цена приобретения, сумма платежа. Эти данные используются ГУ в г. Москве для внесения начальных остатков в соответствующие журналы учета и для составления соответствующего распоряжения РКЦ о приходовании приобретенных облигаций на балансовый счет 194.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам покупки Облигаций на первичном рынке приведен в Приложении 2б.
Не позднее начала первых торгов по выпущенным облигациям ГУ по г. Москве направляет ММВБ депо-поручение на перевод облигаций со счета депо типа "Z" на счет депо Банка России типа "А" (в соответствии с "Положением об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций").
5.12. При погашении принадлежащих Банку России Облигаций ГУ по г. Москве заполняет соответствующий журнал лицевого учета в порядке, изложенном в п. 5.9 настоящего Временного порядка. При этом в качестве цены продажи Облигаций указывается цена 100 процентов к номиналу.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам погашения принадлежащих Банку России Облигаций приведен в Приложении 2в.
5.13. Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве ведет журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный Журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в ГУ по г. Москве. Журнал оборотов может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
На обложке журнала оборотов делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями"). Журнал оборотов состоит из листов, форма которых указана в Приложении 3. Каждый лист предназначен для отражения операций за один рабочий день.
Журнал оборотов заполняется ежедневно по итогам операций Банка России с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета.
5.14. Журнал оборотов заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
а) в колонке "1" указывается дата осуществления операций;
б) в колонке "1" под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день Банк России операций с ними не проводил;
в) в колонки "2" - "4" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
г) в колонке "5" производится расчет остатка по балансовому счету 194 по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в РКЦ;
д) в колонке "6" нарастающим итогом производится подсчет прибыли или убытка по итогам переоценки за текущий месяц по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец предыдущего дня суммируются с данными колонки "4"), подсчет прибылей и убытков осуществляется заново с началом каждого календарного месяца и служит для статистических и аналитических целей;
е) подводятся итоги по колонкам "2" - "6", при этом итог по колонке "4" должен быть равен сумме итогов по колонкам "2" и "3";
ж) под итоговыми данными по колонкам "2" - "4" проставляются значки "Дт" или "Кт" соответствующего счета по следующим правилам:
- если итог по колонке "2" положительный, то ставится значок "Дт 194", если отрицательный - "Кт 194";
- если итог по колонке "3" положительный, то ставится значок "Дт 904", если отрицательный - "Кт 904";
- если итог по колонке "4" положительный, то ставится значок "Кт 960", если отрицательный - "Дт 970".
Итоговые данные используются для составления распоряжения РКЦ о бухгалтерских проводках, необходимых для перераспределения суммы, оприходованной на балансовый счет 904 в соответствии с разделом 3 настоящего Временного порядка.
Итог по колонке "3" должен быть равен сумме платежного требования или платежного требования - поручения, полученного за соответствующий день от ММВБ (положительный итог должен быть равен сумме платежного поручения, выставляемого ММВБ в ГУ по г. Москве, отрицательный итог должен быть равен сумме платежного требования - поручения, выставляемого ММВБ в ГУ по г. Москве).
Пример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в Приложении 4а.
5.15. По итогам операций на первичном рынке в журнале оборотов указываются не только данные об операциях Банка России с Облигациями от своего имени и за свой счет, но и данные о выкупе и погашении Облигаций, принадлежащих иным владельцам, от имени Министерства финансов Российской Федерации.
