Зарегистрировано в Минюсте России 17 октября 2018 г. N 52463
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 29 августа 2018 г. N 4886-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 23 СЕНТЯБРЯ 2016 ГОДА N 4139-У "О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, НЕ ВКЛЮЧЕННЫХ В РЕЗЕРВЫ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ НА ПЕНСИОННОМ СЧЕТЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ"
1. На основании абзаца двадцать седьмого статьи 3, абзаца семнадцатого подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4322; N 47, ст. 6391; N 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, N 19, ст. 2326; N 30, ст. 4044, ст. 4084; N 49, ст. 6352; N 52, ст. 6975; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4219; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 41, ст. 47; N 27, ст. 4225; 2017, N 31, ст. 4754, ст. 4830; 2018, N 1, ст. 66; N 11, ст. 1584; N 31, ст. 4858) внести в Указание Банка России от 23 сентября 2016 года N 4139-У "О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 октября 2016 года N 44053, следующие изменения.
1.1. В пункте 1:
абзац четвертый после слов "в случае реорганизации фонда" дополнить словами "в форме слияния, присоединения, разделения";
абзацы пятый - седьмой изложить в следующей редакции:
"в случае создания фонда, в том числе в результате реорганизации, - период с даты получения средств пенсионных накоплений по 31 декабря включительно;
в случае реорганизации фонда в форме выделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно, в отношении застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых передаются в фонд (фонды), создаваемый (создаваемые) в результате выделения.
Для договоров об обязательном пенсионном страховании, вступивших в силу до 1 января 2018 года, начальный расчетный период должен определяться как расчетный период 2018 года. В остальных случаях начальный расчетный период должен определяться как расчетный период, в котором вступил в силу договор об обязательном пенсионном страховании.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Последний расчетный период должен определяться как расчетный период, по состоянию на последний календарный день которого рассчитывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений.".
1.2. В пункте 2:
абзацы пятый - восьмой изложить в следующей редакции:
" - стоимость активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе средств на банковских счетах, открытых для учета средств пенсионных накоплений, и ценных бумаг, учитываемых в указанной стоимости активов по стоимости, отличной от рыночной, с учетом всех корректирующих событий, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - расчетный портфель), по данным бухгалтерского учета на последний день расчетного периода k. При расчете показателя
ценные бумаги не должны учитываться по стоимости, которая отличается от рыночной, если в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года N 39528, 20 декабря 2016 года N 44836, 5 сентября 2017 года N 48081, 7 сентября 2017 года N 48108, 15 декабря 2017 года N 49269, такие ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости;
- сумма следующих величин в части, не выведенной из расчетного портфеля в расчетном периоде k и подлежащей оплате (возмещению) за счет активов, составляющих расчетный портфель:
размер необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, за расчетный период k;
величины вознаграждения фонда за расчетный период k;";
абзацы девятый - одиннадцатый признать утратившими силу;
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
" - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя
не включаются суммы оплаты (возмещения) необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, и оплаты вознаграждения фонда;".
1.3. В абзацах девятом и тринадцатом пункта 4 слова "2015 года" заменить словами "2017 года".
1.4. Абзац девятый пункта 5 изложить в следующей редакции:
"В целях расчета показателя за 2018 год показатель
принимается равным сумме средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА