С 31.12.2022 изменилась дата вступления в силу данного документа. Данный документ вступает в силу с 01.01.2025 (пункт 3.3 Указания ЦБ РФ от 16.08.2022 N 6219-У).
Зарегистрировано в Минюсте России 31 июля 2020 г. N 59136
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 29 июня 2020 г. N 727-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.
1. Понятия "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части страхового покрытия", "обязательство по возникшим страховым убыткам", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее соответственно - приказ Минфина России N 125н, МСФО (IFRS) 17).
2. Понятия "существенность", "сравнительная информация" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года N 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года N 56149.
3. Понятие "значительное увеличение кредитного риска" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187.
4. Понятие "ключевой управленческий персонал" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.
5. Годовая и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны раскрываться негосударственным пенсионным фондом в следующих формах:
форма 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Положению) (далее - бухгалтерский баланс);
форма 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда" (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - отчет о финансовых результатах);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
форма 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" (приложение 3 к настоящему Положению);
форма 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" (приложение 4 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).
6. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда (приложение 6 к настоящему Положению).
7. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда (приложение 7 к настоящему Положению).
8. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 8 к настоящему Положению).
9. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2013, N 36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
10. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 июня 2020 года N 15) вступает в силу с 1 января 2023 года.
С 31.12.2022 изменилась дата вступления в силу данного документа. Данный документ вступает в силу с 01.01.2025 (пункт 3.3 Указания ЦБ РФ от 16.08.2022 N 6219-У).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
Код территории по ОКАТО <1> | Код негосударственного пенсионного фонда | ||||
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | Регистрационный номер <5> | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Код формы по ОКУД <6>: 0420201
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
Номер показателя | Наименование показателя | Номер примечания | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. | На ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Раздел I. Активы | |||||
1 | Денежные средства | ||||
2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||
5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
6 | долговые инструменты | ||||
7 | долевые инструменты | ||||
8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
10 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||
11 | Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||
12 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
13 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
14 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
15 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
16 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
17 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
18 | Инвестиционное имущество | ||||
19 | Нематериальные активы | ||||
20 | Основные средства | ||||
21 | Требования по текущему налогу на прибыль | ||||
22 | Отложенные налоговые активы | ||||
23 | Прочие активы | ||||
24 | Итого активов | ||||
Раздел II. Обязательства | |||||
25 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
26 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
27 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||
28 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
29 | обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||||
30 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||
31 | прочая кредиторская задолженность | ||||
32 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ||||
33 | Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||
34 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
35 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
36 | Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | ||||
37 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | ||||
38 | Отложенные налоговые обязательства | ||||
39 | Резервы - оценочные обязательства | ||||
40 | Прочие обязательства | ||||
41 | Итого обязательств | ||||
Раздел III. Капитал | |||||
42 | Уставный капитал | ||||
43 | Добавочный капитал | ||||
44 | Резервный капитал | ||||
45 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
46 | Резервы | ||||
47 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
48 | Итого капитала | ||||
49 | Итого капитала и обязательств |
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
ПОЯСНЕНИЯ <1>
<1> В бухгалтерский баланс не включаются.
1. В графе 1 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей бухгалтерского баланса.
3. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей на отчетную дату:
на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.
5. Графа 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.
В случае если графа 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом не заполняется, она исключается из бухгалтерского баланса.
6. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в бухгалтерском балансе, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса.
7. В бухгалтерский баланс негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях бухгалтерского баланса, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям бухгалтерского баланса.
8. Нумерация показателей бухгалтерского баланса изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в бухгалтерский баланс строк показателей.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
Код территории по ОКАТО <1> | Код негосударственного пенсионного фонда | ||||
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | Регистрационный номер <5> | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Код формы по ОКУД <6>: 0420202
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
ПОЯСНЕНИЯ <1>
<1> В отчет о финансовых результатах не включаются.
1. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета о финансовых результатах.
3. В графе 4 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 6 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за период:
с 1 апреля по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 6 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал негосударственным пенсионным фондом не заполняется и исключается из отчета о финансовых результатах.
6. В графе 7 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период:
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 7 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал не заполняется и исключается из отчета о финансовых результатах.
7. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в отчете о финансовых результатах, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах.
8. В отчет о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета о финансовых результатах, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям отчета о финансовых результатах.
9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в бухгалтерский баланс строк показателей.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
Код территории по ОКАТО <1> | Код негосударственного пенсионного фонда | ||||
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | Регистрационный номер <5> | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Код формы по ОКУД <1>: 0420203
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения <1>
<1> В форму 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" не включаются.
1. В графе 1 формы 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей Отчета.
3. В графах 4 - 19 по строкам показателей 24 - 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графах 4 - 19 по строкам показателей 7 - 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на начало предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение показателя 1 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года.
6. В графах 4 - 18 по строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
7. В графах 4 - 18 по строке показателя 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
8. В графах 4 - 18 по строке показателя 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 1 - 3 в указанных графах Отчета.
9. В графах 4 - 18 по строке показателя 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 Отчета.
10. В графах 4 - 18 по строке показателя 6 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам показателей 4 и 5 Отчета.
11. Графы 4 - 17 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
12. Графы 4 - 7 и графа 18 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 9 и 10 в графах 8 - 17 Отчета.
13. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
В графе 8 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 9 Отчета в графах 8 - 16.
14. Графы 4 - 7, 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
В графе 9 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 9 Отчета в графах 8 - 16.
15. Графы 6 - 17 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций негосударственным пенсионным фондом указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.
17. Графы 4 - 17 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
18. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
19. Графы 4, 8 - 15 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.
20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:
прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду;
перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;
доначисление резервного капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 16 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 16 Отчета со знаком "минус";
увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
21. В графах 4 - 18 по строке показателя 17 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 16 указанных граф Отчета.
22. В графе 4 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец предыдущего отчетного года.
В графе 17 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 18 Отчета в графах 8 - 16. Значение показателя 18 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года.
23. В графах 4 - 18 по строке показателя 19 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
24. В графах 4 - 18 по строке показателя 20 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
25. В графах 4 - 18 по строке показателя 21 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 18 - 20 указанных граф Отчета.
26. В графах 4 - 18 по строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 Отчета.
27. В графах 4 - 18 по строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 21 и 22 Отчета.
28. Графы 4 - 17 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается итоговое значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
29. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 25 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 25 Отчета указываются суммы значений показателей 26 и 27 в графах 8 - 17 Отчета.
30. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
В графе 8 по строке показателя 26 Отчета указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 26 Отчета в графах 8 - 16.
31. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
В графе 9 по строке показателя 27 Отчета указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 27 Отчета в графах 8 - 16.
32. Графы 6 - 17 по строке показателя 28 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.
33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета.
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.
34. Графы 4 - 17 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период.
35. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в отчетном периоде.
36. Графы 4, 8 - 15 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.
При распределении в отчетном периоде ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.
37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:
прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде;
перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;
доначисление резервного капитала в отчетном периоде. При этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 33 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 33 Отчета со знаком "минус";
увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде.
38. В графах 4 - 18 по строке показателя 34 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 23 - 25, 28 - 33 Отчета, в графе 4 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец отчетного периода.
Значение показателя 34 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на отчетную дату.
39. В графах 7 - 17 по строке показателя 35 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.
40. В графе 19 негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателей в графах 4 - 7, 17, 18.
41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются негосударственным пенсионным фондом в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателя Отчета.
42. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в Отчете, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из Отчета.
43. В Отчет негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях Отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям Отчета.
44. Нумерация показателей Отчета изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из Отчета строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в Отчет строк показателей.
Приложение 4
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
Код по территории ОКАТО <1> | Код негосударственного пенсионного фонда | ||||
по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | Регистрационный номер <5> | ||
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Код формы по ОКУД <6>: 0420204
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.
ПОЯСНЕНИЯ <1>
<1> В форму 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" не включаются.
1. В графе 1 формы 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей Отчета.
3. В графе 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. По строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.
6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических пенсионных выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.
7. По строке показателя 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.
8. По строке показателя 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников негосударственного пенсионного фонда, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам негосударственного пенсионного фонда.
9. По строке показателя 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения доверительному управляющему.
10. По строке показателя 6 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения специализированному депозитарию.
11. По строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи, погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
12. По строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
13. По строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.
14. По строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и аналогичных выплат.
15. По строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам.
16. По строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, которые были начислены, но не оплачены в отчетном периоде.
17. По строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.
18. По строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.
19. По строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 1 - 14 Отчета.
20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств.
21. По строке показателя 17 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества.
22. По строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов.
23. По строке показателя 19 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
24. По строке показателя 20 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
25. По строке показателя 21 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.
26. По строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий.
27. По строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий.
28. По строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.
29. По строке показателя 25 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.
30. По строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов.
31. По строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов.
32. По строке показателя 28 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов.
33. По строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов.
34. По строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
35. По строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
36. По строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.
37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.
38. По строке показателя 34 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.
39. По строке показателя 35 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 16 - 34 Отчета.
40. По строке показателя 36 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.
41. По строке показателя 37 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.
42. По строке показателя 38 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.
43. По строке показателя 39 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по аренде.
44. По строке показателя 40 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.
45. По строке показателя 41 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций.
46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных негосударственным пенсионным фондом собственных акций.
47. По строке показателя 43 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам в связи с выкупом у них собственных акций.
48. По строке показателя 44 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.
49. По строке показателя 45 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность.
50. По строке показателя 46 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.
51. По строке показателя 47 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 36 - 39, 41 - 46 Отчета.
52. По строке показателя 48 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 15, 35 и 47 Отчета.
53. По строке показателя 49 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.
54. По строке показателя 50 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по счетам бухгалтерского учета N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке показателя 50 Отчета должна совпадать со значением показателя 7 графы 4 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.
