Зарегистрировано в Минюсте России 13 ноября 2020 г. N 60901
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12 октября 2020 г. N ЕД-7-26/736@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 и пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 27, ст. 3588), а также на основании подпункта 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях совершенствования электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить формат корректировочного счета-фактуры, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу с 1 октября 2021 года:
приказ Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.05.2016, регистрационный номер 42155);
пункт 4 приказа Федеральной налоговой службы от 08.04.2019 N ММВ-7-15/176@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@, от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@, от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.07.2019, регистрационный номер 55169).
3. Установить, что в период со дня вступления настоящего приказа в силу до 1 октября 2021 года налогоплательщики вправе создавать (формировать) корректировочные счета-фактуры в электронной форме как по формату корректировочного счета-фактуры, применяемому при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, так и по формату корректировочного счета-фактуры, формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме, утвержденному настоящим приказом.
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
В период со дня вступления в силу настоящего приказа до 1 января 2025 года обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных (сформированных) в электронной форме в период до 1 октября 2021 года по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 12.10.2020 г. N ЕД-7-26/736@
Письмом ФНС РФ от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407@ направлен для использования новый формат представления.
В настоящее время ведется работа по внесению изменений в формат, утверждённый данным документом. До внесения соответствующих изменений, налогоплательщикам целесообразно использовать свободные информационные поля, указанные в данном документе, согласно Письму ФНС РФ от 22.03.2023 N ЕА-4-26/3420@.
ФОРМАТ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ, И ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СОГЛАСИЕ (ФАКТ УВЕДОМЛЕНИЯ) ПОКУПАТЕЛЯ НА ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ПЕРЕДАННЫХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) электронного корректировочного счета-фактуры, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случаях изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат может использоваться как:
корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (функция "КСЧФ");
первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "ДИС", далее - документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки), применение которого при расчетах по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ. В случае использования документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки для оформления факта изменения финансового состояния передающей и принимающей сторон (или только передающей), реквизиты документа должны удовлетворять также требованиям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) к реквизитам первичного учетного документа;
корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "КСЧФДИС", далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ, дополнены в соответствии с пунктом 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2019, N 4, ст. 336) (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией).
Документ с функцией "КСЧФДИС" состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из реквизитов, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137, а также дополнительной информации передающей стороны об экономических субъектах, участвующих в согласовании (уведомлении) изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца)). Файл обмена подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также в случае формирования первичного учетного документа - электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта;
формат представления дополнительных к корректировочному счету-фактуре сведений в виде информации о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена информации покупателя). Файл обмена подписывается электронной подписью лица, уполномоченного на подтверждение согласия на изменение стоимости, и (или) лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (в случае формирования первичного учетного документа);
Документ с функцией "КСЧФ" формируется как файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из сведений, предусмотренных статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Структура документа с функцией "ДИС" и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией "КСЧФДИС", за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137 для корректировочных счетов-фактур (файл обмена корректировочного счета- фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) или файл обмена информации продавца).
