Зарегистрировано в Минюсте России 14 февраля 2019 г. N 53807
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 21 января 2019 г. N 5063-У
О ПОРЯДКЕ И СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ГОДОВОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, УКАЗАННЫМИ В ПУНКТАХ 2 - 5 ЧАСТИ 1 СТАТЬИ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 27 ИЮЛЯ 2010 ГОДА N 208-ФЗ "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
1. Настоящее Указание на основании частей 5 и 7.1 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 2016, N 27, ст. 4195; 2017, N 30, ст. 4444; 2018, N 1, ст. 65; N 53, ст. 8411, ст. 8440, ст. 8493) (далее - Федеральный закон "О консолидированной финансовой отчетности") устанавливает порядок и сроки представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности страховыми организациями (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, не являющимися кредитными организациями (далее при совместном упоминании - отчитывающиеся организации).
2. Годовую консолидированную финансовую отчетность, определяемую и составляемую в соответствии с частью 2 статьи 1 и частью 1 статьи 3 Федерального закона "О консолидированной финансовой отчетности" (далее - отчетность), отчитывающиеся организации должны представлять в Банк России вместе с сопроводительным письмом (рекомендуемый образец приведен в приложении к настоящему Указанию).
3. Отчитывающиеся организации должны представлять отчетность в Банк России в срок, предусмотренный частью 7 статьи 4 Федерального закона "О консолидированной финансовой отчетности".
4. Отчетность вместе с сопроводительным письмом отчитывающиеся организации должны представлять в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, в соответствии с требованиями Указания Банка России от 3 ноября 2017 года N 4600-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года N 49605.
5. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 1 сентября 2014 года N 3374-У "О порядке представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2 - 5 и 8 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 октября 2014 года N 34249.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 21 января 2019 года N 5063-У
"О порядке и сроках
представления в Банк России
годовой консолидированной
финансовой отчетности организациями,
указанными в пунктах 2 - 5 части 1
статьи 2 Федерального закона
от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ
"О консолидированной
финансовой отчетности"
(рекомендуемый образец)
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
Раздел 1. Информация об отчитывающейся организации
| Номер строки | Вид сведений | Содержание |
| 1 | 2 | 3 |
| Общая информация | ||
| 1 | Дата сопроводительного письма | Указывается дата сопроводительного письма в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год |
| 2 | Регистрационный номер сопроводительного письма | Указывается регистрационный номер сопроводительного письма |
| 3 | Состав отчетности | Указывается состав отчетности, включая примечания и иные документы, представляемые вместе с отчетностью, в том числе копию аудиторского заключения |
| Сведения об отчитывающейся организации (на конец отчетного года) | ||
| 4 | Полное фирменное наименование отчитывающейся организации | Указывается полное фирменное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами |
| 5 | Вид отчитывающейся организации | Вид отчитывающейся организации указывается в соответствии со следующими кодами: 1 - страховая организация; 2 - негосударственный пенсионный фонд; 3 - управляющая компания инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; 4 - клиринговая организация |
| 6 | Регистрационный номер страховой организации | Регистрационный номер записи страховой организации в едином государственном реестре субъектов страхового дела (номер состоит от одной до четырех цифр без лидирующих нулей). Графа не заполняется, если отчитывающаяся организация не является страховой организацией |
| 7 | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица, содержащийся в Едином государственном реестре юридических лиц (номер состоит из тринадцати цифр) |
| 8 | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Указывается присвоенный налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (номер состоит из десяти цифр) |
| 9 | Адрес официального сайта отчитывающейся организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет") | Указывается адрес официального сайта отчитывающейся организации в сети "Интернет", включающий доменное имя, права на которое принадлежат отчитывающейся организации |
| Сведения о представленной отчетности отчитывающейся организации | ||
| 10 | Дата подписания отчетности | Указывается дата подписания отчетности руководителем отчитывающейся организации или иным уполномоченным на это лицом (формат даты: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год) |
| 11 | Дата представления отчетности участникам (акционерам, учредителям) или собственникам имущества отчитывающейся организации | Указывается дата представления отчетности участникам (акционерам, учредителям) или собственникам имущества отчитывающейся организации в соответствии с требованием части 1 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (формат даты: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год). Графа не заполняется, если отчетность не представлена участникам (акционерам, учредителям) или собственникам имущества отчитывающейся организации |
| Лицо, подписавшее отчетность отчитывающейся организации | ||
| 12 | Фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя отчитывающейся организации или лица, исполняющего его обязанности, или иного лица, уполномоченного учредительными документами на подписание отчетности | Указывается полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя отчитывающейся организации или лица, исполняющего его обязанности, или иного лица, уполномоченного учредительными документами на подписание отчетности (должны совпадать с фамилией, именем и отчеством (при наличии), указанными в квалифицированном сертификате ключа проверки усиленной квалифицированной электронной подписи) |
| 13 | Должность руководителя отчитывающейся организации или лица, исполняющего его обязанности, или иного лица, уполномоченного учредительными документами на подписание отчетности | Указывается наименование должности руководителя отчитывающейся организации, или лица, исполняющего его обязанности, или иного лица, уполномоченного учредительными документами на подписание отчетности, подписавшего отчетность |
| Лицо, ответственное за представление отчетности отчитывающейся организации в Банк России | ||
| 14 | Фамилия, имя и отчество (при наличии) | Указывается полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, ответственного за представление отчетности в Банк России |
