Распоряжение ФКЦБ РФ от 15.12.99 N 1232-Р

ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 15 декабря 1999 г. N 1232-р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ПРОГРАММЫ АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И НОВОЙ РЕДАКЦИИ ПРОГРАММЫ АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

В соответствии с Временным положением об аттестации специалистов управляющих компаний и специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов, утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 22 апреля 1997 года N 15, с изменениями и дополнениями, внесенными Постановлением ФКЦБ России от 26 февраля 1998 года N 4:

1. Утвердить прилагаемую новую редакцию Программы аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов.

2. Утвердить прилагаемую новую редакцию Программы аттестации специалистов специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов.

3. Признать утратившей силу Программу аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, утвержденную распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 25 марта 1997 г. N 80-р, с изменениями и дополнениями, внесенными распоряжениями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 10 июня 1997 г. N 275-р, от 18 сентября 1997 г. N 1088-р, от 14 ноября 1997 г. N 1537-р, от 6 февраля 1998 г. N 86-р и от 27 октября 1998 г. N 1152.

4. Признать утратившей силу Программу аттестации специалистов специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов, утвержденную распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 10 июня 1997 г. N 275-р, с дополнениями, внесенными распоряжениями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18 сентября 1997 г. N 1088-р, от 6 февраля 1998 г. N 86-р и от 27 октября 1998 г. N 1152.

Первый заместитель Председателя
И.И.БАЖАН

Утверждена
распоряжением Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 15 декабря 1999 г. N 1232-р

ПРОГРАММА
АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ФУНКЦИОНИРОВАНИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Понятие паевого инвестиционного фонда. Типы паевых фондов (открытые и интервальные). Инвестиционный пай как именная ценная бумага. Форма выпуска инвестиционных паев. Права владельцев инвестиционных паев. Документы, удостоверяющие права владельца при документарной и бездокументарной формах инвестиционного пая.

Понятие договора о доверительном управлении имуществом и порядок его заключения инвесторами с управляющей компанией. Обязанности управляющей компании и права инвесторов в соответствии с договором о доверительном управлении имуществом.

Правила паевого фонда и проспект эмиссии как условия заключения договора о доверительном управлении имуществом паевого инвестиционного фонда. Обязательные условия регистрации проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Информация, указываемая в правилах паевого инвестиционного фонда. Условия регистрации и опубликования изменений и дополнений, вносимых в правила паевого инвестиционного фонда.

Раздел 2. УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

2.1. Условия осуществления деятельности управляющей компании паевого инвестиционного фонда

Документы, в соответствии с которыми управляющая компания обязана осуществлять доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Условия осуществления деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Возможность участия управляющей компании в управлении акционерным обществом, акции которого входят в состав имущества паевого инвестиционного фонда.

Ответственность и обязанность управляющей компании паевого инвестиционного фонда перед владельцами инвестиционных паев этого фонда и специализированным депозитарием. Обязанности управляющей компании по выкупу и размещению инвестиционных паев, по хранению денежных средств, составляющих паевой инвестиционный фонд. Ограничения в деятельности управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Ответственность управляющей компании за правильность расчета стоимости чистых активов на один инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда и ее обязанности в случае выявления ошибки в расчете.

Вознаграждение управляющего и иные расходы, подлежащие возмещению за счет имущества фонда. Предельные размеры вознаграждения и расходов управляющей компании.

2.2. Порядок лицензирования деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов

Требования, предъявляемые к управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Организации, имеющие право осуществлять деятельность по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Требования и порядок расчета собственного капитала управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Квалификационные требования к штату и исполнительным органам управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Порядок выдачи и взимания единовременного сбора за выдачу лицензии. Документы, необходимые для представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг для получения лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Порядок и сроки рассмотрения Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг заявления на выдачу лицензии. Срок действия и порядок продления срока действия лицензии. Основания для отказа в рассмотрении документов на лицензирование. Основания для отказа в выдаче лицензии.

2.3. Основания для приостановления действия и аннулирования лицензии управляющей компании на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов

Основания и порядок приостановления действия лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Последствия приостановления действия лицензии, срок и порядок устранения нарушений, явившихся основанием для приостановления действия лицензии управляющей компании. Возобновление действия лицензии. Основания для аннулирования лицензии. Порядок и последствия аннулирования лицензии управляющей компании.

Раздел 3. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ДЕПОЗИТАРИЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Требования, предъявляемые к специализированному депозитарию паевого инвестиционного фонда. Контрольные функции и ограничения в деятельности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда.

