Указание ЦБ РФ от 13.01.2021 N 5712-У

Зарегистрировано в Минюсте России 16 февраля 2021 г. N 62525

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 13 января 2021 г. N 5712-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 НОЯБРЯ 2017 ГОДА N 4623-У "О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2016, N 27, ст. 4225) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084):

1. Внести в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 года N 49384, 24 мая 2019 года N 54733, 20 мая 2020 года N 58397, следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Часть I изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.1.2. В части II:

в разделе 1:

графу 4 строки 3 таблицы 31.9 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:CHistIzmenPereoczObyazAktPensPlanaSUstVyp";

графу 4 строки 13 таблицы 53.2 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:RasxDoxPoNalNaPrib_SopostTeorSFaktRasxPoNalNaPrib";

в разделе 2:

графу 4 строки 3 таблицы 29.9 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:CHistIzmenPereoczObyazAktPensPlanaSUstVyp";

графу 4 строки 13 таблицы 47.2 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:RasxDoxPoNalNaPrib_SopostTeorSFaktRasxPoNalNaPrib".

1.1.3. Раздел 1 части III изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.1.4. Дополнить частями IV и V в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.2. В приложении 2:

1.2.1. В пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется в Банк России в форме электронного документа в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2016, N 27, ст. 4225).";

абзацы четвертый и пятый изложить в следующей редакции:

"Визуализация отчетности негосударственного пенсионного фонда, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется по выбору негосударственного пенсионного фонда одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетности аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".".

1.2.2. Пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Негосударственный пенсионный фонд должен составлять и представлять в Банк России отчетность в виде показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда и бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При составлении отчетности негосударственный пенсионный фонд должен использовать перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведенный в части III приложения 1 к настоящему Указанию, и перечень значений показателей для формирования показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда, для которых предусмотрен исчерпывающий перечень значений, приведенный в части IV приложения 1 к настоящему Указанию.

В каждый файл отчетности негосударственный пенсионный фонд должен включать сопроводительную информацию, составленную в соответствии с частью V приложения I к настоящему Указанию.

При составлении отчетности негосударственный пенсионный фонд должен для каждого показателя, каждой группы аналитических признаков и каждого аналитического признака указывать отдельный код (графа 4 частей I - V приложения 1 к настоящему Указанию), позволяющий выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.".

1.2.3. В пункте 4:

в абзаце третьем слова "(кроме изменения сведений о численности работников, об опыте работы, о судимости)" исключить;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"показатели раздела 8 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" - в течение 3 рабочих дней после даты заключения, изменения или прекращения действия договора на проведение аудиторской проверки, даты получения аудиторского заключения. В случае изменения сведений, содержащихся в разделе 8 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде", которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки, показатели раздела 8 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" представляются в течение 15 календарных дней со дня, когда негосударственному пенсионному фонду стало известно об указанных изменениях. При представлении показателей раздела 8 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" в связи с получением фондом аудиторского заключения в файл отчетности негосударственного пенсионного фонда включается указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов);";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"показатели отчетности по форме 0420263 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год - в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода;

показатели отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" - вместе с показателями отчетности по формам 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию", 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" в сроки, предусмотренные абзацами десятым - двенадцатым настоящего пункта.".

1.2.4. Абзац шестой пункта 5 изложить в следующей редакции:

"показатели отдельной отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда", указанной в абзаце втором пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда", и показатели отдельной отчетности по форме 0420263 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда", указанной в абзаце втором пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420263 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Указанию);".

1.2.5. Второе предложение пункта 7 изложить в следующей редакции: "В случаях, предусмотренных настоящим Указанием, указанная отчетность подписывается также лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария фонда (уполномоченным им лицом).".

1.2.6. Пункт 13 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Значения групп аналитических признаков, отражающих идентификаторы, должны присваиваться негосударственным пенсионным фондом один раз и применяться для всей отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

1.2.7. В таблице группировки показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах:

графу 6 признать утратившей силу;

строки 1 - 3, 5, 6, 8 - 35, 149 - 151, 158 - 165, 175, 196, 197, 201, 209 - 215, 228, 239, 244, 245, 257 - 265, 266 - 338 признать утратившими силу.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 ноября 2020 года N ПСД-26) вступает в силу с 1 октября 2021 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 13 января 2021 года N 5712-У
"О внесении изменений в Указание
Банка России от 27 ноября 2017 года
N 4623-У "О формах, сроках и порядке
составления и представления в Банк
России отчетности о деятельности,
в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

