20 декабря 2010 г. N 146-ОЗ
ЗАКОН
ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Ивановской области от 06.06.2011 N 56-ОЗ, от 01.11.2011 N 106-ОЗ, от 15.11.2012 N 95-ОЗ, от 08.11.2013 N 84-ОЗ, от 28.11.2014 N 93-ОЗ, от 10.11.2015 N 117-ОЗ, от 25.12.2015 N 139-ОЗ, от 29.11.2016 N 102-ОЗ, от 19.03.2018 N 14-ОЗ, от 21.12.2020 N 85-ОЗ, от 30.04.2021 N 26-ОЗ, от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
Принят
Ивановской областной Думой
8 декабря 2010 года
Настоящий Закон принят в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в целях установления на территории Ивановской области налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статья 1 (в ред. Закона Ивановской области от 01.11.2011 N 106-ОЗ)
1. Установить на 2011 год налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, основными видами деятельности которых являются виды деятельности, относящиеся к следующим классам видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001): (в ред. Законов Ивановской области от 15.11.2012 N 95-ОЗ, от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
"Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 утратил силу. Аналогичные нормы содержатся в "Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)".
55.30 Деятельность ресторанов и кафе;
55.51 Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях;
55.52 Поставка продукции общественного питания.
2. Установить на 2012 - 2015 годы налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001): (в ред. Законов Ивановской области от 15.11.2012 N 95-ОЗ, от 08.11.2013 N 84-ОЗ)
1) раздел A "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";
2) раздел B "Рыболовство, рыбоводство";
3) раздел D "Обрабатывающие производства";
4) раздел F "Строительство";
5) раздел H "Гостиницы и рестораны";
6) раздел I "Транспорт и связь";
7) раздел M "Образование";
8) раздел N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг";
9) раздел O "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг";
10) раздел P "Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства";
11) группировка 74.20 "Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки". (в ред. Закона Ивановской области от 08.11.2013 N 84-ОЗ)
2.1. Установить на 2017 - 2022 годы налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и классами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): (в ред. Законов Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ, от 25.12.2015 N 139-ОЗ, от 19.03.2018 N 14-ОЗ, от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1) раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
3) раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
4) раздел F "Строительство"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
5) подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
6) раздел H "Транспортировка и хранение"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
7) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
8) раздел J "Деятельность в области информации и связи"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
9) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
10) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
11) раздел P "Образование"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
12) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
13) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
14) раздел S "Предоставление прочих видов услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
15) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления". (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
2.2. Установить на 2016 год налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами, подклассами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001): (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
1) раздел А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
2) раздел В "Рыболовство, рыбоводство"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
3) раздел D "Обрабатывающие производства", за исключением класса 16 "Производство табачных изделий" и групп 15.91 - 15.97 класса 15 "Производство пищевых продуктов, включая напитки" подраздела DA "Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака", подраздела DF "Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
4) раздел F "Строительство"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
5) раздел Н "Гостиницы и рестораны"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
6) раздел I "Транспорт и связь"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
7) раздел М "Образование"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
8) раздел N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
9) раздел О "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг", за исключением группы 92.71 "Деятельность по организации азартных игр"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
10) раздел Р "Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
11) класс 41 "Сбор, очистка и распределение воды" раздела Е "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
12) подклассы 50.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", 52.7 "Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования" раздела G "Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования"; (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
13) класс 72 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий", класс 73 "Научные исследования и разработки", подклассы 74.3 "Технические испытания, исследования и сертификация", 74.4 "Рекламная деятельность", 74.5 "Найм рабочей силы и подбор персонала", 74.6 "Проведение расследований и обеспечение безопасности", 74.7 "Чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств", 74.8 "Предоставление различных видов услуг" и группы 74.13 "Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения", 74.20 "Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки" раздела К "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг". (в ред. Закона Ивановской области от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
2.3. Установить на 2017 - 2022 годы: (в ред. Законов Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ, от 19.03.2018 N 14-ОЗ, от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
налоговую ставку в размере 4 процентов для категории налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
3) раздел F "Строительство"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
4) раздел P "Образование"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
5) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
6) группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
7) группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг". (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
2.4. Установить на 2021 год налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и соответствующие следующим признакам: (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1) видами деятельности налогоплательщика являются следующие виды экономической деятельности: (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1.4) развозная и разносная розничная торговля, (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов, (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"; (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
2) налогоплательщик применял в IV квартале 2020 года по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешел на упрощенную систему налогообложения в связи с неприменением с 01.01.2021 главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ивановской области от 21.12.2020 N 85-ОЗ)
2.5. Установить на 2022 год налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и удовлетворяющих одновременно следующим признакам: (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1) видами деятельности налогоплательщика являются следующие виды экономической деятельности: (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1.4) развозная и разносная розничная торговля, (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов, соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"; (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
2) налогоплательщик применял в IV квартале 2020 года по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешел на упрощенную систему налогообложения в связи с неприменением с 1 января 2021 года главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
3. Указанные в частях 1 и 2 настоящей статьи налоговые ставки применяются для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из вышеуказанных видов экономической деятельности.
3.1. Указанные в частях 2.1 и 2.2 настоящей статьи налоговые ставки применяются для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из вышеуказанных видов экономической деятельности. (в ред. Законов Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ, от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
3.2. Указанная в части 2.3 настоящей статьи налоговая ставка применяется для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из вышеуказанных видов экономической деятельности. (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2016 N 102-ОЗ)
3.3. Указанная в части 2.5 настоящей статьи налоговая ставка применяется для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления одного из указанных видов экономической деятельности. (в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 76-ОЗ)
4. Установить, начиная с 2015 года, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ "О внесении изменений в Закон Ивановской области "О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения" и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно следующим разделам, классам и группам видов экономической деятельности: (в ред. Законов Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ, от 25.12.2015 N 139-ОЗ)
1) по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2001), применяемому до его отмены: (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел В "Рыболовство, рыбоводство"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел D "Обрабатывающие производства", за исключением групп 15.91 - 15.97, классов 16, 23; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел М "Образование"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
класс 73 "Научные исследования и разработки" раздела К "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
2) по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2014), применяемому после отмены Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001): (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
подкласс 38.3 "Деятельность по обработке вторичного сырья" раздела Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
класс 58 "Деятельность издательская" раздела J "Деятельность в области информации и связи"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
классы 72 "Научные исследования и разработки", 75 "Деятельность ветеринарная" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел P "Образование";
раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением классов 90, 92; (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг". (в ред. Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ)
Положения пункта 4 не применяется с 01.01.2024 (часть 3 статьи 2 Закона Ивановской области от 10.11.2015 N 117-ОЗ).
Положения, изложенные в настоящей части, применяются с учетом особенностей, установленных пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ивановской области от 30.04.2021 N 26-ОЗ)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Губернатор Ивановской области
М.А. МЕНЬ
г. Иваново,
от 20 декабря 2010 года
N 146-ОЗ