| 15 | Должность | Указывается наименование должности лица, ответственного за представление отчетности в Банк России |
| 16 | Контактный телефон | Указывается код города и номер контактного телефона лица, ответственного за представление отчетности в Банк России |
| 17 | Адрес электронной почты отчитывающейся организации | Указывается адрес электронной почты отчитывающейся организации |
| Сведения из аудиторского заключения | ||
| 18 | Наименование аудиторской организации | Указывается наименование выдавшей аудиторское заключение аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, в штате которой имеется аудитор с квалификационным аттестатом |
| 19 | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации | Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица, содержащийся в Едином государственном реестре юридических лиц (номер состоит из тринадцати цифр) |
| 20 | Наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация | Указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выдавшая аудиторское заключение |
| 21 | Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации | Указывается регистрационный номер записи аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (номер состоит из одиннадцати цифр) |
| 22 | Фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение | Указываются фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение. В случае если аудиторское заключение подписали несколько лиц, их фамилии, инициалы и номера квалификационных аттестатов указываются отдельными строками по каждому лицу |
| 23 | Дата аудиторского заключения | Указывается дата составления аудиторского заключения в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год |
| 24 | Мнение, выраженное в аудиторском заключении | Указывается мнение, выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение", "мнение с оговоркой", "отрицательное мнение" или "отказ от выражения мнения" |
| Сведения о размещении (публикации) отчетности отчитывающейся организации | ||
| 25 | Электронный адрес страницы сайта отчитывающейся организации в сети "Интернет" | Указывается электронный адрес страницы сайта отчитывающейся организации в сети "Интернет", включающий доменное имя, права на которое принадлежат отчитывающейся организации, на которой размещена отчетность с аудиторским заключением. В случае если на дату представления отчетности в Банк России отчетность с аудиторским заключением не размещена, указываются разделы (подразделы) сайта отчитывающейся организации в сети "Интернет", где планируется разместить отчетность с аудиторским заключением. При этом отчитывающаяся организация указывает на то, что место раскрытия является планируемым. Графа не заполняется, если отчетность с аудиторским заключением размещена или будет размещена в иных источниках, а не на сайте отчитывающейся организации в сети "Интернет" |
| 26 | Раскрытие отчетности в иных источниках | Указываются сведения о раскрытии отчетности с аудиторским заключением в иных источниках, а не на сайте отчитывающейся организации в сети "Интернет", с указанием способа и места размещения в сети "Интернет" (в том числе страницы в сети "Интернет", предоставляемой одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг) или опубликования в средствах массовой информации (наименование, номер, дата периодического печатного издания), сведения о проведении иных действий, обеспечивающих доступность отчетности для всех заинтересованных в ней лиц. При этом отчитывающаяся организация указывает, являются ли способ и место раскрытия отчетности с аудиторским заключением в иных источниках фактическими или планируемыми. Графа не заполняется, если отчетность с аудиторским заключением не будет размещена в иных источниках |
Раздел 2. Информация об организациях, входящих в группу отчитывающейся организации и включенных в отчетность <1>
<1> Информацию об организациях, входящих в группу отчитывающейся организации, следует сгруппировать сначала по статусу организации, входящей в группу отчитывающейся организации (строка 4), затем по виду деятельности организации, входящей в группу отчитывающейся организации (строка 6). Внутри каждой такой подгруппы информация об организациях, входящих в группу отчитывающейся организации, группируется в порядке возрастания их идентификационных номеров (строка 3).
| Номер строки | Вид сведений | Содержание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полное наименование организации, входящей в группу отчитывающейся организации | Указывается полное наименование организации, входящей в группу отчитывающейся организации (кроме отчитывающейся организации) и включенной в отчетность. Наименование иностранного юридического лица может указываться на английском языке или языке оригинала |
| 2 | Код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) | Указывается код страны места нахождения организации, входящей в группу отчитывающейся организации, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (состоит из трех цифр) |
| 3 | Идентификационный номер организации, входящей в группу отчитывающейся организации | По каждой организации, входящей в группу отчитывающейся организации, указывается: для юридических лиц - резидентов - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (номер состоит из десяти цифр); для юридических лиц - нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) или регистрационный номер в стране регистрации |
| 4 | Статус организации, входящей в группу отчитывающейся организации | Указывается статус организации, входящей в группу отчитывающейся организации, на основании которого организация включена в отчетность: "дочерняя организация", "ассоциированная организация", "совместное предприятие" или иной статус |
| 5 | Доля участия в уставном капитале | Указывается доля участия отчитывающейся организации в уставном капитале организации, входящей в ее группу, в процентах с четырьмя знаками после запятой. Графа не заполняется, если отчитывающаяся организация не имеет доли в уставном капитале организации, входящей в ее группу |
| 6 | Вид деятельности организации, входящей в группу отчитывающейся организации | Указывается вид деятельности организации, входящей в группу отчитывающейся организации: "субъект страхового дела", "кредитная организация", "негосударственный пенсионный фонд", "управляющая компания", "специализированный депозитарий", "профессиональный участник рынка ценных бумаг", "акционерный инвестиционный фонд", "клиринговая организация", "организатор торговли". В случае осуществления одной организацией, входящей в группу отчитывающейся организации, нескольких перечисленных видов деятельности виды деятельности указываются через запятую. В случае если организация, входящая в группу отчитывающейся организации, не осуществляет ни один из перечисленных видов деятельности, указывается: "другая организация" |