55. По строке показателя 51 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по счетам бухгалтерского учета N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на отчетную дату. Сумма по строке показателя 51 Отчета должна совпадать со значением показателя 7 графы 3 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению. Значение показателя 51 Отчета формируется как сумма значений показателей 48 - 50 Отчета.
В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в Отчете, строки указанных показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из Отчета.
56. В Отчет негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях Отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям Отчета.
57. Нумерация показателей Отчета изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из Отчета строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в Отчет строк показателей.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
ПРИМЕЧАНИЕ 1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
ПРИМЕЧАНИЕ 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность
ПРИМЕЧАНИЕ 3. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
ПРИМЕЧАНИЕ 4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СУЖДЕНИЯ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
ПРИМЕЧАНИЕ 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 5.1
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
5. По строкам показателей 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 5.1 примечания 5 приложения 8 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрываются:
информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств;
информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств.
8. Состав показателя "Денежные средства" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 5.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 5.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.
2. По строке показателя 1 таблицы отражаются остатки по показателю "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, использование которых ограничено.
3. По строке показателя 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.
4. По строке показателя 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до 3 месяцев, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.
5. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".
6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, участвующая в формировании показателя "Денежные средства" таблицы, со знаком "плюс".
7. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 6.
8. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
Таблица 5.3
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам за __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 5.3
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".
4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 12.
8. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 16.
9. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.
10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 24.
11. По строке показателя 25 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:
объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости денежных средств в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;
амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по денежным средствам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;
валовая балансовая стоимость на отчетную дату для денежных средств, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
ПРИМЕЧАНИЕ 6. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Таблица 6.1
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 6.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.
2. По строкам показателей 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.1 примечания 6 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5, 7.
4. Состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 6.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 6.2
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 6.2
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 11.
4. По строкам показателей 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.2 примечания 6 приложения 8 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 5.
ПРИМЕЧАНИЕ 7. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Таблица 7.1
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 7.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" бухгалтерского баланса.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 7.
3. По строкам показателей 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 7.1 примечания 7 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 8 и 10.
5. Состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 7.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
ПРИМЕЧАНИЕ 8. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: ДОЛГОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Таблица 8.1
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 8.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" бухгалтерского баланса.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 7.
3. По строкам показателей 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 8.1 примечания 8 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 8 и 10.
5. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 8.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 8.2
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 8.2
1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".
4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 12.
8. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 16.
9. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.
10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 24.
11. По строке показателя 25 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:
объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки:
амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;
валовая балансовая стоимость на отчетную дату для долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
ПРИМЕЧАНИЕ 9. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: ДОЛЕВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Таблица 9.1
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 9.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 9.1 примечания 9 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
4. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 9.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
ПРИМЕЧАНИЕ 10. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ДЕПОЗИТЫ И ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И БАНКАХ-НЕРЕЗИДЕНТАХ
Таблица 10.1
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 10.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" бухгалтерского баланса.
2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
3. В графе 5 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 и 4, в графе 8 таблицы отражается сумма показателей по графам 6 и 7 таблицы.
4. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 10.1 примечания 10 приложения 8 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 2, 4 и 5.
7. По строке показателя 76 таблицы раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду показатель 7.
8. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 10.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 10.2
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах за __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 10.2
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".
4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 5.
6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10.
7. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 - 15.
8. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма значений показателей 17 - 20.
9. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 25.
10. По строке показателя 26 таблицы отражается сумма значений показателей 27 - 30.
11. По строке показателя 31 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:
объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;
амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;
валовая балансовая стоимость на отчетную дату для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 10.3
1. В графах 3 и 5 таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.
2. В графах 4 и 6 таблицы отражается временной интервал сроков погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
ПРИМЕЧАНИЕ 11. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Таблица 11.1
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 11.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".
3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 и 4.
4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
5. По строкам 2 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 11.1 примечания 11 приложения 8 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 6.
7. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 7 - 12.
8. По строке показателя 14 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация о концентрации кредитного риска в отношении показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса, если указанный показатель является существенным.
9. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 11.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 11.2
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности за __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 11.2
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".
4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 6.
6. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 8 - 12.
7. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 24.
8. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма значений показателей 26 - 30.
9. По строке показателя 31 таблицы отражается сумма значений показателей 32 - 36.
10. По строке показателя 37 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:
объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;
амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;
валовая балансовая стоимость на отчетную дату для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
ПРИМЕЧАНИЕ 12. ГРУППЫ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МСФО (IFRS) 17
Таблица 12.1
Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" бухгалтерского баланса.
2. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
4. По строкам 2 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.1 примечания 12 приложения 8 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 6 таблицы отражаются аквизиционные денежные потоки, признаваемые в качестве актива до момента признания группы договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, к которым относятся указанные денежные потоки.
7. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5 и 6.
Таблица 12.2
Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.2
1. В таблице раскрывается состав показателя "Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" бухгалтерского баланса.
2. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
5. По строкам показателей 2 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.2 примечания 12 приложения 8 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5 и 6.
Таблица 12.3
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, за __________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | Группы договоров об обязательном пенсионном страховании | Группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | Итого | ||||||
чистые обязательства по оставшейся части страхового покрытия | обязательства по возникшим страховым убыткам | итого | чистые обязательства по оставшейся части страхового покрытия | обязательства по возникшим страховым убыткам | итого | |||||
без учета компонента убытка | компонент убытка | без учета компонента убытка | компонент убытка | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г., в том числе: | |||||||||
2 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г. | |||||||||
3 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г. | |||||||||
4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | |||||||||
5 | выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | |||||||||
6 | расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: | |||||||||
7 | убытки и восстановление убытков по обременительным договорам | |||||||||
8 | амортизация аквизиционных денежных потоков | |||||||||
9 | изменение величины обязательств по возникшим страховым убыткам | |||||||||
10 | возникшие страховые убытки и прочие расходы по страховым услугам | |||||||||
11 | финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | |||||||||
12 | Инвестиционная составляющая | |||||||||
13 | Денежные потоки, в том числе: | |||||||||
14 | взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: | |||||||||
15 | инвестиционная составляющая | |||||||||
16 | выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: | |||||||||
17 | инвестиционная составляющая | |||||||||
18 | аквизиционные денежные потоки | |||||||||
19 | Прочее | |||||||||
20 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г., в том числе: | |||||||||
21 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г. | |||||||||
22 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ г. | |||||||||
23 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.3
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице отражаются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. В графе 6 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
4. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 7 - 9.
5. В графе 11 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 10.
6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3.
7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5, 6 и 11.
8. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10.
9. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14, 16 и 18.
10. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 21 и 22. Значение показателя 20 таблицы соответствует сумме значений показателей 1, 4, 12, 13 и 19.
Таблица 12.4
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, за ________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | Группы договоров об обязательном пенсионном страховании | Группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | Итого | ||||||||||
чистые обязательства по оставшейся части страхового покрытия | обязательства по возникшим страховым убыткам | итого | чистые обязательства по оставшейся части страхового покрытия | обязательства по возникшим страховым убыткам | итого | |||||||||
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | маржа за предусмотренные договором услуги | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | маржа за предусмотренные договором услуги | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
1 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
2 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г. | |||||||||||||
3 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г. | |||||||||||||
4 | Изменения, относящиеся к страховым услугам будущих периодов, в том числе: | |||||||||||||
5 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | |||||||||||||
6 | изменения в расчетных оценках, которые не корректируют маржу за предусмотренные договором услуги: убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | |||||||||||||
7 | влияние договоров, первоначально признанных в отчетном периоде | |||||||||||||
8 | Изменения, относящиеся к страховым услугам текущего периода, в том числе: | |||||||||||||
9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных страховых услуг | |||||||||||||
10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к страховым услугам будущих или прошлых периодов | |||||||||||||
11 | корректировки на основе опыта | |||||||||||||
12 | Изменения, относящиеся к страховым услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим страховым убыткам | |||||||||||||
13 | Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | |||||||||||||
14 | Инвестиционная составляющая | |||||||||||||
15 | Денежные потоки, в том числе: | |||||||||||||
16 | взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: | |||||||||||||
17 | инвестиционная составляющая | |||||||||||||
18 | выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: | |||||||||||||
19 | инвестиционная составляющая | |||||||||||||
20 | аквизиционные денежные потоки | |||||||||||||
21 | Прочее | |||||||||||||
22 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
23 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г. | |||||||||||||
24 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г. | |||||||||||||
25 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.4
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице отражаются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.
4. В графе 14 отражается сумма значений показателей по графам 9 - 13.
5. В графе 15 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 14.
6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3.
7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 - 7.
8. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 - 11.
9. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 16, 18 и 20.
10. По строке показателя 22 таблицы отражается сумма значений показателей 23 и 24. Значение показателя 22 таблицы соответствует сумме значений показателей 1, 4, 8, 12 - 15 и 21.
Таблица 12.5
Влияние новых договоров на чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Номер показателя | Наименование показателя | ________ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||||||||
группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | итого | группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | итого | ||||||
необременительные договоры | обременительные договоры | необременительные договоры | обременительные договоры | необременительные договоры | обременительные договоры | необременительные договоры | обременительные договоры | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Оценки приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: | ||||||||||
2 | аквизиционные денежные потоки | ||||||||||
3 | Оценки приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||||||
4 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||||||
5 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||||||
6 | Увеличение (уменьшение) чистых обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||||
7 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.5
1. В таблице раскрывается влияние новых договоров, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.
2. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги отражаются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".
3. В графе 7 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
4. В графе 12 отражается сумма значений показателей по графам 8 - 11.
5. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 3 - 5.
Таблица 12.6
Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых результатах маржи за предусмотренные договором услуги на ________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | До 1 года | От 1 года до 2 лет | От 2 до 3 лет | От 3 до 4 лет | От 4 до 5 лет | От 5 до 10 лет | Более 10 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
2 | Активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
3 | Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
4 | Обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
5 | Итого | ||||||||
6 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 12.6
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания в отчете о финансовых результатах маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на отчетную дату в составе активов и обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
ПРИМЕЧАНИЕ 13. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Инвестиции в ассоциированные предприятия
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 13.1
1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в ассоциированные предприятия.