Часть I. Формы отчетности негосударственного пенсионного фонда и порядок их составления

(форма)

Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Код формы по ОКУД <1> 0420250
Годовая, на нерегулярной основе

Раздел 1. Общие сведения

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий электронных баз данных

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 3. Сведения о ключевом управленческом персонале фонда

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранного гражданина в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

<2> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 4. Сведения о структурных подразделениях фонда и их руководителях

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранного гражданина в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

<2> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 5. Сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде

Подраздел 6.1. Сведения о численности работников

Подраздел 6.2. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером)

Подраздел 6.3. Отчеты, представленные контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда

Раздел 7. Сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня, содержащей вопрос об утверждении аудитора

Раздел 8. Сведения об аудиторской проверке

Порядок составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию:

раздел 1 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, по состоянию на день изменения сведений, содержащихся в разделе 1, включительно;

разделы 2 - 5 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, в которых произошли изменения, включительно;

раздел 6 - по состоянию на последний календарный день года;

раздел 7 - по состоянию на дату утверждения уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, содержащей вопрос об утверждении аудитора фонда, либо на дату принятия решения о заседании совета директоров (наблюдательного совета), на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудитора фонда, включительно;

раздел 8 - по состоянию на дату заключения, изменения или прекращения действия договора на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности <1> (далее - аудиторская проверка), дату получения аудиторского заключения либо иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторское заключение) включительно.

<1> Статья 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2016, N 27, ст. 4195).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 в составе общих сведений о фонде указываются общие сведения о фонде, сведения об ответственном актуарии фонда, сведения о саморегулируемой организации негосударственных пенсионных фондов, членом которой является фонд.

2.1. По показателю "Фактический адрес" (строка 6) указывается адрес основного места ведения фондом деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.

2.2. Сведения об ответственном актуарии фонда заполняются в случае, если на дату составления отчетности фонд имеет действующий трудовой или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием обязательного актуарного оценивания в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632; 2016, N 26, ст. 3863).

По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 7) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) ответственного актуария фонда.

В случае если обязательное актуарное оценивание деятельности фонда осуществляется ответственным актуарием на основании трудового договора, по показателям "Номер договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" (строка 12) и "Дата договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" (строка 13) информация не приводится.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 в составе информации о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий баз данных на электронных носителях (далее - электронные базы данных) указывается следующая информация.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" (строка 1) указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой из следующих функций, отраженных по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации": ведение бухгалтерского учета фонда, ведение пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2013, N 52, ст. 6975) (далее - Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ). В случае осуществления указанных функций иной организацией на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" (строка 1) указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" (строка 2) указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации" (почтовый индекс, наименование населенного пункта, улицы, номер дома). В случае осуществления указанной функции иной организацией на основании заключенного с фондом договора указывается адрес места осуществления функции данной организацией.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" (строка 3) указываются сведения о программном обеспечении, используемом фондом или иной организацией для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика).

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ, осуществляются иной организацией на основании заключенного с фондом договора, в отношении данной организации заполняются показатели "Полное наименование организации" (строка 4), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 5), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации" (строка 6), "Фактический адрес" (строка 7), "Дата заключения договора" (строка 8).

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, членах попечительского совета фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ключевой управленческий персонал фонда).

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 1) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда.

4.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 2) для резидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), для нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

4.3. По показателю "Должность в фонде" (строка 3) указывается должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, с указанием наименования структурного подразделения фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, их наименования перечисляются через запятую.

4.4. По показателю "Дата назначения (избрания)" (строка 4) указывается дата назначения (избрания) на должность лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, дата назначения (избрания) указывается по каждой должности.

4.5. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации" (строка 5), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации" (строка 6), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации" (строка 7), "Должность в организации" (строка 8) указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) каждой такой организации, а также занимаемая указанным лицом должность. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, наименования каждой занимаемой в иной организации должности указываются по показателю "Должность в организации" (строка 8) через запятую.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда (департаментах, управлениях, самостоятельных отделах) и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции (например, информационно-техническое обеспечение, хозяйственная деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота), не указываются.

Показатели раздела 4 отчетности по форме 0420250 формируются аналогично показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 с учетом следующего.

