ЗАКОН
ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОКРУЖНОЙ БЮДЖЕТ
(в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2010 N 146-ЗАО, от 23.12.2010 N 151-ЗАО, от 28.02.2011 N 18-ЗАО, от 01.07.2011 N 68-ЗАО, от 23.12.2011 N 150-ЗАО, от 24.05.2012 N 41-ЗАО, от 24.12.2012 N 156-ЗАО, от 10.12.2013 N 134-ЗАО, от 29.04.2014 N 30-ЗАО, от 30.06.2015 N 62-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 28.11.2016 N 94-ЗАО, от 27.02.2017 N 7-ЗАО, от 28.09.2017 N 70-ЗАО, от 17.11.2017 N 96-ЗАО, от 17.05.2018 N 38-ЗАО, от 19.04.2019 N 20-ЗАО, от 29.11.2019 N 96-ЗАО, от 29.06.2020 N 64-ЗАО, от 25.09.2020 N 94-ЗАО, от 26.10.2020 N 122-ЗАО, от 26.11.2020 N 131-ЗАО, от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 24.02.2022 N 8-ЗАО, от 24.11.2022 N 106-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО, от 22.06.2023 N 43-ЗАО, от 04.06.2024 N 30-ЗАО, от 25.10.2024 N 61-ЗАО, от 28.05.2025 N 32-ЗАО)
Принят
Постановлением
Государственной Думой
Ямало-Ненецкого автономного округа
17 сентября 2008 года N 1444
Статья 1
1. Установить на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - автономный округ) пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
в размере 13,5 процента для организаций, включенных в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа (далее - Перечень), чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Стратегические проекты"; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
в размере 14,5 процента для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Значимые проекты". (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
Организации имеют право на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, установленных настоящей частью, при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), определяемой в порядке, установленном настоящей частью; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
обеспечение ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не ниже уровня, определяемого постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
К организациям, включенным в Перечень не позднее 01 января 2021 года и на указанную дату не состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа, условие о постановке на учет в налоговых органах автономного округа по месту нахождения организации не применяется до окончания периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленного Перечнем, но не позднее 31 декабря 2024 года. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО, от 04.06.2024 N 30-ЗАО)
Минимальная сумма НДФЛ определяется по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящей частью: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
для организаций, включенных в Перечень не позднее 01 января 2021 года, как сумма НДФЛ, уплаченная (перечисленная) в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором применяется пониженная ставка налога на прибыль организаций, и увеличенная на среднегодовой индекс потребительских цен в автономном округе за налоговый период, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, опубликованный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации; (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО)
для организаций, включенных в Перечень после 01 января 2021 года, в порядке, установленном постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
1.1. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 15,5 процентов для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Социальные проекты". (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.12.2013 N 134-ЗАО)
1.2. Положения абзаца седьмого части 1 настоящей статьи об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не распространяются на: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
1) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений 5 млрд. рублей и более за каждый налоговый период в течение установленного Перечнем периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет (далее - право на льготу), и общей стоимостью капитальных вложений более 50 млрд. рублей. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
В случае если за какой-либо налоговый период объем капитальных вложений в размере 5 млрд. рублей и более не будет обеспечен, начиная с этого налогового периода и до окончания налогового периода, в котором истекает установленный Перечнем период предоставления права на льготу, право на льготу может быть использовано организацией только при соблюдении условия об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, установленного абзацем седьмым части 1 настоящей статьи, независимо от объема капитальных вложений в последующие периоды; (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
2) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений не более 50 млрд. рублей и являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии превышения исчисленного за налоговый период налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, исходя из величины совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящейся на данную организацию, над расчетной величиной налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, определенной за аналогичный налоговый период, исходя из полученных организацией доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов (далее - условие превышения). Условие превышения должно соблюдаться в течение всего периода предоставления права на льготу, установленного Перечнем. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
В случае если за какой-либо налоговый период условие превышения не будет выполнено, начиная с этого налогового периода и до окончания налогового периода, в котором истекает установленный Перечнем период предоставления права на льготу, право на льготу может быть использовано организацией только при соблюдении условия об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, установленного абзацем седьмым части 1 настоящей статьи, независимо от выполнения условия превышения в последующие периоды; (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
3) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений не более 50 млрд. рублей и не являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии, что срок реализации инвестиционного проекта со дня включения организации в Перечень составляет не менее десяти лет. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 30.06.2015 N 62-ЗАО, от 27.02.2017 N 7-ЗАО)
4) организации, в отношении инвестиционных проектов которых в соответствии с порядком формирования Перечня, утвержденным постановлением Правительства автономного округа, критерии финансовой и бюджетной эффективности не применяются. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
1.3. Пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная частями 1, 1.1 настоящей статьи, предоставляется на период, определенный в соответствии со статьей 4 настоящего Закона.
