"Методические рекомендации по формированию показателей раздела 2 "Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам" формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам"

(утв. ЦБ РФ от 31.07.2019 N 23-МР)

Редакция от 31.07.2019 — Действует

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

31 июля 2019 г. N 23-МР

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛА 2 "АКТИВЫ И ПАССИВЫ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА ПО ОТНОШЕНИЮ К ДЕБИТОРАМ (КРЕДИТОРАМ) - РЕЗИДЕНТАМ" ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0409410 "СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ПО ВИДАМ ВАЛЮТ И СТРАНАМ"

1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" (далее - форма 0409410), установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" с изменениями и дополнениями (далее - Положение Банка России N 579-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей раздела 2 "Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам" (далее - раздел 2) формы 0409410.

2. При формировании показателей раздела 2 формы 0409410 рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.

Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей раздела 2 формы 0409410. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.

Показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется отражать по справедливой стоимости.

Код <1>	Наименование	Примерный перечень балансовых счетов
2А10	Требования по долговым ценным бумагам, выпущенным резидентами	Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50104 - 50107, 50116, 50118, 50205 - 50208, 50214, 50218, 50401 - 50404, 50408, 50418, 51211 - 51214, 51311 - 51314, 51511 - 51514 (справедливая стоимость); 50505 (номинальная стоимость)
2А20	Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских счетах и прочие размещенные средства	20315, 30102, 30104, 30106, 30110, 30118, 30125, 30210, 30224, 30235, 30413, 30416, 30417, 30418, 30419, 30424, 30425, 30427, 31901 - 31909, 32001 - 32010, 32201 - 32209, 32401, 32501, 32902, 40109, 40111, 44101 - 44109, 44201 - 44210, 44301 - 44310, 44401 - 44410, 44501, 44503 - 44509, 44601, 44603 - 44609, 44701, 44703 - 44709, 44801, 44803 - 44809, 44901, 44903 - 44909, 45001, 45003 - 45009, 45101, 45103 - 45109, 45201, 45203 - 45209, 45301, 45303 - 45309, 45401, 45403 - 45410, 45502 - 45510, 45801 - 45815, 45901 - 45915, 46001 - 46007, 46101 - 46107, 46201 - 46207, 46301 - 46307, 46401 - 46407, 46501 - 46507, 46601 - 46607, 46701 - 46707, 46801 - 46807, 46901 - 46907, 47001 - 47007, 47101 - 47107, 47201 - 47207
2А30	Прочие активы	20203, 20210, 20311, 20317, 20319, 30208, 30213, 30215, 30221, 30228, 30233, 30602, 40908, 47402, 47404, 47406, 47408, 47413, 47415, 47417, 47420, 47423, 47427, 47431, 47440, 47443, 47468, 47469, 47502, 47801 - 47803, 47813, 47816, 47901, 50605, 50606, 50618, 50705, 50706, 50718, 50905, 50907, 52601, 60101, 60102, 60106, 60118 (в иностранной валюте), 60201, 60202, 60306, 60308, 60310, 60312, 60315, 60323, 60337, 60339, 60347
2П10	Обязательства по долговым ценным бумагам, выпущенным отчитывающимся банком	Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307, 52401 - 52407, 52501 (справедливая стоимость)
2П20	Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских и текущих счетах и прочие привлеченные средства	20313, 30109, 30116, 30411, 30414, 30415, 30420, 30422, 30603, 30604, 31201 - 31207, 31210, 31212 - 31222, 31301 - 31310, 31501 - 31509, 31701, 31702, 31704, 31801, 31802, 31804, 32901, 40101, 40105, 40106, 40108, 40110, 40116, 40201 - 40206, 40301, 40302, 40306, 40312, 40401 - 40404, 40406, 40410, 40501 - 40504, 40506, 40601 - 40604, 40606, 40701 - 40706, 40802, 40810, 40811, 40817, 40819, 40821, 40823, 40824 (в части резидентов), 40825, 40826 (в части резидентов), 40901, 40903, 41001 - 41007, 41101 - 41107, 41201 - 41207, 41301 - 41307, 41401 - 41407, 41501 - 41507, 41601 - 41607, 41701 - 41707, 41801 - 41807, 41901 - 41907, 42001 - 42007, 42101 - 42114, 42201 - 42207, 42301 - 42307, 42309 - 42315, 42701 - 42707, 42801 - 42807, 42901 - 42907, 43001 - 43007, 43101 - 43107, 43201 - 43207, 43301 - 43307, 43401 - 43407, 43501 - 43507, 43601 - 43607, 43701 - 43707, 43801 - 43807, 43901 - 43907, 47411
2П30	Прочие пассивы	20309, 30219, 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 30601, 40905 - 40907, 40909, 40911, 40912, 47401, 47403, 47405, 47407, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 47426, 47441, 47442, 47444, 47501, 47601, 47603, 47606, 47608, 47610, 47611, 47814, 47815, 50906, 52602, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60322, 60338, 60340

<1> Код актива (пассива) содержится в программном обеспечении к форме 0409410.

3. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 579-П, в случае, если на этих счетах отражаются операции с резидентами, показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов составления формы 0409410.

4. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.

5. С момента опубликования настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей раздела 2 формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" от 1 марта 2016 г. N 6-МР.

Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В. ЮДАЕВА