2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 9 - сумма значений показателей по графам 7 и 8.
4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:
доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях;
информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
6. Состав показателя "Инвестиции в ассоциированные предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 13.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 13.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом представляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.
4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
ПРИМЕЧАНИЕ 14. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 14.1
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация об инвестициях в совместно контролируемые предприятия.
2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 9 - сумма значений по графам 7 и 8.
4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются:
информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
6. Состав показателя "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 14.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 14.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом представляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.
4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
ПРИМЕЧАНИЕ 15. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Инвестиции в дочерние предприятия
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 15.1
1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в дочерние предприятия.
2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".
3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
4. В графе 9 отражается сумма значений по графам 7 и 8.
5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
6. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются:
информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
7. Состав показателя "Инвестиции в дочерние предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 15.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 15.2
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 15.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом приводится анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.
2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало отчетного периода.
4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
5. По строке показателя 5 таблицы отражается балансовая стоимость резервов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4.
ПРИМЕЧАНИЕ 16. АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ВКЛЮЧЕННЫЕ В ВЫБЫВАЮЩИЕ ГРУППЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Основные виды активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 16.1
1. В таблице раскрывается информация о видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице негосударственным пенсионным фондом перечисляются активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи.
4. Состав показателя "Основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 16.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Таблица 16.2
Основные виды обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 16.2
1. В таблице раскрывается информация о видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В таблице перечисляются основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 16.3
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы и прибыль отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы и убыток - со знаком "минус".
3. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
4. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 2.
5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
6. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 5 и 8.
Чистые денежные потоки, относящиеся к прекращенной деятельности, отраженные в отчете о движении денежных средств
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 16.4
1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность.
2. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.
ПРИМЕЧАНИЕ 17. ИНВЕСТИЦИОННОЕ ИМУЩЕСТВО
Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 17.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. По строке показателя 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 9.
4. По строке показателя 11 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец предыдущего отчетного года.
5. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 11 - 19.
6. По строке показателя 21 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:
наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества или поступления доходов от его выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества;
информация о суммах капитализированных затрат по займам, ставка капитализации, использованная для определения суммы капитализированных затрат по займам;
информация о методах, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
7. Состав показателя "Инвестиционное имущество" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 17.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Учет инвестиционного имущества по первоначальной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 17.2
1. В таблице раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса при учете инвестиционного имущества по первоначальной стоимости.
2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 14 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 13. Значения показателей 15 - 17 таблицы в сумме составляют значение показателя 14.
5. По строке показателя 18 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 19 - 21.
6. По строкам 12 и 29 таблицы отражаются признанные и восстановленные убытки от обесценения.
7. По строке показателя 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 18, 22 - 30. Значения показателей 32 - 34 таблицы в сумме составляют значение показателя 31.
8. По строке показателя 35 таблицы приводятся:
описание инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть достоверно определена; информация о выбытии объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, с указанием балансовой стоимости этих объектов по состоянию на дату реализации, сумм признанных прибылей или убытков;
наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества;
сумма капитализированных затрат по займам, ставка капитализации, использованная для определения суммы капитализированных затрат по займам.
9. Состав показателя "Инвестиционное имущество" при учете инвестиционного имущества по первоначальной стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 17.2, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 17.3
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета.
2. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 17.4
В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.
ПРИМЕЧАНИЕ 18. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 18.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Нематериальные активы" бухгалтерского баланса.
2. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
3. По строке показателя 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 1 и 2.
4. По строке показателя 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, как сумма показателей по строкам 3 - 12. Значение показателя 13 таблицы соответствует сумме значений показателей 14 и 15.
5. По строке показателя 18 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 16 и 17.
6. По строке показателя 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 18 - 27.
7. По строке показателя 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 29 и 30.
8. По строке показателя 32 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются сумма капитализированных затрат по займам, ставка капитализации, использованная для определения суммы капитализированных затрат по займам.
ПРИМЕЧАНИЕ 19. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Таблица 19.1
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 19.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Основные средства" бухгалтерского баланса.
2. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.
3. По строке показателя 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 1 и 2.
4. По строке показателя 14 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, как сумма показателей по строкам 3 - 13. Значение показателя 14 таблицы соответствует сумме значений показателей 15 и 16.
5. По строке показателя 19 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на конец предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 17 и 18.
6. По строке показателя 30 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на отчетную дату как сумма значений показателей 19 - 29.
7. По строке показателя 33 таблицы отражаются:
величина балансовой стоимости основных средств на отчетную дату как сумма значений показателей 31 и 32;
сумма капитализированных затрат по займам, ставка капитализации, использованная для определения суммы капитализированных затрат по займам;
информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по показателю "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам.
ПРИМЕЧАНИЕ 20. ПРОЧИЕ АКТИВЫ
Таблица 20.1
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 20.1
1. В таблице отражается состав показателя "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 13 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 20.1 примечания 20 приложения 8 к настоящему Положению.
3. Значения показателей 1 - 12 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение показателя 13 - со знаком "минус".
4. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 13.
5. Состав показателя "Прочие активы" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 20.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 20.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом представляется анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Увеличение резерва отражается в таблице со знаком "плюс", уменьшение резерва - со знаком "минус".
4. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 8.
5. По строкам показателей 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
6. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение, и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода.
7. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
ПРИМЕЧАНИЕ 21. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 21.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 21.1 примечания 21 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.
4. По строке показателя 7 таблицы раскрываются справедливая стоимость принятого негосударственным фондом обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд может продать или перезаложить, справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, справедливая стоимость проданного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, по состоянию на отчетную дату и предыдущую отчетную дату.
ПРИМЕЧАНИЕ 22. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 22.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 22.2
1. В таблице раскрывается состав показателя 1 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" таблицы 22.1 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" примечания 22 настоящего приложения.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.2 примечания 22 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.
Таблица 22.3
Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 22.3
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Графы 5 и 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.
3. Графы 3, 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, - как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.
4. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.
Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 23.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 23.1 примечания 23 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.
Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Таблица 24.1
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 24.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 24.1 примечания 24 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 9.
4. По строке показателя 11 таблицы раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных негосударственным пенсионным фондом в качестве обеспечения, сроки и условия указанного обеспечения. В случае просрочки выплат по займам и прочим привлеченным средствам раскрывается информация об указанных случаях.
Таблица 24.2
Анализ процентных ставок и сроков погашения
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 24.2
По строкам 1 - 8 таблицы негосударственным пенсионным фондом отражается диапазон процентных ставок и сроков погашения по полученным займам и прочим привлеченным средствам.
ПРИМЕЧАНИЕ 25. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Прочая кредиторская задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 25.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 25.1 примечания 25 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.
ПРИМЕЧАНИЕ 26. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВЫПЛАТЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ РАБОТНИКАМ ПО ОКОНЧАНИИ ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НЕ ОГРАНИЧЕННЫХ ФИКСИРУЕМЫМИ ПЛАТЕЖАМИ
Чистые обязательства (активы) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.1
1. Таблица составляется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами.
2. Обязательства (активы) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 2.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.2
1. Таблица составляется негосударственным пенсионным фондом при наличии активов (обязательств) по пенсионному плану с установленными выплатами.
2. В случае если справедливая стоимость активов пенсионного плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, указывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе показателя "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов пенсионного плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке показателя 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств пенсионного плана превышает справедливую стоимость активов пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по показателю "Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами".
4. По строке показателя 3 таблицы отражается превышающая лимит непризнанная стоимость активов пенсионного плана в сумме разницы между чистыми активами пенсионного плана, возникающими в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана, и предельной стоимостью активов пенсионного плана.
5. По строке показателя 4 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2, скорректированная на показатель по строке показателя 3.
6. По строке показателя 5 таблицы раскрываются:
наименования показателей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана;
предельная стоимость активов пенсионного плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды;
информация о вознаграждениях, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, и описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует пенсионный план;
факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений;
риски, связанные с пенсионным планом;
влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в пенсионный план, средневзвешенный срок обязательств пенсионного плана до их погашения.
Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.3
1. В таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. Понятия "стоимость услуг текущего периода", "стоимость услуг прошлых периодов", "актуарные прибыли и убытки" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2018 года N 153н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2018 года N 51736.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец предыдущего отчетного года.
4. По строкам показателей 6 - 8 таблицы убытки отражаются со знаком "плюс", прибыли - со знаком "минус".
5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
6. По строке показателя 11 таблицы отражается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 5, 9 и 10.
7. По строке показателя 12 таблицы раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.4
1. В таблице представляется сверка справедливой стоимости активов пенсионного плана на начало и конец отчетного периода.
2. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 7.
Распределение активов пенсионного плана
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.5
1. В таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам финансовых вложений, имеющих рыночную котировку на активном рынке и не имеющих рыночной котировки на активном рынке.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 5.
3. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10.
4. По строке показателя 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов пенсионного плана, рассчитанная как сумма показателей по строкам 1, 6 и 11.
5. По строке показателя 13 таблицы раскрывается уровень в иерархии справедливой стоимости активов пенсионного плана, не имеющих рыночной котировки на активном рынке.
Актуарные допущения, использованные в расчетах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.6
В таблице раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана.
Анализ чувствительности чистых обязательств пенсионного плана
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.7
1. В таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.
3. По строке показателя 11 таблицы указывается показатель, влияние которого на обязательства является существенным.
Таблица 26.8
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.8
1. По строке показателя 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего отчетного периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на конец предыдущего отчетного года.
2. По строке показателя 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов.
3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма показателей по строке показателя 4 "Процентные расходы" таблицы 26.3 и строке показателя 2 "Процентные доходы" таблицы 26.4 настоящего примечания, а также влияние предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).
4. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 26.9
1. В таблице раскрывается состав показателя "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.
2. По строке показателя 3 отражается сумма значений показателей 1 и 2.
ПРИМЕЧАНИЕ 27. РЕЗЕРВЫ - ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Таблица 27.1
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 27.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета резервов.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается величина балансовой стоимости резервов на конец предыдущего отчетного периода.
4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке показателя 3 таблицы раскрываются резервы, использованные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
7. По строке показателя 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменения ставки дисконтирования.
8. По строке показателя 6 таблицы отражаются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.
9. По строке показателя 7 таблицы отражается величина балансовой стоимости резервов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 6.
ПРИМЕЧАНИЕ 28. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Таблица 28.1
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 28.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 28.1 примечания 28 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.
ПРИМЕЧАНИЕ 29. КАПИТАЛ
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 29.1
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях.
2. Таблица составляется на основе бухгалтерских регистров, протоколов решений собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.
3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на начало предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду. Значение показателя 4 таблицы соответствует сумме значений по строкам 1 - 3.
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец предыдущего отчетного года.
6. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 7.
7. По строке показателя 9 таблицы приводятся:
информация о зарегистрированных в отчетном периоде выпусках акций, информация по любым акциям, отданным в залог, по операциям или опционам на акции;
описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов;
виды прочих резервов негосударственного пенсионного фонда, описание характера и назначения каждого из них.
ПРИМЕЧАНИЕ 30. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ
Таблица 30.1
ПРИМЕЧАНИЕ 31. РЕЗУЛЬТАТ ОКАЗАНИЯ СТРАХОВЫХ УСЛУГ ПО ГРУППАМ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МСФО (IFRS) 17
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 31.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 31.1 примечания 31 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам 2 - 4. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма по строкам 1 и 5.
4. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 8 - сумма значений показателей по графам 6 и 7.
Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 31.2
1. В таблице раскрывается состав показателя "Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах.
2. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
4. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 31.2 примечания 31 приложения 8 к настоящему Положению. Показатели по строке показателя 1 включают убытки и восстановление убытков как в отношении групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, которые являются обременительными на момент первоначального признания, так и в отношении групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, ставших обременительными впоследствии.
5. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.
6. Детализация состава показателя строки 5 таблицы приводится в таблице 31.3 примечания 31 настоящего приложения.
7. Негосударственным пенсионным фондом раскрывается в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 31.2, информация по отдельным портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, с существенно различающимися характеристиками.
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 31.3
В таблице раскрывается состав показателя "накладные и прочие расходы" таблицы 31.2 примечания 33 настоящего приложения, включающий накладные и прочие расходы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.
ПРИМЕЧАНИЕ 32. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
Таблица 32.1
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 32.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам 2 - 8, 10 - 14 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 32.1 примечания 32 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 14.
6. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.
ПРИМЕЧАНИЕ 33. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 33.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
4. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и приобретения финансовых инструментов.
5. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
6. В графе 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
7. В графе 6 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
8. В графе 7 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.
9. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.
10. По строкам 2 - 6, 8 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 33.1 примечания 33 приложения 8 к настоящему Положению.
11. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 11.
12. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.
ПРИМЕЧАНИЕ 34. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Таблица 34.1
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 34.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" отчета о финансовых результатах.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
4. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и приобретения указанных финансовых активов.
5. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки указанных финансовых активов по справедливой стоимости.
6. В графе 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения указанных финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
7. В графе 6 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения указанных финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
8. В графе 7 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.
9. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 34.1 примечания 34 приложения 8 к настоящему Положению.
10. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.
ПРИМЕЧАНИЕ 35. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛГОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 35.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 35.1 примечания 35 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке показателя 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
6. Строка 3 таблицы заполняется в случаях, когда негосударственным пенсионным фондом признается прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения различаются.
7. Строка 4 таблицы заполняется в случаях, когда негосударственным пенсионным фондом не признается прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения различаются.
8. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.
ПРИМЕЧАНИЕ 36. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛЕВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 36.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Строка 1 таблицы заполняется в случаях, когда негосударственным пенсионным фондом признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения различаются.
4. Строка 2 таблицы заполняется в случаях, когда негосударственным пенсионным фондом не признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения различаются.
5. По строке показателя 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.
6. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 36.1 примечания 36 приложения 8 к настоящему Положению.
7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.
ПРИМЕЧАНИЕ 37. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНВЕСТИЦИОННЫМ ИМУЩЕСТВОМ
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 37.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 37.1 примечания 37 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.
5. По строке показателя 10 таблицы раскрываются:
состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду";
сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды, не включенным в оценку обязательств по аренде.
ПРИМЕЧАНИЕ 38. ПРОЧИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ)
Таблица 38.1
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 38.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 38.1 примечания 38 приложения 8 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.
ПРИМЕЧАНИЕ 39. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
Таблица 39.1
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 39.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1, 3 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 39.1 примечания 39 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3, 4 и 7.
4. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 и 6.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2 и 8.
ПРИМЕЧАНИЕ 40. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 40.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" отчета о финансовых результатах.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
4. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
5. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 40.1 примечания 40 приложения 8 к настоящему Положению.
6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.
Таблица 40.2
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 40.2
1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
4. По строкам 1, 3 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 40.2 примечания 40 приложения 8 к настоящему Положению.
5. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2 и 5.
ПРИМЕЧАНИЕ 41. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) ПО СТРАХОВАНИЮ ПО ГРУППАМ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
Номер показателя | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||||
группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | итого | группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением | ||||||
2 | Начисленные проценты | ||||||
3 | Эффект изменения в процентных ставках и допущениях | ||||||
4 | Курсовые разницы | ||||||
5 | Прочее | ||||||
6 | Итого | ||||||
7 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 41.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах.
2. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
4. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5.
5. По строке показателя 7 таблицы раскрывается взаимосвязь между финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения и доходами (расходами) по инвестиционной деятельности.
ПРИМЕЧАНИЕ 42. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ
Общие и административные расходы
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 42.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах, не включающего расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.
2. По строкам 1 - 22 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 42.1 примечания 42 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 22.
4. По строке показателя 24 таблицы раскрываются:
суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по показателю "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу;
сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием;
расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.
Таблица 42.2
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 42.2
1. В таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются по строке показателя "Расходы на персонал" таблицы 42.1 примечания 42 настоящего приложения.
2. По строке показателя 4 отражается сумма значений показателей 1 - 3.
ПРИМЕЧАНИЕ 43. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 43.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 43.1 примечания 43 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.
4. По строке показателя 8 таблицы раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества".
Таблица 43.2
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 43.2
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 43.2 примечания 43 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 3.
ПРИМЕЧАНИЕ 44. АРЕНДА
Информация по договорам аренды, по условиям которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 44.2
1. В таблице раскрывается балансовая стоимость активов и обязательств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, по показателям бухгалтерского баланса.
2. В графе 3 таблицы негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей.
Денежные потоки по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 44.3
1. В таблице раскрывается общая сумма денежного оттока по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по показателям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о движении денежных средств и по показателю "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о движении денежных средств.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
3. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 5.
Таблица 44.4
Информация по договорам аренды, по условиям которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 44.5
1. В таблице отражаются анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 7.
3. Показатели строк 8 и 11 отражаются в таблице со знаком "минус".
4. По строке показателя 10 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 8 и 9.
5. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма значений показателей 10 и 11.
6. По строке показателя 13 таблицы раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 44.6
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.
2. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 6.
ПРИМЕЧАНИЕ 45. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 45.1
1. Расходы отражаются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
2. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.
3. Значения показателей 4 и 5 таблицы в сумме составляют значение показателя 3.
Сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 45.2
1. В таблице приводится сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В строке показателя 1 таблицы прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".
4. В строках 2 - 13 таблицы расходы отражаются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
5. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 4 и 5.
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 45.3
1. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственным пенсионным фондом заполняется две таблицы: одна для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другая для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
4. По строке показателя "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" таблицы отражается сумма значений по строкам "Общая сумма отложенного налогового актива" и "Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды".
5. По строке показателя "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы отражается сумма значений показателей "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" и "Общая сумма отложенного налогового обязательства".
6. По строке показателя "Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы отражается значение показателя "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы за вычетом непризнанного отложенного налогового актива.
ПРИМЕЧАНИЕ 46. ДИВИДЕНДЫ
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 46.1
1. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных негосударственным пенсионным фондом в течение отчетного периода.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях негосударственного пенсионного фонда по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.
3. Дивиденды объявленные и дивиденды к выплате отражаются в таблице со знаком "плюс", выплаченные дивиденды - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы отражается величина балансовой стоимости дивидендов к выплате на конец предыдущего отчетного периода.
5. По строке показателя 4 таблицы отражается величина балансовой стоимости дивидендов к выплате на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 3.
6. По строке показателя 5 таблицы раскрываются:
информация о сумме дивидендов в расчете на акцию;
информация о налоговых последствиях в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
ПРИМЕЧАНИЕ 47 <1>. ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) НА АКЦИЮ
<1> Примечание 47 заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 47.1
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета.
2. По строке показателя 2 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.
3. Значение показателя 3 таблицы рассчитывается путем деления значения показателя 1 таблицы на значение показателя 2 таблицы.
4. По строке показателя 4 таблицы приводятся:
информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности руководителем негосударственного пенсионного фонда. В пояснение включается указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию;
описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности руководителем негосударственного пенсионного фонда, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на отчетную дату, если бы указанные операции были проведены до конца отчетного периода.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 47.2
1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета.
2. По строке показателя 3 таблицы отражаются сумма значений по строкам 1 и 2.
3. Данные строки 7 таблицы рассчитываются посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.
ПРИМЕЧАНИЕ 48 <1>. СЕГМЕНТНЫЙ АНАЛИЗ
Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам
<1> Примечание 48 заполняется негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.1
1. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы:
представляется описание основных бизнес-сегментов;
приводится перечень основных показателей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда;
указываются название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения;
указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями;
приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.