Журнал заполняется по итогам операций на первичном рынке в следующем порядке:
а) в колонке "1" указывается дата осуществления операций, в этой же строке вдоль колонок "2" - "6" производится запись "операции за свой счет";
б) в колонке "1" под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, как выпущенных, так и погашенных в данный день;
в) в колонки "2" - "6" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета по тем Облигациям, с которыми Банк России проводил операции за свой счет, при этом журнал заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке;
г) подводятся итоги по колонкам "2" - "6";
д) под итоговыми данными по колонкам "2", "4" проставляются значки "Дт" или "Кт" соответствующего счета по следующим правилам:
- если итог по колонке "2" положительный, то ставится значок "Дт 194", если отрицательный - "Кт 194";
- если итог по колонке "4" положительный, то ставится значок "Кт 960", если отрицательный - "Дт 970";
под итогом по колонке "2" значка "Дт" или "Кт" не ставится, т.к. этот итог отражает состояние расчетов Банка России не с ММВБ, а с Министерством финансов Российской Федерации;
е) ниже в колонке "1" указывается дата осуществления операций, в этой же строке вдоль колонок "2" - "6" производится запись "операции по выпуску и погашению от имени Минфина России";
ж) в колонке "1" под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, как выпущенных, так и погашенных в данный день;
з) В колонке "3" напротив соответствующих государственных регистрационных номеров указываются данные:
- по погашаемому выпуску - сумма средств, причитающихся к уплате от Банка России Дилерам через ММВБ (со знаком "минус");
- по размещаемому выпуску - сумма средств, причитающихся Банку России с Дилеров через ММВБ по итогам аукциона (со знаком "плюс");
и) по колонке "3" подводится итог, сумма итога должна быть равна сумме платежного поручения (если итог положительный) или платежного требования - поручения (если итог отрицательный), которое выставлено ММВБ в РКЦ по итогам аукциона;
к) под итогом по колонке "3" проставляется значок "Дт" или "Кт" по следующему правилу:
- если итог по колонке "3" положительный, то ставится значок "Дт 904", если отрицательный - "Кт 904";
л) производится вычисление сумм, подлежащих урегулированию с федеральным бюджетом:
- из суммы итога по колонке "3" данных по операциям от имени Минфина (обороты по балансовому счету 904) вычитается итог по колонке "3" данных по операциям Банка России за свой счет, результат указывается в отдельной строке с пометкой "Итог расчетов с Минфином России";
- сумма средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации из федерального бюджета для погашения Облигаций (если есть), указывается в отдельной строке с пометкой "В том числе за счет бюджета" и указанием на дебетование балансового счета 129700 в ОПЕРУ Банка России;
- итог расчетов с Минфином складывается с суммой средств (если есть), подлежащих уплате за счет бюджета, и указывается в отдельной строке с пометкой "Подлежит перечислению в бюджет" и указанием на кредитование балансового счета 100 в ОПЕРУ Банка России.
Пример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в Приложении 4б.
5.16. После осуществления вышеперечисленных записей и вычислений по журналам лицевого учета и журналу оборотов, осуществляемых до 12.00 дня, следующего за днем совершения сделки, Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве составляет распоряжение в РКЦ на осуществление соответствующих бухгалтерских проводок. В распоряжении содержатся указания на дебетование и кредитование балансовых счетов 194, 904, 960, 970, 100, 129700 в соответствии с итогами, определенными по журналу оборотов (цифры, отмеченные значками "Дт" и "Кт"). Примеры проводок указаны в Приложении 4в.
5.17. Распоряжение, составленное Управлением ценных бумаг ГУ по г. Москве, подписывается начальником ГУ по г. Москве, его заместителем или начальником Управления ценных бумаг ГУ по г. Москве и в этот же рабочий день передается в РКЦ для исполнения. РКЦ обязан произвести указанные в распоряжении бухгалтерские проводки в день приема этого распоряжения.
5.18. Если сумма по расчету с ММВБ, оприходованная на счет 904 в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка, не совпадает с итогом колонки "3" Журнала оборотов, то ГУ по г. Москве все-таки осуществляет проводки, вытекающие из Журнала оборотов, оставляя выявленную сумму разницы на счете 904 до урегулирования взаимоотношений с ММВБ. После определения причин расхождений урегулирование разницы происходит либо путем дополнительного расчета с ММВБ, либо внесением сторнирующих проводок в бухгалтерский учет ГУ по г. Москве.
5.19. Средства, причитающиеся Министерству финансов Российской Федерации по итогам размещения очередного выпуска Облигаций, перечисляются РКЦ на счет 100 (раздел 33, параграф 5, символ 36) в ОПЕРУ Банка России. Средства, направляемые Министерством финансов Российской Федерации на исполнение обязательств по погашаемым выпускам Облигаций, перечисляются им платежным поручением со счета 129700 (раздел 239, пар. 40, символ 15) в ОПЕРУ Банка России в адрес РКЦ. Сроки перечисления средств Банком России в федеральный бюджет и сроки предоставления Министерством финансов Российской Федерации в Банк России платежного поручения на оплату погашаемых Облигаций из федерального бюджета определяются в соглашении Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
В случае, если Банк России истратил на погашение облигаций меньше средств, чем было перечислено на эти цели Министерством финансов Российской Федерации, то остаток средств перечисляется в доход республиканского бюджета в порядке, определенном в настоящем пункте.
