МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2011 г. N 15
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ, СПИСАНИЮ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА, БЮДЖЕТНЫМИ (АВТОНОМНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
(в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
В соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У и бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.
Утвержден
приказом
минфина области
от 10.02.2011 N 15
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ, СПИСАНИЮ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА, БЮДЖЕТНЫМИ (АВТОНОМНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
(в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У, бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями (далее по тексту - иные юридические лица), с учетом особенностей, установленных указанными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской области. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
2.1. Иным юридическим лицам в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного казначейства) может быть открыт лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств, поступающих в виде: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
а) субсидий иным юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям), бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, взносов в уставные капиталы юридических лиц;
б) авансовых платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и условиями заключенных государственных контрактов (договоров); (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
в) авансовых платежей, предусматриваемых исполнителем по государственному контракту (договору) при заключении договоров с соисполнителями, привлекаемыми им для исполнения указанных государственных контрактов (договоров), сумма которых превышает 90000,0 тыс. рублей;
г) иных субсидий; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
д) иных поступлений и средств иных юридических лиц. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
2.2. Индивидуальный номер лицевого счета иного юридического лица состоит из 12 разрядов: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- первые два разряда лицевого счета иного юридического лица - код 030, означающий принадлежность данного лицевого счета иного юридического лица, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными иному юридическому лицу из областного бюджета; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- следующие 3 разряда - индивидуальный номер учредителя иного юридического лица по реестру распорядителей или уполномоченного органа; (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
- последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе иных юридических лиц данного учредителя или уполномоченного органа; (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
- последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру иного юридического лица. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.3. Для открытия лицевого счета в управление областного казначейства иными юридическими лицами представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
в) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенные учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
г) уведомление территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области, заверенное учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти, уполномоченным органом либо нотариально;
е) карточка образцов подписей к лицевому счету (приложение 2);
ж) анкета (приложение 3).
Кроме документов, указанных в подпунктах "а" - "ж" настоящего пункта, для открытия лицевых счетов иного юридического лица для учета операций за счет средств, указанных в:
- подпункте "а" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства договоры (соглашения), заключенные между получателями средств областного бюджета и иными юридическими лицами о порядке и условиях предоставления субсидий;
- подпункте "б" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства государственный контракт (договор), заключенный между получателем средств областного бюджета и иным юридическим лицом;
- подпункте "в" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства договор, заключенный между исполнителем по государственному контракту и соисполнителем, привлекаемым для исполнения указанного государственного контракта. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.4. Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных иным юридическим лицом документов на их соответствие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Открытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевого счета. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, возвращается иному юридическому лицу не позднее срока, установленного для проверки. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.5. Лицевые счета, открытые иным юридическим лицам, регистрируются в электронном виде в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "АЦК-Финансы". В книгу заносятся следующие реквизиты: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- наименование иного юридического лица; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.6. Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение 4). Один экземпляр направляется иному юридическому лицу, другой хранится в юридическом деле иного юридического лица. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
2.7. После открытия лицевого счета управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.8. Иные юридические лица, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
2.8.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю иного юридического лица, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем иного юридического лица на ведение бухгалтерского учета. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.8.2. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.8.3. При смене руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.8.4. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
2.8.5. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и дополнительного заверения не требует. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.8.6. На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого иному юридическому лицу лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых иному юридическому лицу лицевых счетов. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Представителям иных юридических лиц, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в управлении областного казначейства. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.8.7. В карточке содержится образец оттиска круглой печати иного юридического лица, предназначенной для заверения финансовых документов. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.8.8. При временном отсутствии печати у вновь созданной иные юридические лица, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет иному юридическому лицу срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока на представленном иным юридическим лицом заявлении произвольной формы. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле иного юридического лица. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.9. Переоформление лицевого счета иного юридического лица производится в следующих случаях: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
а) изменения наименования иного юридического лица, не вызванного реорганизацией; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
б) изменения структуры номера лицевого счета, открытого иным юридическим лицом. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.10. В случае изменения наименования иного юридического лица, не вызванного реорганизацией, иное юридическое лицо представляет в управление областного казначейства вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета Карточку образцов подписей к лицевому счету и копию документа об изменении наименования иного юридического лица, заверенную учредителем иного юридического лица и оттиском его печати либо нотариально. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
2.11. Закрытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение 5) одновременно с письмом учредителя если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью заместителя министра финансов Нижегородской области или начальника управления областного казначейства и вместе с письмом учредителя если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет хранится в юридическом деле иного юридического лица. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
2.12. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 6). Извещение оформляется управлением областного казначейства в двух экземплярах, один из которых направляется иному юридическому лицу, закрывшему лицевой счет, другой экземпляр хранится в юридическом деле данного юридического лица. После закрытия лицевых счетов управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14, от 13.04.2015 N 98)
2.13. При реорганизации (ликвидации) иного юридического лица в управление областного казначейства иным юридическим лицом представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
После закрытия лицевого счета управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
III. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ, СПИСАНИЮ СРЕДСТВ ИНЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
3.1. Операции на лицевых счетах иных юридических лиц отражаются в валюте Российской Федерации нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
3.2. На лицевом счете иного юридического лица отражаются следующие показатели: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- остаток средств на лицевом счете на начало года;
- поступления средств;
- выплаты средств;
- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.