5.1. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня" (строка 2), "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" (строка 3), "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" (строка 4) фондом приводятся сведения о структурных подразделениях фонда (первого уровня), в которые входят структурные подразделения (второго уровня), состоящие из иных структурных подразделений (третьего уровня) (например, департамент, управление, отдел).

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" (строка 3) и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" (строка 4) не заполняются.

5.2. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" (строка 5) через запятую.

5.3. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" (строка 6) указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, указывается "Вакансия".

5.4. По показателю "Фактический адрес" (строка 10) указывается фактический адрес структурного подразделения фонда.

5.5. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателю "Должность в организации" (строка 14) указывается занимаемая им в данной организации должность. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, они указываются через запятую.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, объектом которых является имущество фонда.

По каждому лицу, с которым заключен договор, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);

ИНН или TIN;

ОГРН (если применимо);

номер лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (если применимо);

номер договора с фондом (управляющей компанией фонда);

дата заключения договора с фондом (управляющей компанией фонда);

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор заключен с управляющей компанией фонда);

вид имущества, являющегося объектом договора с фондом, управляющей компанией фонда (пенсионные резервы, пенсионные накопления, собственные средства);

номер пенсионной схемы (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств по каждой пенсионной схеме) (указывается для договоров с управляющей компанией). В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы;

полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации, членом которой является оценщик.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о внутреннем контроле в фонде.

7.1. По показателям подраздела 6.1 отчетности по форме 0420250 указывается информация о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если осуществление внутреннего контроля в фонде возложено на контролера, по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек" (строка 1), "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек" (строка 2), "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" (строка 3), "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" (строка 4) информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления отчетности на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на дату составления отчетности в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на дату составления отчетности временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям, отражающим численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (за исключением обслуживающего персонала), на дату составления отчетности.

7.2. По показателям подраздела 6.2 отчетности по форме 0420250 "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах" (строка 1), "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" (строка 2) указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" (строка 3) приводятся перечень проведенных проверок, а также содержащиеся в представленных службой внутреннего контроля (контролером) отчетах по результатам проверок перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений.

7.3. В подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250 в составе сведений об отчетах, представленных руководителем службы внутреннего контроля (контролером) руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда, указывается информация по фактически представленным в течение года, за который составляется отчетность, службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчетам вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" (строка 1) и "Дата представления отчета" (строка 2) указываются соответственно наименование и дата представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчета руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения отчета, принятые решения (при наличии)" (строка 3), "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" (строка 4), "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" (строка 5) указывается (при наличии) информация о рассмотрении представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля отчетов.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащей вопрос об утверждении аудитора фонда.

8.1. По показателю "Наименование органа, утвердившего повестку дня" (строка 1) указывается полное наименование органа фонда, утвердившего повестку дня общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, содержащую вопрос об утверждении аудитора фонда, или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) единственного акционера фонда, по показателю "Дата утверждения повестки дня" (строка 2) - дата принятия решения об утверждении указанной повестки.

8.2. По показателю "Дата проведения общего собрания, заседания, дата принятия решения" (строка 3) указывается дата проведения общего собрания акционеров, заседания совета директоров (наблюдательного совета) фонда, на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудитора фонда, либо дата принятия решения единственным акционером фонда об утверждении аудитора фонда.

8.3. По показателям "Полное фирменное наименование аудиторской организации" (строка 4), "Фамилия индивидуального аудитора" (строка 5), "Имя индивидуального аудитора" (строка 6), "Отчество (при наличии) индивидуального аудитора" (строка 7) указываются соответственно полное фирменное наименование аудиторской организации, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуального аудитора, указанные в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности в соответствии с частью 1, пунктом 3 части 2 статьи 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2014, N 49, ст. 6912) (далее - уполномоченный федеральный орган). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420250, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

8.4. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" (строка 8) для аудиторской организации указывается основной государственный регистрационный номер.

8.5. По показателю "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) индивидуального аудитора" (строка 9) для индивидуального аудитора указывается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (при наличии).

8.6. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации (индивидуального аудитора)" (строка 11) указывается основной регистрационный номер записи аудиторской организации (индивидуального аудитора) - члена саморегулируемой организации аудиторов в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (указывается номер из 11 цифр).

8.7. По показателю "Место нахождения аудиторской организации (индивидуального аудитора)" (строка 10) указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения юридического лица в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (адрес индивидуального аудитора в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей).

