ЗАКОН
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Нижегородской области от 11.06.2004 N 58-З, от 04.08.2005 N 101-З, от 14.12.2005 N 194-З, от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2006 N 65-З, от 26.10.2006 N 126-З, от 01.02.2007 N 15-З, от 08.05.2007 N 56-З, от 23.05.2007 N 60-З, от 01.11.2007 N 144-З, от 07.07.2008 N 86-З, от 08.08.2008 N 95-З, от 05.06.2009 N 73-З, от 04.02.2010 N 18-З, от 03.05.2011 N 49-З, от 09.08.2011 N 93-З, от 01.12.2011 N 175-З, от 03.07.2012 N 84-З, от 06.11.2013 N 140-З, от 27.11.2013 N 151-З, от 28.09.2015 N 137-З, от 22.10.2015 N 147-З, от 02.02.2016 N 9-З, от 06.04.2016 N 34-З, от 06.05.2016 N 70-З)
Принят
Законодательным Собранием
27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по налогу, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. (в ред. Закона Нижегородской области от 22.10.2015 N 147-З)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Нижегородской области от 22.10.2015 N 147-З)
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
2. Фактическое использование зданий (строений, сооружений) и помещений в них для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания определяется в соответствии с условиями, установленными в пунктах 3 - 5 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на налоговый период определяется уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти, направляется в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области и размещается на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. До установления в соответствии с пунктом 9 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Нижегородской области осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.
Статья 2. Налоговая ставка (в ред. Закона Нижегородской области от 22.10.2015 N 147-З)
1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, устанавливается в размере 2,2 процента.
2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента, если иное не предусмотрено в части 3 настоящей статьи.
Действие части 3 статьи 2 распространяется на период с 01.01.2016 по 31.12.2018 (пункт 2 статьи 2 Закона Нижегородской области от 22.10.2015 N 147-З).
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,5 процента:
1) в отношении расположенных в административно-деловых центрах помещений, используемых налогоплательщиками для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде;
2) в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения;
3) в отношении нежилых зданий (строений, сооружений), при одновременном соблюдении следующих условий:
а) нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;
б) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;
в) на земельных участках, указанных выше, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания (строения, сооружения), используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам.
Статья 2.1. Налоговые льготы (в ред. Закона Нижегородской области от 11.06.2004 N 58-З)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.02.2007 N 15-З)
2) органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду); (в ред. Закона Нижегородской области от 01.12.2011 N 175-З)
3) профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
4) организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду); (в ред. Закона Нижегородской области от 03.07.2012 N 84-З)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 06.11.2013 N 140-З)
6) организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области"; (в ред. Законов Нижегородской области от 23.05.2007 N 60-З, от 03.05.2011 N 49-З, от 06.05.2016 N 70-З)
7) организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области"; (в ред. Законов Нижегородской области от 23.05.2007 N 60-З, от 06.05.2016 N 70-З)
8) организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения; (в ред. Закона Нижегородской области от 06.04.2016 N 34-З)
9) организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки; (в ред. Законов Нижегородской области от 04.08.2005 N 101-З, от 07.07.2006 N 65-З)
10) организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности;
11) санаторно-курортные организации, собственниками которых являются профсоюзные организации, - в отношении объектов жилищного фонда;
12) организации, выполняющие государственный оборонный заказ по созданию ядерных боеприпасов, в объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов, - в размере 25 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет; (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 194-З)
13) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения. (в ред. Законов Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
Перечень объектов основных средств природоохранного назначения согласовывается налогоплательщиком с органом, уполномоченным Правительством Нижегородской области. (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З)
Указанная налоговая льгота предоставляется организациям, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З)
Раздел D. Обрабатывающие производства; (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З)
Раздел E. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды; (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З)
Раздел I. Транспорт и связь: (в ред. Законов Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
63.12.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; (в ред. Законов Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
Раздел O. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг: (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
90.00.1 Удаление и обработка сточных вод (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
90.00.2 Удаление и обработка твердых отходов. (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2008 N 86-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области; (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 195-З)
14) некоммерческие организации, осуществляющие свою деятельность на территории Нижегородской области, учредителями которых выступают иностранные граждане, - в отношении имущества, полученного в виде технической помощи (содействия); (в ред. Закона Нижегородской области от 08.05.2007 N 56-З)
15) товарищества собственников жилья - в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.08.2008 N 95-З)
16) организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения; (в ред. Закона Нижегородской области от 05.06.2009 N 73-З)
17) организации, заключившие в 2014 году концессионные соглашения с Нижегородской областью. Льгота предоставляется до окончания действия концессионного соглашения; (в ред. Закона Нижегородской области от 28.09.2015 N 137-З)
18) организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области, обозначенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности кодом 15.9 Производство напитков раздела D Обрабатывающие производства. (в ред. Закона Нижегородской области от 02.02.2016 N 9-З)
Льгота предоставляется при условии достижения в 2015 году объема производства напитков на территории Нижегородской области не менее 25000 тыс. декалитров, в последующие годы - не менее 24000 тыс. декалитров ежегодно. (в ред. Закона Нижегородской области от 02.02.2016 N 9-З)
По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы следующие документы, подтверждающие выполнение условия предоставления налоговой льготы, установленного настоящим пунктом: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. (в ред. Закона Нижегородской области от 02.02.2016 N 9-З)
1.1. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств (новых, реконструированных и модернизированных) предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0 процентов; (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55 процента; (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1 процента. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
Раздел D. Обрабатывающие производства. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
73 Научные исследования и разработки.
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций при условии, что организацией получена прибыль за период, подлежащий льготированию, и отсутствуют убытки за предыдущий налоговый период, размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного уровня прошлого года по данному виду экономической деятельности и темп роста заработной платы будет не менее среднеобластного размера, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области. (в ред. Закона Нижегородской области от 04.02.2010 N 18-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии выполнения налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды и отсутствия у него просроченной задолженности по итогам налогового периода. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
1.2. При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по нескольким основаниям, указанным в частях 1 и 1.1 настоящего Закона, льгота по каждому объекту налогообложения предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. (в ред. Закона Нижегородской области от 04.02.2010 N 18-З)
1.3. Организациям, являющимся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З)
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Перечни имущества формируются для утверждения по группам налоговых ставок. (в ред. Законов Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З, от 06.05.2016 N 70-З)
Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящей частью, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области". (в ред. Закона Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З)
1.4. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0 процентов; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55 процента; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1 процента. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
раздел D Обрабатывающие производства; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
раздел K Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
класс 73 Научные исследования и разработки. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций при соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
темп роста налоговой базы по налогу на прибыль будет не ниже темпа роста цен производителей (в среднегодовом исчислении) для организаций обрабатывающих производств и не ниже темпа роста потребительских цен (в среднегодовом исчислении) для организаций вида экономической деятельности "Научные исследования и разработки", фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного уровня по данному виду экономической деятельности, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
выполнение налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются дополнительно к налоговым льготам, установленным статьей 381 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный период статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 4. Форма отчетности по налогу
Налогоплательщики по истечении каждого отчетного и налогового периода представляют в налоговые органы налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по форме, разработанной и утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Статья 5. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.