Закон Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД

7 ноября 2005 г. N 187-ГД

ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

О ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

(в ред. Законов Самарской области от 29.11.2005 N 200-ГД, от 10.05.2006 N 43-ГД, от 08.12.2006 N 171-ГД, от 05.06.2008 N 49-ГД (ред. 30.09.2008), от 30.09.2008 N 97-ГД, от 03.11.2010 N 120-ГД, от 06.10.2011 N 97-ГД, от 11.04.2012 N 30-ГД, от 11.04.2012 N 31-ГД, от 13.06.2012 N 48-ГД, от 30.10.2013 N 97-ГД, от 27.11.2014 N 119-ГД, от 06.07.2015 N 75-ГД, от 11.07.2016 N 90-ГД, от 30.12.2016 N 147-ГД, от 09.01.2017 N 2-ГД, от 08.11.2017 N 108-ГД, от 30.11.2017 N 115-ГД, от 11.07.2018 N 57-ГД, от 08.02.2019 N 10-ГД, от 08.11.2019 N 107-ГД, от 23.03.2020 N 32-ГД, от 20.07.2020 N 93-ГД, от 30.06.2021 N 55-ГД, от 30.12.2021 N 118-ГД, от 23.03.2022 N 31-ГД, от 06.05.2022 N 42-ГД, от 27.12.2023 N 121-ГД, от 04.02.2025 N 14-ГД, от 07.03.2025 N 26-ГД, от 09.07.2025 N 69-ГД)

Принят
Самарской Губернской Думой
25 октября 2005 года

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - налог).

Статья 2. Пониженные ставки налога

1. Пониженные ставки налога устанавливаются для определенных в настоящей статье категорий налогоплательщиков в следующих размерах:

1) 13,5 процента:

а) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД)

б) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 06.10.2011 N 97-ГД)

в-д) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД)

е-з) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

и) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 06.10.2011 N 97-ГД)

к) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 06.10.2011 N 97-ГД)

л-н) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

о) для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, по истечении десяти лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль; (в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

п) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

2-5) пункты утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

6) 0 процентов - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль; (в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

7-8) пункты утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

9) 10 процентов:

а) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

б) для организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части - территория опережающего развития), в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода в соответствии с данными налогового учета при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с органом государственной власти Самарской области, уполномоченным на заключение соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и (или) органами местного самоуправления монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части - соглашение), но не более срока существования территории опережающего развития (шестой налоговый период отсчитывается с того налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения); (в ред. Законов Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД, от 27.12.2023 N 121-ГД)

в) для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 25 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением установленной настоящей статьей пониженной налоговой ставки, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более 5 лет, - при условии соответствия требованиям к региональным инвестиционным проектам и их участникам на протяжении всего периода льготного налогообложения; (в ред. Законов Самарской области от 20.07.2020 N 93-ГД, от 09.07.2025 N 69-ГД)

г) для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, заключенных с участием Самарской области, отвечающих требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Самарской области от 06.05.2022 N 42-ГД)

10) 2 процента - для организаций - резидентов территории опережающего развития в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, но не более срока существования территории опережающего развития; (в ред. Закона Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД)

11) 5 процентов - для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, в период с шестого по десятый год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль. (в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

2. Абзацы первый - седьмой. - Утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

Абзац восьмой. - Утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 08.02.2019 N 10-ГД)

Абзац девятый. - Утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 08.02.2019 N 10-ГД)

Абзац десятый. - Утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

Налогоплательщикам, определенным подпунктом "о" пункта 1, пунктами 6 и 11 части 1 настоящей статьи, пониженная ставка налога устанавливается в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, при условии ведения резидентами в порядке, предусмотренном главой 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории указанной особой экономической зоны промышленно-производственного типа. (в ред. Законов Самарской области от 13.06.2012 N 48-ГД, от 11.07.2018 N 57-ГД)

Налогоплательщикам - участникам консолидированной группы налогоплательщиков (включая ответственного участника) пониженные ставки налога, предусмотренные настоящим Законом, устанавливаются в отношении доли прибыли соответствующего участника консолидированной группы налогоплательщиков и (или) каждого из его обособленных подразделений в совокупной прибыли этой группы, определенной в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Закона Самарской области от 13.06.2012 N 48-ГД)