8.8. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" (строка 12) указывается вид отчетности фонда, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со следующими кодами:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность;

3 - годовая консолидированная финансовая отчетность;

4 - промежуточная консолидированная финансовая отчетность;

5 - годовая финансовая отчетность;

6 - промежуточная финансовая отчетность.

По коду "1" отражается также информация об аудите ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществления выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420250 отражаются сведения о заключенном фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договоре на проведение аудиторской проверки.

Показатели раздела 8 отчетности по форме 0420250 заполняются аналогично показателям раздела 7 отчетности по форме 0420250.

9.1. По показателям "Дата заключения договора" (строка 10), "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" (строка 11) указываются соответственно дата заключения фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора на проведение аудиторской проверки и дата заключения фондом с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.2. По показателям "Дата начала предоставления услуг по договору" (строка 12), "Дата начала предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" (строка 13) указываются соответственно дата начала предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору на проведение аудиторской проверки и дата начала предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.3. По показателям "Дата окончания предоставления услуг по договору" (строка 14), "Дата окончания предоставления услуг по дополнительному соглашению к договору" (строка 15) указываются соответственно дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору на проведение аудиторской проверки и дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.

9.4. По показателям "Дата окончания действия договора" (строка 16), "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" (строка 17) указываются соответственно дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки и дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки.

9.5. По показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" (строка 18) указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного фондом по состоянию на дату представления раздела 8 отчетности по форме 0420250.

9.6. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 19) указывается мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение", "мнение с оговоркой", "отрицательное мнение" или "отказ от выражения мнения".

9.7. По показателю "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 20) указываются фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.8. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 21) указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, подписавшему аудиторское заключение.

В случае если аудиторское заключение подписано несколькими лицами, фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата аудитора отражаются в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение.

9.9. В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, по показателю "Примечание" (строка 22) приводятся изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности и (или) о ведении пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, об осуществлении выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности фонда и (или) указано на значительную неопределенность, по показателю "Примечание" (строка 22) приводится указанная информация.

9.10. В случае если на дату представления сведений о договоре на проведение аудиторской проверки предусмотренное договором (дополнительным соглашением к договору) на проведение аудиторской проверки аудиторское заключение фондом не получено, показатели "Дата составления последнего аудиторского заключения" (строка 18), "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 19), "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 20), "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 21), "Примечание" (строка 22) не заполняются.

(форма)

Отчетность по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420251
Квартальная

Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 3. Сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Порядок составления отчетности по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420251 отражается информация об акционерах фонда, владеющих более чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, о наличии акционеров фонда, владеющих менее чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда (далее - миноритарии), а также о лицах, являющихся конечными собственниками фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд.

2.1. По каждому акционеру фонда, владеющему более чем одним процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, по каждому лицу, являющемуся конечным собственником фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, указываются:

по показателю "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица" (строка 1) по юридическим лицам - полное наименование в соответствии с учредительными документами, по физическим лицам - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 2) по резидентам - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), по нерезидентам - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер в случае отсутствия TIN;

по показателю "Код страны регистрации" (строка 5) по физическим лицам - цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ), гражданином (подданным) которой является физическое лицо (в случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо; при отсутствии гражданства указывается "Лицо без гражданства"), по юридическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо;

по показателю "Дата" (строка 4) - дата, начиная с которой лицо является акционером фонда, или лицом, являющимся конечными собственником фонда, или лицом, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд.

2.2. По показателю "Номер в иерархии" (строка 3) для каждого акционера фонда, в том числе миноритариев, каждого лица, являющегося конечным собственником фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, указывается его порядковый номер в многоуровневом списке, который заполняется следующим образом.

Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда.

Номер второго уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер первого уровня, начиная с номера 1. Порядковые номера второго уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. Уровни номера указываются через точку.

Номер каждого последующего уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, начиная с номера 1. Уровни номера указываются через точку.

В случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, данное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.

2.3. По показателю "Доля владения (к предыдущему уровню иерархии), в процентах" (строка 6) указывается в процентах:

для лиц, которым фонд присвоил номер первого уровня, - доля в уставном капитале фонда;

для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, - доля в уставном капитале лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня.

2.4. По показателю "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" (строка 7) указывается в процентах:

для лиц, которым фонд присвоил номер первого уровня, - принадлежащий им процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда;

для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, - произведение всех значений доли в уставном капитале лица, которому фонд присвоил номер каждого предыдущего уровня, и доли в уставном капитале фонда лица, которому фонд присвоил номер первого уровня.