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 996_03.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ИНФОРМАЦИИ ПРОДАВЦА)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRXXXX (где ХХХХ формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
А - идентификатор получателя файла обмена корректировочного счета- фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя файла обмена корректировочного счета- фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, ММ - месяц, DD - день;
N - 36-символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPR_1_996_03_05_01_xx, где хх - номер версии схемы. Выпуск новой (-ых) версии (-ий) схемы возможен при условии их не противоречия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.41 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) (СвОЭДОтпр)
Корректировочный счет-фактура, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация продавца) (Документ)
Сведения о корректировочном счете-фактуре с дополнительной информацией (содержание события (факта хозяйственной жизни) 1 - сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия (факта уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (СвКСчФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Порядковый номер корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры) и (или) документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | НомерКСчФ | А | Т(1-1000) | О | |
| Дата составления (выписки) корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры) и (или) документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ДатаКСчФ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Валюта: Код (строка 4 корректировочного счета-фактуры) | КодОКВ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип> Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Счет-фактура, счет-фактура с дополнительной информацией, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | СчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 5.6 | |
| Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета-фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ИспрКСчФ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.8 | |
| Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б корректировочного счета-фактуры) | СвПрод | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 | |
| Сведения о покупателе (строки 3, За, 3б корректировочного счета-фактуры) | СвПокуп | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 | |
| Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки | ДопСвФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.9 | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1 | ИнфПолФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.10 |
Счет-фактура, счет-фактура с дополнительной информацией, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СчФ)
С учетом исправления счета-фактуры (строка 1б корректировочного счета-фактуры), счета-фактуры с дополнительной информацией, документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны (ИспрСчФ)
Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), корректировочного счета- фактуры и документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (ИспрКСчФ)
Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки (ДопСвФХЖ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор государственного контракта | ИдГосКон | А | Т(20-25) | Н | Обязателен при наличии государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал |
| Валюта: Наименование | НаимОКВ | А | Т(1-100) | НК | Наименование согласно Общероссийскому классификатору валют. Формируется согласно значению <КодОКВ> |
| Курс валюты | КурсВал | А | N(10.4) | Н |
Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1 (ИнфПолФХЖ1)
Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (содержание события (факта хозяйственной жизни) 2 - сведения об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) (ТаблКСчФ)
Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (СведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер строки таблицы | НомСтр | А | N(6) | О | |
| Порядковый номер товара (выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права в счете-фактуре, в счете-фактуре с дополнительной информацией, в документе о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, к которому составлен корректировочный счет-фактура, корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки, документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ПорНомТовВСЧФ | А | N(6) | Н | |
| Наименование отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (графа 1 корректировочного счета-фактуры) | НаимТов | А | Т(1-1000) | Н | Элемент обязателен при отсутствии ХарактерТов и АртикулТов и КодТов |
| Код единицы измерения, до изменения (графа 2, строка А корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовДо | А | Т(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Повторяет значение, указанное в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код единицы измерения после изменения (графа 2, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовПосле | А | Т(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения |
| Количество (объем) до изменения (графа 3, строка А корректировочного счета-фактуры) | КолТовДо | А | N(26.11) | Н | КолТовДо >0. Повторяет значение, указанное в графе 3 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем) после изменения (графа 3, строка Б корректировочного счета-фактуры) | КолТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
| Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (графа 4, строка А корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовДо | А | N(26.11) | Н | Повторяет значение, указанное в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Цена (тариф) за единицу измерения, после изменения (графа 4, строка Б корректировочного счета- фактуры) | ЦенаТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
| Налоговая ставка до изменения (графа 7, строка А корректировочного счета- фактуры) | НалСтДо | А | Т(1-35) | ОК | Повторяет значение, указанное в графе 7 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 20% | 10/110 | 18/118 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Налоговая ставка после изменения (графа 7, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НалСтПосле | А | Т(1-35) | ОК | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 20% | 10/110 | 18/118 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДС | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37 | |
| В том числе сумма акциза, до изменения (графа 6, строка А корректировочного счета-фактуры) | АкцизДо | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38. Повторяет значение, указанное в графе 6 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| В том числе сумма акциза после изменения (графа 6, строка Б корректировочного счета-фактуры) | АкцизПосле | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38 | |
| В том числе сумма акциза, увеличение (уменьшение) (графа 6, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | АкцизРазн | С | Н | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.27 | |
| Сумма налога до изменения (графа 8, строка А корректировочного счета-фактуры) | СумНалДо | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Повторяет значение, указанное в графе 8 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | |
