ЗАКОН
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Ленинградской области от 26.03.2004 N 25-ОЗ, от 25.11.2004 N 95-ОЗ, от 06.04.2005 N 25-ОЗ, от 20.06.2005 N 48-ОЗ, от 20.06.2005 N 49-ОЗ,от 05.10.2005 N 79-ОЗ, от 12.07.2006 N 58-ОЗ, от 30.11.2006 N 140-ОЗ, от 24.04.2007 N 65-ОЗ,от 20.07.2007 N 122-ОЗ, от 25.12.2007 N 192-ОЗ, от 27.07.2009 N 64-ОЗ, от 09.10.2009 N 77-ОЗ, от 30.12.2009 N 123-ОЗ, от 08.02.2011 N 5-оз, от 03.02.2012 N 2-оз, от 11.03.2012 N 17-оз, от 29.12.2012 N 113-ОЗ, от 28.07.2014 N 52-оз, от 13.10.2014 N 67-оз, от 24.11.2014 N 84-ОЗ, от 24.11.2014 N 87-ОЗ, от 12.05.2015 N 48-ОЗ, от 27.11.2015 N 122-оз, от 27.11.2015 N 124-оз, от 04.04.2016 N 16-оз, от 12.04.2016 N 26-оз, от 26.07.2017 N 51-ОЗ, от 29.12.2017 N 92-оз, от 19.03.2018 N 24-оз)
Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
25 ноября 2003 года
Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1 января 2004 года вводится налог на имущество организаций.
Статья 1 (в ред. Закона Ленинградской области от 24.11.2014 N 84-ОЗ)
1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей. (в ред. Законов Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз, от 12.04.2016 N 26-оз)
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частями 3 и 4 статьи 3-1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
1) 1,5 процента - в 2015 году;
2) 2 процента - в 2016 году и последующие годы.
3. Налоговая ставка в отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
0,4 процента - в 2016 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
0,7 процента - в 2017 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,0 процента - в 2018 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,3 процента - в 2019 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,6 процента - в 2020 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,9 процента - в 2021 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
2,2 процента - в 2022 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
4. Налоговая ставка для научных организаций, заключивших государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научных организаций Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,1 процента - в 2016 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
1,1 процента - в 2017 году; (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
2,2 процента - в 2018 году и последующие годы. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
5. Налоговая ставка для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития (далее - организации-резиденты), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
0 процентов - в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
1,1 процента - в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
Организации-резиденты вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки при соблюдении одновременно следующих условий: (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов. (в ред. Закона Ленинградской области от 19.03.2018 N 24-оз)
Статья 2.
1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 09.10.2009 N 77-ОЗ)
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
3. Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее 35 дней по окончании отчетного периода.
4. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками до 10 апреля года, следующего за отчетным.
Статья 3. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 25.12.2007 N 192-ОЗ)
Статья 3.1. (в ред. Закона Ленинградской области от 26.03.2004 N 25-ОЗ)
1. Освободить от налогообложения:
а) бюджетные и автономные учреждения Ленинградской области в части недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного учредителями или приобретенного за счет средств, выделенных учредителями данным учреждениям, казенные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется из областного бюджета Ленинградской области и (или) из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской области, государственные внебюджетные фонды, образованные в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и расположенные на территории Ленинградской области; (в ред. Закона Ленинградской области от 08.02.2011 N 5-оз)
б) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.12.2012 N 113-ОЗ)
б-1) организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2. (в ред. Законов Ленинградской области от 29.12.2012 N 113-ОЗ, от 24.11.2014 N 87-ОЗ, от 27.11.2015 N 122-оз)
в) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
г) жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников недвижимости, товарищества собственников жилья - в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
д) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;
е) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
ж) религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее);
з) организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам; (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 49-ОЗ)
и) организации поддержки субъектов малого предпринимательства при одновременном соблюдении следующих условий:
доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации - более 50 процентов и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации;
оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации;
к) газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
л) организации народных художественных промыслов;
м) подпункт исключен. (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 49-ОЗ)
н) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и (или) местных бюджетов; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.07.2006 N 58-ОЗ)
о) предприятия сланцедобывающей промышленности;
п) предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
р) предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
с) предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
т) государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры; (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
у) общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность. (в ред. Закона Ленинградской области от 25.11.2004 N 95-ОЗ)
ф) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз)
х) садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан, некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, находящегося в их собственности; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
ц) гаражные кооперативы - в отношении имущества, находящегося в их собственности. (в ред. Закона Ленинградской области от 20.07.2007 N 122-ОЗ)
ч) организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области"; (в ред. Закона Ленинградской области от 04.04.2016 N 16-оз)
ш) частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
щ) частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
э) частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса; (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
ю) организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений; (в ред. Закона Ленинградской области от 13.10.2014 N 67-оз)
я) организации - в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. (в ред. Закона Ленинградской области от 29.12.2017 N 92-оз)
2. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной статьей 1 настоящего областного закона ставки:
а) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 24.04.2007 N 65-ОЗ)
б) предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания;
в) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог;
г) организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
д) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 05.10.2005 N 79-ОЗ)
е) организации, осуществляющие деятельность по кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 46.71 и 47.3, и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом от 29 декабря 2012 года N 113-ОЗ "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима; (в ред. Закона Ленинградской области от 26.07.2017 N 51-ОЗ)
ж) организации, осуществляющие вид деятельности по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 29.10.2, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг). (в ред. Закона Ленинградской области от 27.11.2015 N 122-оз)
3. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. (в ред. Закона Ленинградской области от 24.11.2014 N 84-ОЗ)
4. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ленинградской области от 12.04.2016 N 26-оз)
Статья 4.
областной закон "О льготном налогообложении предприятий жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области" от 16 октября 1995 года N 31-ОЗ;
подпункт "а" статьи 1 областного закона "О налогообложении организаций потребительской кооперации Ленинградской области" от 8 апреля 1996 года N 7-ОЗ (в редакции областного закона от 31 декабря 2002 года N 74-ОЗ);
Абзац 4 - Утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 06.04.2005 N 25-ОЗ)
Абзац 5 - Утратил силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 20.06.2005 N 48-ОЗ)
областной закон "Об изменении ставки налога на имущество предприятий для предприятий речного транспорта" от 15 декабря 1998 года N 45-ОЗ;
пункт 4 статьи 2 областного закона "О мерах государственной поддержки трейдерской деятельности на территории Ленинградской области" от 8 апреля 2002 года N 10-ОЗ (с изменениями и дополнениями, внесенными областным законом от 23 декабря 2002 года N 70-ОЗ и от 14 октября 2003 года N 72-ОЗ).
Статья 5. - Утратила силу. (в ред. Закона Ленинградской области от 30.12.2009 N 123-ОЗ)
Статья 6.
Внести в областной закон "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области" от 22 июля 1997 года N 24-оз (в редакции областного закона от 22 июля 2003 года N 57-оз) изменения, исключив в подпунктах "а" и "б" пункта 1 статьи 7 слова "по налогу на имущество - 0 процентов".
Статья 7.
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона.