24 ноября 2003 г. N 109-ОЗ
ЗАКОН
ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
в ред. Законов Ивановской области от 09.01.2004 N 8-ОЗ, от 13.07.2004 N 115-ОЗ, от 07.10.2004 N 129-ОЗ, от 30.11.2004 N 160-ОЗ, от 30.11.2004 N 159-ОЗ, от 12.01.2005 N 8-ОЗ, от 21.07.2005 N 118-ОЗ, от 24.11.2005 N 168-ОЗ, от 18.04.2006 N 37-ОЗ, от 18.07.2006 N 81-ОЗ, от 03.11.2006 N 100-ОЗ, от 29.11.2007 N 178-ОЗ, от 29.11.2007 N 179-ОЗ, от 16.06.2008 N 53-ОЗ, от 06.08.2008 N 96-ОЗ, от 01.11.2008 N 126-ОЗ, от 30.06.2009 N 68-ОЗ, от 26.11.2009 N 129-ОЗ, от 11.05.2010 N 37-ОЗ, от 11.05.2010 N 38-ОЗ, от 20.12.2010 N 148-ОЗ, от 15.07.2011 N 81-ОЗ, от 06.07.2011 N 70-ОЗ, от 21.11.2011 N 120-ОЗ, от 08.10.2012 N 70-ОЗ, от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
20 ноября 2003 года
Настоящий Закон принят в соответствии с "Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в действующей редакции), "Уставом (Основным Законом) Ивановской области" от 08.05.1996 N 20-ОЗ (в действующей редакции) в целях установления на территории Ивановской области налога на имущество организаций.
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее в настоящем Законе - налог) вводится в действие с 1 января 2004 года и обязателен к уплате на территории Ивановской области. Настоящим Законом устанавливаются ставка налога, порядок и сроки его уплаты. (в ред. Закона Ивановской области от 06.08.2008 N 96-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка (в ред. Закона Ивановской области от 06.07.2011 N 70-ОЗ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,2 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет.
3. Налоговая ставка, установленная в соответствии с частью 2 настоящей статьи, применяется с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,1 процента для организаций, основным видом деятельности которых является аэропортовая деятельность, на период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2013 года. (в ред. Закона Ивановской области от 21.11.2011 N 120-ОЗ).
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога
Абзац первый. - Исключен. (в ред. Закона Ивановской области от 24.11.2005 N 168-ОЗ)
Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются в пятидневный срок со дня представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня представления в налоговые органы налоговой декларации по налогу по итогам налогового периода.
Статья 4. - Исключена. (в ред. Закона Ивановской области от 06.08.2008 N 96-ОЗ)
Статья 5. Налоговые льготы и основания их использования (в ред. Закона Ивановской области от 06.07.2011 N 70-ОЗ)
1. От уплаты налога освобождаются:
1) организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей;
2) сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие, снабженческие, заготовительные), созданные в соответствии с Федеральным законом "О сельскохозяйственной кооперации";
3) организации, основными видами деятельности которых являются виды экономической деятельности, относящиеся к 17 и 18 классам видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001), реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет;
4) организации, реализующие (реализовавшие) на территории Ивановской области инвестиционные проекты в форме капитальных вложений, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета;
5) организации, производящие пиво и солод, на период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2015 года включительно. (в ред. Законов Ивановской области от 21.11.2011 N 120-ОЗ, от 08.10.2012 N 70-ОЗ)
2. Основаниями для освобождения от уплаты налога организаций, перечисленных в части 1 настоящей статьи, являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, подтвержденное соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
4) для организаций, указанных в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Закона, основанием использования льготы является величина доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов;
5) для организаций, указанных в пункте 3 части 1 статьи 5 настоящего Закона, основанием использования льготы является величина доли дохода от реализации произведенной ими текстильной и (или) швейной продукции в размере не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);
6) для организаций, указанных в пункте 4 части 1 статьи 5 настоящего Закона, основанием использования льготы является величина общей суммы фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта свыше 1000 млн. рублей.
3. Основаниями для применения пониженной налоговой ставки организациями, указанными в части 2 статьи 2 настоящего Закона, являются: (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, подтвержденное соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2012 N 97-ОЗ)
Статья 5.1. Налоговые льготы организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ивановской области (в ред. Закона Ивановской области от 06.07.2011 N 70-ОЗ)
1. Право освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 настоящего Закона возникает у налогоплательщика начиная с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
2. Организации, указанные в пункте 4 части 1 статьи 5 настоящего Закона, освобождаются от уплаты налога в следующем порядке и при соблюдении следующих условий:
1) датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания инвестиционного соглашения с Правительством Ивановской области. Положения настоящего пункта не применяются в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости объектов до 1 января 2012 года;
2) освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:
3) право освобождения от уплаты налога возникает у налогоплательщика начиная с налогового периода, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы;
4) течение срока налоговой льготы начинается с налогового периода, в котором льгота впервые была заявлена налогоплательщиком (отражена в налоговой декларации и (или) в налоговом расчете), и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от уплаты налога на имущество организаций;
5) при достижении за первые три года реализации инвестиционного проекта объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом, налоговая льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованной налоговой льготы. Указанное положение распространяется также на организации, для которых ранее была установлена налоговая ставка в соответствии с частью 2 статьи 2 настоящего Закона, и на организации, которые ранее были освобождены от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 настоящего Закона;
6) при применении налоговой льготы размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже закрепленного в областном соглашении по регулированию социально-трудовых и связанных с ними экономических отношений между областными объединениями профессиональных союзов, областными объединениями работодателей и Правительством Ивановской области на соответствующий год. Документом, подтверждающим размер среднемесячной заработной платы в организации, является копия отчета о ходе реализации инвестиционного проекта по форме, утвержденной Правительством Ивановской области, с отметкой уполномоченного исполнительного органа государственной власти Ивановской области о принятии отчета. Копия отчета прилагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период.
3. Документами, подтверждающими фактический объем капитальных вложений для применения налоговой льготы, предусмотренной частью 2 настоящей статьи, являются:
1) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные в установленном порядке);
2) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном федеральным законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
3) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
4) выписка из государственного реестра инвестиционных проектов Ивановской области;
5) выписка из Единого государственного реестра прав, утвержденная в установленном порядке, содержащая описание объекта недвижимости, зарегистрированные права на него, а также ограничения (обременения) прав, сведения о существующих на момент выдачи выписки правопритязаниях и заявленных в судебном порядке правах требования в отношении данного объекта недвижимости.
Документы, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей части, прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период.
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.
Глава администрации
Ивановской области
В.ТИХОНОВ
г. Иваново,
от 24.11.2003 года