3.3. Проведение кассовых выплат за счет средств иного юридического лица осуществляется управлением областного казначейства от имени и по поручению иного юридического лица в пределах остатка средств, поступивших иному юридическому лицу. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Поступлениями на лицевой счет являются: (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
а) субсидии иным юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям), бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, взносы в уставные капиталы юридических лиц; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
б) авансовые платежи по государственным контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ и об оказании услуг на сумму свыше 90000,0 тыс. рублей (за исключением государственных контрактов (договоров), исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд); (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
в) авансовые платежи, предусматриваемые исполнителем по государственному контракту (договору) при заключении договоров с соисполнителями, привлекаемыми им для исполнения указанных государственных контрактов (договоров), сумма которых превышает 90000,0 тыс. рублей; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
г) иных субсидий; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
д) иные поступления и средства иных юридических лиц. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
Иным юридическимм лицам, учредителем которых являются органы исполнительной власти Нижегородской области, субсидия предоставляется в соответствии с соглашением, заключенным между учредителем и иным юридическим лицом.
Иным юридическим лицам субсидии и иные поступления денежных средств предоставляются в соответствии с соглашением о взаимодействии, заключенным между уполномоченным органом и иным юридическим лицом. (в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
3.4. Для проведения кассовых выплат иные юридические лица представляют в управление областного казначейства Заявку на оплату расходов (далее - Заявку) в электронном виде, на основании которой осуществляются операции по списанию средств с лицевого счета иного юридического лица. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Абзац - Исключен (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78)
При осуществлении операций со средствами иных юридических лиц информационный обмен между управлением областного казначейства и иным юридическим лицом осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи (далее - в электронном виде). (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
В случае отсутствия электронного документооборота иные юридические лица могут оформить Заявки в министерстве финансов. Для этого иными юридическими лицами оформляются платежные поручения на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и скрепленные печатью учреждения. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
3.5. Заявки, оформленные в министерстве финансов, подписываются электронной подписью сотрудниками управления областного казначейства. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
3.6. В управление областного казначейства Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".
При условии соответствия требованиям пункта 3.5 настоящего Порядка Заявки подлежат обработке и переходят в 51 статус "Есть лимит", затем при дальнейшей обработке в 5 статус "На санкционирование"
3.7. В случае, если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления областного казначейства заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде иному юридическому лицу. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Неисполнение заявок происходит в случаях:
- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете иного юридического лица. Заявки после обработки автоматически переходят в 54 статус "Нет ассигнований"; (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
- если Заявка не соответствует документам, подтверждающим возникновение денежного обязательства в соответствии с разделом IV настоящего Порядка. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.
3.8. Заявки на оплату расходов, находящиеся в статусе "Санкционирование" формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.
Заявки, поступившие в течение первой половины дня, готовятся к отправке в банк в этот же день. Заявки, поступившие во второй половине дня, - на следующий день.
Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем).
На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области, имеющим право контрольной подписи на документах, или уполномоченными руководителями лицами.
На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые в свою очередь, отправляются в банк.
3.9-3.12. Пункты утратили силу. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
IV. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
4.1. Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпункте "а" пункта 3.3 настоящего порядка, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
При санкционировании учитывается соблюдение условий и достижение целей, установленных нормативными правовыми актами Нижегородской области и договорами (соглашениями), заключенными между получателями средств областного бюджета иными юридическими лицами о порядке и условиях предоставления субсидии.
Средства, указанные в подпункте "а" пункта 3.3 настоящего порядка, поступившие на лицевые счета иного юридического лица, не могут быть перечислены:
- на счета, открытые юридическому лицу в кредитной организации (за исключением случаев оплаты расходов юридических лиц в иностранной валюте, расходов на оплату труда с учетом начислений и социальных выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, а также возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), если нормативными правовыми актами, регулирующими порядок предоставления целевых средств, предусмотрена возможность такого возмещения);
- в качестве взноса в уставный капитал другого юридического лица, если положениями нормативных правовых актов, регулирующих порядок предоставления целевых субсидий, не предусмотрена возможность перечисления целевых средств иным юридическим лицам;
- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты.
4.2. Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпунктах "б" и "в" пункта 3.3 настоящего порядка, осуществляются на основании государственного контракта (договора) при подтверждении исполнителем государственного контракта (договора) возникновения денежного обязательства, источником финансового обеспечения которого являются указанные средства.
Санкционирование оплаты денежного обязательства исполнителя государственного контракта (договора) осуществляется после проверки наличия документов, подтверждающих денежные обязательства исполнителя государственного контракта (договора) и связанных с исполнением его обязательств по государственному контракту (договору).