| Сумма налога после изменения (графа 8, строка Б корректировочного счета-фактуры) | СумНалПосле | С | НУ | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен при НалСтДо не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Сумма налога, увеличение (уменьшение) (графа 8, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | СумНалРазн | С | НУ | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.27 Обязателен при НалСтДо не = "НДС исчисляется налоговым агентом" | |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНал | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.37 | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 | ИнфПолФХЖ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.13 | |
| Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве | ДопСведТов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.14 | |
| Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости | СведПрослеж | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.15 | |
| Номер средства идентификации товаров до изменения | НомСредИдентТовДо | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28 Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров | |
| Номер средства идентификации товаров после изменения | НомСредИдентТовПосле | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости договора в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров |
Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)
Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (ДопСведТов)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Характеристика/описание товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | ХарактерТов | А | Т(1-1000) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и,КодТов и АртикулТов. |
| Сорт товара | СортТов | А | Т(1-10) | Н | |
| Артикул товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | АртикулТов | А | Т(1-50) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и КодТов |
| Код товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | КодТов | А | Т(1-100) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и АртикулТов |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка А корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзмДо | А | Т(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовДо. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзмПосле | А | Т(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовПосле. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код вида товара | КодВидТов | А | Т(=10) | НК | Принимает значение согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Для указания данных в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства-члена Евразийского экономического союза при функция =КСЧФ или Функция=КСЧФДИС |
Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости (СведПрослеж)
Изменения в количестве товара в единицах измерения прослеживаемого товара (ИзмКолЕдПТ)
Реквизиты строки "Всего увеличение" (сумма строк (В) по графам 5,8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУвел)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего увеличение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | О | |
| Всего увеличение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего увеличение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего увеличение, сумма налога (строка "Всего увеличение"/ графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен, кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом" |
Реквизиты строки "Всего уменьшение" (сумма строк (Г) по графам 5,8 и 9 корректировочного счета-фактуры) (ВсегоУм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего уменьшение"/ графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | О | |
| Всего уменьшение, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом". При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться "0" (ноль) (визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего уменьшение, сумма налога (строка "Всего уменьшение"/ графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 Обязателен кроме случая, когда все элементы НалСтДо из множественной таблицы 5.11 = "НДС исчисляется налоговым агентом |
Содержание события (факта хозяйственной жизни) 3 - сведения о факте согласования (уведомления) (СодФХЖ3)
Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) в электронной форме (Подписант)
Представитель юридического лица (ЮЛ)
Информация об адресе, в том числе об адресе за пределами территории Российской Федерации (АдрИнфТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны | КодСтр | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским Классификатором стран мира |
| Адрес | АдрТекст | А | Т(1-1000) | О |
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Контактные данные (КонтактТип)
Сумма налога: увеличение или уменьшение (РазнСумНалТип)
Номер средства идентификации товаров (НомСредИдТовТип)
Реквизиты документов - оснований (ДокумТип)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвИПТип)
Сведения о продавце (покупателе) (СвПродПокТип)
Идентификационные сведения (ИдСв)
Сведения о юридическом лице, состоящем на учете в налоговых органах (СвЮЛУч)
Сведения об иностранном лице, не состоящем на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика (СвИнНеУч)
Банковские реквизиты (БанкРекв)
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав (СтоимТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | Сум НДС >=0. Значение показателя "0" (ноль) (визуализируется как прочерк) может указываться продавцами при определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Без НДС | БезНДС | П | Т(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Текстовая информация (ТекстИнфТип)
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА ИНФОРМАЦИИ ПОКУПАТЕЛЯ
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPOK в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPOKXXXX (где ХХХХ формируется в случае, если действующим законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
А - идентификатор получателя файла обмена информации покупателя, где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя файла обмена информации покупателя, где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, ММ - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPOK_1_996_04_05_01_xx, где хх - номер версии схемы. Выпуск новой (-ых) версии (-ий) схемы возможен при условии их не противоречия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена информации покупателя (СвОЭДОтпр)
Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет- фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация покупателя) (ИнфПок)
Идентификация файла обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца) (ИдИнфПрод)
Содержание события (факта хозяйственной жизни) 4 - сведения о согласовании изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (СодФХЖ4)
Сведения о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки (СвСоглас)
Информационное поле факта хозяйственной жизни (4) (ИнфПолФХЖ4)
Текстовая информация (ТекстИнф)
Сведения о лице, подписывающем файл обмена информации покупателя в электронной форме (Подписант)
Представитель юридического лица (ЮЛ)
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвИПТип)
Сведения о физическом лице (СвФЛТип)