МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 14 июля 2004 г. N САЭ-3-13/423@
О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" приказываю:
1. Внести дополнения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
"Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (версия 3.00000)".
"Часть XXXIV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) (версия 3.00000)".
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А.Чушкина.
Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э.СЕРДЮКОВ
УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 14 июня 2004 г.
N САЭ-3-13/423@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ XXXIII СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) (ВЕРСИЯ 3.00000)
1. Общие требования
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в электронном виде (далее формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) . (Приказ МНС России от 22.12.2003 г. N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утверждена Приказом МНС России от 15.06.2004 г. N САЭ-3-04/366@ (зарегистрирована в Минюсте России 09.07.2004 г. N 5900).
Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утверждена Приказом МНС России от 15.06.2004 г. N САЭ-3-04/366@ (зарегистрирована в Минюсте России 09.07.2004 г. N 5900).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) по смысловому содержанию.
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - физическом лице>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> - представлены в таблицах 4-6.
Состав показателей блоков <Раздел 00001>, <Раздел 00002>, <Раздел 00003>, <Раздел 00004> <Раздел 00005>, <Раздел 00006>, <Раздел 00014>, соответственно представлен в таблице 7-12, 20.
* Минимально должен присутствовать один из блоков в данном разделе.
3. Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-22.7.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>
I6 - <ОГРН>
Е - <пустое выражение>
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Таблица 1
Общие сведения служебной части
Сведения об отправителе - юридическом лице
Сведения об отправителе - физическом лице
Информационная часть сообщения
Таблица 4
Описание формы отчетности
Сведения о налогоплательщике - физическом лице
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | O | T2(60), T2(60), T2(60) | E(0) | ФИО | <фамилия>, <имя>, <отчество> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| ИНН физического лица | O | I5(12) | E(0) | ИННФЛ | <ИНН физического лица> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации | У | N(3) | КолДнейРФ | <количество дней> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Номер страхового свидетельства в ПФР | О | Т(14) | Е(0) | НомСтрСвПФР | <номер страхового свидетельства в ПФР> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Место рождения физического лица | О | Т(128) | МестоРожд | <место рождения> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Дата рождения физического лица | О | D(10) | ДатаРожд | <дата рождения> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Пол физического лица | О | K(1) | Пол | <код> Принимает следующие значения: 1 - мужской пол | 2 - женский пол ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Гражданство физического лица | У | Т(120) | Гражд | <текст> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Код страны | У | K(3) | КодГражд | <код страны> по классификатору ОКСМ (числовой) ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Данные удостоверения личности физического лица | О | K(2),T1(25) | УдЛичн | <код вида документа>, <серия и номер> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Кем выдано удостоверение личности физического лица | О | Т(1000) | ВыдУдЛичн | <наименование организации> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Дата выдачи удостоверения личности физического лица | О | D(10) | ДатаУдЛичн | <дата выдачи> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации | О | K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) | АдрМЖ | <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | У | T(128) | АдрМЖРез | <адрес места жительства> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
Описание формы отчетности
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Признак отчетности | О | К(1) | ПризФОтч | Значение равно 1 |
| Код формы отчетности по классификатору КНД | О | К(7) | КНД | Значение равно:1151020 |
| Наименование формы отчетности | Н | Т(120) | НаимФОтч | Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (3-НДФЛ) |
| Версия формата отчетности | О | N(7.5) | ВерФОтч | Значение равно: 3.00000 |
| Период действия версии формата отчетности | О | D(10), D(10)| Е(0) | ПериодВерОтч | <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии> |
| Признак вида документа | О | К(1) | ПризВидДок | Значение равно: 1- первичный | 3 - корректирующий |
| Номер корректировки | У | К (1) | НомерКорр | <число> УП: /ПризВидДок/=’3’ |
| Отчетный год | О | N(4) | ГодПериодОтч | <год> |
| Документ представляется | О | K(3) | ДокПредст | <код> Принимает значения: 113 - по месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов | 120- по месту жительства индивидуального предпринимателя | 121- по месту жительства частного адвоката | 122 -по месту жительства частного нотариуса | 114 - по месту жительства прочего физического лица |
| Единица измерения по классификатору ОКЕИ | О | К(3) | ОКЕИ | Принимает значение: 383 |
| Количество показателей в содержание формы | О | N (10) | КолПокФОтч | <количество показателей> |
Содержание формы отчетности
Таблица 7
Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате ( доплате ) в бюджет / возврату из бюджета по данным налогоплательщика
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Признак суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета | П | К (1) | П000010001000 | <код> Принимает значения: 1 - уплата в бюджет | 2 - возврат из бюджета |
| Код бюджетной классификации | П | К (7) | П000010002000 | <код бюджетной классификации> |
| Код по ОКАТО | П | К (11) | П000010003000 | <код по ОКАТО> |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | П | N (15) | П000010004000 | <сумма> |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | П | N (15) | П000010005000 | <сумма> |
Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / (возврату) по всем видам доходов
Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %
Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35 %
Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30 %
Раздел 3.2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6 %
Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке
Таблица 13.1.
Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке
Таблица 14.1.
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1. Расчет суммы дохода и налога | ||||
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) | П | К (3) | П000080001000 | <код страны> |
| Наименование источника выплаты | П | Т (1000)| Т(60), Т(60), Т(60) | П000080002000 | <наименование организации>| <фамилия>,<имя>,<отчество> |
| Дата получения дохода (цифрами день, месяц, год) | П | N (15) | П000080003000 | <дата> |
| Код валюты | П | N (15) | П000080004000 | <код валюты> значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.00 N 405-ст |
| Курс иностранной валюты, установленный ЦБ РФ на дату получения дохода | П | N (15.4) | П000080005000 | <сумма> |
| Наименование валюты | П | Т(20) | П000080006000 | <наименование валюты> |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте | П | N (15) | П000080007000 | <сумма> |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте | П | N (15) | П000080008000 | <сумма> |
| Сумма дохода, полученного в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения | П | N (15) | П000080009000 | <сумма> |
| Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода | П | N (15) | П000080010000 | <сумма> |
| Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации | П | N (15) | П000080011000 | <сумма> |
| Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации | П | N (15) | П000080012000 | <сумма> |
Приложение В. Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики
Таблица 15.1.
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1. За какие месяцы получен доход | ||||
| Период осуществления предпринимательской деятельности" | П | N(12) | П000090001000 | <число> * Значение ПЕРИОД состоит из 12 символов "0" или "1". Все месяцы, за которые получен доход, отмечаются символом "1"; остальные - символом "0". |
| 2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занятия частной практикой | ||||
| Вид деятельности | П | Т (120) | П000090002000 | <наименование вида деятельности> |
| Код вида деятельности | П | К (8) | П000090002100 | <код> выбирается из ОКВЭД |
| Сумма дохода | П | N (15.2) | П000090002500 | <сумма> |
| 3. Произведенные расходы | ||||
| Материальные расходы | П | N (15.2) | П000090003000 | <сумма> |
| Амортизационные отчисления | П | N (15.2) | П000090004000 | <сумма> |
| Расходы на оплату труда | П | N (15.2) | П000090005000 | <сумма> |
| Прочие расходы | П | N (15.2) | П000090006000 | <сумма> |
| 3.5. Итого расходов | П | N (15.2) | П000090007000 | <сумма> |
| 4. Расходы в пределах норматива (20% от суммы дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности) | П | N (15.2) | П000090008000 | <сумма> |
Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
Таблица 16.1.
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | ||||
| ИНН источника выплаты | П | I3 (10)| I5(12) | П000100001000 | <ИНН источника выплаты ЮЛ>| <ИНН источника выплаты ФЛ> |
| КПП | П | I4 (9) | П000100002000 | <КПП источника выплаты> |
| Наименование источника выплаты | П | Т (1000)| Т(60), Т(60), Т(60) | П000100003000 | <наименование организации>| <фамилия>,<имя>, <отчество> |
| Код вида авторского вознаграждения (вознаграждения) | П | К (4) | П000100004000 | <код вида вознаграждения> выбирается из приложения 3 |
| Авторское вознаграждение (вознаграждения) за | П | Т (120) | П000100005000 | <наименование вознаграждения> |
| Сумма авторского вознаграждения (вознаграждения) | П | N (15.2) | П000100006000 | <сумма> |
| Код расхода | П | К(3) | П000100007000 | <код расхода>принимает значения: 405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 НК РФ | 404 - при наличии документально подтвержденных расходов |
| Норматив, % | П | N (3) | П000100008000 | <процент> |
| Сумма расхода | П | N (15.2) | П000100009000 | <сумма> |
Приложение Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера
Таблица 17.1.
Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
Таблица 18.1
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом | ||||
| 1.1. Итого за: | ||||
| Январь | П | N (15.2) | П000120001000 | <сумма> |
| январь-февраль | П | N (15.2) | П000120002000 | <сумма> |
| январь-март | П | N (15.2) | П000120003000 | <сумма> |
| январь-апрель | П | N (15.2) | П000120004000 | <сумма> |
| январь-май | П | N (15.2) | П000120005000 | <сумма> |
| январь-июнь | П | N (15.2) | П000120006000 | <сумма> |
| январь-июль | П | N (15.2) | П000120007000 | <сумма> |
| январь-август | П | N (15.2) | П000120008000 | <сумма> |
| январь-сентябрь | П | N (15.2) | П000120009000 | <сумма> |
| январь-октябрь | П | N (15.2) | П000120010000 | <сумма> |
| январь-ноябрь | П | N (15.2) | П000120011000 | <сумма> |
| январь-декабрь | П | N (15.2) | П000120012000 | <сумма> |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. (с учетом пункта 1) | П | N (2) | П000120013000 | <количество месяцев> |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК РФ | ||||
| 2.1. Сумма стандартного налогового вычета по пп.1 п.1 ст.218 НК РФ (3000 руб. х кол-во мес.) | П | N (15.2) | П000120014000 | <сумма> |
| 2.2. Сумма стандартного налогового вычета по пп.2 п.1 ст.218 НК РФ (500 руб. х кол-во мес.) | П | N (15.2) | П000120015000 | <сумма> |
| 2.3. Сумма стандартного налогового вычета по пп.3 п.1 ст.218 НК РФ (400 руб. х п.1.2) | П | N (15.2) | П000120016000 | <сумма> |
| 2.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя) (300 руб. х п.1.2 х количество детей) | П | N (15.2) | П000120017000 | <сумма> |
| 2.5. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка одинокому родителю (опекуну, попечителю) (600 руб. х п.1.2 х количество детей) | П | N (15.2) | П000120018000 | <сумма> |
| 2.6. Итого вычетов | П | N (15.2) | П000120019000 | <сумма> |
Приложение Ж. Расчет суммы доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества
Таблица 19.1.
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п.28 ст.217 НК РФ (кроме доходов в виде выигрышей и призов) | ||||
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту | ||||
| 1.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130001000 | <сумма> |
| 1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.1.1, но не более 2000 руб.) | П | N (15.2) | П000130002000 | <сумма> |
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством | ||||
| 1.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130003000 | <сумма> |
| 1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.2.1, но не более 2000 руб.) | П | N (15.2) | П000130004000 | <сумма> |
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления | ||||
| 1.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130005000 | <сумма> |
| 1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.3.1, но не более 2000 руб.) | П | N (15.2) | П000130006000 | <сумма> |
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом | ||||
| 1.4.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130007000 | <сумма> |
| 1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.4.1, но не более 2000 руб.) | П | N (15.2) | П000130008000 | <сумма> |
| Итого: | ||||
| 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению (пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2) | П | N (15.2) | П000130009000 | <сумма> |
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), установленных п.1 ст.220 НК РФ | ||||
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет | ||||
| 3.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130012000 | <сумма> |
| 3.1.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные расходы, либо 1000000 руб., но не более значения пп.3.1.1.) | П | N (15.2) | П000130013000 | <сумма> |
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более | ||||
| 3.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130014000 | <сумма> |
| 3.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.2.1.) | П | N (15.2) | П000130015000 | <сумма> |
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет) | ||||
| 3.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130016000 | <сумма> |
| 3.3.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные расходы, либо 125000 руб., но не более значения пп.3.3.1.) | П | N (15.2) | П000130017000 | <сумма> |
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более | ||||
| 3.4.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130018000 | <сумма> |
| 3.4.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.4.1.) | П | N (15.2) | П000130019000 | <сумма> |
| Итого: | ||||
| 3.5. Общая сумма вычетов (пп.3.1.2 + пп.3.2.2 + пп.3.3.2 + пп.3.4.2) | П | N (15.2) | П000130019500 | <сумма> |
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных п.1 ст.220 НК РФ | ||||
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3-х лет | ||||
| 4.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130020000 | <сумма> |
| 4.1.2. Сумма налогового вычета (125 000 руб, но не более значения пп. 4.1.1) | П | N (15.2) | П000130021000 | <сумма> |
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более | ||||
| 4.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты | П | N (15.2) | П000130022000 | <сумма> |
| 4.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп. 4.2.1) | П | N (15.2) | П000130023000 | <сумма> |
| Итого: | ||||
| 4.3. Общая сумма вычетов (пп.4.1.2 + пп.4.2.2) | П | N (15.2) | П004070024000 | <сумма> |
Приложение З. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры
Таблица 20.