Раздел 4. ТИПОВОЙ ДОГОВОР МЕЖДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Предмет договора и обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда по типовому договору. Способ осуществления специализированным депозитарием учета прав на ценные бумаги, составляющие имущество паевого инвестиционного фонда. Сроки и порядок передачи специализированным депозитарием ценных бумаг, составляющих имущество паевого инвестиционного фонда.

Документы, представляемые специализированным депозитарием управляющей компании, аудитору, независимому оценщику. Обязанности и ответственность специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда по типовому договору и основания досрочного прекращения действия договора. Срок действия договора между специализированным депозитарием и управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Вознаграждение специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Обязанности специализированного депозитария по ликвидации паевого инвестиционного фонда в случае аннулирования лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Раздел 5. РЕЕСТР ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к реестру и содержание записей реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок открытия и данные лицевого счета владельца инвестиционного пая. Основания и порядок блокировки регистратором операций с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда. Документы, подтверждающие записи реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок, сроки предоставления и содержание выписки из реестра владельцев инвестиционных паев. Удостоверение прав пайщиков на инвестиционные паи в случае выпуска паев в документарной форме. Порядок ведения реестра владельцев инвестиционных паев. Основания и порядок внесения, сроки внесения и основания для отказа во внесении приходных и расходных записей в реестр. Сроки внесения приходных записей в реестр в зависимости от способа перечисления денежных средств в оплату инвестиционных паев. Обязанности и ответственность регистратора паевого инвестиционного фонда. Обязанности владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда перед регистратором.

Раздел 6. АГЕНТЫ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ВЫКУПУ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве агентов по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, и условия осуществления этой деятельности. Требования, предъявляемые к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев. Определение размера вознаграждения агентов. Порядок внесения сведений об агентах в реестр паевых инвестиционных фондов, изменения и исключения этих сведений. Обязанности агента и ограничения на его деятельность. Условия приема агентами наличных денежных средств инвесторов паевых инвестиционных фондов. Ответственность агентов и управляющей компании паевого инвестиционного фонда за нарушения требований, предъявляемых к деятельности агентов.

Раздел 7. СОЗДАНИЕ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И МЕХАНИЗМ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Этапы осуществления процедуры регистрации правил паевого инвестиционного фонда и проспекта эмиссии инвестиционных паев. Документы, в соответствии с которыми разрабатываются правила и проспект эмиссии паевого инвестиционного фонда. Документы, необходимые для регистрации правил и проспекта эмиссии, срок регистрации, основания для отказа в регистрации правил и проспекта эмиссии. Информация, обязательная к опубликованию управляющей компанией после регистрации правил и проспекта эмиссии паевого инвестиционного фонда. Порядок внесения изменений и дополнений в проспект эмиссии паев и правил паевого инвестиционного фонда. Перечень сведений, которые должны содержаться в кратком изложении правил и проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

Первичное размещение и предельный срок начала первичного размещения инвестиционных паев. Порядок и срок осуществления первичного размещения инвестиционных паев. Условия прекращения первичного размещения инвестиционных паев.

Размещение инвестиционных паев и цена размещения инвестиционных паев после завершения их первичного размещения. Условия осуществления выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для приостановления размещения и выкупа инвестиционных паев.

Раздел 8. АКТИВЫ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения инвестиционных паев. Виды активов, которые могут составлять портфель паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения. Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда по окончании первичного размещения. Сроки устранения управляющей компанией нарушений к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда и последствия неоднократных нарушений управляющей компанией требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда.

Требования к составу и структуре активов открытого паевого инвестиционного фонда. Состав активов открытого паевого инвестиционного фонда и виды активов, которые не могут составлять открытый паевой инвестиционный фонд. Требования к составу и структуре активов интервального паевого инвестиционного фонда.

Раздел 9. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Сроки и порядок определения стоимости чистых активов (далее - СЧА) открытого и интервального паевого инвестиционного фонда. Активы и пассивы паевого инвестиционного фонда, учитываемые при определении СЧА, и порядок их оценки. Понятия признаваемых котировок и признанных организаторов торговли. Требования к признанным организаторам торговли на рынке ценных бумаг. Балансовая стоимость и порядок расчета оценочной стоимости по различным видам ценных бумаг. Понятие средневзвешенной цены (курса) ценной бумаги.

