ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 марта 2019 г. N 41-3-3-2/322
Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение о порядке составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120), установленной Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.
По вопросу 1
В целях формирования информации о риске концентрации по ссудной и приравненной к ней задолженности выбор способа ее оценки не используется, ссудная и приравненная к ней задолженность подлежит отражению в графе 5 раздела 1 формы 0409120 независимо от способа ее оценки.
По вопросу 2
Информация о требованиях Банка по получению процентных доходов, дисконта, премий по ссудной задолженности, перечисленных в вопросе 2 обращения, подлежит отражению в графе 5 раздела 1 формы 0409120.
По вопросу 3
В соответствии с подпунктом 2.1.2 Порядка требования, являющиеся элементами расчетной базы резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", включая остатки на балансовых счетах 47443 "Расчеты по прочим доходам, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств", 47816 "Расчеты по прочим доходам по операциям по приобретению прав требования", подлежат отражению в форме 0409120. При этом остатки средств на указанных счетах подлежат уменьшению на соответствующую часть счетов 47441 "Прочие доходы, связанные с предоставлением (размещением) денежных средств", 47814 "Прочие доходы по операциям по приобретению прав требования".
Средства, учитываемые на балансовых счетах 47440 "Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам", 47813 "Затраты по приобретенным правам требования", 47444 "Расчеты по процентам по предоставленным (размещенным) денежным средствам", не являющиеся элементами расчетной базы резерва на возможные потери, в графах 4 - 11 формы 0409120 отражению не подлежат. Указанные средства могут найти отражение в графе 3 формы в целях достижения 90% порога балансовых активов, предусмотренного подпунктами 2.1 и 2.2.1 Порядка.
По вопросам 4.1, 4.2
Если кредитная организация в учетной политике утверждает способ оценки вложений, отраженных на балансовом счете N 602 "Прочее участие":
- по справедливой стоимости, то указанные вложения в финансовые инструменты отражаются в графах 7 - 10 формы 0409120;
- без проведения последующей переоценки рекомендуем отражать только в графе 6 формы.
Заместитель директора Департамента
банковского регулирования
А.Е. ХАНАЧЕВСКАЯ