В случае если для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня, значение показателя "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" (строка 7) меньше одного процента, информация об указанных лицах не включается в раздел 1 отчетности по форме 0420251.

2.5. По показателю "Тип (признак) владения" (строка 8) указывается:

"Акционер" - для акционеров фонда, в том числе миноритариев, а также для лиц, являющихся акционерами лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Долевое участие" - для лиц, которым фонд присвоил номер второго или каждого последующего уровня и которые являются участниками лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня;

"Прочее" - для лиц, которые осуществляют непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывают значительное влияние на фонд, а также лиц, которые осуществляют непосредственный контроль или непосредственно оказывают значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, если указанные контроль и влияние основаны не на владении акциями или участии в уставном капитале.

2.6. По показателю "Примечание" (строка 9) приводится описание основания осуществления контроля над фондом или оказания значительного влияния на фонд, осуществления контроля или оказания значительного влияния на лицо, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, если по показателю "Тип (признак) владения" (строка 8) указано "Прочее", в том числе указывается на осуществление функции единоличного исполнительного органа или функции доверительного управляющего.

2.7. При отражении в разделе 1 отчетности по форме 0420251 информации об акционерах фонда, являющихся миноритариями, по показателю "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица" (строка 1) указывается "Акционеры-миноритарии", показатели "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 2), "Дата" (строка 4), "Код страны регистрации" (строка 5) не заполняются. По показателям "Доля владения (к предыдущему уровню иерархии), в процентах" (строка 6) и "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" (строка 7) указываются соответственно суммарная величина доли в уставном капитале фонда и суммарная величина процента голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, которые принадлежат миноритариям.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420251 отражаются сведения об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд.

3.1. По показателю "Код типа аффилированного лица или лица, оказывающего влияние на фонд" (строка 1) указывается код типа аффилированного лица: для юридического лица - "Юридические лица", для физического лица - "Физические лица".

3.2. По показателю "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица" (строка 2) указываются: по физическим лицам - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), по юридическим лицам - полное наименование в соответствии с учредительными документами.

3.3. По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 3), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" (строка 4) отражаются соответственно ИНН или TIN, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) аффилированного лица.

3.4. По показателю "Код страны регистрации" (строка 5) указывается: по физическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо (в случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо; при отсутствии гражданства указывается "Лицо без гражданства"), по юридическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

3.5. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" (строка 6) указывается дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

3.6. По показателям, отражающим код основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается значение "Да", если лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, по следующим основаниям:

A1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) фонда;

A1-2 - член коллегиального исполнительного органа фонда;

A1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа фонда;

A1-4 - член попечительского совета фонда;

A2 - юридические и физические лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит фонд;

A3 - юридические и физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

A4 - юридическое лицо, в котором фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале данного юридического лица;

A5 - вкладчик фонда, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которым приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

A6 - юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета), и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

A7 - физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами лиц, указанных по кодам A1-1, A1-2, A1-3, A1-4, A2, A3, A4, A5, признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, значение "Да" проставляется по каждому коду указанного основания.

3.7. По каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, дата указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей признать лицо аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

3.8. По показателю "Примечание" (строка 27) приводятся следующие примечания:

по кодам A1-1, A1-2, A1-3, A1-4 - наименования коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, коллегиального совещательного органа, должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, соответственно;

по коду A2 - основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит фонд, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629).

по коду A3 - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

по коду A4 - основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по коду A5 - основания возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда.

По показателю "Примечание" (строка 27) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении аффилированных лиц или иных лиц, оказывающих влияние на фонд.

3.9. По показателю "Принадлежащие лицу акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда)/принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)" (строка 28) указываются принадлежащие аффилированному лицу или иному лицу, оказывающему влияние на фонд, акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) и принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд), разделенные символом "/". При отсутствии одного из компонентов информации вместо него ставится прочерк.

При отсутствии информации, которую необходимо отражать по указанному показателю, показатель не заполняется.

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420251 отражаются сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, в течение периода, следующего за датой, по состоянию на которую составлена предыдущая отчетность по форме 0420251.

4.1. Показатели "Код типа аффилированного лица или лица, оказывающего влияние на фонд" (строка 1), "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица" (строка 2), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 3), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" (строка 4) заполняются аналогично показателям раздела 2 отчетности по форме 0420251.