В случае отчуждения объектов основных средств, созданных и (или) приобретенных при реализации инвестиционного проекта, а также принятия решения о ликвидации и (или) смене местонахождения юридического лица, связанной с государственной регистрацией данного юридического лица за пределами территории Самарской области до истечения трех лет со дня окончания использования налоговой льготы, налогоплательщик должен осуществить пересчет и уплату налога на прибыль по ставке, установленной статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации, за все время пользования пониженной ставкой. (в ред. Законов Самарской области от 13.06.2012 N 48-ГД, от 06.07.2015 N 75-ГД)

Абзацы четырнадцатый - восемнадцатый. - Утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

Пониженные ставки, определенные подпунктом "б" пункта 9 и пунктом 10 части 1 настоящей статьи, применяются налогоплательщиками в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Закона Самарской области от 30.12.2021 N 118-ГД)

Абзацы двадцатый - двадцать второй. - Утратили силу. (в ред. Закона Самарской области от 30.12.2021 N 118-ГД)

В случае исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития предоставление льгот, установленных подпунктом "б" пункта 9 и пунктом 10 части 1 настоящей статьи, прекращается с начала квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития. Если при этом налогоплательщиком не выполнены установленные действующим законодательством для организаций - резидентов территории опережающего развития требования к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса резидента территории опережающего развития за весь период нахождения его в реестре резидентов территории опережающего развития. (в ред. Закона Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД)

Орган государственной власти Самарской области, уполномоченный на заключение соглашения, в течение 10 дней с момента исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития в случае невыполнения налогоплательщиком установленных действующим законодательством для организаций - резидентов территории опережающего развития требований к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, информирует о данном факте налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика. (в ред. Закона Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД)

Абзац двадцать пятый. - Утратил силу. (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

Налогоплательщики, определенные подпунктом "в" пункта 9 части 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговых ставок в размерах и порядке, которые предусмотрены подпунктом "в" пункта 9 части 1 настоящей статьи, начиная с 1 января 2027 года - в случае если объем капитальных вложений участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией составляет менее 500 миллионов рублей или начиная с 1 января 2029 года - в случае если объем капитальных вложений участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией составляет 500 миллионов рублей и более. (в ред. Закона Самарской области от 20.07.2020 N 93-ГД)

Пониженная налоговая ставка, установленная для налогоплательщиков, определенных подпунктом "г" пункта 9 части 1 настоящей статьи, применяется в соответствии с положениями статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Самарской области от 06.05.2022 N 42-ГД)

Статья 2.1. - Утратила силу. (в ред. Закона Самарской области от 23.03.2020 N 32-ГД)

Статья 2.2. Инвестиционный налоговый вычет для предприятий, к основным видам деятельности которых относятся добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, производство нефтепродуктов, розничная и оптовая торговля топливом (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков, зарегистрированным на территории Самарской области:

а) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа (код 06.10), доля доходов от которого должна составлять не менее 80 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика, осуществившим в налоговом периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) более 10 млрд рублей. Термин "инвестиции в основной капитал (основные средства)", используемый в настоящем пункте, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений";

б) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является производство нефтепродуктов (код 19.20), доля доходов от которого должна составлять не менее 80 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика, имеющим среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 300 человек;

в) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является розничная и оптовая торговля топливом (коды 47.30.1 и 46.71), доля доходов от которого должна составлять не менее 80 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика, имеющим среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 1000 человек.

2. Налогоплательщикам, определенным частью 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах срока, установленного частью 4 статьи 2.3 настоящего Закона.

По итогам отчетного периода налогоплательщики, указанные в пункте "а" части 1 настоящей статьи, рассчитывают размер инвестиционного налогового вычета без учета условий по объему инвестиций. В случае если по итогам налогового периода условие по объему осуществленных инвестиций не выполняется, налогоплательщик теряет право на применение инвестиционного налогового вычета с начала налогового периода с восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета по итогам отчетных периодов, с уплатой соответствующих сумм пеней.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный настоящей статьей в отношении расходов, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 286.1. части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, приобретенным (введенным в эксплуатацию) после 1 января 2025 года и поставленным на бухгалтерский учет на территории Самарской области.

4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), не может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых периодах.

5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 13,5 процента.

