Приказ ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 февраля 2011 г. N 19928

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказов ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.

4. Признать утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" ("Российская газета", 2004, N 153; зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.2004, регистрационный номер 5900).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

(в ред. Приказа ФНС РФ от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

Форма по КНД 1151021

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)
 

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказов ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

I. Общие требования к заполнению формы Декларации

1.1. Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (далее - Декларация) заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств.

1.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества знакомест (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".

1.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения.

1.6.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

1.6.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

1.7. Особенности заполнения формы Декларации с использованием программного обеспечения.

1.7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.7.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

II. Порядок заполнения Декларации

2.1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

2.2. При заполнении Декларации указывается следующее.

2.2.1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).

2.2.3. В поле показателя "Налоговый период" указывается календарный год, за который представляется Декларация.

2.2.4. В поле показателя "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

2.2.5. В поле показателя "Код категории налогоплательщика" указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация (в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку).

2.2.6. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---". (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

2.2.7. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

2.2.8. В поле показателя "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одно знакоместо.

2.2.9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

2.2.10. В Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации.

2.2.11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется;

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает организация - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика (при наличии печати), и дата подписания; (в ред. Приказа ФНС РФ от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

д) в поле "наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя налогоплательщика. (в ред. Приказа ФНС РФ от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

2.2.12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Приложение
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации
о предполагаемом доходе
физического лица (форма 4-НДФЛ)

СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ФОРМАТ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

(в ред. Приказов ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть XXXIV, версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198). (в ред. Приказов ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: (в ред. Приказа ФНС РФ от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

NO_NDFL4_l_034_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.7

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) (НДФЛ4)

Таблица 4.8

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)