Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения"
Редакция от 26.11.2018 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 04.09.2019 N ММВ-7-21/440@»
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2016 г. N 44966

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/668@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2012, регистрационный номер 23657), приказ ФНС России от 26.10.2013 N ММВ-7-11/808@ "О внесении изменений в приложение N 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2012, регистрационный номер 26196), приказ ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673) и приказ ФНС России от 25.04.2014 N ММВ-7-11/254@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99 @" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.08.2014, регистрационный номер 33695).

Официальный источник электронного документа содержит неточность: Приказ ФНС РФ N ММВ-7-11/808@ принят 26.10.2012.

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 года.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

                    ИНН            
                                                                 
    0540   9013     КПП                   Стр. 0 0 0 0 1

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Форма по КНД 1152004

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Номер корректировки               Налоговый период (код)               Отчетный год          
                                                                               
Представляется в налоговый орган (код)                           по месту нахождения (учета) (код)    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
(налогоплательщик)
                                                                               
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .                            
                                                                               
Форма реорганизации     ИНН / КПП реорганизованной                     /                
(ликвидация) (код)       организации                                          
                                                                               
Номер контактного телефона                                                            
                                                                               
На             страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на           листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
                                          Сведения о представлении декларации
    1 - налогоплательщик                                                        
    2 - представитель налогоплательщика           Данная декларация представлена (код)                
                                                                                 
                                        на               страницах          
                                                                               
                                      с приложением                        
                                          подтверждающих документов                 листах
                                      или их копий на                        
                                                                                 
(фамилия, имя, отчество <*> полностью)   Дата представления декларации     .     .        
                                                                                 
                                      Зарегистрирована                          
                                          за N                              
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
(наименование организации - представителя налогоплательщика)                                          
                                                                                 
Подпись         Дата     .     .                                                  
                                                                                 
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика                                          
                                                                                 
                                                                             
                                                                                 
                                        Фамилия, И.О. <*>     Подпись
                                                                                 
<*> Указывается при наличии
                                                                                 
                                                                                 

                    ИНН            
                                                                 
    0540   9020     КПП                   Стр.          

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Показатели Код строки Значения показателей
                                                                               
1 2 3
                                                                               
Код бюджетной классификации   010                                      
                                                                               
Код по ОКТМО   020                                      
                                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)   021                                      
                                               
в том числе:                                                                    
сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:                                                
                                                                               
первый квартал (в рублях)   023                                      
                                                                               
второй квартал (в рублях)   025                                      
                                                                               
третий квартал (в рублях)   027                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (в рублях)   030                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в рублях)   040                                      
                                                                               
Код по ОКТМО   020                                      
                                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)   021                                      
                                               
в том числе:                                                                    
сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:                                                
                                                                               
первый квартал (в рублях)   023                                      
                                                                               
второй квартал (в рублях)   025                                      
                                                                               
третий квартал (в рублях)   027                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (в рублях)   030                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в рублях)   040                                      
                                                                               
Код по ОКТМО   020                                      
                                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)   021                                      
                                               
в том числе:                                                                    
сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:                                                
                                                                               
первый квартал (в рублях)   023                                      
                                                                               
второй квартал (в рублях)   025                                      
                                                                               
третий квартал (в рублях)   027                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (в рублях)   030                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в рублях)   040                                      
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
                              (подпись)                   (дата)              
                                                                               
                                                                               

                    ИНН            
                                                                 
    0540   9037     КПП                   Стр.          

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

Показатели Код строки Значения показателей
                                                                               
1 2 3
                                                                               
Код по ОКТМО 020                                                        
                                                                               
Код вида транспортного средства 030                                                        
                                                               
Идентификационный номер транспортного средства 040                                                          
                                                               
                                                                               
Марка транспортного средства 050                                                        
                                                                               
Регистрационный знак (номер) транспортного средства 060                                                        
                                                               
Дата регистрации транспортного средства 070     .     .                                                
                                                               
Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета) 080     .     .                                                
                                                               
                                                               
Налоговая база 090                         .                                  
                                                                               
Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ 100                                                            
                                                               
Экологический класс 110                                                            
                                                                               
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства 120                                                            
                                                               
                                                               
Год выпуска транспортного средства 130                                                            
                                                               
Количество полных месяцев владения транспортным средством 140                                                            
                                                               
                                                               
Доля налогоплательщика в праве на транспортов средство 150                     /                                      
                                                               
                                                               
Коэффициент Кв 160   .                                                        
                                                                               
Налоговая ставка 170             .                                              
                                                                               
Коэффициент Кп 180   .                                                        
                                                                               
Сумма исчисленного налога (в рублях) 190                                                            
                                                               
Количество полных месяцев использования налоговой льготы 200                                                            
                                                               
                                                               
Коэффициент Кл 210   .                                                        
                                                                               
Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения 220           /                                                
                                                               
                                                               
Сумма налоговой льготы (в рублях) 230                                                            
                                                               
Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога 240           /                                                
                                                               
Сумма налоговой льготы (в рублях) 250                                                            
                                                               
Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки 260           /                                                
                                                               
Сумма налоговой льготы (в рублях) 270                                                            
                                                               
Код налогового вычета 280                                                            
                                                                               
Сумма налогового вычета (в рублях) 290                                                            
                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) 300                                                            
                                                               
                                                               
                                                                               
                                                                               

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по транспортному налогу в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть LIV. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_TRAND;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_TRAND_l_054_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N (m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит при необходимости требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А Т(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.05
(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А Т(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1152004
Дата формирования документа ДатаДок А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение:
34 - год |
50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А Т(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А Т(1-3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А Т(=3) ОК Принимает значение:
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
260 - по месту нахождения транспортных средств
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.6
Налоговая декларация по транспортному налогу ТрНалНД С О Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ОКВЭД А Т(2-8) НК Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)
Номер контактного телефона Тлф А Т(1-20) Н
Налогоплательщик - организация НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А ТЦ-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А Т(=1) ОК Принимает значение:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным
присоединением
ИНН реорганизованной организации ИННЮЛ А Т(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации КПП А Т(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.7
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А Т(1-1000) Н

Таблица 4.8

Налоговая декларация по транспортному налогу (ТрНалНД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет СумНалПУ С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А Т(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по коду ОКТМО СумПУ С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по коду ОКТМО (СумПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А Т(=8)|
Т(=11) 		ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период НалИсчисл А N(15) О
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в том числе сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал АвПУКв1 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в том числе сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал АвПУКв2 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в том числе сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал АвПУКвЗ А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) НалПУ А N (15) О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус
Расчет суммы налога по каждому транспортному средству РасчНалТС С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (РасчНалТС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида транспортного средства КодВидТС А Т(=5) ОК Элемент принимает значения в соответствии с кодами видов транспортных средств, приведенных в Приложении N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (далее - Порядок заполнения)
Идентификационный номер транспортного средства ИдНомТС А Т(1-25) Н
Марка транспортного средства МаркаТС А Т(1-120) Н
Регистрационный знак транспортного средства РегЗнакТС А Т(1-30) О
Дата регистрации транспортного средства ДатаРегТС А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДЦ.ММ.ГГГГ
Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятие с учета) ДатаСнРегТС А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговая база НалБаза А N(14.2) О
Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ ОКЕИНалБаза А Т(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение в соответствии с кодами единиц измерения налоговой базы на основании общероссийского классификатора единиц измерения, приведенными в Приложении N 6 к Порядку заполнения
Экологический класс ЭкологКл А Т(=1) Ж Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства ВыпускТС А N(3) Н
Год выпуска транспортного средства ГодВыпТС А н Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Количество полных месяцев владения транспортным средством ВладенТС А N(2) О
Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство ДоляТС А Т(3-21) О Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Формат записи:
(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
Коэффициент Кв КоэфКв А N(5.4) О
Налоговая ставка НалСтавка А N(8.2) О
Коэффициент Кп КоэфКп А N(3.1) Н
Сумма исчисленного налога СумИсчисл А N(15) О
Количество полных месяцев использования льготы ЛьготМесТС А N(2) Н
Коэффициент Кл КоэфКл А N(5.4) Н
Код налогового вычета КодВычет А Т(=5) НК Принимает значение в соответствии с кодами налоговых льгот и вычетов, приведенными в Приложении N 7 к Порядку заполнения (может принимать значение 40200)
Сумма налогового вычета СумВычет А N(15) Н
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период СумИсчислУпл А N(15) О
Налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения ЛьготОсвНал С Н Состав элемента представлен в таблице 4.12
Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога ЛьготУменСум С Н Состав элемента представлен в таблице 4.13
Налоговая льгота в виде снижения налоговой ставки ЛьготСнижСтав С Н Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.12

Налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения (ЛьготОсвНал)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения КодОсвНал А Т(5-18) О Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛ - значения приведенные в
приложении N 7 "Коды налоговых льгот и вычета", к Порядку заполнения (может принимать значения 30200 и 20210)
/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/), номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (не указывается, если ЛЛЛЛЛ принимает значение 30200)
(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)
Сумма налоговой льготы СумОсвНал А N (15) О

Таблица 4.13

Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога (ЛьготУменСум)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога КодУменСум А Т(=18) О Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с кодами налоговых льгот и вычетов, приведенными в Приложении N 7 к Порядку заполнения (может принимать значение 20220)
/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/), номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Сумма налоговой льготы СумУменСум А N(15) О

Таблица 4.14

Налоговая льгота в виде снижения налоговой ставки (ЛьготСнижСтав)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки КодСнижСтав А Т(=18) О Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где:
ЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с кодами налоговых льгот и вычетов", приведенными в Приложении N 7 к Порядку заполнения (может принимать значение 20230)
/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/), номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота
Сумма налоговой льготы СумСнижСтав А N(15) О

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

I. Состав налоговой декларации по транспортному налогу

1.1. Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - декларация) заполняется налогоплательщиками - организациями, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации.

1.2. В состав декларации включается:

Титульный лист;

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет";

Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству".

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (страница 00001). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле ("Стр.") слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы "00001"; для десятой страницы, соответственно, "00010".

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5011001122" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: "5011001122--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.

Правильная простая дробь "1234356/234" должна заполняться по формату: 10 знакомест - для целой части и 10 знакомест - для дробной части, в декларации записывается следующим образом: "1234356---/234-------".

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога. Код по ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.

Декларация представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный номер 3437).

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронной форме.

2.7. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) налогоплательщика.

2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "260" или "216" (приложение N 3 к настоящему Порядку), а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В поле "Код по ОКТМО" указывается код того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку.

2.9. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

3.2.1. для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.8 настоящего Порядка).

В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

3.2.2. В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

3.2.3. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

3.2.4. ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

3.2.5. Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).

3.2.6. Налоговый период, за который представляется декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N I к настоящему Порядку.

3.2.7. Отчетный год, за который представляется декларация.

3.2.8. Код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе.

3.2.9. Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.

3.2.10. Полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

3.2.11. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

3.2.12. Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, "84950000000".

3.2.13. Количество страниц, на которых составлена декларация.

3.2.14. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

3.3.1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

3.3.2. при представлении декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество полностью" <*> указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

<*> Здесь и далее по тексту Порядка отчество - указывается при наличии.

3.3.3. при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

3.3.4. при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.

3.3.5. подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю". Дата подписания заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка.

3.4. По строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации:

1) способ представления декларации - указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

2) количество страниц декларации;

3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;

4) дата представления декларации, заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка;

5) номер, под которым зарегистрирована декларация;

6) фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;

7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" декларации

4.1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.

4.2. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате (или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 030 (или 040).

В каждом блоке строк с кодами 020 - 040 указывается:

4.3. по коду строки 020 - код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога;

4.4. по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.

4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса), с учетом повышающего коэффициента (пункт 2 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:

по коду строки 023 - сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях;

по коду строки 025 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях;

по коду строки 027 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях.

Абзац пятый. - Утратил силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

4.6. по коду строки 030 - сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО, в рублях.

Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 030 ставится прочерк.

4.7. по коду строки 040 - сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если положительное, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" декларации

5.1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу, по предыдущему месту нахождения организации, декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства с учетом коэффициента, определяемого по коду строки 160 декларации.

Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

5.2. По коду строки 020 указывается соответствующий код по ОКТМО.

5.3. По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

5.4. По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный (идентификационный) номер судна.

5.5. По коду строки 050 указывается марка транспортного средства согласно документу о государственной регистрации транспортного средства.

5.6. По коду строки 060 указывается регистрационный знак транспортного средства (по наземным транспортным средствам указывается государственный регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна).

5.7. По коду строки 070 указывается дата регистрации транспортного средства в соответствии с документом о государственной регистрации транспортного средства.

5.8. По коду строки 080 указывается дата прекращения регистрации транспортного средства.

Дата прекращения регистрации транспортного средства должна соответствовать дате прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета), полученной от регистрирующего органа.

5.9. По коду строки 090 указывается налоговая база, которая определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.

По водным и воздушным транспортным средствам в строке с кодом 090 указывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке с кодом 090 проставляется "1".

5.10. По коду строки 100 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку.

5.11. По коду строки с 110 указывается экологический класс транспортного средства.

5.12. По коду строки 120 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок).

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Например, для исчисления транспортного налога за 2016 год в отношении транспортного средства 2008 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 лет (период с 2009 по 2016 годы).

5.13. По коду строки 130 указывается год выпуска (при наличии) транспортного средства, указанный в правоустанавливающих документах на транспортное средство.

5.14. По коду строки 140 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году с учетом положений пункта 3 статьи 362 Кодекса.

5.14.1. По коду строки 150 указывается доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби). Например,

1 - - - - - - - - - / 1 - - - - - - - - - .

5.15. По коду строки 160 указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 140, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Кодекса.

5.16. По коду строки 170 указывается налоговая ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

5.16.1. По коду строки 180 указывается повышающий коэффициент (Кп), установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса.