Приложение И. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
Таблица 21.1.
Приложение К. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим
Таблица 22.1.
4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов
4.1. Служебная часть сообщения
4.1.1. Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ….ИИ - идентификатор отправителя
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях МНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
4.1.2. Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"
Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции МНС значением реквизита должен быть код <ИМНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.
4.1.3. Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
4.2. Информационная часть сообщения
4.2.1. Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Реквизит "Количество форм отчетности налогоплательщика"
Указывается количество форм отчетности, представленных данным налогоплательщиком.
4.2.2. Сведения о налогоплательщике - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - физического лица.
Реквизит "ИНН физического лица"
Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
Реквизит "Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации"
Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае, если физическое лицо - иностранный гражданин.
Реквизит "Номер страхового свидетельства в ПФР"
Указывается номер страхового свидетельства в ПФР физического лица.
Реквизит "Дата рождения физического лица"
Указывается дата рождения физического лица.
Реквизит "Место рождения физического лица"
Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Реквизит "Пол физического лица"
Указывает пол физического лица.
Реквизит "Гражданство физического лица"
Указывается гражданство физического лица, если физическое лицо - иностранный гражданин..
Реквизит "Код страны"
Указывается <код страны> (числовой) из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), если физическое лицо - иностранный гражданин.
Реквизит "Данные удостоверения личности физического лица"
Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>. Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложение 1.
Реквизит "Кем выдано удостоверение личности физического лица"
Указывается организация выдавшее удостоверение личности.
Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица"
Указывается в формате <дата выдачи>.
Реквизит "Адрес места жительства физического лица в Российской организации"
Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ удостоверяющий личность).
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .
Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является"
Заполняется в произвольной форме
4.2.3. Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов),
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151020. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ).
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
113 - -по месту жительства физического лица, получившего доходы от налоговых агентов;
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;
121 - -по месту жительства частного нотариуса;
122 - -по месту жительства адвоката;
114 - -по месту жительства прочего физического лица.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
4.2.4. Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный номер (код) строки формы;
ГГ - двузначный номер графы формы.
СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года |
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997г. |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 09 | Дипломатический паспорт гражданина РФ | Дипломатический паспорт для граждан РФ |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г. |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы, выдаваемые органами МВД | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |
СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
КОДЫ ВИДОВ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ (ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ)
<1> в процентах к суммам начисленного дохода
УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 14 июня 2004 г.
N САЭ-3-13/423@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ XXXIV СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 4 - НДФЛ) (ВЕРСИЯ 3.00000)
1. Общие требования
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) в электронном виде (далее формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) . (Приказ МНС России от 22.12.2003г. N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утверждена Приказом МНС России от 15.06.2004 г. N САЭ-3-04/366@ (зарегистрирована в Минюсте России 09.07.2004 г. N 5900).
Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утверждена Приказом МНС России от 15.06.2004 г. N САЭ-3-04/366@ (зарегистрирована в Минюсте России 09.07.2004 г. N 5900).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) по смысловому содержанию.
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике - физическом лице>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> - представлены в таблицах 4-7.
3. Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1- 7.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>
I6 - <ОГРН>
Е - <пустое выражение>
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Таблица 1
Общие сведения служебной части
Сведения об отправителе - юридическом лице
Сведения об отправителе - физическом лице
Информационная часть сообщения
Таблица 4
Описание формы отчетности
Сведения о налогоплательщике - физическом лице
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | O | T2(60), T2(60), T2(60) | E(0) | ФИО | <фамилия>, <имя>, <отчество> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| ИНН физического лица | O | I5(12) | E(0) | ИННФЛ | <ИНН физического лица> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации | У | N(3) | КолДнейРФ | <количество дней> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Номер страхового свидетельства в ПФР | О | Т(14) | Е(0) | НомСтрСвПФР | <номер страхового свидетельства в ПФР> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Место рождения физического лица | О | Т(128) | МестоРожд | <место рождения> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Дата рождения физического лица | О | D(10) | ДатаРожд | <дата рождения> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Пол физического лица | О | K(1) | Пол | <код> Принимает следующие значения: 1 - мужской пол | 2 - женский пол ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Гражданство физического лица | У | Т(120) | Гражд | <текст> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Код страны | У | K(3) | КодГражд | <код страны> по классификатору ОКСМ (числовой) ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
| Данные удостоверения личности физического лица | О | K(2),T1(25) | УдЛичн | <код вида документа>, <серия и номер> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Кем выдано удостоверение личности физического лица | О | Т(1000) | ВыдУдЛичн | <наименование организации> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Дата выдачи удостоверения личности физического лица | О | D(10) | ДатаУдЛичн | <дата выдачи> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Адрес места жительства физического лица в Российской Федерации | О | K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7) | АдрМЖ | <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира> ДТ: /ФИО/не =’,,’ |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | У | T(128) | АдрМЖРез | <адрес места жительства> ДТ: /ФИО/не =’,,’ УП: /КодГраж/не =’643’|’999’ |
Описание формы отчетности
| Наименование реквизита | Тип | Формат | Код реквизита | Структура реквизита и дополнительная информация |
| Признак отчетности | О | К(1) | ПризФОтч | Значение равно 1 |
| Код формы отчетности по классификатору КНД | О | К(7) | КНД | Значение равно:1151021 |
| Наименование формы отчетности | Н | Т(120) | НаимФОтч | Значение равно: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (4-НДФЛ) |
| Версия формата отчетности | О | N(7.5) | ВерФОтч | Значение равно: 3.00000 |
| Период действия версии формата отчетности | О | D(10), D(10)| Е(0) | ПериодВерОтч | <дата начала действия версии>,<дата конца действия версии> |
| Признак вида документа | О | К(1) | ПризВидДок | Значение равно: 1- первичный | 3 - корректирующий |
| Номер корректировки | У | К (1) | НомерКорр | <число> УП: /ПризВидДок/=’3’ |
| Отчетный год | О | N(4) | ГодПериодОтч | <год> |
| Документ представляется | О | K(3) | ДокПредст | <код> Принимает значения: 120- по месту жительства индивидуального предпринимателя | 121- по месту жительства частного адвоката | 122 -по месту жительства частного нотариуса | |
| Единица измерения по классификатору ОКЕИ | О | К(3) | ОКЕИ | Принимает значение: 383 |
| Количество показателей в содержание формы | О | N (10) | КолПокФОтч | <количество показателей> |
Содержание формы отчетности
Таблица 7
Раздел 1. Сумма предполагаемого дохода по данным налогоплательщика
4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов
4.1. Служебная часть сообщения
4.1.1. Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ….ИИ - идентификатор отправителя
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях МНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
4.1.2. Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"
Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции МНС значением реквизита должен быть код <ИМНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее информацию.
4.1.3. Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
4.2. Информационная часть сообщения
4.2.1. Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Реквизит "Количество форм отчетности налогоплательщика"
Указывается количество форм отчетности, представленных данным налогоплательщиком.
4.2.2. Сведения о налогоплательщике - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество физического лица"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - физического лица.
Реквизит "ИНН физического лица"
Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
Реквизит "Количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации"
Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае, если физическое лицо - иностранный гражданин.
Реквизит "Номер страхового свидетельства в ПФР"
Указывается номер страхового свидетельства в ПФР физического лица.
Реквизит "Дата рождения физического лица"
Указывается дата рождения физического лица.
Реквизит "Место рождения физического лица"
Указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Реквизит "Пол физического лица"
Указывает пол физического лица.
Реквизит "Гражданство физического лица"
Указывается гражданство физического лица, если физическое лицо - иностранный гражданин..
Реквизит "Код страны"
Указывается <код страны> (числовой) из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), если физическое лицо - иностранный гражданин.
Реквизит "Данные удостоверения личности физического лица"
Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>. Элемент реквизита выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложение 1.
Реквизит "Кем выдано удостоверение личности физического лица"
Указывается организация выдавшее удостоверение личности.
Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица"
Указывается в формате <дата выдачи>.
Реквизит "Адрес места жительства физического лица в Российской организации"
Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ удостоверяющий личность).
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)" .
Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является"
Заполняется в произвольной форме
4.2.3. Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов),
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151021. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 4-НДФЛ).
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
Принимает значения:
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;
121 - по месту жительства частного нотариуса;
122 - по месту жительства адвоката;
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
4.2.4. Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный номер (код) строки формы;
ГГ - двузначный номер графы формы.
СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
| Код | Наименование документа | Примечание |
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года |
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997г. |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 09 | Дипломатический паспорт гражданина РФ | Дипломатический паспорт для граждан РФ |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего) возраста |
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г. |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы, выдаваемые органами МВД | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |