Данный документ вступает в силу с 01.01.2026, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (часть 1 статьи 2).
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ "О НАЛОГАХ (СТАВКАХ НАЛОГОВ) НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ"
Статья 1
Внести в Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (Собрание законодательства Республики Карелия, 1999, N 12, ст. 1633; 2002, N 7, ст. 839; 2003, N 10, ст. 1090; 2008, N 10, ст. 1160; 2009, N 6, ст. 598, 609; 2014, N 10, ст. 1748; N 11, ст. 1953; 2015, N 10, ст. 1866; 2016, N 11, ст. 2286; 2017, N 11, ст. 2090; 2018, N 4, ст. 688; N 10, ст. 2007; 2019, N 9, ст. 1886; N 10, ст. 2149; 2020, N 3, ст. 420; N 10, ст. 2354; N 12, ст. 2974; 2021, N 7, ст. 1593; N 11, ст. 2792; 2022, N 3, ст. 532; N 11, ст. 3096; N 12, ст. 3513; 2023, N 10, ст. 2646; N 12, ст. 3326; 2024, N 10, ст. 2461; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2025, 24 апреля, N 1000202504240003) следующие изменения:
1) статью 1 дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1) 12 процентов - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;";
2) в подпункте "б" пункта 1 части 1 статьи 1.2 слова "национального проекта" заменить словами "федерального проекта";
3) в статье 3:
а) в пункте 7 части 3 слова "в пункте 4 статьи 3.1 настоящего Закона" заменить словами "в пункте 6 статьи 3.1 настоящего Закона";
б) часть 3.1 признать утратившей силу;
4) статью 3.1 изложить в следующей редакции:
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), и помещений в них, расположенных на территории сельских населенных пунктов, а также на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, общей площадью:
а) свыше 200 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 150 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 100 кв. метров с 1 января 2028 года;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных на территории сельских населенных пунктов, а также на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, общей площадью:
а) свыше 200 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 150 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 100 кв. метров с 1 января 2028 года;
3) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них за исключением объектов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, общей площадью:
а) свыше 150 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 100 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 50 кв. метров с 1 января 2028 года;
4) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, за исключением объектов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, общей площадью:
а) свыше 150 кв. метров с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
б) свыше 100 кв. метров с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;
в) свыше 50 кв. метров с 1 января 2028 года;
5) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
6) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.";
5) в статье 6:
а) в абзаце шестом части четвертой слова "не вступившая (не вступивший) в повторный брак супруга (супруг) лица из числа категорий граждан, перечисленных в абзаце пятом настоящей части, погибшего (умершего) в период участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции)" заменить словами "не вступившая (не вступивший) в повторный брак супруга (супруг) лица, погибшего (умершего) в результате выполнения задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и (или) выполнения задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, а также в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции, которое было призвано на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, либо заключило контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, либо заключило контракт (имело иные правоотношения) с организацией, содействующей выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации";
б) дополнить частями восьмой-одиннадцатой следующего содержания:
"Лица, зарегистрированные по месту жительства на территориях, включенных в Перечень труднодоступных и отдаленных местностей в Республике Карелия, утвержденный Законом Республики Карелия от 5 июня 2006 года N 989-ЗРК "О перечне труднодоступных и отдаленных местностей в Республике Карелия", на которых зарегистрированы катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, уплачивают налог по налоговой ставке, уменьшенной на 50 процентов.
Лица, на которых зарегистрированы катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), гидроциклы, государственная регистрация которых осуществлена с 1 января 2026 года, уплачивают налог по налоговой ставке, уменьшенной на 70 процентов, в отношении указанных транспортных средств в течение трех лет с даты их регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Указанная в настоящей части льгота не распространяется на объекты, первичная государственная регистрация которых осуществлена Территориальным подразделением Центра Государственной инспекции по маломерным судам Главного управления МЧС России по Республике Карелия до 31 декабря 2025 года.
При наличии у налогоплательщиков, перечисленных в абзацах втором и третьем части четвертой и в части пятой настоящей статьи, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя.
Если налогоплательщик имеет право на получение налоговой льготы по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом, право на получение налоговой льготы (пониженной налоговой ставки) предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.";
6) в статье 9.1:
а) в части 1:
пункт 1 дополнить подпунктом "ж" следующего содержания:
"ж) социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;";
пункт 2 дополнить подпунктом "в" следующего содержания:
"в) организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения работников, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с указанием на то, что индивидуальный предприниматель является социальным предприятием, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель впервые обратились в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;";
дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) 4 процента - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;";
б) в части 2:
пункт 1 дополнить подпунктом "з" следующего содержания:
"з) социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;";
дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1) 6 процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющими предпринимательскую деятельность без привлечения работников, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с указанием на то, что индивидуальный предприниматель является социальным предприятием, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель впервые обратились в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;";
дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1) 9 процентов - для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний, при условии, что выручка от реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ) собственного производства в рамках осуществления основного вида деятельности, входящего в перечень видов экономической деятельности для малых технологических компаний, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) 12,5 процента - для налогоплательщиков, не перечисленных в пунктах 1 - 3.1 части 2 настоящей статьи и обеспечивающих соблюдение условий, предусмотренных статьей 21 настоящего Закона;";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5) 15 процентов - для всех остальных налогоплательщиков.";
7) статью 21 изложить в следующей редакции:
Налоговые льготы, пониженные ставки налогов, установленные настоящим Законом для организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляются при соблюдении ими следующих условий:
1) отсутствие у организации увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета с начала календарного года на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, либо возникновения у этой организации отрицательного сальдо единого налогового счета на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом в размере, превышающем 500 рублей, при условии своевременного представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, а также раздельного учета доходов (выручки) по видам деятельности и раздельного учета имущества для налогоплательщиков, которым пониженная ставка налога на имущество организаций установлена в отношении отдельных объектов имущества, признаваемого объектом налогообложения, в целях правильного применения льгот в соответствии с настоящим Законом;
2) отсутствие у индивидуального предпринимателя увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета с начала календарного года на первое число месяца, следующего за налоговым периодом, либо возникновения у этого индивидуального предпринимателя отрицательного сальдо единого налогового счета на первое число месяца, следующего за налоговым периодом в размере, превышающем 500 рублей, при условии, если по итогам более двух отчетных периодов в течение налогового периода отрицательное сальдо единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей, не сформировано и факты несвоевременного представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не выявлены;
3) начисление и выплата организацией, реализующей инвестиционные или приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2026 года), заработной платы работникам не ниже величины полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом, с начислением на него районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в налоговом (отчетном) периоде;
4) начисление и выплата организацией (за исключением государственного (муниципального) учреждения и организации, реализующей инвестиционные или приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2026 года), индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность с привлечением работников, заработной платы работникам не ниже установленного Федеральным законом минимального размера оплаты труда с начислением на него районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в налоговом (отчетном) периоде.
2. Применение установленных настоящим Законом налоговых льгот, пониженных ставок осуществляется при условии, если продолжительность трудовой занятости работников в организации на территории Республики Карелия составляет не менее половины периода осуществления организацией деятельности в рамках одного налогового периода. В случае отсутствия в организации работников на территории Республики Карелия, неосуществления организацией начисления и выплаты заработной платы работникам списочного состава этой организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Республики Карелия, налоговые льготы и пониженные ставки, установленные настоящим Законом, не предоставляются.
3. Применение установленных настоящим Законом налоговых льгот, пониженных ставок, инвестиционного налогового вычета для определенных видов деятельности осуществляется при условии, если для налогоплательщика указанные виды экономической деятельности являются основными.";
8) приложение 1 дополнить пунктами 108 и 109 следующего содержания:
9) приложение 1.1 изложить в следующей редакции:
на территории Республики Карелия"
(в редакции Закона Республики Карелия
от 21 ноября 2025 года N 3120-ЗРК
КОЭФФИЦИЕНТЫ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТЕРРИТОРИИ ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТОВ
Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2026 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
2. Положение пункта 3.1 статьи 1 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в редакции настоящего Закона) действует до 31 декабря 2030 года включительно.
3. Положение подпункта "б" пункта 3 статьи 1 настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
4. Положения подпункта "ж" пункта 1 части 1 и подпункта "з" пункта 1 части 2 статьи 9.1 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в редакции настоящего Закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.