Данный документ вступает в силу (с 01.01.2026) через месяц после его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций (часть 1 статьи 2).
ЗАКОН
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ "О ПРИМЕНЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 5.1 И 6 ЗАКОНА УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ "О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Принят
Государственным Советом
Удмуртской Республики
29 апреля 2025 года
Статья 1
Внести в Закон Удмуртской Республики от 26 декабря 2024 года N 84-РЗ "О применении на территории Удмуртской Республики инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и о внесении изменений в статьи 5.1 и 6 Закона Удмуртской Республики "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" (Официальный сайт Главы Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2024, 28 декабря, N 02281220242226) следующие изменения:
1) в статье 2:
а) в части 2:
Абзац второй подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в пункте 1:
Абзац третий подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
Абзац четвертый подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
"а) организациям - участникам национального проекта "Производительность труда";";
Абзац пятый подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
дополнить подпунктом "а.1" следующего содержания:
Абзац шестой подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
"а.1) организациям - участникам федерального проекта "Производительность труда";";
Абзац седьмой подпункта "а" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в подпункте "в" слова "Правительством Удмуртской Республики в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики" заменить словами "исполнительным органом Удмуртской Республики, осуществляющим функции по государственному управлению в сфере информатизации и связи в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики";
пункт 3 дополнить словами "образовательной деятельности по указанным программам";
б) в части 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется налогоплательщикам, определенным пунктом 11 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, также не предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:";
Абзац четвертый подпункта "б" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в пункте 1 слово "(отчетного)" исключить;
Подпункт "в" пункта 1 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в) в пункте 4 части 5 слова "средней стоимостью от 3 миллионов рублей" исключить;
2) в статье 3:
Подпункт "а" пункта 2 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
а) в наименовании слова "Производительность труда и поддержка занятости" заменить словами "Производительность труда";
б) в части 1:
Абзац второй подпункта "б" пункта 2 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в абзаце первом слова "Производительность труда и поддержка занятости" заменить словами "Производительность труда";
в абзаце первом пункта 1 слова "видом экономической деятельности" заменить словами "основным видом экономической деятельности";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) ведение участником национального проекта раздельного налогового учета в отношении основных средств, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, и представление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного налогового учета;";
в) дополнить частью 1.1 следующего содержания:
"1.1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения участника национального проекта и (или) по месту нахождения его обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.";
Пункт 3 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
3) дополнить статьей 3.1 следующего содержания:
"Статья 3.1. Инвестиционный налоговый вычет для организаций - участников федерального проекта "Производительность труда"
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, предоставляется организациям, являющимся участниками федерального проекта "Производительность труда" (далее - участник федерального проекта), соответствующим следующим критериям:
1) основным видом экономической деятельности участника федерального проекта является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
а) входящий в раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 "Производство напитков", класса 12 "Производство табачных изделий", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов";
б) входящий в раздел F "Строительство";
в) входящий в раздел H "Транспортировка и хранение", за исключением группировок подкласса 49.5 "Деятельность трубопроводного транспорта", вида 52.10.21 "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки", вида 52.10.22 "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки";
г) входящий в группы 35.13, 35.14, 35.22, 35.23, подгруппы 35.30.2, 35.30.3, 35.30.4, 35.30.5 класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
д) входящий в группу 36.00 класса 36 "Забор, очистка и распределение воды", подкласс 37.0 класса 37 "Сбор и обработка сточных вод", группы 38.11, 38.32 класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
е) входящий в подкласс 81.1, группы 81.21, 81.22, 81.29 класса 81 "Деятельность по обслуживанию зданий и территорий" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
ж) входящий в подкласс 46.2, группы 46.31, 46.32, 46.33, подгруппу 46.34.1, группы 46.36, 46.37, 46.38, 46.39, подклассы 46.4, 46.5, 46.6, группы 46.72, 46.73, 46.74, 46.75, 46.76, 46.77, подкласс 46.9 класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами", подкласс 47.1, группы 47.21, 47.22, 47.23, 47.24, подгруппу 47.25.2, группу 47.29, подгруппу 47.30.2, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, группы 47.71, 47.72, 47.73, 47.74, 47.75, 47.76, подгруппы 47.78.1, 47.78.2, 47.78.3, 47.78.4, 47.78.5, 47.91.1, 47.91.2, 47.91.4 класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
2) заключение между участником федерального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о реализации федерального проекта);
3) предоставление участником федерального проекта соглашения о реализации федерального проекта в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет;
4) ведение участником федерального проекта раздельного налогового учета в отношении основных средств, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, и представление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного налогового учета;
5) представление участником федерального проекта в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики.
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящимся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения участника федерального проекта и (или) по месту нахождения его обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.
3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в размере не более 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
4. При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 5 процентов.
5. Участник федерального проекта вправе применять инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, начиная с налогового периода, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды.
6. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, указанную в части 4 настоящей статьи (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджета Удмуртской Республики в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не позднее 31 декабря 2030 года и не более срока действия соглашения о реализации федерального проекта.";
4) в статье 4:
а) абзац второй части 1 изложить в следующей редакции:
"Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пункте 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.";
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам, и к объектам основных средств (зданиям, сооружениям, передаточным устройствам), относящимся к восьмой - десятой амортизационным группам, по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения его обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.
Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды.";
в) в части 3:
в пункте 1 слово "бухгалтерского" заменить словом "налогового";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) представление в налоговый орган расчета доли доходов, полученных от одного или нескольких видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Закону по итогам предыдущего налогового периода, в общем объеме доходов налогоплательщика, определенных без учета доходов, указанных в пункте 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет представляется в произвольной форме по итогам предыдущего налогового периода одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль;";
г) часть 4 дополнить словами ", осуществленных в рамках заключенного инвестиционного соглашения";
д) часть 6 дополнить словами "и не более срока действия инвестиционного соглашения";
5) в статье 5:
а) часть 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пункте 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.";
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения его обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.
Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды.";
в) в части 3:
в пункте 3 слово "бухгалтерского" заменить словом "налогового";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5) представление в налоговый орган расчета доли доходов, полученных от установленного частью 1 настоящей статьи основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода, в общем объеме доходов налогоплательщика, определенных без учета доходов, указанных в пункте 11 статьи 250 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет представляется в произвольной форме по итогам предыдущего налогового периода одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль.";
г) часть 4 дополнить словами ", осуществленных в рамках заключенного соглашения о взаимодействии";
6) в статье 6:
а) наименование дополнить словами "образовательной деятельности по указанным программам";
б) часть 1 изложить в следующей редакции:
"1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется организациям, безвозмездно передающим имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию образовательной деятельности по указанным программам, при условии, что организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация находятся на территории Удмуртской Республики.";
Подпункт "в" пункта 6 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
в) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, предоставляется в размере 80 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию образовательной деятельности по указанным программам.";
Подпункт "г" пункта 6 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
г) пункт 1 части 3 изложить в следующей редакции:
"1) заключение между налогоплательщиком и уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, определенным Правительством Удмуртской Республики, соглашения об оказании материальной поддержки образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию образовательной деятельности по указанным программам, в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение об оказании материальной поддержки);";
д) дополнить частью 4.1 следующего содержания:
"4.1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором безвозмездно передано имущество, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды.";
Пункт 7 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
7) в статье 9 слова "нарушении одного из существенных условий соглашений или" исключить, после слов "пунктом 2 части 1 статьи 3," дополнить словами "пунктом 2 части 1 статьи 3.1,";
Пункт 8 статьи 1 действует с 31.05.2025 (часть 2 статьи 2).
8) в статье 11:
а) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Положения статьи 3 настоящего Закона применяются к организациям - участникам национального проекта "Производительность труда", начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение о реализации национального проекта.";
б) часть 3 изложить в следующей редакции:
"3. Положения подпункта "а.1" пункта 1, пункта 4 части 2 статьи 2, статьи 3.1, статьи 8 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2025 года и действуют по 31 декабря 2030 года включительно.".
Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций, если иное не установлено частью 2 настоящей статьи.
2. Абзацы второй - седьмой подпункта "а", абзац четвертый подпункта "б", подпункт "в" пункта 1, подпункт "а" и абзац второй подпункта "б" пункта 2, пункт 3, подпункты "в" и "г" пункта 6, пункты 7 и 8 статьи 1 настоящего Закона вступают в силу после его официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.