6. Комиссионные вознаграждения ММВБ
6.1 Банк России наравне с другими дилерами уплачивает ММВБ комиссионное вознаграждение за участие Банка России в торговой системе и депозитарии ММВБ.
6.2. Порядок, сроки и ставки начисления и уплаты комиссионного вознаграждения определяются в соответствующих договорах Банка России и ММВБ.
6.3. ММВБ в день проведения операций Банком России на первичном или вторичном рынке представляет в ГУ по г. Москве платежное требование - поручение на уплату комиссионного вознаграждения с приложением документов, обосновывающих правильность расчета суммы по такому платежному требованию - поручению. ГУ по г. Москве проверяет правильность расчета суммы комиссионного вознаграждения, в этот же день акцептует платежное требование - поручение и передает его на исполнение в РКЦ.
6.4. При получении акцептованного платежного требования - поручения РКЦ в тот же день осуществляет на указанную в нем сумму следующую проводку:
Дт 970 "Операционные и разные расходы";
Кт 162 (Корреспондентский счет ММВБ).
Приложение 1
ФОРМА ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
Условные данные по выпуску 21003RMFS:
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
Приложение 2б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ПОКУПКИ ОБЛИГАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
(данные условны по выпуску 21004RFMS)
Приложение 2в
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
(данные условны по выпуску 21001RFMS)
Приложение 3
ФОРМА ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Данные по колонкам "2" - "5" взяты из Приложения 2а.
Данные по колонке "6" условны.
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Данные по собственным операциям по колонкам "2" - "5" взяты из Приложений 2б и 2в, а данные по колонке "6" условны.
Данные по операциям от имени Минфина условны.
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4в
ПРИМЕР БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Данные взяты из примера, содержащегося в Приложении 4а.
Дт 194 - 148,76 тыс. рублей
Дт 904 - 68.67 тыс. рублей
Кт 960 - 217,43 тыс. рублей
Содержание операции: 19 июля 1993 года портфель Банка России увеличился на 148,76 тыс. рублей, при этом положительная переоценка (прибыль Банка России) составила 217,43 тыс. рублей. Увеличение портфеля и сумма переоценки сбалансированы положительным сальдо расчетов с участниками рынка.
ПРИМЕР БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
Данные взяты из примера, содержащегося в Приложении 4б.
Дт 194 - 6585 тыс. рублей
Дт 904 - 400000 тыс. рублей
Кт 960 - 15375 тыс. рублей
Кт 100 - 378040 тыс. рублей
Содержание операции: 20 июля 1993 года портфель Банка России в целом увеличился на 6585 тыс. рублей, при этом положительная переоценка (прибыль Банка России) составила 153375 тыс. рублей. По итогам аукциона и погашения Облигаций Банк России должен перечислить в доход федерального бюджета 378040 тыс. рублей. Эта сумма является разницей между положительным сальдо расчетов Банка России (40000 тыс. рублей) и суммой, причитающейся самому Банку России по операциям с Облигациями за свой счет.
УТВЕРЖДЕН
Приказом по Банку России
от 6 мая 1993 г. N 02-78
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Настоящий Временный порядок (далее по тексту "Порядок") устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями Российской Федерации (далее по тексту - "Облигации"). Бухгалтерский учет в банках по операциям с Облигациями ведется в соответствии с правилами, устанавливаемыми Банком России для учета операций банков с ценными бумагами и настоящим Порядком.
1. Основные понятия
По смыслу настоящего Порядка:
- под "инвестиционными операциями" банков понимается покупка и перепродажа ценных бумаг коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе;
- под "брокерскими операциями" банков понимается покупка и продажа ценных бумаг банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними ("брокерских договоров");
- под "балансовым учетом" понимается отражение операций банков с ценными бумагами по балансовым счетам.
2. Балансовый учет средств, поступивших от клиентов по брокерским операциям с Облигациями
2.1. Для учета средств, поступивших от клиентов и причитающихся клиентам по брокерским операциям банков, в Х разделе плана счетов бухгалтерского учета в банках (письмо N 254 от 21 декабря 1989 года) открывается пассивный балансовый счет 812 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами".