4.2. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" (строка 5) указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

4.3. По показателям, отражающим код основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается значение "Да", если лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, в течение периода, следующего за датой, по состоянию на которую составлена предыдущая отчетность по форме 0420251.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, значение "Да" проставляется по каждому коду указанного основания.

4.4. По каждому коду основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, дата указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей перестать признавать лицо аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

(форма)

Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420252
Квартальная

Раздел 1. Сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 4. Информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами

Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами

<18> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 6. Сведения об обособленных подразделениях фонда

Раздел 7. Сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании

Порядок составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, а также о прибыли (убытке) фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.

2.1. По показателю "Доходы, всего" (строка 1) указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда. По показателю "Расходы, всего" (строка 14) указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 3) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 4) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 7) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

2.4. По показателю "Доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, всего" (строка 2) указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 3) и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 4).

2.5. По показателю "Доходы от деятельности в качестве страховщика по негосударственному пенсионному обеспечению, всего" (строка 5) указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6) и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 7).

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (строка 8) по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от инвестиционной деятельности фонда в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

2.7. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (строка 8) приводится расшифровка прочих инвестиционных доходов (расходов) в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.8. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)" (строка 10), "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (доход)" (строка 11) отражаются соответственно суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, вследствие проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и суммы доходов, полученных по результатам иных корректировок обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенных фондом в соответствии с главой 8 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303 (далее - Положение Банка России N 502-П).

2.9. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" (строка 13) приводится расшифровка прочих доходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании" (строка 26), "Оплата услуг специализированного депозитария" (строка 27) отражаются соответственно расходы на оплату вознаграждения и необходимых расходов управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" (строка 28), "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 31) отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и вознаграждение специализированному депозитарию, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" (строка 28) указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" (строка 29) и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть" (строка 30).

2.11. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" (строка 33) указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию" (строка 34), "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва" (строка 35), а также расходов на пополнение иных пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.12. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)" (строка 37), "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (расход)" (строка 38) отражаются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по результатам иных корректировок обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенных фондом в соответствии с главой 8 Положения Банка России N 502-П.

2.13. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" (строка 39) приводится расшифровка прочих расходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.14. По показателю "Примечание" (строка 45) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252.

2.15. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" (строка 40) определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" (строка 1) и "Расходы, всего" (строка 14).

2.16. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" (строка 41) должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" (строка 40), скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль в части деятельности по управлению собственными средствами фонда, а также на сумму расхода (дохода) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.17. В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам. По каждому виду просроченного актива (обязательства) в случае непроведения по нему платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла указанная задолженность, приводится информация на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих его балансовую стоимость без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

3.1. По показателям "Наименование дебитора, кредитора" (строка 15), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN дебитора, кредитора" (строка 16), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" (строка 17) по группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются соответственно полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

3.2. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании, по показателям "Наименование управляющей компании, фонда" (строка 12), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" (строка 13), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" (строка 14) по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

3.3. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид задолженности: дебиторская, кредиторская. По дебиторской задолженности приводятся показатели, отражающие величину созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

По группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" указывается номер депозитного счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указываются следующие характеристики ценной бумаги (с сохранением приведенной последовательности их указания):

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг). В случае отсутствия регистрационного (государственного регистрационного) номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указываются три нуля;

международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN). В случае отсутствия ISIN указываются три нуля;

международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments) (далее - CFI). В случае отсутствия CFI указываются три нуля.

После указанных характеристик идентификатора ценной бумаги в целях обеспечения ее идентификации по решению фонда значение идентификатора дополняется характеристикой, являющейся, по мнению фонда, существенной и относящейся к конкретной ценной бумаге (например, наименование лица, обязанного по ценной бумаге).

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

Одной и той же ценной бумаге должен соответствовать один идентификатор ценной бумаги. Изменение значения идентификатора ценной бумаги осуществляется в случае изменения характеристик, использованных при формировании идентификатора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер брокерского счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).

В качестве первой характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - ISIN (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве второй характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - регистрационный номер их выпуска, для паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - регистрационный номер выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия регистрационного номера выпуска ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрационного номера выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве третьей характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - три нуля;

для расчетного счета - номер расчетного счета.