Таблица 48.2
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам
Номер показателя | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||||
сегмент 1 | ... | итого | сегмент 1 | ... | итого | ||
1 | 2 | 3 | ... | ... | ... | ... | ... |
1 | Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||||
2 | выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | ||||||
3 | расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||
4 | Доходы (расходы) от инвестиционной и финансовой деятельности, в том числе: | ||||||
5 | процентные доходы | ||||||
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||||
9 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
10 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
11 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
12 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||||
13 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
14 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: | ||||||
15 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости | ||||||
16 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
17 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | ||||||
18 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | ||||||
19 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||
20 | процентные расходы | ||||||
21 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||||
22 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | ||||||
23 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||
24 | Прочие операционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), в том числе: | ||||||
25 | общие и административные расходы | ||||||
26 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | ||||||
27 | прочие доходы | ||||||
28 | прочие расходы | ||||||
29 | Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) | ||||||
30 | Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) | ||||||
31 | Дополнительная информация: амортизационные отчисления по основным средствам | ||||||
32 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.2
1. Доходы в таблице отражаются со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3.
3. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5, 6, 9, 12 - 14, 17 - 23.
4. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 и 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 и 11.
6. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 и 16.
7. По строке показателя 24 таблицы отражается сумма значений показателей 25 - 28.
8. По строке показателя 29 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 4 и 24.
9. По строке показателя 32 таблицы отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
Сверка доходов по отчетным сегментам
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.3
1. В таблице приводится сверка доходов по данным сегментной отчетности с доходами по данным бухгалтерского учета.
2. Доходы и увеличение доходов представляются в таблице со знаком "плюс", расходы и увеличение расходов - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированная с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах.
4. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. Все существенные показатели сверки отдельно идентифицируются и раскрываются по строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы.
Сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.4
1. В таблице раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
2. Доходы и прибыли представляются в таблице со знаком "плюс", расходы и убытки - со знаком "минус".
3. По строке 1 показателя 1 таблицы указывается сумма совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированная с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах.
4. По строке показателя 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются все существенные показатели сверки.
Таблица 48.5
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.5
1. В таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
2. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются все существенные показатели сверки.
Информация о степени зависимости от основных клиентов
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.6
1. В таблице раскрывается информация о степени зависимости от основных клиентов. В случае если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов негосударственного пенсионного фонда, негосударственным пенсионным фондом раскрывается этот факт, совокупная сумма доходов от каждого такого клиента и указывается название сегмента (сегментов), по которому заявлен такой доход. Негосударственный пенсионный фонд не обязан раскрывать название основного клиента.
2. Количество граф в таблице определяется исходя из количества отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.
3. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация об отсутствии у негосударственного пенсионного фонда клиентов, доходы которых составляют не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период.
Географическая информация о доходах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 48.7
1. В таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения негосударственного пенсионного фонда и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых негосударственный пенсионный фонд получает доходы. В случае если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, такие доходы раскрываются отдельно.
2. Количество граф в таблице определяется исходя из количества отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.
3. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый негосударственным пенсионным фондом.
По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрывается информация о распределении внеоборотных активов по странам и сегментам.
ПРИМЕЧАНИЕ 49. РЕКЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
Реклассификация финансовых активов за __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 49.1
1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости долговых инструментов до реклассификации и после реклассификации.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 3.
4. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются дата реклассификации, причина реклассификации, дается объяснение влияния изменения модели оценки финансовых активов на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
В случае если в отчетном периоде негосударственный пенсионный фонд реклассифицировал финансовые активы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются справедливая стоимость этих финансовых активов на дату окончания отчетного периода, прибыль или убыток от их переоценки до справедливой стоимости, которые были бы признаны в составе прибыли или убытка или прочего совокупного дохода за отчетный период, если бы эти финансовые активы не были реклассифицированы.
ПРИМЕЧАНИЕ 50. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
Информация об управлении рисками
Номер показателя | Наименование показателя | Текстовое пояснение |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Управление рисками по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||
1 | По каждому виду рисков, возникающих в связи с договорами, которые учитываются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, негосударственным пенсионным фондом раскрываются: подверженность соответствующему риску и причины ее возникновения; описание целей, политики и процесса управления рисками; методы, используемые для оценки; изменения в целях, политике, процессе управления рисками, методах, используемых для оценки, по сравнению с предыдущим периодом; суммарные количественные данные о своей подверженности риску на отчетную дату на основе внутренней информации, представляемой ключевому управленческому персоналу | |
2 | Описание того, каким образом негосударственным пенсионным фондом определяются концентрации риска, возникающие в связи с группами договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, и описание общих характеристик каждой такой концентрации | |
3 | Информация о влиянии нормативно-правовой базы, в рамках которой негосударственным пенсионным фондом осуществляется деятельность, в том числе о минимальных требованиях к капиталу или обязательных гарантированных ставках доходности | |
Раздел II. Управление кредитным риском | ||
4 | Описание практики, которой придерживается негосударственный пенсионный фонд при управлении кредитным риском, а также информация о ее взаимосвязи с признанием и оценкой ожидаемых кредитных убытков, включая методы допущения и информацию, используемые для оценки ожидаемых кредитных убытков | |
5 | Информация о значительной концентрации кредитного риска | |
6 | Используемые негосударственным пенсионным фондом определения дефолта, включая причины выбора таких определений | |
7 | Используемая негосударственным пенсионным фондом политика списания, включая признаки отсутствия обоснованного ожидания возмещения стоимости актива и информацию о политике относительно финансовых активов, которые списываются, но в отношении которых применяются процедуры по принудительному истребованию причитающихся средств | |
8 | Описание способов группировки инструментов для целей оценки ожидаемых кредитных убытков на групповой основе | |
9 | Сведения об использовании прогнозной информации, включая использование макроэкономических данных, при определении ожидаемых кредитных убытков | |
10 | Объяснение исходных данных, допущений и моделей оценки, используемых для: оценки 12-месячных ожидаемых кредитных убытков и за весь срок; определения того, значительно ли увеличился кредитный риск по финансовым инструментам после их первоначального признания; определения того, является ли финансовый актив кредитно-обесцененным финансовым активом | |
11 | Описание изменений в моделях оценки и значительных допущениях, используемых в течение отчетного периода, и причины таких изменений | |
12 | Информация о финансовых инструментах, по которым негосударственный пенсионный фонд не признал оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки ввиду наличия обеспечения | |
13 | Количественная информация об обеспечении, удерживаемом в качестве залога, описание характера и качества удерживаемого обеспечения, объяснение любых значительных изменений такого обеспечения | |
14 | Информация о непогашенных договорных суммах по финансовым активам, которые были списаны в течение отчетного периода, но в отношении которых применяются процедуры по законному истребованию причитающихся средств |
Таблица 50.2
Анализ чувствительности по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, к страховому риску
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦ 50.2
1. В таблице раскрывается анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных допущений при условии, что прочие допущения являются постоянными, по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.
2. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется негосударственным пенсионным фондом самостоятельно.
3. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о методах и допущениях, использованных при анализе чувствительности, изменениях, внесенных в указанные методы и допущения, по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Информация о сроках погашения чистых обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ____________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | До 1 года | От 1 года до 2 лет | От 2 до 3 лет | От 3 до 4 лет | От 4 до 5 лет | От 5 до 10 лет | Более 10 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||||||
2 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
3 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
4 | Чистые обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||||||
5 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
6 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
7 | Итого | ||||||||
8 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.3
1. В таблице раскрываются оценки приведенной стоимости будущих денежных потоков по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в разрезе сроков, оставшихся до погашения.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Обязательства отражаются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3.
6. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 и 6.
7. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 4.
8. По строке показателя 8 таблицы раскрываются суммы, которые подлежат выплате по требованию, с объяснением взаимосвязи между указанными суммами и балансовой стоимостью соответствующих групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.
Таблица 50.4
Географический анализ чистых обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на __________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | Россия | Страны Организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||
2 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
3 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
4 | Чистые обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||
5 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
6 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||
7 | Итого | ||||
8 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.4
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков негосударственного пенсионного фонда, возникающих в связи с группами договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, по географическому признаку.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Обязательства отражаются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
4. Активы и обязательства классифицируются в таблице в соответствии с местом нахождения контрагента.
5. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.
7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 и 6.
8. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 4.
Обзор чистых обязательств по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в разрезе основных валют на __________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | |||||
2 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | |||||
3 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | |||||
4 | Чистые обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | |||||
5 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | |||||
6 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | |||||
7 | Итого | |||||
8 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.5
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков негосударственного пенсионного фонда, возникающих в связи с группами договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в разрезе основных валют.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Обязательства отражаются в таблице со знаком "плюс", активы - со знаком "минус".
4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3.
6. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 и 6.
7. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 4.
Анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к валютному риску
Номер показателя | Наименование показателя | Изменение, % | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||
влияние на прибыль до налогообложения | влияние на капитал | влияние на прибыль до налогообложения | влияние на капитал | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Финансовые активы | +__% | ||||
-__% | ||||||
2 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | +__% | ||||
3 | Чистые обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | +__% | ||||
4 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.6
1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям курса валют при условии, что все другие переменные остаются постоянными.
2. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется негосударственным пенсионным фондом самостоятельно.
Анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к процентному риску
Номер показателя | Наименование показателя | Изменение, % | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||
влияние на прибыль до налогообложения | влияние на капитал | влияние на прибыль до налогообложения | влияние на капитал | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Финансовые активы | +__% | ||||
-__% | ||||||
2 | Чистые обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | +__% | ||||
-__% | ||||||
3 | Чистые обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | +__% | ||||
4 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.7
1. В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям в процентных ставках при условии, что все другие переменные остаются постоянными.
2. В графе 3 таблицы раскрывается величина изменения показателя в процентах, которая определяется негосударственным пенсионным фондом самостоятельно.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.8
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 13.
6. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 - 19.
7. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 9 и 14.
8. По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными, на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.9
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 13.
6. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 - 19.
7. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 9 и 14.
8. По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными, на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.10
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов. В таблицу не включается информация о долговых инструментах, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 13.
6. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 - 19.
7. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 9 и 14.
8. По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.11
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.
5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 13.
6. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 - 19.
7. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 9 и 14.
8. По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.
Географический анализ финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда на _________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.12
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков по географическому признаку.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы и обязательства классифицируются в таблице в соответствии с местом нахождения контрагента.
4. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в таблице в соответствии с местом их физического нахождения.
5. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
6. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
7. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
8. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
9. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 10.
10. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 2, 5, 8, 11 - 15.
11. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.
12. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 24.
13. По строке показателя 27 таблицы отражается сумма значений показателей 17, 21, 25 и 26.
14. По строке показателя 28 таблицы отражается сумма значений показателей 16 и 27.
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.13
1. В таблице раскрывается анализ финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. В графе 13 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 12.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 6.
5. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 8 - 15.
6. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма значений показателей 17, 18 и 28.
7. По строке показателя 18 таблицы отражается сумма значений показателей 19 - 27.
8. По строке показателя 28 таблицы отражается сумма значений показателей 29 - 34.
9. По строке показателя 37 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 7, 16, 35 и 36.
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.14
1. В таблице раскрывается анализ финансовых активов и финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы отражаются со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 10.
7. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 - 14.
8. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 16 - 18.
9. По строке показателя 19 таблицы отражается сумма значений показателей 20 и 25.
10. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 21 - 24.
11. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма значений показателей 26 - 30.
12. По строке показателя 33 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 11, 15, 19, 31 и 32.
13. По строке показателя 34 таблицы отражается сумма значений показателей 35 - 39.
14. По строке показателя 40 таблицы отражается сумма значений показателей 41 - 48.
15. По строке показателя 49 таблицы отражается сумма значений показателей 50 и 60.
16. По строке показателя 50 таблицы отражается сумма значений показателей 51 - 59.
17. По строке показателя 60 таблицы отражается сумма значений показателей 61 - 66.
18. По строке показателя 69 таблицы отражается сумма значений показателей 34, 40, 49, 67 и 68.
19. По строке показателя 70 отражается сумма значений показателей 33 и 69.
Обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют на __________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.15
1. В таблице раскрывается информация о концентрации рисков негосударственного пенсионного фонда по финансовым активам и обязательствам в разрезе основных валют.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
5. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
7. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 10.
8. По строке показателя 15 отражается сумма значений показателей 1, 2, 5, 8, 11 - 14.
9. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма значений показателей 17 - 19.
10. По строке показателя 20 таблицы отражается сумма значений показателей 21 - 23.
11. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма значений показателей 16, 20 и 24.
12. По строке показателя 26 таблицы отражается сумма значений показателей 15 и 25.
Анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к параметрам рыночных цен
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 50.16
В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к возможным изменениям параметров рыночных цен.
ПРИМЕЧАНИЕ 51. ПЕРЕДАЧА ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также о связанных с ними обязательствах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 51.1
1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также о связанных с ними обязательствах.
2. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
4. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 8 - 10.
5. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 и 13.
6. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 7, 11 и 14.
Информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 51.2
1. В таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. Активы отражаются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".
3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.
4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.
6. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 8 - 10.
7. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 и 13.
8. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 7, 11 и 14.
ПРИМЕЧАНИЕ 52. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Условные обязательства и активы
Информация об активах, переданных в залог в качестве обеспечения
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 52.2
1. В таблице раскрывается информация об активах, переданных в залог в качестве обеспечения, и связанных с ними обязательствах.
2. Таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
5. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 10.
6. По строке показателя 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 5, 8, 11 - 17.
7. По строке показателя 19 таблицы раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.
ПРИМЕЧАНИЕ 53. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И УЧЕТ ХЕДЖИРОВАНИЯ
Балансовая стоимость производных финансовых инструментов
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 53.1
1. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.
3. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.
4. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.
5. По строке показателя 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.
6. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.
7. По строке показателя 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 7, 13, 19 и 25.
Таблица 53.2
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 53.2
1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования.
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.
3. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.
4. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.
Таблица 53.3
Информация о признанной прибыли (убытке) при хеджировании справедливой стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 53.3
1. В таблице раскрывается информация о признанной прибыли (убытке) при хеджировании справедливой стоимости.
2. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 2.
3. По строке показателя 4 таблицы раскрываются:
информация о целях применения учета хеджирования справедливой стоимости;
прибыль (убыток), связанная с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости.
Таблица 53.4
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 53.4
1. В таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.
2. В графе 7 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 2.
4. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 4 и 5.
5. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о целях применения негосударственным пенсионным фондом учета хеджирования денежных потоков, инструментах хеджирования и объектах хеджирования.
Таблица 53.5
Анализ сумм, реклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в показатели отчета о финансовых результатах
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 53.5
1. В таблице раскрывается информация о суммах, реклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в показатели отчета о финансовых результатах.
2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5.
4. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о прибыли (убытке) в связи с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков.
ПРИМЕЧАНИЕ 54. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ
Таблица 54.1
Информация об оценках справедливой стоимости
Уровни в иерархии справедливой стоимости на _________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 54.2
1. В таблице раскрывается информация о справедливой стоимости активов и обязательств в разрезе уровней в иерархии справедливой стоимости.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 57.
5. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3, 46, 54 - 56.
6. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 4 и 42.
7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 - 8, 39 - 41.
8. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9, 15, 21, 27 и 33.
9. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 14.
10. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 16 - 20.
11. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 26.
12. По строке показателя 27 таблицы отражается сумма значений показателей 28 - 32.
13. По строке показателя 33 таблицы отражается сумма значений показателей 34 - 38.
14. По строке показателя 42 таблицы отражается сумма значений показателей 43 - 45.
15. По строке показателя 46 таблицы отражается сумма значений показателей 47 и 50.
16. По строке показателя 47 таблицы отражается сумма значений показателей 48 и 49.
17. По строке показателя 50 таблицы отражается сумма значений показателей 51 - 53.
18. По строке показателя 57 таблицы отражается сумма значений показателей 58 - 60.
19. По строке показателя 61 таблицы отражается сумма значений показателей 62 и 109.
20. По строке показателя 63 таблицы отражается сумма значений показателей 64 и 100.
21. По строке показателя 64 таблицы отражается сумма значений показателей 65, 96 - 99.
22. По строке показателя 65 таблицы отражается сумма значений показателей 66, 72, 78, 84 и 90.
23. По строке показателя 66 таблицы отражается сумма значений показателей 67 - 71.
24. По строке показателя 72 таблицы отражается сумма значений показателей 73 - 77.
25. По строке показателя 78 таблицы отражается сумма значений показателей 79 - 83.
26. По строке показателя 84 таблицы отражается сумма значений показателей 85 - 89.
27. По строке показателя 90 таблицы отражается сумма значений показателей 91 - 95.
28. По строке показателя 100 таблицы отражается сумма значений показателей 101 - 108.
Таблица 54.3
Информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов за _________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 54.3
1. В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10.
4. Негосударственный пенсионный фонд должен самостоятельно определить соответствующие классы активов и обязательств на основе их характера, характеристик и рисков.
Таблица 54.4
Анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 54.4
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2, 8 и 21 - 23.
5. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 - 7.
6. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 14.
7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 13.
8. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 15 - 20.
9. По строке показателя 24 таблицы отражается сумма значений показателей 25, 26 и 35.
10. По строке показателя 26 таблицы отражается сумма значений показателей 27 - 34.
11. По строке показателя 35 таблицы отражается сумма значений показателей 36 - 41.
Таблица 54.5
Анализ справедливой стоимости по уровням в иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ____________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 54.5
1. В таблице раскрывается информация о нефинансовых активах, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.
3. По строке показателя 1 таблицы отражаются балансовая стоимость, справедливая стоимость и уровень в иерархии справедливой стоимости инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости.
4. По строке показателя 2 таблицы отражается справедливая стоимость активов (кроме инвестиционного имущества), не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.
Таблица 54.6
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 54.6
1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.
2. Таблица составляется в тех случаях, когда негосударственным пенсионным фондом не признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства.
3. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 3.
4. По строке показателя 8 таблицы раскрываются:
информация о том, почему цена операции не является подтверждением справедливой стоимости, описание подтверждения справедливой стоимости;
информация об установленном негосударственным пенсионным фондом в его учетной политике порядке признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.
ПРИМЕЧАНИЕ 55. ВЗАИМОЗАЧЕТ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Таблица 55.1
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения, на ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 55.1
1. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.
3. В графе 4 таблицы отражается наименьшее из значений - значение, отраженное в графе 3, или стоимость финансового инструмента, подлежащего взаимозачету.
4. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета, критерии проведения взаимозачета, установленные соглашением о взаимозачете, в отношении которых не выполняются.
6. В графе 8 таблицы отражается значение показателей по графе 5, уменьшенное на сумму значений показателей по графам 6 и 7.
7. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2, 5, 8, 11 - 14.
8. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
9. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
10. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 10.
11. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 16, 19 и 23.
12. По строке показателя 19 таблицы отражается сумма значений показателей 20 - 22.
ПРИМЕЧАНИЕ 56. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
Таблица 56.1
Остатки по операциям со связанными сторонами на ____________ 20__ года
Номер показателя | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Денежные средства | ||||||||
2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||||||
5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||||
6 | долговые инструменты | ||||||||
7 | долевые инструменты | ||||||||
8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
10 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||||||
11 | Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||||||
12 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
13 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
14 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||||
15 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||||
16 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||||||
17 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||
18 | Инвестиционное имущество | ||||||||
19 | Нематериальные активы | ||||||||
20 | Основные средства | ||||||||
21 | Прочие активы | ||||||||
22 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
23 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
24 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | ||||||||
25 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
26 | обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||||||||
27 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
28 | прочая кредиторская задолженность | ||||||||
29 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ||||||||
30 | Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | ||||||||
31 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
32 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||
33 | Прочие обязательства | ||||||||
34 | Текстовое пояснение |
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 56.1
1. В таблице раскрывается информация об остатках по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
3. Активы и обязательства в таблице отражаются со знаком "плюс".
4. Таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.
5. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
6. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
7. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.
8. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 и 10.
9. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 и 13.
10. По строке показателя 22 таблицы отражается сумма значений показателей 23 и 24.
11. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма значений показателей 26 - 28.
12. По строке показателя 30 таблицы отражается сумма значений показателей 31 и 32.
13. По строке показателя 34 таблицы раскрываются:
информация об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон;
сумма гарантий, полученных негосударственным пенсионным фондом от связанных сторон;
сумма договорных обязательств негосударственного пенсионного фонда по будущим операциям со связанными сторонами.
Таблица 56.2
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за ________ 20__ года
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 56.2
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами.
2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
5. По строке показателя 2 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.
6. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 - 8.
Таблица 56.3
Информация о расходах на вознаграждение ключевому управленческому персоналу
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ТАБЛИЦЫ 56.3
1. В таблице раскрывается информация о расходах на вознаграждение ключевому управленческому персоналу.
2. По строке показателя 1 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода.
3. По строке показателя 3 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода.
ПРИМЕЧАНИЕ 57. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
Таблица 57.1
События после окончания отчетного периода
ОБЩИЕ ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ПРИМЕЧАНИЙ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
1. Негосударственным пенсионным фондом не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющие значения показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, равных нулю.
2. Негосударственным пенсионным фондом не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, раскрывающие информацию об операциях, которые негосударственным пенсионным фондом не осуществляются.
3. Негосударственным пенсионным фондом не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, которые не являются существенными исходя из характера и сумм показателей раскрываемой в них информации.
4. Негосударственным пенсионным фондом заполняется строка показателя "Текстовое пояснение" таблиц настоящего приложения, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
5. В случае если негосударственным пенсионным фондом не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), отсутствуют те или иные доходы (расходы), негосударственным пенсионным фондом не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности таблицы или строки показателей (графы) таблиц настоящего приложения, отражающие информацию об указанных активах (обязательствах), доходах (расходах).
6. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения существенных активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственным пенсионным фондом включаются в таблицы настоящего приложения дополнительные строки показателей (графы) для отражения указанных активов, обязательств, доходов или расходов.
7. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения активов, обязательств, доходов или расходов, не являющихся существенными, негосударственным пенсионным фондом включаются суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку показателя (графу) "Прочие".
8. В случае исключения отдельных примечаний, таблиц, строк показателей (граф) таблиц, добавления строк показателей (граф) таблиц негосударственным пенсионным фондом изменяется нумерация примечаний, таблиц, строк показателей (граф) таблиц по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении.
9. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, негосударственным пенсионным фондом представляется сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. В примечаниях к отчету о финансовых результатах за полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом раскрываются показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Активы | ||
1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + часть 20501 + часть 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - часть 20505 - часть 20506 - часть 47904 - часть 20805 + часть 20806 + часть 20507 + часть 20508 |
2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 |
3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60221 - часть 60220 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 6 + строка 7 |
6 | долговые инструменты | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 |
7 | долевые инструменты | 50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + часть 50770 - 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - 50723 - 50725 + 50728 + 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60221 - часть 60220 |
8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 9 + строка 10 |
9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805 + часть 47901 - часть 47904 + 30602 - 30607 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20507 + часть 20508 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20806 |
10 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 +45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 +46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + часть 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 +46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 +47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - часть 46417 - 46517 - 46617 - часть 46717 - 46817 - 46917 - часть 47017 - 47117 - 47217 - часть 47317 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + 60323 - часть 47425 - 47905 - часть 60324 + 48306 + 48405 |
11 | Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | - часть 39102 - часть 39103 - часть 39104 - часть 39105 + часть 39106 - часть 39302 - часть 39303 - часть 39304 - часть 39305 + часть 39306 - часть 39402 - часть 39403 - часть 39404 - часть 39405 + часть 39406 - часть 39502 - часть 39503 - часть 39504 - часть 39505 + часть 39506 - часть 39602 - часть 39603 - часть 39604 - часть 39605 + часть 39606 - часть 39107 - часть 39307 - часть 39407 - часть 39507 - часть 39607 - часть 39612 - часть 39101 - часть 39301 - часть 39401 - часть 39508 - часть 39601 - часть 39111 - часть 39112 - часть 39211 - часть 39212 - часть 39311 - часть 39311 - часть 39411 - часть 39412 - часть 39511 - часть 39512 - часть 39611 - часть 39611 + 35618 + 35619 + 35620 - часть 37902 + часть 37903 + часть 37906 - часть 38002 + часть 38003 + часть 38006 - часть 38302 + часть 38303 + часть 38306 - часть 38402 + часть 38403 + часть 38406 - часть 38502 + часть 38503 + часть 38506 - часть 38602 + часть 38603 + часть 38606 - часть 38702 + часть 38703 + часть 38706 - часть 38802 + часть 38803 + часть 38806 - часть 38902 + часть 38903 + часть 38906 - часть 39002 + часть 39003 + часть 39006 - часть 37904 - часть 38004 - часть 38304 - часть 38404 - часть 38504 - часть 38604 - часть 38704 - часть 38804 - часть 38904 - часть 39004 - часть 37901 - часть 38001 - часть 38301 - часть 38401 - часть 38501 - часть 38601 - часть 38705 - часть 38805 - часть 38901 - часть 39001 - часть 37911 - часть 37912 - часть 38011 - часть 38012 - часть 38111 - часть 38112 - часть 38211 - часть 38211 - часть 38311 - часть 38312 - часть 38411 - часть 38412 - часть 38511 - часть 38511 - часть 38611 - часть 38612 - часть 38711 - часть 38712 - часть 38811 - часть 38811 - часть 38911 - часть 38912 - 39011 - часть 39012 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35616 + 35617 |
12 | активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 39102 - часть 39103 - часть 39104 - часть 39105 + часть 39106 - часть 39302 - часть 39303 - часть 39304 - часть 39305 + часть 39306 - часть 39402 - часть 39403 - часть 39404 - часть 39405 + часть 39406 - часть 39502 - часть 39503 - часть 39504 - часть 39505 + часть 39506 - часть 39602 - часть 39603 - часть 39604 - часть 39605 + часть 39606 - часть 39107 - часть 39307 - часть 39407 - часть 39507 - часть 39607 - часть 39612 - часть 39101 - часть 39301 - часть 39401 - часть 39508 - часть 39601 - часть 39111 - часть 39112 - часть 39211 - часть 39212 - часть 39311 - часть 39311 - часть 39411 - часть 39412 - часть 39511 - часть 39512 - часть 39611 - часть 39611 + 35618 + 35619 + 35620 |
13 | активы по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 37902 + часть 37903 + часть 37906 - часть 38002 + часть 38003 + часть 38006 - часть 38302 + часть 38303 + часть 38306 - часть 38402 + часть 38403 + часть 38406 - часть 38502 + часть 38503 + часть 38506 - часть 38602 + часть 38603 + часть 38606 - часть 38702 + часть 38703 + часть 38706 - часть 38802 + часть 38803 + часть 38806 - часть 38902 + часть 38903 + часть 38906 - часть 39002 + часть 39003+ часть 39006 - часть 37904 - часть 38004 - часть 38304 - часть 38404 - часть 38504 - часть 38604 - часть 38704 - часть 38804 - часть 38904 - часть 39004 - часть 37901 - часть 38001 - часть 38301 - часть 38401 - часть 38501 - часть 38601 - часть 38705 - часть 38805 - часть 38901 - часть 39001 - часть 37911 - часть 37912 - часть 38011 - часть 38012 - часть 38111 - часть 38112 - часть 38211 - часть 38211 - часть 38311 - часть 38312 - часть 38411 - часть 38412 - часть 38511 - часть 38511 - часть 38611 - часть 38612 - часть 38711 - часть 38712 - часть 38811 - часть 38811 - часть 38911 - часть 38912 - 39011 - часть 39012 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35616 + 35617 |
14 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 |
15 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 |
16 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 + часть 60221 - часть 60220 |
17 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
18 | Инвестиционное имущество | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911+ часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
19 | Нематериальные активы | 60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
20 | Основные средства | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 |
21 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 |
22 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
23 | Прочие активы | 60334 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 61403 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 60330 + 52802 - 52801 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - часть 20321 + 60345 + 48307 + 48406 - 31003 |
24 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 8 + строка 11 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 |
Раздел II. Обязательства | ||
25 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 26 + строка 27 |
26 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) |
27 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 39902 + часть 39903 + часть 39904 |
28 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 29 + строка 30 + строка 31 |
29 | обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | 39901 + часть 39902 + часть 39903 + часть 39904 + 39905 |
30 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 |
31 | прочая кредиторская задолженность | 47407 + 60331 + 60322 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 48308 + 48401 + 48403 + 48407 |
32 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | |
33 | Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе: | часть 39102 + часть 39103 + часть 39104 + часть 39105 - часть 39106 + часть 39202 + часть 39203 + часть 39204 + часть 39205 - часть 39206 + часть 39302 + часть 39303 + часть 39304 + часть 39305 - часть 39306 + часть 39402 + часть 39403 + часть 39404 + часть 39405 - часть 39406 + часть 39502 + часть 39503 + часть 39504 + часть 39505 - часть 39506 + часть 39602 + часть 39603 + часть 39604 + часть 39605 - часть 39606 + часть 39107 + часть 39207 + часть 39307 + часть 39407 + часть 39507 + часть 39607 + часть 39612 + часть 39101 + часть 39208 + часть 39301 + часть 39401 + часть 39508 + часть 39601 + 39108 + 39201 + 39308 + 39308 + 39408 + 39501 +39608 + часть 39111 + часть 39112 + часть 39211 + часть 39212 + часть 39311 + часть 39311 + часть 39411 + часть 39412 + часть 39511 + часть 39512 + часть 39611 + часть 39611 + часть 37902 - часть 37903 - часть 37906 + часть 38002 - часть 38003 - часть 38006 + часть 38102 - часть 38103 - часть 38106 + часть 38202 - часть 38203 - часть 38206 + часть 38302 - часть 38303 - часть 38306 + часть 38402 - часть 38403 - часть 38406 + часть 38502 - часть 38503 - часть 38506 + часть 38602 - часть 38603 - часть 38606 + часть 38702 - часть 38703 - часть 38706 + часть 38802 - часть 38803 - часть 38806 + часть 38902 - часть 38903 - часть 38906 + часть 39002 - часть 39003 - часть 39006 + часть 37904 + часть 38004 + часть 38104 + часть 38204 + часть 38304 + часть 38404 + часть 38504 + часть 38604 + часть 38704 + часть 38804 + часть 38904 + часть 39004 + часть 37901 + часть 38001 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38901 + часть 39001 + 37905 + 38005 + 38105 + 38205 + 38305 + 38405 + 38505 + 38605 + 38701 + 38801 + 38905 + 39005 + часть 37911 + часть 37912 + часть 38011 + часть 38012 + часть 38111 + часть 38112 + часть 38211 + часть 38211 + часть 38311 + часть 38312 + часть 38411 + часть 38412 + часть 38511 + часть 38511 + часть 38611 + часть 38612 + часть 38711 + часть 38712 + часть 38811 + часть 38811 + часть 38911 + часть 38912 + часть 39011 + часть 39012 |
34 | обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 39102 + часть 39103 + часть 39104 + часть 39105 - часть 39106 + часть 39202 + часть 39203 + часть 39204 + часть 39205 - часть 39206 + часть 39302 + часть 39303 + часть 39304 + часть 39305 - часть 39306 + часть 39402 + часть 39403 + часть 39404 + часть 39405 - часть 39406 + часть 39502 + часть 39503 + часть 39504 + часть 39505 - часть 39506 + часть 39602 + часть 39603 + часть 39604 + часть 39605 - часть 39606 + часть 39107 + часть 39207 + часть 39307 + часть 39407 + часть 39507 + часть 39607 + часть 39612 + часть 39101 + часть 39208 + часть 39301 + часть 39401 + часть 39508 + часть 39601 + 39108 + 39201 + 39308 + 39308 + 39408 + 39501 + 39608 + часть 39111 + часть 39112 + часть 39211 + часть 39212 + часть 39311 + часть 39311 + часть 39411 + часть 39412 + часть 39511 + часть 39512 + часть 39611 + часть 39611 |
35 | обязательства по группам договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 37902 - часть 37903 - часть 37906 + часть 38002 - часть 38003 - часть 38006 + часть 38102 - часть 38103 - часть 38106 + часть 38202 - часть 38203 - часть 38206 + часть 38302 - часть 38303 - часть 38306 + часть 38402 - часть 38403 - часть 38406 + часть 38502 - часть 38503 - часть 38506 + часть 38602 - часть 38603 - часть 38606 + часть 38702 - часть 38703 - часть 38706 + часть 38802 - часть 38803 - часть 38806 + часть 38902 - часть 38903 - часть 38906 + часть 39002 - часть 39003 - часть 39006 + часть 37904 + часть 38004 + часть 38104 + часть 38204 + часть 38304 + часть 38404 + часть 38504 + часть 38604 + часть 38704 + часть 38804 + часть 38904 + часть 39004 + часть 37901 + часть 38001 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38901 + часть 39001 + 37905 + 38005 + 38105 + 38205 + 38305 + 38405 + 38505 + 38605 + 38701 + 38801 + 38905 + 39005 + часть 37911 + часть 37912 + часть 38011 + часть 38012 + часть 38111 + часть 38112 + часть 38211 + часть 38211 + часть 38311 + часть 38312 + часть 38411 + часть 38412 + часть 38511 + часть 38511 + часть 38611 + часть 38612 + часть 38711 + часть 38712 + часть 38811 + часть 38811 + часть 38911 + часть 38912 + часть 39011 + часть 39012 |
36 | Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | часть 60349 - 60350 |
37 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 |
38 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
39 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 |
40 | Прочие обязательства | 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + 60301 + 61304 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 60349 |
41 | Итого обязательств | строка 25 + строка 28 + строка 32 + строка 33 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 |
Раздел III. Капитал | ||
42 | Уставный капитал | 10207 |
43 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 |
44 | Резервный капитал | 10701 |
45 | Собственные выкупленные акции | - 10501 |
46 | Резервы | 10603 - 10605 + 10609 - 10610 + 10628 - 10629 + 10630 - 10631 + 10601 + 10611 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + 10703 + 10624 - 10625 |
47 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
48 | Итого капитала | строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 |
49 | Итого капитала и обязательств | строка 41 + строка 48 |
В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 6 к настоящему Положению, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса остатки указанного счета бухгалтерского учета отражаются негосударственным пенсионным фондом по показателю бухгалтерского баланса, который по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете бухгалтерского учета, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
Приложение 7
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ДАННЫМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложении 7 к настоящему Положению, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах остатки по указанному символу отчета о финансовых результатах отражаются негосударственным пенсионным фондом по показателю, который по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу отчета о финансовых результатах, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
Приложение 8
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
ПРИМЕЧАНИЕ 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Таблица 5.1
ПРИМЕЧАНИЕ 6. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Таблица 6.1
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
ПРИМЕЧАНИЕ 7. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Таблица 7.1
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
ПРИМЕЧАНИЕ 8. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: ДОЛГОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Таблица 8.1
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПРИМЕЧАНИЕ 9. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: ДОЛЕВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Таблица 9.1
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПРИМЕЧАНИЕ 10. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ДЕПОЗИТЫ И ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И БАНКАХ-НЕРЕЗИДЕНТАХ
Таблица 10.1
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПРИМЕЧАНИЕ 11. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Таблица 11.1
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПРИМЕЧАНИЕ 12. ГРУППЫ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МСФО (IFRS) 17
Таблица 12.1
Активы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Обязательства по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПРИМЕЧАНИЕ 13. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 13.1
Инвестиции в ассоциированные предприятия
ПРИМЕЧАНИЕ 14. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 14.1
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
ПРИМЕЧАНИЕ 15. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 15.1
Информация об инвестициях в дочерние предприятия
ПРИМЕЧАНИЕ 16. АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ВКЛЮЧЕННЫЕ В ВЫБЫВАЮЩИЕ ГРУППЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Таблица 16.1
Основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
ПРИМЕЧАНИЕ 20. ПРОЧИЕ АКТИВЫ
Таблица 21.1
В электронном документе нумерация таблиц соответствует официальному источнику.
ПРИМЕЧАНИЕ 21. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Таблица 21.1
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
ПРИМЕЧАНИЕ 22. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Таблица 22.1
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
ПРИМЕЧАНИЕ 23. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДОГОВОРАМ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Таблица 23.1
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
ПРИМЕЧАНИЕ 24. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: КРЕДИТЫ, ЗАЙМЫ И ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
Таблица 24.1
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости
ПРИМЕЧАНИЕ 25. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ: ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Таблица 25.1
Прочая кредиторская задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости
ПРИМЕЧАНИЕ 28. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Таблица 28.1
ПРИМЕЧАНИЕ 31. РЕЗУЛЬТАТ ОКАЗАНИЯ СТРАХОВЫХ УСЛУГ ПО ГРУППАМ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МСФО (IFRS) 17
Таблица 31.1
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
ПРИМЕЧАНИЕ 32. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
Таблица 32.1
ПРИМЕЧАНИЕ 33. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК
Таблица 33.1
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за ______ 20__ года
ПРИМЕЧАНИЕ 34. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ КАК ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК ПО УСМОТРЕНИЮ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Таблица 34.1
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ______ 20__ года
ПРИМЕЧАНИЕ 35. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛГОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Таблица 35.1
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПРИМЕЧАНИЕ 36. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ДОЛЕВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Таблица 36.1
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
ПРИМЕЧАНИЕ 37. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНВЕСТИЦИОННЫМ ИМУЩЕСТВОМ
Таблица 37.1
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
ПРИМЕЧАНИЕ 38. ПРОЧИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ)
Таблица 38.1
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
ПРИМЕЧАНИЕ 39. ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
Таблица 39.1
ПРИМЕЧАНИЕ 40. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ (РАСХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ ДОХОДОВ) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
Таблица 40.1
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ________ 20__ года
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
ПРИМЕЧАНИЕ 41. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) ПО СТРАХОВАНИЮ ПО ГРУППАМ ДОГОВОРОВ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Таблица 41.1
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
договоры об обязательном пенсионном страховании | договоры негосударственного пенсионного обеспечения | ||||
счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением | 71319 (72319), 71320 (72320) | 16203 + 16204 + 16205 + 16206 - 26203 - 26204 - 26205 - 26206 - 26207 | 71311 (72311), 71312 (72312) | - 25203 - 25204 |
2 | Начисленные проценты | 71319 (72319), 71320 (72320) | 16202 - 26202 | 71312 (72312) | - 25202 |
3 | Эффект изменения в процентных ставках и допущениях | 71319 (72319), 71320 (72320) | 16201 - 26201 | 71311 (72311), 71312 (72312) | 15201 - 25201 |
4 | Курсовые разницы | 71311 (72311), 71312 (72312) | 15202 - 25205 | ||
5 | Прочее | 71319 (72319), 71320 (72320) | 16207 - 26208 | 71311 (72311), 71312 (72312) | + 15203 - 25206 |
6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
ПРИМЕЧАНИЕ 42. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ
Таблица 42.1
Общие и административные расходы
ПРИМЕЧАНИЕ 43. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Таблица 43.1