По кредиту 812 учитываются средства:
- перечисленные клиентами банку по брокерским договорам с целью приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, в оплату будущего комиссионного вознаграждения по брокерским договорам и налога на операции с ценными бумагами - в корреспонденции со счетом 031, расчетным (текущим) счетом клиента или корреспондентским счетом банка в Банке России (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
- поступившие от перепродажи банком ценных бумаг на основании брокерских договоров - в корреспонденции с корреспондентским счетом банка в Банке России, в другом банке или клиринговом центре.
По дебету счета 812 учитываются средства:
- израсходованные банком на покупку ценных бумаг по поручению клиентов - в корреспонденции с корреспондентским счетом банка в Банке России, в другом банке или клиринговом центре или счетом 031;
- возвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг - в корреспонденции с расчетным (текущим) счетом клиента или корреспондентским счетом банка в Банке России (при перечислении средств на счет клиента в другом банке);
- перечисляемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на продажу ценных бумаг - в корреспонденции с расчетным (текущим) счетом клиента или корреспондентским счетом банка в Банке России (при перечислении средств на счет клиента в другом банке);
- взысканные банком в качестве комиссионного вознаграждения за исполнение брокерских договоров - в корреспонденции со счетом 960;
- взысканные банком в качестве налога на операции с ценными бумагами при исполнении брокерских договоров - в корреспонденции со счетом 100.
Банк ведет аналитический учет по балансовому счету 812 по лицевым счетам клиентов.
2.2. Банк выполняет брокерский договор на приобретение ценных бумаг только после депонирования средств клиента по такому договору на балансовом счете 812.
При депонировании средств банк совершает проводку:
а) если клиент имеет расчетный (текущий) счет в этом банке:
Дт расчетного (текущего) счета клиента в банке - Кт балансового счета 812.
б) если клиент перечисляет средства со своего счета в другом банке:
Дт корреспондентского счета банка в РКЦ (балансовый счет 161) - Кт балансового счета 812.
в) если клиент вносит средства на покупку ценных бумаг наличными:
Дт балансового счета 031 "Касса" - Кт балансового счета 812.
Основанием для проводки является платежное поручение, оформленное клиентом, или приходный кассовый ордер.
2.3. При неисполнении брокерского поручения на приобретение ценных бумаг и возврате средств клиенту банк осуществляет проводки, обратные тем, которые указаны в п. 2.2. При этом средства могут выдаваться клиенту наличными только в том случае, если они были внесены этим клиентом ранее также в наличной форме.
2.4. После исполнения брокерского поручения на продажу ценных бумаг банк зачисляет средства, причитающиеся клиенту, безналичным порядком. При этом совершается проводка:
Дт балансового счета 812 - Кт расчетного (текущего) счета клиента в банке (или корреспондентского счета банка в РКЦ - если средства подлежат переводу на счет клиента в другой банк).
3. Балансовый счет расчетов с ММВБ по итогам операций на рынке Облигаций
3.1. Банк участвует в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций и в погашении выпуска, срок обращения которого истекает. Когда дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций, ММВБ осуществляет взаимозачет обязательств Министерства финансов Российской Федерации по погашаемому выпуску перед банком против суммы платежа за Облигации нового выпуска, купленные банком на аукционе у Министерства финансов Российской Федерации.
По итогам взаимозачета банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению к Министерству финансов Российской Федерации.
3.2. Банк осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через ММВБ. По итогам торгов банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.
3.3. Для отражения расчетов банка по чистому сальдо с участниками рынка Облигаций и Министерством финансов Российской Федерации он открывает специальные лицевые счета "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями" активно-пассивного балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" отдельно по активному счету и по пассивному счету.
3.4. Активный лицевой счет 904 используется в случае, когда банк является нетто-должником по отношению к остальным участникам рынка Облигаций или Министерству финансов Российской Федерации. По его дебету отражается сумма задолженности банка перед участниками рынка или Министерством финансов Российской Федерации в корреспонденции со своим счетом в ММВБ; по кредиту - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 812, 950, 960, 970.
3.5. Пассивный лицевой счет 904 используется в случае, когда банк является нетто-кредитором по отношению к остальным участникам рынка Облигаций или к Министерству финансов Российской Федерации. По его кредиту отражается сумма задолженности участников рынка Облигаций (или Министерства финансов Российской Федерации) перед банком в корреспонденции со своим счетом в ММВБ; по дебету - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 812, 960, 970.