По решению фонда значение идентификатора дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его идентификации (например, наименование актива).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак "_". Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак "_". По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

3.4. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" (строка 1) указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

3.5. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" (строка 3) указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по ценным бумагам в разрезе видов ценных бумаг и типов эмитентов.

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420252 приводится информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам, на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих сумму задолженности, учтенную по условиям договора, на основании которого возникла данная задолженность, без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: негосударственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, деятельность по управлению собственными средствами.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование дебиторской задолженности.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами в случае непроведения по обязательству платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла данная задолженность, кроме задолженности по финансовым активам.

5.1. По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" (строка 6) указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства, в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней).

5.2. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников и застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

5.3. По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование просроченного обязательства.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 приводится информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 24).

6.1. По показателю "Наименование связанной стороны" указываются полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, являющихся связанными сторонами фонда в соответствии с МСФО (IAS) 24.

6.2. Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу (понятие "ключевой управленческий персонал" используется для составления раздела 5 отчетности по форме 0420252 в значении, установленном пунктом 9 МСФО (IAS) 24) отражается общей суммой без указания фамилий, имен, отчеств, ИНН или TIN, ОГРНИП физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.3. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), а также значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицами 57.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 57.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9 и таблицами 63.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 63.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108, 30 июля 2019 года N 55445, 8 октября 2020 года N 60303).

6.4. Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по проведенным операциям с которыми не имеет остатков на дату составления отчетности, в отчетность по форме 0420252 не включается.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о наличии обособленных подразделений фонда и о показателях их деятельности.

7.1. Полное наименование обособленного подразделения фонда указывается в соответствии с его учредительными документами. В случае изменения полного наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" (строка 3) указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер территориально-обособленного структурного подразделения.

7.3. По показателям "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6), "Указание на осуществление ведения бухгалтерского учета" (строка 7), "Указание на осуществление ведения пенсионных счетов накопительной пенсии" (строка 8), "Указание на осуществление хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат" (строка 9) указывается соответственно на осуществление обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения и (или) размещение средств пенсионных резервов), ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, с использованием значений "Да", "Нет".

7.4. По показателю "Фактический адрес" (строка 10) указывается фактический адрес обособленного подразделения фонда.

7.5. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" (строка 11) указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области (без Ненецкого автономного округа) указывается код "11", для Тюменской области (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа) указывается код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

7.6. По показателю "Фактическая численность работников на отчетную дату, человек" (строка 12) указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

7.7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" (строка 14) указывается ИНН руководителя обособленного подразделения.

7.8. По показателю "Номера телефонов" (строка 15) указываются номера контактных телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.9. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения о показателях его деятельности.

По показателю "Пенсионные резервы, размещенные обособленным подразделением" (строка 19) указывается сумма средств пенсионных резервов, размещенных обособленным подразделением фонда самостоятельно.

По показателю "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в единицах" (строка 34) по группе аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указывается общее количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за год, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" (строка 2), "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" (строка 3) указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, определенная по результатам актуарного оценивания по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата.

8.2. По показателю "Вывод о возможности выполнения пенсионных и иных обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" (строка 9) отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

(форма)

Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420253
Месячная

Раздел 1. Сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Раздел 2. Сведения о пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию

Порядок составления отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный месяц) включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна включать результаты отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 10 декабря 2020 года N 61377 (далее - корректирующие события), по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных резервах на начало и на конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению в течение отчетного месяца.

2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" (строка 1) отражается сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода" (строка 2), "Страховой резерв на начало отчетного периода" (строка 3), "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" (строка 4). Показатель "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" (строка 17) заполняется аналогично показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" (строка 1).

Сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных резервов на конец предыдущего отчетного месяца.

2.2. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" (строка 17) указывается сумма величины пенсионных резервов на начало отчетного месяца и разности значений показателей, отражающих увеличение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 5, 6 - 9 раздела 1 отчетности по форме 0420253), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 10, 13 - 16 раздела 1 отчетности по форме 0420253).

2.3. По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" (строка 4) и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" (строка 20) отражаются соответственно нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на начало отчетного месяца и нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на конец отчетного месяца.

В случае если показатели, отражающие результат от размещения пенсионных резервов, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2.4. Показатель "Пенсионные взносы за отчетный период, всего" (строка 5) отражает сумму пенсионных взносов, полученных фондом за отчетный месяц, в разрезе направлений их использования.