Средства, указанные в подпунктах "б" и "в" пункта 3.3 настоящего порядка, поступившие на лицевые счета иного юридического лица, не могут быть перечислены:
- на счета, открытые исполнителю государственного контракта (договора) в кредитной организации (за исключением случаев оплаты расходов исполнителя государственного контракта (договора) в иностранной валюте, расходов исполнителя государственного контракта (договора) на оплату труда с учетом начислений и социальных выплат);
- в качестве взноса в уставный капитал другого юридического лица;
- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты.
4.3. Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпунктах "г" и "д" пункта 3.3, осуществляются без проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
4.4. Санкционирование оплаты денежных обязательств за счет средств, указанных в подпунктах "а", "б", "в", "г" и "д" пункта 3.3, осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) в реестре заявок исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем). (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
V. ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ИНОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
5.1. На следующий день после завершения операционного дня управление областного казначейства принимает электронную итоговую выписку по счету министерства финансов N 40601. На основании полученной выписки управление областного казначейства осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов. К выпискам из лицевых счетов иных юридических лиц в качестве подтверждающих документов прикладываются исходящие платежные поручения и приложения к выписке кредитовые, заверенные штампом управления областного казначейства. Выписки подписываются электронной цифровой подписью сотрудника управления казначейства и направляются в программном комплексе "АЦК-Финансы" иному юридическому лицу в электронном виде.
Иные юридические лица могут самостоятельно запросить выписки в электронном виде в программном комплексе "АЦК-Финансы" в любой момент времени и за произвольный период. Выписки, самостоятельно запрошенные иными юридическими лицами, не заверяются электронной цифровой подписью сотрудника управления казначейства и содержат информацию, актуальную на момент запроса выписки. (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 13.04.2015 N 98)
5.2. В выписке из лицевого счета указываются:
входящий остаток средств на лицевом счете на начало дня;
поступления;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера и даты платежных документов;
вид банковской операции;
исходящий остаток на конец дня.
5.3. Иные юридические лица в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в управление областного казначейства о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете иного юридического лица и вносятся соответствующие исправления.
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
(в ред. Приказов минфина Нижегородской области
от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14)
"Разрешаю" _________________
Заявление на открытие лицевого счета
Наименование
учреждения (иного юридического лица) _____________________________
__________________________________________________________________
ИНН ___________________________
Наименование учредителя (уполномоченного органа)
__________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств
областного бюджета и иных денежных средств.
Руководитель __________________ __________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер _____________ __________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________________________ г.
Отметки управления казначейства
Открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств
областного бюджета.
Руководитель Управления областного казначейства __________________
подпись
"___" _______________________ г.
Документы на оформление счета проверил.
Счет открыт "___" _______________ г. N ___________________________
Исполнитель ____________________
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
(в ред. Приказов минфина Нижегородской области от 24.06.2013 N 78, от 26.01.2015 N 14) КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати Полное наименование учреждения (иного юридического лица) ___________________________________________ ОТМЕТКА УПРАВЛЕНИЯ ___________________________________________ казначейства ИНН _______________________________________ Адрес _____________________________________ Разрешение на прием Тел. ______________ образцов Подписей Наименование учредителя (уполномоченного органа) ___________________________________________ Управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области Начальник управления 603000, г. Н. Новгород, ул. Грузинская, ____________________ д. 48 "___" ___________ г. Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету: ___________________________________________ Чеки и другие распоряжения по счету: ______ Просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей ___________________________________________ Счет N _____________ наименование клиента
Место для печати иного юридического лица, заверившей Полномочия и подписи "___" _________________ г. Руководитель _____________ Главный бухгалтер ________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ____________________ (должность и подпись руководителя учредителя, уполномоченного органа)
Удостоверительная подпись нотариуса Я, Государственный нотариус нот. Конторы __________________________________________________________________ (Фамилия и инициалы) Свидетельствую самоличность граждан __________________________________________________________________ (Указывается руководитель и главный бухгалтер иного юридического лица - владельца счета и подлинность их подписей) Взыскано ___________________ руб. госпошлины "___" ______________________ г. М.П. По реестру N _______ Нотариус ____________________
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. - Исключено (в ред. Приказа минфина Нижегородской области от 26.01.2015 N 14)
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование учреждения, ИНН)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
с ________________ 20___ г. открывается лицевой счет
N _____________________
Начальник управления
областного казначейства ______________ (_________________________)
__________ 20__ г.
Приложение 5
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ На закрытие лицевого счета в министерстве финансов Нижегородской области __________________________________________________________________
(наименование получателя средств областного бюджета, ИНН) __________________________________________________________________ Юридический адрес: _______________________________________________ __________________________________________________________________ На основании Порядка открытия и ведения управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области лицевых счетов просим закрыть лицевой счет N __________ в связи __________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Руководитель _______________________________________ Главный бухгалтер __________________________________ М.П. "___" __________ 20__ г.
Приложение 6
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов,
проведения кассовых выплат юридическим лицам,
не являющимся получателями средств
областного бюджета
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Министерство финансов Нижегородской области сообщает, что
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование учреждения, ИНН)
__________________________________________________________________
с __________ 20__ г. закрывается лицевой счет
N ___________________________
Начальник управления
областного казначейства ____________(____________________________)
__________ 20__ г.