3.6. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-должником, то ММВБ в день аукциона или в день торгов осуществляет списание со счета банка суммы, равной сальдо задолженности банка, и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Банк в тот же день проверяет правильность расчета списанной суммы и осуществляет в этот же день на сумму списания следующую проводку:
- Дт активного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями");
- Кт своего корреспондентского счета в ММВБ.
3.7. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-кредитором, то ММВБ в день аукциона или в день торгов зачисляет сумму сальдо на счет банка и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Банк в тот же день проверяет правильность расчета зачисленной суммы и осуществляет в этот же день на зачисленную сумму следующую проводку:
- Дт своего корреспондентского счета в ММВБ;
- Кт пассивного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями").
4. Балансовый учет инвестиционных операций
4.1. Для учета купленных за свой счет Облигаций банк открывает лицевой счет "Государственные краткосрочные облигации" к балансовому счету 194 "Вложения в государственные долговые обязательства". По дебету этого лицевого счета учитывается стоимость Облигаций, приобретенных банком на первичном или вторичном рынках, по кредиту - стоимость перепроданных или погашенных Облигаций, купленных ранее банком на первичном или вторичном рынках.
4.2. Облигации, купленные банком, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле банка по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
4.3. Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле банка в момент окончания соответствующего рабочего дня на их "рыночную цену". Под "рыночной ценой" Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или цена последней сделки на торгах ММВБ за соответствующий день ("цена закрытия" вторичного рынка).
4.4. Переоценка Облигаций осуществляется банками - Дилерами в день проведения торгов на вторичном рынке Облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке, вне зависимости от того, проводил ли банк - Дилер операции с Облигациями в этот день. Переоценка Облигаций банками, не являющимися Дилерами, осуществляется только в день проведения ими операций по покупке или продаже Облигаций - по "рыночной цене" этого дня. В этот день производится переоценка Облигаций всех выпусков, находящихся в портфеле банка, даже если банк производил операции только с некоторыми выпусками.
4.5. Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом банка и подлежит перечислению на балансовый счет 960 "Операционные и разные доходы".
Уменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом банка и подлежит перечислению на балансовый счет 970 "Операционные и разные расходы".
4.6. На каждый отдельный выпуск Облигаций банк открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в Приложении 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал лицевого учета по лицевому счету "Государственные краткосрочные облигации" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства"), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Ведется столько Журналов лицевого учета, сколько выпусков Облигаций обращается одновременно на рынке.
Каждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Основанием для совершения записей в Журнале лицевого учета служат выписки из реестров сделок ММВБ, а для банков, не являющихся Дилерами - договоры с банками - Дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку или продажу.
4.7. По итогам каждого рабочего дня, когда на рынке Облигаций производились операции, в Журнал лицевого учета вносятся соответствующие записи. Журнал заполняется в следующем порядке:
а) в колонке "1" указывается дата проведения операций;
б) первой строкой в колонки "1" - "4" вносятся данные об остатке Облигаций данного выпуска в портфеле банка на начало рабочего дня (при этом в колонке "1" ставятся слова "Остаток на начало", в колонке "2" указывается количество Облигаций данного выпуска в портфеле, в колонке "3" - "рыночная цена" предшествующего рабочего дня, в колонке "4" - произведение данных из колонок "2" и "3");
в) в колонки "2" - "4" построчно вносятся данные о всех сделках по покупке Облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке "2" указывается количество купленных по каждой сделке Облигаций, в колонке "3" - цена сделки по покупке этих Облигаций, в колонке "4" - произведение данных из колонок "2" и "3");
г) в колонки "5" - "7" построчно и независимо от данных колонок "2" - "4" вносятся данные о всех сделках по продаже Облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке "5" указывается количество проданных по каждой сделке Облигаций, в колонке "6" - цена сделки по продаже этих Облигаций, в колонке "7" - произведение данных из колонок "5" и "6");
д) подводятся итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже Облигаций за день) по колонкам "2", "4", "5", "7";
е) вычисляется остаток Облигаций на конец рабочего дня в портфеле Банка России (с остатком на начало по колонке "2" складывается итог оборотов по колонке "2" и вычитается итог оборотов по колонке "5", результат записывается в колонку "2" напротив слов "Остаток на конец");