2.5. По показателю "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" (строка 10) указывается сумма значений показателей "Выплаты негосударственных пенсий" (строка 11) и "Выплаты выкупных сумм по расторгнутым договорам и правопреемникам" (строка 12).

2.6. По показателям "Размер средней выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" (строка 22) и "Размер максимальной выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" (строка 23) отражаются соответственно размер средней и размер максимальной выплаченной в отчетном месяце негосударственной пенсии (в расчете на одного участника фонда за месяц). В случае если негосударственная пенсия выплачивается один раз в квартал, при определении величин средней и максимальной негосударственных пенсий учитывается расчетная величина негосударственной пенсии за один месяц в том месяце, когда была выплачена негосударственная пенсия.

2.7. По показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек" (строка 24), "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек" (строка 25), "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек" (строка 26), "Количество выбывших в отчетном периоде участников, из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика" (строка 27), "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек" (строка 28), "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию, на конец отчетного периода, человек" (строка 29) отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда в отчетном месяце, с начала года, о количестве выбывших в отчетном месяце участников фонда, из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика, о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам и количестве участников, получающих негосударственную пенсию, на конец отчетного месяца. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность по форме 0420253 только один раз.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и на конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

3.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" (строка 1) отражается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца. Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на конец предыдущего месяца.

По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" (строка 1) указывается сумма значений показателей "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" (строка 2), "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" (строка 3), "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода" (строка 4), "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода" (строка 5), "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода" (строка 6), "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" (строка 7). Показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" (строка 19) заполняется аналогично показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" (строка 1).

3.2. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" (строка 19) указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца и разности значений показателей, отражающих увеличение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 8 - 10 раздела 2 отчетности по форме 0420253), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 11, 16 - 18 раздела 2 отчетности по форме 0420253).

3.3. По показателю "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" (строка 2) указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца, которые не включены в резервы фонда, не предназначены для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц и не входят в состав нераспределенного результата от инвестирования средств пенсионных накоплений.

3.4. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" (строка 7) отражается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца, по показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" (строка 25) - нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на конец отчетного месяца.

В случае если показатели, отражающие результат от инвестирования средств пенсионных накоплений, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3.5. По показателю "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего" (строка 11) указывается сумма значений показателей "Накопительная пенсия за отчетный период" (строка 12), "Срочные пенсионные выплаты за отчетный период" (строка 13), "Единовременные выплаты за отчетный период" (строка 14), "Выплаты правопреемникам застрахованных лиц за отчетный период" (строка 15).

3.6. По показателям "Размер средней выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" (строка 26), "Размер максимальной выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" (строка 27) и "Размер максимальной выплаченной суммы срочной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" (строка 28) указываются соответственно размеры средней и максимальной выплаченных в отчетном месяце сумм накопительной пенсии (за исключением единовременных выплат) и размер максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы срочной пенсионной выплаты (за исключением единовременных выплат).

3.7. По показателям "Количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах" (строка 29), "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек" (строка 30), "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек" (строка 31), "Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного периода, человек" (строка 32), "Количество застрахованных лиц, получающих срочные пенсионные выплаты, человек" (строка 33), "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату, в том числе дополнительные выплаты, на конец отчетного периода (с начала года), человек" (строка 34) отражаются соответственно количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество застрахованных лиц, перешедших в фонд с начала года, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного месяца, количество застрахованных лиц, которые на конец отчетного месяца получают накопительную пенсию, количество застрахованных лиц, которые получают срочные пенсионные выплаты, количество застрахованных лиц, которые получили единовременную выплату за период с начала года.

(форма)

Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

Код формы по ОКУД <1> 0420254
Квартальная

Раздел 1. Сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Подраздел 1.1. Сведения о формировании и использовании страхового резерва

Раздел 2. Пенсионные договоры и участники

Раздел 3. Пенсионные резервы, пенсионные взносы, выплаты по пенсионным договорам, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Раздел 4. Сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах

Раздел 5. Сведения о крупных вкладчиках негосударственного пенсионного фонда

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного гражданина) в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 6. Сведения о десяти крупных участниках (по объему выплаты негосударственной пенсии за отчетный период)

<1> Идентификационный номер налогоплательщика - иностранного гражданина в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN).

Раздел 7. Доходность размещения средств пенсионных резервов

Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период

Подраздел 8.1. Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям

Подраздел 8.2. Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов

Подраздел 8.3. Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям