ЗАКОН
МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВОК В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Мурманской области от 03.06.2015 N 1871-01-ЗМО, от 28.11.2016 N 2061-01-ЗМО, от 06.03.2017 N 2103-01-ЗМО, от 10.11.2017 N 2194-01-ЗМО, от 17.04.2020 N 2478-01-ЗМО, от 02.10.2020 N 2540-01-ЗМО, от 29.03.2022 N 2741-01-ЗМО, от 01.11.2024 N 3040-01-ЗМО, от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Принят
Мурманской
областной Думой
19 февраля 2009 года
Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. (в ред. Закона Мурманской области от 28.11.2016 N 2061-01-ЗМО)
Статьи 1. - 1.1. - Утратили силу. (в ред. Закона Мурманской области от 01.11.2024 N 3040-01-ЗМО)
Статья 1.2. Размеры налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (в ред. Закона Мурманской области от 01.11.2024 N 3040-01-ЗМО)
1. Установить налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - налоговые ставки) за налоговые периоды 2025 - 2027 годов, в размере:
1) 1 процент - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов;
2) 5 процентов - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
2. Налоговые ставки, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, применяются в отношении следующих категорий налогоплательщиков:
1)физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, являющиеся участниками специальной военной операции и (или) ветеранами боевых действий, а также организации, созданные физическими лицами, являющимися участниками специальной военной операции и (или) ветеранами боевых действий, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Для юридических лиц доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном) капитале физических лиц, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, должна составлять 100 процентов. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Для целей настоящего Закона к лицам, являющимся участниками специальной военной операции и (или) ветеранами боевых действий, относятся: (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации";
лица, заключившие с 2022 года контракты о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне";
иные лица, являющиеся участниками специальной военной операции, право на применение налоговой ставки для которых подтверждается документом (справкой), подписанным (заверенным) уполномоченным лицом органа (организации), в списках личного состава которого (которой) числится (числился) участник специальной военной операции, подтверждающим факт его направления для участия в специальной военной операции;
лица, отнесенные к категории ветеранов боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", имеющие удостоверение ветерана боевых действий, выданное в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2003 N 763 "Об удостоверении ветерана боевых действий"; (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
2) физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, являющиеся супругом (супругой) лица из числа лиц, указанных в абзацах четвертом - седьмом подпункта 1 пункта 2 настоящей статьи, либо являющиеся вдовцом (вдовой) погибшего (умершего) лица из числа лиц, указанных в абзацах четвертом - седьмом подпункта 1 пункта 2 настоящей статьи, и не вступившие в повторный брак, а также организации, созданные указанными физическими лицами, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Для юридических лиц доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном) капитале физических лиц, относящихся к указанной в настоящем подпункте категории, должна составлять 100 процентов;
3) физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, имеющие удостоверение, подтверждающее статус многодетной семьи, при наличии троих и более детей в возрасте до 18 лет и (или) до 23 лет при условии обучения детей, достигших 18 лет, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения, а также организации, созданные указанными физическими лицами, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области.
Для юридических лиц доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном) капитале физических лиц, относящихся к указанной в настоящем подпункте категории, должна составлять 100 процентов;
4) организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
5) организации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, сформированный в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций";
6) организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими классами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД), объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым по итогам отчетного (налогового) периода согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг), при условии ведения раздельного учета доходов и расходов по видам экономической деятельности:
виды экономической деятельности, установленные классом 10 "Производство пищевых продуктов";
виды экономической деятельности, установленные классом 11 "Производство напитков";
виды экономической деятельности, установленные классом 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
7) организации, которые зарегистрированы и осуществляют деятельность на территории Мурманской области, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний, сформированный в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации"; (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
8) физические лица, впервые получившие статус индивидуального предпринимателя на территории Мурманской области после 1 января 2026 года, и юридические лица, впервые созданные на территории Мурманской области после 1 января 2026 года, которые осуществляют деятельность на территории Мурманской области и сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Налоговые ставки, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, применяются в отношении категории налогоплательщиков, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, в течение двух налоговых периодов с даты государственной регистрации таких налогоплательщиков. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Налоговые ставки, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, применяются в отношении юридических лиц, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, при условии, что учредитель (учредители) юридического лица, доля (суммарная доля) участия которого (которых) в уставном (складочном) капитале составляет 100 процентов, не является (не являются) и (или) не являлся (не являлись) учредителем (учредителями) других юридических лиц, созданных на территории Мурманской области. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
3. Налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором он прекратил относиться к одной из категорий, указанных в подпунктах 1 - 5 и 7 пункта 2 настоящей статьи. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
В случае исключения сведений о налогоплательщике, относящемся к категории, указанной в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в течение двух налоговых периодов с даты его государственной регистрации налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором сведения о нем были исключены из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
4. Установить налоговые ставки за налоговые периоды 2025 - 2027 годов в размере:
1) 3 процента - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов;
2) 10 процентов - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
5. Налоговые ставки, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 4 настоящей статьи, применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими классами ОКВЭД, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым по итогам отчетного (налогового) периода согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг), при условии ведения раздельного учета доходов и расходов по видам экономической деятельности:
1) виды экономической деятельности, установленные классом 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии";
2) виды экономической деятельности, установленные группой 33.15 "Ремонт и техническое обслуживание судов и лодок";
3) виды экономической деятельности, установленные классом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
4) виды экономической деятельности, установленные классом 72 "Научные исследования и разработки";
5) виды экономической деятельности, установленные классом 85 "Образование";
6) виды экономической деятельности, установленные классом 86 "Деятельность в области здравоохранения";
7) виды экономической деятельности, установленные классом 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания";
8) виды экономической деятельности, установленные классом 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
9) виды экономической деятельности, установленные классом 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
10) виды экономической деятельности, установленные классом 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры";
11) виды экономической деятельности, установленные классом 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
12) виды экономической деятельности, установленные классом 94 "Деятельность общественных и прочих некоммерческих организаций".
6. Установить налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" до 1 января 2025 года (далее - резиденты Арктической зоны Российской Федерации), в размере:
1) для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов:
1 процент - в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
3 процента - в течение следующих трех налоговых периодов;
2) для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов:
5 процентов - в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
10 процентов - в течение следующих трех налоговых периодов.
По истечении налоговых периодов, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, резиденты Арктической зоны Российской Федерации применяют налоговую ставку в соответствии с пунктами 7 и 8 настоящей статьи.
Резиденты Арктической зоны Российской Федерации, относящиеся к категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1 - 5 пункта 2 настоящей статьи, и осуществляющие виды экономической деятельности, предусмотренные ОКВЭД, указанные в подпункте 6 пункта 2 настоящей статьи, применяют налоговую ставку, установленную пунктом 1 настоящей статьи.
В случае прекращения статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых ставок, установленных настоящим пунктом, с первого числа налогового периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.
7. Установить налоговые ставки за налоговые периоды 2025 - 2027 годов в размере:
1) 6 процентов - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов;
2) 15 процентов - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
8. Налоговые ставки, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 7 настоящей статьи, применяются в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением категорий налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1 - 5, 7 и 8 пункта 2 настоящей статьи, а также осуществляющих иные виды экономической деятельности, предусмотренные ОКВЭД, не указанные в подпункте 6 пункта 2 и в пункте 5 настоящей статьи. (в ред. Закона Мурманской области от 26.11.2025 N 3161-01-ЗМО)
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
2. Действие настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Мурманской области от 17.04.2020 N 2478-01-ЗМО)