Право на льготу, установленную частями 1, 1.1 настоящей статьи, утрачивается с 1-го числа налогового периода, следующего за периодом, в котором общий объем средств, полученных организацией в результате применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной частями 1, 1.1 настоящей статьи, превысит 25 процентов от суммы инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта.
Определение суммы инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта, осуществляется на основании данных бухгалтерского учета организации с учетом налога на добавленную стоимость. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.11.2017 N 96-ЗАО)
1.4. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
1) для проектов, впервые введенных в эксплуатацию до 01 января 2021 года, в размере 13,5 процента; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
2) для проектов, впервые введенных в эксплуатацию после 01 января 2021 года, в размере 11,5 процента. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
Пониженная налоговая ставка, предусмотренная настоящей частью, подлежит применению до истечения 12 лет, исчисляемых в полных месяцах, с месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
Для целей настоящей части ввод проектов в эксплуатацию означает начало производства сжиженного природного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии; понятия "новые производственные мощности", "продукция нефтехимии" применяются в том значении, в каком они используются в пункте 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
2. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 13,5 процентов для:
1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
2) организаций, осуществляющих деятельность по обработке древесины и производству изделий из дерева и пробки, кроме мебели, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
3) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 29.11.2019 N 96-ЗАО)
2.1. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 10 процентов для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, указанная в абзаце первом настоящей части, предоставляется на период, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 25 (20 процентов для налоговых периодов до 2024 года включительно) процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога на прибыль организаций, указанной в абзаце первом настоящей части и установленной пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти следующих подряд налоговых периодов с учетом положений абзаца третьего настоящей части. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.05.2025 N 32-ЗАО)
Организации - участники региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованиям, установленным абзацем вторым подпункта 4 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации, утрачивают право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, указанной в абзаце первом настоящей части, начиная с 01 января 2027 года. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.11.2016 N 94-ЗАО)
2.2. Организации, применяющие в соответствии с частями 1.4, 2, 2.1 и 2.3 настоящей статьи пониженную ставку налога на прибыль организаций, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО)
2.3. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в размере: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
1) 5 процентов при реализации такими организациями на территории автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделами N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) и S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в течение пяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более срока действия указанного соглашения; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
2) 13,5 процента при условии, что организация является резидентом промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в течение десяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более срока действия указанного соглашения. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
3) 0 процентов для управляющих компаний промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения и управляющим компаниям промышленных парков регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2022 N 106-ЗАО)
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в течение пяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более срока действия указанного соглашения. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2022 N 106-ЗАО)
3. Организации, указанные в части 1 настоящей статьи и являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, вправе применять соответствующую пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, при условии обеспечения ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 части 1.2 настоящей статьи, исходя либо из прибыли, полученной в совокупности всеми участниками данной консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющими деятельность на территории автономного округа, либо исходя из величины совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящейся на данную организацию. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 30.06.2015 N 62-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
Организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, вправе самостоятельно выбирать порядок определения ежегодного уровня роста исчисленного налога на прибыль организаций.
