ЗАКОН
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВВЕДЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Калининградской области от 27.11.2015 N 481, от 30.03.2017 N 58, от 28.11.2017 N 119, от 28.11.2019 N 346, от 23.11.2020 N 473, от 22.12.2020 N 494, от 26.04.2021 N 551, от 19.04.2022 N 74, от 26.11.2025 N 488)
Принят
Калининградской областной Думой
11 октября 2012 года
Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.43 главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации на территории Калининградской области вводится патентная система налогообложения.
Статья 1 (в ред. Закона Калининградской области от 23.11.2020 N 473)
1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону.
2. Дифференцировать территорию Калининградской области по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и пункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к настоящему Закону, последующим группам муниципальных образований Калининградской области:
1-я группа - городской округ "Город Калининград", "Гурьевский муниципальный округ Калининградской области", "Светлогорский городской округ" Калининградской области; (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
2-я группа - "Гусевский городской округ" Калининградской области, "Зеленоградский муниципальный округ Калининградской области", "Пионерский городской округ" Калининградской области, "Светловский городской округ" Калининградской области, "Янтарный городской округ" Калининградской области; (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
3-я группа - "Багратионовский муниципальный округ Калининградской области", "Балтийский городской округ" Калининградской области, "Гвардейский муниципальный округ Калининградской области", "Ладушкинский городской округ Калининградской области", "Мамоновский городской округ" Калининградской области, "Полесский муниципальный округ" Калининградской области, "Советский городской округ" Калининградской области, "Черняховский муниципальный округ Калининградской области"; (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
4-я группа - "Краснознаменский муниципальный округ Калининградской области", "Неманский муниципальный округ Калининградской области", "Нестеровский муниципальный округ Калининградской области", "Озерский муниципальный округ Калининградской области", "Правдинский муниципальный округ Калининградской области", "Славский муниципальный округ Калининградской области". (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
3. Установить коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:
для муниципальных образований Калининградской области 1-ой группы - "1,0", (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
для муниципальных образований Калининградской области 2-ой группы - "0,9", (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
для муниципальных образований Калининградской области 3-ей группы - "0,7", (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
для муниципальных образований Калининградской области 4-ой группы - "0,4". (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488)
4. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленные приложением к настоящему Закону, ежегодно подлежат индексации на коэффициент, учитывающий уровень инфляции, который рассчитывается и утверждается Министерством экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области на соответствующий календарный год в установленном им порядке. (в ред. Закона Калининградской области от 26.04.2021 N 551)
5. Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:
общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 19 приложения к настоящему Закону, не должна превышать 3 000 кв. метров включительно;
общее количество судов водного транспорта, принадлежащих индивидуальным предпринимателям на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания услуг по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 32, 33 приложения к настоящему Закону, - до 20 судов водного транспорта включительно;
общее количество объектов стационарной торговой сети по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 45 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно;
общее количество объектов организации общественного питания по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 47 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно.
Статья 1-1. - Утратила силу. (в ред. Закона Калининградской области от 23.11.2020 N 473)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Калининградской области
Н.Н. ЦУКАНОВ
Приложение
к Закону
Калининградской области
от 22 октября 2012 года N 154
"О введении патентной системы налогообложения
на территории Калининградской области"
РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (в ред. Законов Калининградской области от 23.11.2020 N 473, от 22.12.2020 N 494,от 26.11.2025 N 488)
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Физический показатель | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей) | |
| на индивидуального предпринимателя | дополнительно на единицу физического показателя | |||
| 1 | ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 2 | ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 3 | парикмахерские и косметические услуги | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 4 | стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 5 | изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 6 | ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 7 | ремонт мебели и предметов домашнего обихода | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 8 | услуги в области фотографии | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 9 | ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 200 000 |
| 10 | оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | единица автотранспортного средства | 250 000 | |
| 11 | оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | единица автотранспортного средства | 250 000 | |
| 12 | реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 13 | услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно- технических и сварочных работ | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 14 | услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 15 | услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 16 | услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 17 | сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 18 | деятельность ветеринарная | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 19 | сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка | 4 000 | |
| 20 | изготовление изделий народных художественных промыслов | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 21 | услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 22 | производство и реставрация ковров и ковровых изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 23 | ремонт ювелирных изделий, бижутерии | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 24 | чеканка и гравировка ювелирных изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 25 | деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 26 | услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 27 | деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 28 | проведение занятий по физической культуре и спорту | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 29 | услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 30 | услуги платных туалетов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 31 | услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 32 | оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | единица средства водного транспорта | 250 000 | |
| 33 | оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | единица средства водного транспорта | 250 000 | |
| 34 | услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 35 | услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 36 | деятельность по благоустройству ландшафта | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 37 | охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 38 | занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств" | единица средней численности наемных работников | 1 000 000 | 200 000 |
| 39 | осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 40 | услуги по прокату | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 41 | услуги экскурсионные туристические | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 42 | организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 200 000 |
| 43 | организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | единица средней численности наемных работников | 1 000 000 | 200 000 |
| 44 Пункт утратил силу. | ||||
| (в ред. Закона Калининградской области от 26.11.2025 N 488) | ||||
| 45 | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1 квадратный метр площади торгового зала | 50 000 | |
| (в ред. Закона Калининградской области от 22.12.2020 N 494) | ||||
| 46 | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | один объект | 300 000 | |
| 47 | услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей | 30 000 | |
| (в ред. Закона Калининградской области от 22.12.2020 N 494) | ||||
| 48 | услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | один объект | 250 000 | |
| 49 | оказание услуг по забою и транспортировке скота | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 50 | производство кожи и изделий из кожи | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 51 | сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 52 | переработка и консервирование фруктов и овощей | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 53 | производство молочной продукции | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 54 | растениеводство, услуги в области растениеводства | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 55 | производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 56 | рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 57 | лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 58 | деятельность по письменному и устному переводу | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 59 | деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 60 | сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 61 | резка, обработка и отделка камня для памятников | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 62 | разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 63 | ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 64 | животноводство, услуги в области животноводства | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 65 | деятельность стоянок для транспортных средств | 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств | 1 800 | |
| 66 | помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 67 | услуги по уходу за домашними животными | единица средней численности наемных работников | 480000 | 60 000 |
| 68 | изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 69 | услуги по изготовлению валяной обуви | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 70 | услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 71 | граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 72 | изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 73 | ремонт игрушек и подобных им изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 74 | ремонт спортивного и туристического оборудования | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 75 | услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 76 | услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 77 | сборка и ремонт очков | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 78 | изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 79 | переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 80 | услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 81 | деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п.; деятельность астрологов и медиумов; социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств; деятельность генеалогических организаций; деятельность салонов татуажа и пирсинга; услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д.; деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, автоматических камер хранения и т.д.); услуги наемных писателей; услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 82 | деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 1 квадратный метр помещения для временного размещения и проживания | 30 000 | |