ж) в колонку "3" вносится "рыночная цена" этого рабочего дня по данному выпуску Облигаций;
з) в колонке "4" указывается объем переоцененного по новой "рыночной цене" портфеля Облигаций данного выпуска (произведение данных из колонок "2" и "3");
и) производится вычисление изменения стоимостного объема портфеля Облигаций данного выпуска (остаток на начало по колонке 4 вычитается из остатка на конец по колонке "4"), если результат положительный, то стоимость облигаций в портфеле банка возросла, если отрицательный - то уменьшилась;
к) производится вычисление сальдо расчетов банка с другими участниками рынка (итоги оборотов по колонке "4" вычитаются из итогов оборотов по колонке "7"), если результат положительный, то сумма выручки от продажи Облигаций превышает сумму затрат на покупку Облигаций, если отрицательный - то наоборот;
л) определяется сумма переоценки портфеля (сумма изменения стоимостного портфеля суммируется с суммой сальдо расчетов), если сумма переоценки положительная, то банк получил прибыль за счет разницы цен, если отрицательная - убыток;
м) производится расчет суммы комиссионного вознаграждения ММВБ, которое подлежит уплате банком - Дилером в пользу ММВБ, при этом сумма вознаграждения указывается отдельной строкой (сумма вознаграждения указывается со знаком "минус"); порядок начисления комиссионного вознаграждения определяется в договоре банка - Дилера с ММВБ.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов приведен в Приложении 2а.
4.8. Данные на конец каждого рабочего дня являются одновременно данными на начало следующего рабочего дня. Запись данных за новый рабочий день начинается с новой страницы журнала.
4.9. В случае покупки Облигаций банком на первичном рынке у Министерства финансов Российской Федерации банк заводит новый журнал лицевого учета и заполняет его в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Временного порядка. При этом в качестве цены покупки Облигаций и "рыночной цены" Облигаций на конец дня указывается средневзвешенная цена аукциона.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам покупки Облигаций на первичном рынке приведен в Приложении 2б.
4.10. При погашении принадлежащих банку Облигаций он заполняет соответствующий журнал лицевого учета в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Временного порядка. При этом в качестве цены продажи Облигаций указывается цена 100 процентов к номиналу.
Пример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам погашения принадлежащих банку Облигаций приведен в Приложении 2в.
4.11. Банк ведет Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями, в котором отражаются общие результаты инвестиционных операций банка. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный Журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал оборотов может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
На обложке журнала оборотов делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями"). Журнал оборотов состоит из листов, форма которых указана в Приложении 3. Каждый лист предназначен для отражения операций за один рабочий день.
Журнал оборотов заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета.
4.12. Журнал оборотов заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
а) в колонке "1" указывается дата осуществления операций;
б) в колонке "1" под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день банк операций с ними не проводил;
в) в колонки "2"-"4" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
г) в колонке "5" производится расчет остатка по балансовому счету 194 по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии банка;
д) в колонке "6" нарастающим итогом производится подсчет прибыли или убытка по итогам переоценки за текущий месяц по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец предыдущего дня суммируются с данными колонки "4"), подсчет прибылей и убытков осуществляется заново с началом каждого календарного месяца и служит для статистических и аналитических целей;
е) в колонке "7" указываются суммы комиссии, начисленные по итогам торгов по каждому выпуску Облигаций, суммы комиссии указываются со знаком "минус" (расход банка);
ж) в колонке "8" указываются суммы налога на операции с ценными бумагами, начисленные по итогам торгов по каждому выпуску облигаций, сумма налога указывается со знаком "минус" (расход банка);
з) подводятся итоги по колонкам "2" - "8", при этом итог по колонке "4" должен быть равен сумме итогов по колонкам "2" и "3";
и) под итоговыми данными по колонкам "2", "3", "4", "7" и "8" проставляются значки "Дт" или "Кт" соответствующего счета по следующим правилам:
- если итог по колонке "2" положительный, то ставится значок "Дт 194", если отрицательный - "Кт 194";
- если итог по колонке "3" положительный, то ставится значок "Дт 904", если отрицательный - "Кт 904";
- если итог по колонке "4" положительный, то ставится значок "Кт 960", если отрицательный - "Дт 970";
- под отрицательным итогом по колонке "7" ставятся значки "Дт 970" и "Кт 904";
- под отрицательным итогом по колонке "8" ставятся значки "Дт 950" и "Кт 904".