Порядок составления и периодичность представления справки о СЧА и приложений к ней открытого и интервального паевого инвестиционного фонда в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Порядок предоставления информации о СЧА паевого инвестиционного фонда пайщикам и иным заинтересованным лицам. Порядок и сроки публикования справки о СЧА паевого инвестиционного фонда и приложений к ней. Порядок определения стоимости инвестиционного пая и определения цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок проведения проверок правильности и своевременности определения СЧА, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок возврата средств владельцам инвестиционных паев или возврата средств в счет имущества паевого инвестиционного фонда в случае ошибочного расчета стоимости одного инвестиционного пая.

Раздел 10. АУДИТОР И НЕЗАВИСИМЫЙ ОЦЕНЩИК ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Условия заключения и содержание договора на проведение аудиторских проверок паевого инвестиционного фонда. Ежегодные и дополнительные (внеплановые) проверки. Документы и отчетность, подлежащие аудиторским проверкам. Ответственность и обязанности аудитора паевого инвестиционного фонда. Порядок представления аудиторских заключений по итогам ежегодных проверок в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Вознаграждение аудитора.

Условия лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов. Требования, предъявляемые к независимому оценщику паевого инвестиционного фонда. Активы паевого инвестиционного фонда, подлежащие независимой оценке. Условия договора о проведении и порядок проведения независимой оценки.

Раздел 11. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ УПРАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Обязанность управляющей компании по раскрытию всем заинтересованным лицам и опубликованию информации о деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда. Ответственность управляющей компании за полноту, достоверность и сроки раскрытия информации. Условия и сроки хранения раскрываемой информации. Порядок и сроки раскрытия информации, предоставляемой всем заинтересованным лицам и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Порядок и сроки направления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг уведомлений о событиях, произошедших в управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Раздел 12. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЛИКВИДАЦИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Основания для ликвидации и порядок осуществления ликвидации паевого инвестиционного фонда. Обязанности управляющего фондом при ликвидации паевого инвестиционного фонда.

Раздел 13. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Особенности налогообложения паевого инвестиционного фонда как имущественного комплекса без создания юридического лица. Налогообложение доходов юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда и иностранных юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда по доходам от реализации паев. Налогообложение доходов физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, возникающих при реализации инвестиционного пая. Налогообложение средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором в качестве вознаграждения за оказанные услуги.

Раздел 14. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В ПАЕВОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ

Особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в паевых инвестиционных фондах. Ответственность и обязанность управляющей компании по организации бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде. Организация бухгалтерской отчетности паевого инвестиционного фонда. Учет операций по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Учет операций с активами паевого инвестиционного фонда. Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Приложение
к Программе аттестации специалистов
управляющих компаний паевых
инвестиционных фондов

ПЕРЕЧЕНЬ
ПРАВОВЫХ, НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ЗНАНИЕ КОТОРЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРИ СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА СПЕЦИАЛИСТА УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

1. Указ Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации", с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Президента Российской Федерации от 23 февраля 1998 г. N 193 "О дальнейшем развитии деятельности инвестиционных фондов".

2. Указ Президента Российской Федерации от 23 февраля 1998 г. N 193 "О дальнейшем развитии деятельности инвестиционных фондов".

3. Постановление ФКЦБ России от 30 августа 1995 г. N 7 "О Порядке лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов".

4. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. N 11 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 19 июня 1997 г. N 17, от 7 октября 1997 г. N 30, от 17 октября 1997 г. N 37) "О Временном положении об управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, о деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и ее лицензировании".

5. Постановление ФКЦБ России от 12 октября 1995 г. N 13 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 12 января 1996 г. N 3, от 19 июня 1996 г. N 12, от 27 июня 1996 г. N 13, от 20 июня 1997 г. N 18, от 9 октября 1997 г. N 34, от 28 ноября 1997 г. N 43) "Об утверждении Типовых правил открытого паевого инвестиционного фонда".

6. Постановление ФКЦБ России от 16 октября 1995 г. N 14 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2, от 12 января 1996 г. N 3, от 19 июня 1996 г. N 12, от 27 июня 1996 г. N 13) "Об утверждении Типовых правил интервального паевого инвестиционного фонда".

7. Постановление ФКЦБ России от 18 октября 1995 г. N 15 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2, от 19 июня 1996 г. N 12) "Об утверждении Типового проспекта эмиссии инвестиционных паев".

8. Постановление ФКЦБ России от 20 октября 1995 г. N 16 "Типовой договор об оценке имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд".

9. Постановление ФКЦБ России от 23 октября 1995 г. N 17 (в редакции Постановления ФКЦБ России от 7 октября 1997 г. N 31) "Об утверждении Типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда".

10. Письмо Госналогслужбы России от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов".