5.17. По коду строки 190 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, коэффициента, указанного в строке с кодом 160, и повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180.

5.18. По коду строки 200 указывается количество полных месяцев использования налоговой льготы.

5.19. По коду строки 210 указывается коэффициент Кл, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

5.20. По коду строки 220 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).

При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание применения льготы не заполняется.

Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором поле указывается основание для их использования: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Например, если соответствующая налоговая льгота установлена подпунктом 10.2 пункта 5 статьи 7 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 220 указывается:

2 0 2 1 0 / 0 0 0 7 0 0 0 5 1 0 - 2 .

Значение по коду строки 220 заполняется в случае установления льготы по транспортному налогу.

5.21. По коду строки 230 указывается сумма налоговой льготы.

В случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, и коэффициента, указанного в строке с кодом 210.

Код строки 230 = код строки 090 код строки 170 х код строки 150 х код строки 180 х код строки 210.

5.22. По коду строки 240 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Значение по коду строки 240 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении N 7 к настоящему Порядку.

5.23. По коду строки 250 указывается сумма налоговой льготы в рублях.

В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, коэффициента, указанного в строке с кодом 210, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.

Код строки 250 = код строки 090 х код строки 170 х код строки 150 х код строки 180 х код строки 210 х (процент, уменьшающий исчисленную сумму налога): 100.

5.24. По коду строки 260 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Значение по строке с кодом 260 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса.

5.25. По коду строки 270 указывается сумма налоговой льготы, в рублях.

В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на долю в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающий коэффициент, указанный в строке с кодом 180, и коэффициент, отражаемый в строке с кодом 210:

Код строки 270 = код строки 090 х (налоговая ставка - пониженная ставка) / 100 х код строки 150 х код строки 180 х код строки 210.

5.26. По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее - реестр) (для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет). (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

5.27. По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре (для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет). (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).

По коду строки 300 указывается сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодами 190 и 230 или разность значений строк с кодом 190 и значений строк с кодами 250, 270.

В случае наличия налогового вычета, сумма исчисленного налога уменьшается на сумму налогового вычета, указанного по строке 290.

Код строки 300 = код строки 190 - код строки 230 или;

Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки 270 или;

Код строки 300 = код строки 190 - код строки 290 или;

Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки 270 - код строки 290.

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код Наименование
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код Наименование
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
260 По месту нахождения транспортных средств

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код Наименование
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ ВИДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Код вида транспортного средства для целей налогообложения Наименование транспортных средств
Воздушные суда
Самолеты
411 12 самолеты пассажирские
411 13 самолеты грузовые
411 21 самолеты пожарные
411 22 самолеты аварийно-технической службы
411 24 другие самолеты
Вертолеты
412 12 вертолеты пассажирские
412 13 вертолеты грузовые
412 21 вертолеты пожарные
412 22 вертолеты аварийно-технической службы
412 24 другие вертолеты
413 00 воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя
414 01 самолеты, имеющие реактивные двигатели
Другие воздушные транспортные средства
419 01 иные воздушные суда, имеющие двигатели
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
420 12 суда пассажирские морские и речные
420 13 суда грузовые морские и речные самоходные
422 00 яхты
423 00 катера
424 00 гидроциклы
425 00 моторные лодки
426 00 парусно-моторные суда
427 00 несамоходные (буксируемые) суда
428 00 водные транспортные средства, не имеющие двигателей
429 10 другие водные транспортные средства самоходные
Другие водные транспортные средства несамоходные
429 21 другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость
429 22 прочие водные транспортные средства несамоходные
Наземные транспортные средства
510 00 автомобили легковые
510 01 автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами
510 04 прочие автомобили легковые
520 01 автомобили грузовые
Тракторы, комбайны и прочие самоходные машины и механизмы
530 01 тракторы
530 03 самоходные комбайны
566 00 мотосани
567 00 снегоходы
570 00 прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
Автобусы
540 00 автобусы
Мототранспортные средства
561 00 мотоциклы
562 00 мотороллеры
Специальные автотранспортные средства
590 15 специальные грузовые автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)

Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА ОСНОВАНИИ ОКЕИ (ВЫПИСКА)

Код единиц измерения Наименование единицы измерения Условное обозначение
181 Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3) БРТ
251 Лошадиная сила л.с.
796 Штука Шт
999 <*> Килограмм силы Кгс

<*> Код условный, действует до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в части определения кода единицы измерения килограмма силы.

Приложение N 7
к Порядку заполнения налоговой
декларации по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ВЫЧЕТОВ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@)

Код Наименование льготы/вычета Основание
20210 льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации
20220 льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога  
20230 льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога  
30200 льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации
40200 налоговый вычет в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации