Зарегистрировано в ГУ Минюста России по Приволжскому федеральному округу 13 марта 2003 г. N RU18000200300031
ЗАКОН
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. Законов Удмуртской Республики от 27.11.2003 N 56-РЗ, от 30.06.2004 N 29-РЗ, от 02.11.2004 N 49-РЗ, от 07.06.2005 N 21-РЗ, от 20.12.2005 N 63-РЗ, от 07.11.2011 N 63-РЗ, от 06.05.2013 N 31-РЗ, от 08.07.2015 N 45-РЗ, от 04.07.2016 N 46-РЗ, от 26.12.2017 N 82-РЗ, от 19.03.2018 N 7-РЗ, от 13.07.2018 N 42-РЗ, от 31.10.2019 N 59-РЗ, от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 08.06.2022 N 31-РЗ, от 27.12.2022 N 86-РЗ, от 14.11.2023 N 100-РЗ, от 25.11.2024 N 61-РЗ, от 26.12.2024 N 84-РЗ, от 05.11.2025 N 63-РЗ)
Принят
Государственным Советом
Удмуртской Республики
25 февраля 2003 года
Статья 1. Сфера действия настоящего Закона
Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с предоставлением налоговых льгот организациям, участвующим в осуществлении инвестиционной деятельности на территории Удмуртской Республики.
Настоящий Закон не распространяется на организации, находящиеся в стадии ликвидации, а также на банки и иные кредитные организации. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 07.06.2005 N 21-РЗ)
Статья 1.1. Налоговые льготы организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты (в ред. Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 N 46-РЗ)
1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики, организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты, устанавливается в размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей статьей и пунктом 1.5 статьи 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в результате реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти лет. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 31.10.2019 N 59-РЗ)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
3. Предоставление льгот по налогу на прибыль организаций организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты, осуществляется при соблюдении организацией, реализующей региональный инвестиционный проект, требований, установленных главой 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части реализации региональных инвестиционных проектов. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 31.10.2019 N 59-РЗ)
Статья 2. - Утратила силу. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 05.11.2025 N 63-РЗ)
Статья 2.1. Налоговые льготы организациям, получившим статус резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Удмуртской Республики (в ред. Законов Удмуртской Республики от 19.03.2018 N 7-РЗ, от 25.11.2024 N 61-РЗ)
Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Удмуртской Республики, и отвечающие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 2 или 3 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог на прибыль организаций в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет Удмуртской Республики, по налоговой ставке в размере: (в ред. Закона Удмуртской Республики от 25.11.2024 N 61-РЗ)
1) 5 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности резидента, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 25.11.2024 N 61-РЗ)
2) 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.
Статья 2.2. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций для участников специальных инвестиционных контрактов (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
1. Для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Удмуртской Республики, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2020 - 2024 годах).
2. Налоговая ставка, указанная в части 1 настоящей статьи, применяется в соответствии с положениями статьи 284.9 части второй Налогового кодекса Российской Федерации при соблюдении совокупности следующих условий:
1) включение сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный частью 20 статьи 18.3 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";
2) представление в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль, в которой налогоплательщиком заявлена льгота, документов (оригиналов или заверенных руководителем организации копий), подтверждающих обоснованность применения налоговой льготы: специального инвестиционного контракта, выписки из учетной политики, налоговых и бухгалтерских регистров, подтверждающих ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, документов, подтверждающих расходы на капитальные вложения, в том числе договоров со спецификациями и приложениями, актов приема-передачи, справок о выполненных работах, счетов-фактур, товарных накладных и иных документов.