Выбранный организацией порядок определения ежегодного уровня роста исчисленного налога на прибыль организаций остается неизменным до окончания налогового периода, в котором истекает установленный Перечнем период предоставления права на льготу. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
Абзац четвертый. - Утратил силу. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.05.2012 N 41-ЗАО)
Статья 1.1 (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.05.2018 N 38-ЗАО)
1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять налогоплательщики, состоящие на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
1) осуществляющие добычу высоковязкой нефти из нефтяных оторочек газонефтяных (нефтегазовых) залежей, в которых нефть в подгазовых зонах подстилается подошвенной водой, включенные в Перечень в целях получения инвестиционного налогового вычета и уплатившие (перечислившие) в консолидированный бюджет автономного округа минимальную сумму НДФЛ. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
Положения абзаца первого настоящего пункта об уплате (перечислении) минимальной суммы НДФЛ не распространяются на налогоплательщиков, включенных в Перечень в целях получения инвестиционного налогового вычета не позднее 01 января 2021 года; (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО)
2) являющиеся резидентами промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, установленным постановлением Правительства автономного округа; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
3) осуществляющие реализацию инвестиционных проектов по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
Перечень перспективных районов недропользования в автономном округе, порядок признания железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе, и ведения реестра такой инфраструктуры устанавливается постановлением Правительства автономного округа; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
4) для которых основным видом деятельности является "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (класс 61) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанной деятельности, составляет не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
1.1. Минимальная сумма НДФЛ определяется в порядке, установленном абзацем одиннадцатым части 1 статьи 1 настоящего Закона, по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
В случае неуплаты (неперечислении) минимальной суммы НДФЛ сумма налога на прибыль организаций в размере примененного за этот налоговый период инвестиционного налогового вычета подлежит восстановлению и уплате в окружной бюджет. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
2. Размер инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, текущего налогового (отчетного) периода составляет 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета, определенную с учетом положений части 3 настоящей статьи. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.04.2019 N 20-ЗАО, от 29.11.2019 N 96-ЗАО)
3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
10 процентов для налогоплательщиков, указанных в пунктах 1, 3 и 4 части 1 настоящей статьи; (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
0 процентов для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении: (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
объектов, относящихся к группировке "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
находящихся на территории промышленного парка регионального значения и (или) прилегающей к нему территории объектов благоустройства, транспортной, коммунальной и энергетической инфраструктуры, перечень которых устанавливается постановлением Правительства автономного округа, для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
объектов основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, указанных в группировках "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" и "330.00.00.00.000 ПРОЧИЕ МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ, ВКЛЮЧАЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ, И ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе, для налогоплательщиков, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи; (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам, перечень которых устанавливается постановлением Правительства автономного округа, для налогоплательщиков, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих налоговых (отчетных) периодах (далее - перенос неиспользованного инвестиционного налогового вычета). Организации, включенные в Перечень, осуществляют перенос неиспользованного инвестиционного налогового вычета в пределах срока реализации инвестиционного проекта, определенного Перечнем, с учетом положений абзаца второго настоящей части. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
Применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, прекращается при достижении организацией максимального объема накопленного инвестиционного налогового вычета. Максимальный объем накопленного инвестиционного налогового вычета равен предельному размеру расходов на создание и (или) приобретение объектов основных средств, указанных в части 4 настоящей статьи, определяемому в инвестиционном соглашении, заключаемом между Правительством автономного округа и организацией, претендующей на включение в Перечень, или организацией, реализующей инвестиционный проект по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе, и не может превышать 10 процентов от полной стоимости инвестиционного проекта. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 N 131-ЗАО, от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
Положения абзаца второго настоящей части не применяются в отношении налогоплательщиков, указанных в пунктах 2 и 4 части 1 настоящей статьи. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
6. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного пунктом 1 части 1 настоящей статьи, по итогам работы за год представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа в сфере управления экономикой автономного округа информацию о суммах налога на прибыль организаций, высвобождаемых в связи с применением инвестиционного налогового вычета, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО)
6.1. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО, от 28.05.2025 N 32-ЗАО)
Изменения, внесенные Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО действуют по 31.12.2027 (часть 5 статьи 7 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО).
6.2. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного пунктом 4 части 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО, от 28.05.2025 N 32-ЗАО)
Статья 1.2 (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.04.2019 N 20-ЗАО)
1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений части 4 настоящей статьи вправе применять организации, включенные в Реестр организаций в целях применения инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры (далее - Реестр).
2. Размер инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 85 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, указанных в части 4 настоящей статьи, необходимых для реализации инвестиционного проекта (инвестиционных проектов) на территории автономного округа и (или) в прилегающей к нему акватории, но не более предельного размера расходов, устанавливаемого в соответствии с абзацем вторым настоящей части и учитываемого для предоставления инвестиционного налогового вычета. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 29.06.2020 N 64-ЗАО)
Предельный размер расходов на создание объектов инфраструктуры, указанных в части 4 настоящей статьи, необходимых для реализации инвестиционного проекта (инвестиционных проектов) на территории автономного округа и (или) в прилегающей к нему акватории, учитываемый для предоставления инвестиционного налогового вычета, определяется в соглашении, заключаемом между Правительством автономного округа и организацией, претендующей на включение в Реестр. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 29.06.2020 N 64-ЗАО)
Порядок формирования Реестра, форма соглашения, указанного в абзаце втором настоящей части, утверждаются нормативным правовым актом Правительства автономного округа.
3. Размер инвестиционного налогового вычета, определенный в соответствии с частью 2 настоящей статьи, не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета, определенную с учетом положений абзаца второго настоящей части.
Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 0 процентов.
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении расходов на создание следующих видов объектов инфраструктуры:
1) подходные каналы, подводные сооружения, созданные в результате проведения дноуглубительных работ;
2) радиолокационные системы управления движением судов;
3) объекты инфраструктуры морского порта, необходимые для функционирования Глобальной морской системы связи при бедствии и для обеспечения безопасности;
4) средства навигационного оборудования и другие объекты навигационно-гидрографического обеспечения морских путей;
5) объекты и средства автоматической информационной системы, единой службы контроля судоходства и управления судоходством.
5. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО)
Статья 1.3 (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется организациям в порядке и на условиях, установленных настоящей статьей.
2. Размер инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию.
3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 0 процентов.
4. Право на инвестиционный налоговый вычет, установленный частью 1 настоящей статьи, возникает у организации при наличии договора (соглашения) о безвозмездной передаче имущества, заключенного налогоплательщиком с Правительством автономного округа и образовательной организацией, находящейся на территории автономного округа.
Изменения, внесенные Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО действуют по 31.12.2027 (часть 5 статьи 7 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО).
5. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО)
Статья 1.4 (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 04.06.2024 N 30-ЗАО)
1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 6 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять организации, осуществляющие расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по направлениям, установленным Правительством автономного округа, и заключившие с Правительством автономного округа соглашение о сотрудничестве в сфере импортозамещения нефтегазового оборудования и технологий в порядке и на условиях, определенных Правительством автономного округа (далее - соглашение о сотрудничестве).
2. Предельный размер расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 80 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой в соглашении о сотрудничестве.
3. Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 10 процентов.
4. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащего зачислению в окружной бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах установленного соглашением о сотрудничестве предельного размера расходов.
5. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.10.2024 N 61-ЗАО)
Статья 1.5 (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.05.2025 N 32-ЗАО)
1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять налогоплательщики, заключившие с Правительством автономного округа в порядке и на условиях, определенных постановлением Правительства автономного округа, соглашения о реализации инвестиционных проектов, соответствующих стратегическим целям и задачам развития топливно-энергетического комплекса автономного округа.
2. Предельный размер расходов, указанных в части 1 настоящей статьи и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, составляет 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства).
3. Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет 10 процентов.
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов, указанных в части 1 настоящей статьи.
5. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащего зачислению в окружной бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах в порядке, предусмотренном постановлением Правительства автономного округа.
6. Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа информацию в соответствии с порядком оценки налоговых расходов автономного округа, установленным постановлением Правительства автономного округа.
Статья 2
Организации, включенные в Перечень и применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, по итогам работы за полугодие и год представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа в сфере управления экономикой автономного округа информацию для оценки эффективности применения налоговых льгот (пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет), а также сведения о суммах средств, высвобожденных в связи с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций, в соответствии с порядком и формой, которые установлены нормативным правовым актом Правительства автономного округа. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2010 N 146-ЗАО, от 28.02.2011 N 18-ЗАО, от 01.07.2011 N 68-ЗАО, от 28.09.2017 N 70-ЗАО, от 24.11.2022 N 106-ЗАО)
Статья 3
Организации, исключенные из Перечня и (или) допустившие нарушения условий применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, теряют право на льготу, установленную частями 1, 1.1 статьи 1 настоящего Закона, с налогового периода, в котором они исключены из Перечня либо в котором обнаружены указанные нарушения. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2010 N 151-ЗАО, от 01.07.2011 N 68-ЗАО, от 10.12.2013 N 134-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
Организации, исключенные из Перечня и (или) допустившие нарушения условий применения Вычета, теряют право на его применение с налогового (отчетного) периода, в котором они исключены из Перечня либо в котором обнаружены указанные нарушения. (в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.05.2018 N 38-ЗАО)
Статья 4
Определенный частями 1, 1.1, 1.2, 1.3 статьи 1 настоящего Закона льготный режим налогообложения предоставляется налогоплательщику начиная с того налогового периода, в котором он согласно Перечню имеет право на льготу, до окончания налогового периода, в котором истекает установленный для него Перечнем период применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, но не позднее 2024 года. Положения настоящего абзаца применяются при каждом последующем включении организации в Перечень. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2010 N 151-ЗАО, от 01.07.2011 N 68-ЗАО, от 23.12.2011 N 150-ЗАО, от 10.12.2013 N 134-ЗАО, от 30.06.2015 N 62-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 24.02.2022 N 8-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО, от 04.06.2024 N 30-ЗАО)
Организации имеют право на льготу, установленную частями 1, 1.1 статьи 1 настоящего Закона, начиная с первого отчетного периода в пределах льготного режима налогообложения, установленного абзацем 1 настоящей статьи. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2011 N 150-ЗАО, от 10.12.2013 N 134-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
Организации, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с частью 1 статьи 1 настоящего Закона, не обеспечившие минимальный уровень роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет по итогам года, обязаны доначислить налог по ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Положения настоящего абзаца распространяются также на организации, входящие в состав консолидированной группы налогоплательщиков, при принятии решения о выборе порядка определения ежегодного уровня роста исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в случае необеспечения минимального уровня роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет в совокупности всеми участниками данной консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющими деятельность на территории автономного округа. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.05.2012 N 41-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
Изменения, внесенные Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО не применяются в отношении организаций, для которых Перечнем организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, установлен период предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций позднее 2022 при условии, что на момент вступления в силу Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО организация использовала менее трех лет установленного льготного периода (часть 2 статьи 2 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО).
Изменения, внесенные Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 04.06.2024 N 30-ЗАО не применяются в отношении организаций, для которых Перечнем организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, установлен период предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций позднее 2023 (часть 2 статьи 2 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 04.06.2024 N 30-ЗАО).
Организации, включенные в Перечень и применяющие в 2022 году пониженную ставку налога на прибыль организаций, имеют право на применение в 2023 и 2024 годах пониженной ставки налога на прибыль организаций при условии изменения периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, предусмотренного Перечнем, в порядке, установленном постановлением Правительства автономного округа. (в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО, от 04.06.2024 N 30-ЗАО)
Статья 5
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Положения настоящего Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.