Статья 2.3. Отдельные положения применения инвестиционного налогового вычета в Самарской области (в ред. Закона Самарской области от 04.02.2025 N 14-ГД)

1. При определении размера инвестиционного налогового вычета, установленного статьями 2.2, 2.4, 2.5 и 2.6 настоящего Закона, не учитываются суммы расходов налогоплательщика, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если в отношении таких расходов и (или) объектов основных средств, приобретенных, созданных, достроенных, дооборудованных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных, изготовленных, доставленных и доведенных до состояния, в котором они пригодны для использования, за счет указанных расходов, применены иные региональные налоговые льготы или пониженные ставки, установленные настоящим Законом и (или) Законом Самарской области от 25 ноября 2003 года N 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области". (в ред. Законов Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД, от 09.07.2025 N 69-ГД)

2. Срок фактического использования объектов основных средств на территории Самарской области, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное статьями 2.2, 2.4, 2.5 и 2.6  настоящего Закона, устанавливается не менее 5 лет. В течение данного срока реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) указанных объектов сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней. (в ред. Законов Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД, от 09.07.2025 N 69-ГД)

3. Инвестиционный налоговый вычет применяется налогоплательщиками с соблюдением ограничений, установленных статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.2 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2030 года.

5. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.4 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2027 года. (в ред. Закона Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД)

6. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.5 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2030 года. (в ред. Закона Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД)

7. Налогоплательщики, получившие право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2.6 настоящего Закона, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета с 1 января 2028 года. (в ред. Закона Самарской области от 09.07.2025 N 69-ГД)

Статья 2.4. Инвестиционный налоговый вычет для организаций - участников федерального проекта "Производительность труда" (в ред. Закона Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, являющимся участниками федерального проекта "Производительность труда", заключившим после 1 января 2025 года с министерством промышленности и торговли Самарской области соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда" либо дополнительные соглашения к соглашениям о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", заключенным после 1 июня 2024 года, у которых среднемесячная заработная плата работников организации за отчетный (налоговый) период превышает уровень среднемесячной заработной платы работников по Самарской области по соответствующему основному виду экономической деятельности налогоплательщика за год, предшествующий году предоставления инвестиционного налогового вычета.

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, приобретенных (введенных в эксплуатацию) после 1 января 2025 года и поставленных в соответствии с учетной политикой на бухгалтерский учет в Самарской области, за исключением основных средств, коды общероссийского классификатора которых указаны в перечне кодов основных средств, включаемых в амортизационные группы, в отношении которых не применяются положения настоящей статьи, согласно приложению 3 к настоящему Закону.

3. Для налогоплательщиков, определенных частью 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в 2025 и 2026 годах в размере 30 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом предельный размер указанных расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, не может превышать 50 процентов от объема дополнительных платежей по налогу на прибыль организаций, рассчитанного по формуле:

,

где:

НПi - налог на прибыль организаций, исчисленный в бюджет субъекта с применением налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (17 процентов) в налоговом (отчетном) периоде;

НПi-1 - налог на прибыль организаций, исчисленный (рассчитанный) в бюджет субъекта с применением налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (17 процентов) в году, предшествующем текущему году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в i-м году по отношению к показателям года, предшествующего текущему году.

Показатель g устанавливается в следующем размере:

на 2025 год - 1,063;

на 2026 год - 1,061.

4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), не может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых периодах.

5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемого для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 10 процентов.

6. Налогоплательщики, определенные частью 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета в случае расторжения соглашения, указанного в части 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором такое соглашение расторгнуто.

Налогоплательщики, определенные частью 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета в случае невыполнения условий, указанных в части 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором произошло такое невыполнение.

Статья 2.5. Инвестиционный налоговый вычет для производителей удобрений и азотных соединений в Самарской области (в ред. Закона Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является производство удобрений и азотных соединений (код 20.15), и осуществившим в налоговом (отчетном) периоде инвестиции в указанные в части 3 настоящей статьи объекты основных средств в размере более 3,5 млрд рублей.

2. Налогоплательщикам, определенным в части 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах срока, установленного частью 6 статьи 2.3 настоящего Закона. Общая сумма инвестиционного налогового вычета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей, не может превышать 5 млрд рублей.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, поставленных на бухгалтерский учет в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года на территории Самарской области, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам и имеющих следующие коды классификации основных средств, включаемые в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года N 1:

310.30.20.33.113 "Вагоны-цистерны", 310.30.20.12.120 "Тепловозы маневровые и промышленные" - в части приобретенных после 1 января 2025 года;

220.42.12.10 "Дороги железные наземные и подземные" - в части введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года.

4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах срока, установленного частью 6 статьи 2.3 настоящего Закона.

5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 10 процентов.

6. В случае если по итогам налогового периода условие по объему осуществленных инвестиций не выполняется, налогоплательщик теряет право на применение инвестиционного налогового вычета с начала налогового периода с восстановлением и уплатой суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета по итогам отчетных периодов, с уплатой соответствующих пеней.

Статья 2.6. Инвестиционный налоговый вычет для предприятий, принимавших участие в социально-экономическом развитии Самарской области (в ред. Закона Самарской области от 09.07.2025 N 69-ГД)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, осуществившим в налоговом (отчетном) периоде капитальные вложения (за исключением вложений в нематериальные активы) на территории Самарской области в размере не менее 3 млрд рублей и направившим денежные средства на финансирование мероприятий государственной программы Самарской области "Комплексное развитие сельских территорий Самарской области".

2. Налогоплательщикам, определенным частью 1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах срока, установленного частью 7 статьи 2.3 настоящего Закона. При этом размер инвестиционного налогового вычета в налоговом (отчетном) периоде не может превышать двукратный размер денежных средств, фактически направленных налогоплательщиком в данном налоговом периоде на финансирование мероприятий государственной программы Самарской области "Комплексное развитие сельских территорий".

Объем денежных средств, направляемых на указанные мероприятия, определяется соглашением, заключенным министерством сельского хозяйства и продовольствия Самарской области с налогоплательщиком в соответствии с порядком, установленным Правительством Самарской области (далее - соглашение), и размером фактически перечисленных денежных средств по итогам налогового периода.

По итогам отчетного периода налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи и заключившие соглашение, рассчитывают сумму инвестиционного налогового вычета в пределах двукратного размера денежных средств, указанных в данном соглашении, без учета условий по объему капитальных вложений (за исключением вложений в нематериальные активы) на территории Самарской области и фактически направленных денежных средств в соответствии с соглашением.

В случае если по итогам налогового периода условия по объему осуществленных капитальных вложений (за исключением вложений в нематериальные активы) на территории Самарской области, указанному в части 1 настоящей статьи, не выполнены и (или) в случае расторжения соглашения, налогоплательщик теряет право на применение инвестиционного налогового вычета с начала налогового периода с восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета по итогам отчетных периодов, с уплатой соответствующих сумм пеней. При этом денежные средства, перечисленные в соответствии с соглашением, возврату не подлежат.

В случае если по итогам налогового периода сумма фактически направленных денежных средств будет меньше суммы, указанной в соглашении, инвестиционный налоговый вычет должен быть пересчитан в соответствии с абзацем первым части 2 настоящей статьи с уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением инвестиционного налогового вычета, в размере, превышающем двукратный размер денежных средств, фактически направленных налогоплательщиком в данном налоговом периоде на финансирование мероприятий государственной программы Самарской области "Комплексное развитие сельских территорий", с уплатой соответствующих сумм пеней.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный настоящей статьей, в отношении расходов, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, приобретенным (введенным в эксплуатацию) после 1 января 2025 года и поставленным на бухгалтерский учет на территории Самарской области.

4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), не может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в бюджет Самарской области, в последующих налоговых (отчетных) периодах.

5. Размер ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, составляет 13,5 процента.

Статья 3. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2006 г.

Губернатор
Самарской области
К.А. ТИТОВ

г. Самара

7 ноября 2005 года

N 187-ГД

ПРИЛОЖЕНИЕ. - Утратило силу. (в ред. Закона Самарской области от 30.11.2017 N 115-ГД)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. - Утратило силу. (в ред. Закона Самарской области от 23.03.2020 N 32-ГД)

Приложение 3
к Закону Самарской области
"О пониженных ставках налога
на прибыль организаций,
зачисляемого в областной бюджет"

ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 2.4 НАСТОЯЩЕГО ЗАКОНА

(в ред. Закона Самарской области от 07.03.2025 N 26-ГД)

<1> Кроме кодов ОКОФ 330.28.4 "Оборудование металлообрабатывающее и станки".

Примечание: коды основных средств, включаемые в амортизационные группы, определены в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, принятым и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 года N 2018-ст.