Статья 3. - Исключена. (в ред. Закон Удмуртской Республики от 07.06.2005 N 21-РЗ)
Статьи 4 - 5. - Утратили силу. (в ред. Закон Удмуртской Республики от 13.07.2018 N 42-РЗ)
Статья 5.1. Инвестиционный налоговый вычет (в ред. Закона Удмуртской Республики от 31.10.2019 N 59-РЗ)
1. Организации, реализующие инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений, заключившие с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионные соглашения и не применяющие налоговую льготу, установленную статьей 2 настоящего Закона, и инвестиционный налоговый вычет, установленный частью 2 настоящей статьи, имеют право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов применительно к объектам основных средств, созданным в рамках реализации инвестиционных проектов и относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, в размерах, установленных статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 14.11.2023 N 100-РЗ)
1.1. Организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, имеют право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к указанным организациям и (или) обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, реализующие инвестиционные проекты с 1 января 2020 года, направленные на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение производства, не применяющие налоговую льготу, установленную статьей 2 настоящего Закона, и инвестиционный налоговый вычет, установленный частью 2 настоящей статьи, не входящие в категории налогоплательщиков, установленные пунктом 11 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
1) осуществление видов экономической деятельности, за исключением: бюджетных и автономных учреждений, организаций, реализующих проекты в рамках государственно-частного партнерства, организаций - субъектов естественных монополий, организаций черной и цветной металлургии, организаций, осуществляющих деятельность по добыче полезных ископаемых, организаций, осуществляющих деятельность по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата, организаций - налогоплательщиков по налогу на добычу полезных ископаемых и акцизам, организаций, осуществляющих деятельность по производству химических веществ и химических продуктов, и организаций, осуществляющих финансовую и страховую деятельность; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
2) между организацией и (или) обособленными подразделениями организаций и уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики заключено инвестиционное соглашение в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по типовой форме, утверждаемой исполнительным органом Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - инвестиционное соглашение); (в ред. Законов Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 14.11.2023 N 100-РЗ)
3) представление в налоговый орган по месту налогового учета организации инвестиционного соглашения, а также документов, подтверждающих правомерность применения инвестиционного налогового вычета в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
4) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта, предусмотренного абзацем первым настоящей статьи, и представление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
При расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных настоящей статьей, применяется ставка налога в размере 5 процентов. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 08.06.2022 N 31-РЗ)
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере не более 300 миллионов рублей в расчете на одно юридическое лицо. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 26.12.2024 N 84-РЗ)
3. Порядок расчета и условия использования инвестиционного налогового вычета установлены статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 6. Основания для возврата сумм налогов, не уплаченных в бюджет Удмуртской Республики в результате предоставления налогоплательщику налоговых льгот (в ред. Закона Удмуртской Республики от 07.11.2011 N 63-РЗ)
Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации были предоставлены налоговые льготы, установленные статьями 1.1, 2, 2.1, 2.2 и 5.1 настоящего Закона, при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: (в ред. Законов Удмуртской Республики от 08.07.2015 N 45-РЗ, от 13.07.2018 N 42-РЗ, от 31.10.2019 N 59-РЗ, от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 25.11.2024 N 61-РЗ)
нарушение одного из существенных условий соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
Абзацы третий - четвертый. - Утратили силу. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 N 46-РЗ)
невыполнение требований в части минимального объема капитальных вложений резидента территории опережающего развития, создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Российской Федерации (моногорода), осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, и минимального количества рабочих мест, создаваемых в результате реализации инвестиционного проекта резидентом территории опережающего развития, создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Российской Федерации (моногорода), в течение первого года после включения юридического лица в реестр резидентов территорий опережающего развития, установленных Правительством Российской Федерации; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 25.11.2024 N 61-РЗ)
несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой льготы, установленных частью 2 статьи 2 настоящего Закона (для организаций, реализующих инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений). (в ред. Законов Удмуртской Республики от 19.03.2018 N 7-РЗ, от 13.07.2018 N 42-РЗ)
расторжение соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
несоблюдение одного или более условий, установленных частью 2 статьи 2.2 настоящего Закона. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.10.2020 N 63-РЗ)
В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных статьями 1.1 и 2 настоящего Закона, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 31.10.2019 N 59-РЗ)
Статья 7. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Правительству Удмуртской Республики:
в течение трех месяцев после вступления в силу настоящего Закона принять необходимые нормативные правовые акты по реализации настоящего Закона;
привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.