ЗАКОН
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Кемеровской области от 08.04.2009 N 31-ОЗ, от 24.11.2010 N 113-ОЗ, от 27.06.2011 N 72-ОЗ, от 28.05.2013 N 64-ОЗ, от 26.11.2013 N 117-ОЗ, от 24.11.2014 N 112-ОЗ, от 25.11.2015 N 108-ОЗ, от 02.11.2016 N 82-ОЗ, от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 14.11.2018 N 84-ОЗ, Законов Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 N 44-ОЗ, от 29.05.2020 N 55-ОЗ, от 03.07.2020 N 71-ОЗ, от 16.11.2020 N 122-ОЗ, от 09.12.2020 N 143-ОЗ, от 11.06.2021 N 54-ОЗ, от 15.12.2021 N 134-ОЗ, от 20.04.2022 N 39-ОЗ, от 26.05.2022 N 55-ОЗ, от 04.07.2022 N 67-ОЗ, от 29.10.2022 N 118-ОЗ, от 30.11.2022 N 132-ОЗ, от 16.12.2022 N 147-ОЗ, от 28.11.2024 N 117-ОЗ, от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Принят
Советом народных депутатов
Кемеровской области
26 ноября 2008 года
Настоящий Закон на основании Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
Статья 1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: (в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ)
(в ред. Законов Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 4 | Производство одежды | 14 |
| 5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 6 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 7 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 8 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 9 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 10 | Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел | 20.59.2 |
| 11 | Производство лекарственных препаратов | 21.20.1 |
| 12 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 13 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 14 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 15 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 15-1 | Производство медицинских инструментов и оборудования | 32.5 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ) | ||
| 16 | Ремонт машин и оборудования | 33.12 |
| 17 | Ремонт электрического оборудования | 33.14 |
| 18 | Монтаж промышленных машин и оборудования | 33.20 |
| 19 | Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.2 |
| 20 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 21 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 22 | Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95.2 |
3.Налоговая ставка в размере 15 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-9, 1-10 и 1-11 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего развития и особых экономических зон". (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Статьи 1-1 - 1-2. - Утратили силу. (в ред. Закона Кемеровской области от 28.05.2013 N 64-ОЗ)
Статья 1-3. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в размере 3 процента устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: (в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ)
(в ред. Законов Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 4 | Производство одежды | 14 |
| 5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 6 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 7 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 8 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 9 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 10 | Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел | 20.59.2 |
| 11 | Производство лекарственных препаратов | 21.20.1 |
| 12 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 13 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 14 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 15 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 15-1 | Производство медицинских инструментов и оборудования | 32.5 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ) | ||
| 16 | Ремонт машин и оборудования | 33.12 |
| 17 | Ремонт электрического оборудования | 33.14 |
| 18 | Монтаж промышленных машин и оборудования | 33.20 |
| 19 | Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.2 |
| 20 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 21 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 22 | Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95.2 |
3.Налоговая ставка в размере 6 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-9, 1-10 и 1-11 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего развития и особых экономических зон". (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Статьи 1-4. - 1-8. - Утратили силу. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Статья 1-9. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2022 - 2026 годах (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 26.05.2022 N 55-ОЗ)
1. Установить в 2022 - 2026 годах налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 9 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со статьей 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма". (в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 30.11.2022 N 132-ОЗ, от 28.11.2024 N 117-ОЗ)
2. Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, действует с первого числа налогового периода, в котором налогоплательщиком заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе до конца налогового периода, предшествующего году, в котором указанное соглашение расторгнуто.
Статья 1-10. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в 2022 - 2028 годах (в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 29.10.2022 N 118-ОЗ, от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Установить в 2022 - 2028 годах налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 9 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основанием применения налоговых ставок, предусмотренных настоящей статьей, является представление по итогам налогового периода в налоговый орган по месту учета расчета доли доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае, если по итогам налогового периода организация не выполняет условие, установленное абзацем вторым настоящей статьи, а также в случае лишения ее государственной аккредитации организация лишается права применять налоговые ставки, установленные настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию либо она лишена государственной аккредитации.
Статья 1-11. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющими деятельность в сфере социального предпринимательства, в 2023 - 2028 годах (в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 16.12.2022 N 147-ОЗ, от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
Установить в 2023 - 2028 годах для субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения: (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 27.11.2025 N 144-ОЗ)
в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее дня его официального опубликования и дня вступления в силу Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".