11. Постановление ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. N 12, от 16 сентября 1996 г. N 17, от 8 октября 1997 г. N 32) "Об утверждении Положения о порядке регистрации правил паевых инвестиционных фондов и проспектов эмиссии инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов".

12. Постановление ФКЦБ России от 12 января 1996 г. N 3 "Об утверждении Временного положения о ведении реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда".

13. Постановление ФКЦБ России от 19 февраля 1996 г. N 4 "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде".

14. Постановление ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. N 12 "Об утверждении Положения о требованиях, предъявляемых к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев".

15. Постановление ФКЦБ России от 27 июня 1996 г. N 13 (в редакции Постановления ФКЦБ России от 23 июня 1997 г. N 19) "Об утверждении Временного положения о предоставлении и опубликовании управляющей компанией паевого инвестиционного фонда информации о деятельности, связанной с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда".

16. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 14 "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов".

17. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 15 "О внесении изменений и дополнений в Типовой договор об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов".

18. Постановление ФКЦБ России от 21 мая 1998 г. N 12 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденного Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 г. N 21".

19. Постановление ФКЦБ России от 25 мая 1998 г. N 14 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 27 октября 1995 г. N 19".

20. Постановление ФКЦБ России от 3 сентября 1998 г. N 34 "Об утверждении Положения о порядке приостановления действия и аннулирования лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и лицензии на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов".

21. Постановление ФКЦБ России от 3 сентября 1998 г. N 35 "Об утверждении Положения о порядке ликвидации паевого инвестиционного фонда".

22. Постановление ФКЦБ России от 2 октября 1998 г. N 40 "О внесении изменений и дополнений в нормативные акты Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, регулирующие паевые инвестиционные фонды".

23. Постановление ФКЦБ России от 31 августа 1999 г. N 5 "Об утверждении Положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов".

Утверждена
распоряжением Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 15 декабря 1999 г. N 1232-р

ПРОГРАММА
АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ФУНКЦИОНИРОВАНИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Понятие паевого инвестиционного фонда. Типы паевых инвестиционных фондов (открытые и интервальные). Инвестиционный пай как именная ценная бумага. Форма выпуска инвестиционных паев. Права владельцев инвестиционных паев. Документы, удостоверяющие права владельца при документарной и бездокументарной формах инвестиционного пая.

Понятие договора о доверительном управлении имуществом и порядок его заключения инвесторами с управляющей компанией. Обязанности управляющей компании и права инвесторов в соответствии с договором о доверительном управлении имуществом.

Правила паевого инвестиционного фонда и проспект эмиссии как условия заключения договора о доверительном управлении имуществом паевого инвестиционного фонда. Обязательные условия регистрации проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Информация, указываемая в правилах паевого инвестиционного фонда. Условия регистрации и опубликования изменений и дополнений, вносимых в правила паевого инвестиционного фонда.

Раздел 2. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ДЕПОЗИТАРИЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

2.1. Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда

Документы, в соответствии с которыми специализированный депозитарий обязан осуществлять свою деятельность, и условия осуществления этой деятельности. Осуществление контроля за деятельностью специализированного депозитария со стороны Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Виды ответственности и обязанностей специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Ответственность специализированного депозитария в случае, если на него возложена обязанность по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, и в случае привлечения специализированным депозитарием другого депозитария для исполнения своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги. Ответственность и обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда перед управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Вознаграждение специализированного депозитария.

Контрольные функции специализированного депозитария, обеспечивающие соблюдение управляющей компанией требований актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и правил паевого инвестиционного фонда и связанные с распоряжением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Ограничения деятельности специализированного депозитария.

Вознаграждение и отчетность специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда перед Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

2.2. Порядок лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда

Требования, предъявляемые к специализированному депозитарию паевого инвестиционного фонда. Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Возможность совмещения деятельности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Требования, минимальный размер и порядок расчета собственного капитала специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Возможность участия управляющей компании в деятельности органов управления специализированного депозитария, с которым данная управляющая компания заключила договор. Квалификационные требования к штату и исполнительным органам специализированного депозитария.

Документы, необходимые для представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг для получения лицензии. Порядок и сроки рассмотрения Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг заявления на выдачу лицензии. Срок действия и порядок продления срока действия лицензии. Основания для отказа в выдаче лицензии.

2.3. Основания для приостановления действия или аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда

Основания и порядок приостановления действия лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Порядок устранения нарушений, явившихся основанием для приостановления действия лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда.

Основания для аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Порядок и последствия аннулирования лицензии специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Операции, которые не вправе совершать специализированный депозитарий с момента аннулирования лицензии.

Раздел 3. ТИПОВОЙ ДОГОВОР МЕЖДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Предмет договора. Обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда по типовому договору. Обязанность специализированного депозитария по учету прав на ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд. Осуществление специализированным депозитарием функции номинального держателя именных ценных бумаг паевого инвестиционного фонда. Обязанность специализированного депозитария по передаче ценных бумаг, составляющих паевой инвестиционный фонд, по поручению управляющей компании. Обязанность специализированного депозитария по представлению управляющей компании, аудитору, независимому оценщику документов и данных учета имущества, составляющих паевой инвестиционный фонд. Документы, представляемые специализированным депозитарием управляющей компании, аудитору, независимому оценщику. Обязанности управляющей компании по типовому договору. Ответственность специализированного депозитария и управляющей компании паевого инвестиционного фонда по типовому договору и основания досрочного прекращения действия договора. Срок действия договора между специализированным депозитарием и управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.

Обязанности специализированного депозитария по ликвидации паевого инвестиционного фонда в случае аннулирования лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Раздел 4. РЕЕСТР ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к реестру и содержание записей реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок открытия и данные лицевого счета владельца инвестиционного пая. Основания и порядок блокировки регистратором операций с инвестиционными паями на лицевом счете владельца паев. Документы, подтверждающие записи реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок, содержание и сроки предоставления выписки из реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Удостоверение прав пайщиков на инвестиционные паи в случае выпуска паев в документарной форме. Основания, порядок и сроки внесения приходных и расходных записей в реестр владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для отказа во внесении приходных записей в реестр. Обязанности и ответственность регистратора паевого инвестиционного фонда.

Раздел 5. АГЕНТЫ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ВЫКУПУ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве агентов по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, и условия осуществления этой деятельности. Требования, предъявляемые к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев. Определение размера вознаграждения агентов. Порядок внесения сведений об агентах в реестр паевых инвестиционных фондов, изменения и исключения этих сведений. Обязанности агента и ограничения на его деятельность. Условия приема агентами наличных денежных средств инвесторов паевых инвестиционных фондов. Ответственность агентов и управляющей компании паевого инвестиционного фонда за нарушения требований, предъявляемых к деятельности агентов.

Раздел 6. СОЗДАНИЕ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И МЕХАНИЗМ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Этапы осуществления процедуры регистрации правил паевого инвестиционного фонда и проспекта эмиссии инвестиционных паев. Документы, в соответствии с которыми разрабатываются правила и проспект эмиссии паевого инвестиционного фонда. Документы, необходимые для регистрации правил и проспекта эмиссии, срок регистрации, основания для отказа в регистрации правил и проспекта эмиссии. Информация, обязательная к опубликованию управляющей компанией после регистрации правил и проспекта эмиссии паевого инвестиционного фонда. Порядок внесения изменений и дополнений в проспект эмиссии паев и правила паевого инвестиционного фонда. Перечень сведений, которые должны содержаться в кратком изложении правил и проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

Первичное размещение и предельный срок начала первичного размещения инвестиционных паев. Порядок и срок осуществления первичного размещения инвестиционных паев. Условия прекращения первичного размещения инвестиционных паев.

Размещение инвестиционных паев и цена размещения инвестиционных паев после завершения их первичного размещения. Условия осуществления выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для приостановления размещения и выкупа инвестиционных паев.

Раздел 7. АКТИВЫ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения инвестиционных паев. Виды активов, которые могут составлять портфель паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения. Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда по окончании первичного размещения. Сроки устранения управляющей компанией нарушений к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда и последствия неоднократных нарушений управляющей компанией требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда.

Требования к составу и структуре активов открытого паевого инвестиционного фонда. Состав активов открытого паевого инвестиционного фонда и виды активов, которые не могут составлять открытый паевой инвестиционный фонд. Требования к составу и структуре активов интервального паевого инвестиционного фонда.

Раздел 8. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Сроки и порядок определения стоимости чистых активов (далее - СЧА) открытого и интервального паевого инвестиционного фонда. Активы и пассивы паевого инвестиционного фонда, учитываемые при определении стоимости чистых активов, и порядок их оценки. Понятие признаваемых котировок и признанных организаторов торговли. Балансовая стоимость и порядок расчета оценочной стоимости по различным видам ценных бумаг. Понятие средневзвешенной цены (курса) ценной бумаги.