Итоговые данные используются для внесения в Журнал сводных итогов.
Пример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в Приложении 4а.
4.13. По итогам операций на первичном рынке журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке. Пример заполнения журнала оборотов по операциям на первичном рынке приведен в Приложении 4б.
5. Балансовый учет брокерских операций
5.1. Банк ведет журнал учета брокерских операций, состоящий из листов, форма которых указана в Приложении 5. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, номере тома, проставляется наименование ("Журнал учета брокерских операций по Государственным краткосрочным облигациям"). Полностью использованный Журнал закрывается и хранится постоянно в банке.
Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Каждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок ММВБ, брокерских договоров с клиентами.
5.2. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
а) вдоль строки указывается дата осуществления операций, государственный регистрационный номер выпуска облигаций;
б) ниже построчно в журнал вносятся данные о всех сделках, осуществленных банком по поручению клиентов с облигациями указанного выпуска; при этом в колонке "3" операция по продаже облигаций указывается со знаком "минус", а по покупке - со знаком "плюс"; в колонке "5" операция по продаже - "плюс" (поступление денежных средств), по покупке - "минус" (расходование денежных средств); в колонках "1" и "2" указываются учетные номера клиентов и выполненных поручений, присваиваемые по методике банка;
в) в колонке "6" производится расчет комиссионного вознаграждения, взимаемого банком с клиентов по выполненным поручениям; расчет осуществляется исходя из принципов, определяемых банком в договоре с соответствующим клиентом;
г) в колонке "7" производится расчет комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате банком в пользу ММВБ, которое рассчитывается исходя из ставок комиссионных в соответствии с договором банка с ММВБ;
д) в колонке "8" производится расчет налога на операции с ценными бумагами, причитающегося к уплате банком за счет клиента в пользу республиканского бюджета, который рассчитывается исходя из ставки 1 рубль с 1000 рублей суммы сделки по покупке облигаций;
е) данные по разным выпускам облигаций вносятся в журнал "блоками" в разрезе каждого выпуска;
ж) после внесения в журнал данных о всех брокерских сделках подводится общий итог по колонкам "5" - "8";
з) под итогами колонок "5" - "8" проставляются значки "Дт" и "Кт" в соответствии со следующими правилами:
- если итог по колонке "5" положительный (поступления банку от продажи облигаций через ММВБ больше платежей банка за покупку облигаций на ММВБ), то проставляются значки "Дт 904 - Кт 812" (это значит, что сумма, получаемая от ММВБ, подлежит зачислению на счета клиентов);
- если итог по колонке "5" отрицательный (поступления банку от продажи облигаций через ММВБ меньше платежей банка за покупку облигаций на ММВБ), то проставляются значки "Дт 812 - Кт 904" (это значит, что сумма, уплаченная банком ММВБ, подлежит списанию со счетов клиентов);
- под итогом колонки "6" проставляются значки "Дт 812 - Кт 960" (это значит, что банк взыскивает с клиентов причитающуюся ему комиссию за выполненные брокерские договоры и зачисляет ее на счет своих операционных доходов);
- под итогом колонки "7" проставляются значки "Дт 970 - Кт 904" (это значит, что банк относит на счет своих операционных расходов суммы комиссии, которые причитаются ММВБ);
- под итогом колонки "8" проставляются значки "Дт 812 - Кт 904" (это значит, что банк относит на счет своих клиентов суммы налога на операции с ценными бумагами и переводит эти суммы ММВБ для последующего перечисления в республиканский бюджет).
Пример заполнения журнала учета брокерских операций по итогам операций на вторичном рынке приведен в Приложении 6а.
5.3. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на первичном рынке в том же порядке, что и при операциях на вторичном рынке, со следующими особенностями:
- цена погашаемых облигаций равна 100 процентам;
- напротив государственного регистрационного номера облигаций погашаемого выпуска проставляется слово "погашение", а вновь размещаемого выпуска - "размещение".
6. Сводный балансовый учет брокерских и инвестиционных операций
6.1. Банк сводит итоги инвестиционных и брокерских операций в "Журнале сводных итогов". При использовании очередного Журнала сводных итогов открывается его новый том. Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
На обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал сводных итогов по операциям с государственными краткосрочными облигациями"). Журнал состоит из листов, форма которых указана в Приложении 7. Один лист предназначен для отражения итогов операций за 1 рабочий день. Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных Журнала оборотов и журнала брокерских операций.
6.2. Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:
а) в первой колонке проставляется дата проведения операций;
б) в разделе "Инвестиционные операции" указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:
- в колонки "2" - "7" по строке "основные" переносятся итоговые данные по колонкам "2" - "4" Журнала оборотов;
- в колонки "3" и "10" по строке "комиссия" переносится итог колонки "7" Журнала оборотов;
- в колонки "3" и "12" по строке "налоги (950)" переносится итог колонки "8" Журнала оборотов;
в) в разделе "Брокерские операции" указываются итоговые данные из Журнала учета брокерских операций, при этом:
- в колонки "2", "3", "8", "9" по строке "основные" переносятся итоговые данные по колонке "5" "Журнала учета брокерских операций";
- в колонки "8" и "11" по строке "комиссия (клиенты)" переносится итог колонки "6" "Журнала учета брокерских операций";
- в колонки "3" и "10" по строке "комиссия (ММВБ)" переносится итог колонки "7" "Журнала учета брокерских операций";
- в колонки "3" и "12" по строке "налоги (812)" переносится итог колонки "8" "Журнала учета брокерских операций";
г) по строке "обороты" подводятся итоги по колонкам "2" - "12";
д) строка "итого" заполняется по следующим правилам:
- по колонкам "2" и "3" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 904;
- по колонкам "4" и "5" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 194;
- в колонки "6" или "7" данные переносятся из строки "обороты";
- по колонкам "8" и "9" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 812;
- в колонки "10", "11" и "12" соответствующие данные переносятся из строки "обороты".
6.3. После осуществления вышеперечисленных записей и вычислений по журналам в банке в этот же рабочий день составляется внутреннее распоряжение в бухгалтерию на осуществление соответствующих бухгалтерских проводок. В распоряжении содержатся указания на дебетование и кредитование балансовых счетов 194, 812, 904, 950, 960, 970 в соответствии с итогами, определенными по журналу сводных итогов (цифры, отмеченные значками "Дт" и "Кт").
Распоряжение подписывается ответственным руководителем банка и на следующий рабочий день передается в бухгалтерию для исполнения. Бухгалтерия банка обязана произвести указанные в распоряжении бухгалтерские проводки в день приема этого распоряжения.
При исполнении распоряжения в числе других операций производится "разноска" по балансовым счетам средств, оприходованных на балансовый счет 904 в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка. При этом сумма итога по колонке "2" Журнала сводных итогов должна быть равна сумме, откредитованной на пассивный счет 904 в соответствии с пунктом 3.7 настоящего Порядка, либо сумма итога по колонке "3" Журнала сводных итогов должна быть равна сумме, отдебетованной на активный счет 904 в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка.
6.4. Если сумма по расчету с ММВБ, оприходованная на счет 904 в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка, не совпадает с итогом колонки "2" или "3" Журнала сводных итогов, то банк все-таки осуществляет проводки, вытекающие из Журнала сводных итогов, оставляя выявленную сумму разницы на счете 904 до урегулирования взаимоотношений с ММВБ. После определения причин расхождений урегулирование разницы происходит либо путем дополнительного расчета с ММВБ, либо внесением сторнирующих проводок в бухгалтерский учет банка.
Приложение 1
ФОРМА ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
Условные данные по выпуску 21003RMFS:
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
Приложение 2б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ПОКУПКИ ОБЛИГАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
(данные условны по выпуску 21004RFMS)
Приложение 2в
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
(данные условны по выпуску 21001RFMS)
Приложение 3
ФОРМА
ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
Данные по колонкам "2" - "5" взяты из Приложения 2а.
Данные по колонке "6" условны.
Приложение 4б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
Данные по собственным операциям по колонкам "2" - "5" взяты из Приложений 2б и 2в, а данные по колонке "6" условны.
Приложение 5
ФОРМА
ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА УЧЕТА БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
ЖУРНАЛ СВОДНЫХ ИТОГОВ
ЖУРНАЛ СВОДНЫХ ИТОГОВ
Данные взяты из Приложений 4а, 6а