Порядок составления и периодичность предоставления справки о СЧА и приложений к ней открытого и интервального паевого инвестиционного фонда в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Порядок предоставления информации о СЧА паевого инвестиционного фонда пайщикам и иным заинтересованным лицам. Порядок определения стоимости инвестиционного пая и определения цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок проведения проверок правильности и своевременности определения СЧА, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

Раздел 9. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЛИКВИДАЦИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Основания для ликвидации и порядок осуществления ликвидации паевого инвестиционного фонда.

Раздел 10. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Особенности налогообложения паевого инвестиционного фонда как имущественного комплекса без создания юридического лица. Налогообложение доходов юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда и иностранных юридических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда по доходам от реализации паев. Налогообложение доходов физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, возникающих при реализации инвестиционного пая. Налогообложение средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором в качестве вознаграждения за оказанные услуги.

Раздел 11. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В ПАЕВОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ

Особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в паевом инвестиционном фонде. Ответственность и обязанность управляющей компании по организации бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде. Организация бухгалтерской отчетности паевого инвестиционного фонда. Учет операций с активами паевого инвестиционного фонда. Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Приложение
к Программе аттестации специалистов
специализированных депозитариев
паевых инвестиционных фондов

ПЕРЕЧЕНЬ
ПРАВОВЫХ, НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ЗНАНИЕ КОТОРЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРИ СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА СПЕЦИАЛИСТА СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

1. Указ Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации", с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Президента Российской Федерации от 23 февраля 1998 г. N 193 "О дальнейшем развитии деятельности инвестиционных фондов".

2. Указ Президента Российской Федерации от 23 февраля 1998 г. N 193 "О дальнейшем развитии деятельности инвестиционных фондов".

3. Постановление ФКЦБ России от 30 августа 1995 г. N 7 "О Порядке лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов".

4. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. N 11 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 19 июня 1997 г. N 17, от 7 октября 1997 г. N 30, от 7 октября 1997 г. N 37) "О Временном положении об управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, о деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и ее лицензировании".

5. Постановление ФКЦБ России от 12 октября 1995 г. N 13 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 12 января 1996 г. N 3, от 19 июня 1996 г. N 12, от 27 июня 1996 г. N 13, от 20 июня 1997 г. N 18, от 9 октября 1997 г. N 34, от 28 ноября 1997 г. N 43) "Об утверждении Типовых правил открытого паевого инвестиционного фонда".

6. Постановление ФКЦБ России от 16 октября 1995 г. N 14 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2, от 12 января 1996 г. N 3, от 19 июня 1996 г. N 12, от 27 июня 1996 г. N 13) "Об утверждении Типовых правил интервального паевого инвестиционного фонда".

7. Постановление ФКЦБ России от 18 октября 1995 г. N 15 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2, от 19 июня 1996 г. N 12) "Об утверждении Типового проспекта эмиссии инвестиционных паев".

8. Письмо Госналогслужбы России от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н "О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов".

9. Постановление ФКЦБ России от 11 января 1996 г. N 2 (в редакции Постановлений ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. N 12, от 16 сентября 1996 г. N 17, от 8 октября 1997 г. N 32) "Об утверждении Положения о порядке регистрации правил паевых инвестиционных фондов и проспектов эмиссии инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов".

10. Постановление ФКЦБ России от 12 января 1996 г. N 3 "Об утверждении Временного положения о ведении реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда".

11. Постановление ФКЦБ России от 19 февраля 1996 г. N 4 "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде".

12. Постановление ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. N 12 "Об утверждении Положения о требованиях, предъявляемых к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев".

13. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 14 "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов".

14. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. N 15 "О внесении изменений и дополнений в Типовой договор об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов".

15. Постановление ФКЦБ России от 21 мая 1998 г. N 12 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 2 ноября 1995 г. N 21".

16. Постановление ФКЦБ России от 25 мая 1998 г. N 14 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 27 октября 1995 г. N 19".

17. Постановление ФКЦБ России от 3 сентября 1998 г. N 34 "Об утверждении Положения о порядке приостановления действия и аннулирования лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и лицензии на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов".

18. Постановление ФКЦБ России от 3 сентября 1998 г. N 35 "Об утверждении Положения о порядке ликвидации паевого инвестиционного фонда".

19. Постановление ФКЦБ России от 2 октября 1998 г. N 40 "О внесении изменений и дополнений в нормативные акты Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, регулирующие паевые инвестиционные фонды".

20. Постановление ФКЦБ России от 31 августа 1999 г. N 5 "Об утверждении Положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов".