Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96

26 ноября 2003 г. N 684-96

ЗАКОН
ГОРОДА САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Законов Санкт-Петербурга от 02.04.2004 N 146-24, от 16.12.2004 N 630-92, от 22.12.2004 N 646-97, от 02.11.2007 N 527-104, от 07.07.2008 N 444-67, от 09.07.2009 N 331-74, от 24.11.2009 N 552-101, от 28.04.2010 N 207-59, от 16.07.2010 N 434-108, от 16.07.2010 N 438-110, от 21.09.2011 N 497-100, от 12.07.2012 N 401-71, от 23.11.2012 N 603-102, от 29.11.2013 N 658-103, от 29.04.2014 N 243-44, от 26.11.2014 N 641-108, от 26.11.2014 N 645-110, от 26.11.2015 N 725-133, от 26.11.2015 N 745-134, от 25.12.2015 N 887-178, от 23.11.2016 N 605-105, от 14.03.2017 N 113-21, от 25.04.2017 N 231-42, от 19.10.2017 N 603-102)

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
26 ноября 2003 года

Статья 1. Общие положения

Налог на имущество организаций на территории Санкт-Петербурга (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Статья 1-1. Особенности определения налоговой базы по налогу в отношении объектов недвижимого имущества (в ред. Законов Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110, от 26.11.2015 N 725-133)

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:

1) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м, которые в соответствии с пунктом 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения;

2) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м, которые в соответствии с пунктом 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

3) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м, которые в соответствии с пунктом 4.1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются одновременно как в целях делового, административного или коммерческого назначения, так и в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

4) нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые в соответствии с пунктом 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

5) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

6) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Статья 1-2. - Статья исключена. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 19.10.2017 N 603-102)

Статья 2. Налоговая ставка (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

1. Налоговая ставка налога устанавливается с 1 января 2004 года в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, устанавливается на 2014 год в размере 0,7 процента. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110)

3. Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, устанавливается в 2015 году в размере 1 процента от их кадастровой стоимости. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110)

4. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, устанавливается в 2016 году в размере 1 процента от их кадастровой стоимости. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 725-133)

5. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, устанавливается в 2017 году в размере 1 процента от их кадастровой стоимости. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2016 N 605-105)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) в порядке, установленном главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.

4. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода.

Статья 4. - Утратила силу. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 02.11.2007 N 527-104)

Статья 4-1. Налоговые льготы (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 02.04.2004 N 146-24)

1. От уплаты налога освобождаются:

1) организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования, обеспечивающего жизнедеятельность инвалидов, а также технических и иных средств реабилитации инвалидов;

2) органы государственной власти Санкт-Петербурга; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 16.07.2010 N 438-110)

3) жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 16.12.2004 N 630-92)

4) религиозные организации в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий;

5) подпункт исключен. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59)

6) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

7) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета Санкт-Петербурга и (или) местных бюджетов;

8) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

9) научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;

10) государственные учреждения, осуществляющие аварийно-спасательные работы в соответствии с Федеральным законом "Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей" - в отношении аварийно-спасательных средств.

11) организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и (или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга; (в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 07.07.2008 N 444-67, от 26.11.2014 N 641-108)

12) органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге - в отношении имущества детских и спортивных площадок, ограждений газонов и иных зеленых насаждений; (в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 07.07.2008 N 444-67, от 09.07.2009 N 331-74)

13) гаражно-строительные кооперативы - в отношении находящегося на их балансе имущества. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 09.07.2009 N 331-74)

14) организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 61.10 "Деятельность в области связи на базе проводных технологий", 61.20 "Деятельность в области связи на базе беспроводных технологий" и (или) 61.90 "Деятельность в области телекоммуникаций прочая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга, - в отношении имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга; (в ред. Законов г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101, от 26.11.2014 N 641-108)

15) организации, выполнившие не ранее 1 января 2009 года на территории Санкт-Петербурга условия договора, заключенного в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 26 мая 2004 года N 282-43 "О порядке предоставления объектов недвижимости, находящихся в собственности Санкт-Петербурга, для строительства и реконструкции", в отношении объекта культурного наследия регионального значения (далее в настоящем подпункте - договор). (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

Льгота предоставляется в отношении объекта культурного наследия регионального значения (далее в настоящем подпункте - объект культурного наследия), указанного в абзаце первом настоящего подпункта, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект культурного наследия был принят к бухгалтерскому учету, в течение следующих сроков: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму от 700 млн до 1,5 млрд руб. - в течение одного календарного года с момента возникновения права на применение льготы; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму от 1,5 млрд до 3 млрд руб. - в течение двух календарных лет с момента возникновения права на применение льготы; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

в случае выполнения работ в соответствии с договором на сумму не менее 3 млрд руб. - в течение трех календарных лет с момента возникновения права на применение льготы. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период (налоговый период), в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, следующие документы: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

документ, содержащий сведения о наименовании объекта культурного наследия; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

документ, подтверждающий статус объекта культурного наследия как объекта культурного наследия регионального значения; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

копию договора, содержащего в том числе условия о стоимости работ, предусмотренных абзацами третьим, четвертым и пятым настоящего подпункта; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

документ, подтверждающий принятие уполномоченным Правительством Санкт-Петербурга исполнительным органом государственной власти Санкт-Петербурга и (или) государственной организацией Санкт-Петербурга исполнения налогоплательщиком обязательств по договору, в том числе обязательств о выполнении работ, предусмотренных абзацами третьим, четвертым и пятым настоящего подпункта; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на объект культурного наследия (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 25.04.2017 N 231-42)

Налогоплательщик утрачивает право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, в случае заключения сделок, влекущих прекращение права собственности на объект культурного наследия, с момента прекращения права собственности налогоплательщика на объект культурного наследия. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 24.11.2009 N 552-101)

16) организации, привлекаемые федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, для выполнения своих функций по созданию объектов недвижимости в границах особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 16.07.2010 N 434-108)

17) автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 16.07.2010 N 438-110)

18) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 21.09.2011 N 497-100)

19) операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в реестре морских портов Российской Федерации, в отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", учтенных на их балансе и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 12.07.2012 N 401-71)

20) организации - в отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее - ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ, принятых ими к бухгалтерскому учету общей первоначальной стоимостью от 300 млн руб. (включительно) и более и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года и (или) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации: (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

начиная с 1 января 2014 года по указанным в абзаце первом настоящего подпункта объектам основных средств общей первоначальной стоимостью от 300 млн руб. (включительно) и более, введенным в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года; (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором общая первоначальная стоимость по указанным в абзаце первом настоящего подпункта объектам основных средств, введенным в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года, составит от 300 млн руб. (включительно) и более. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

Для целей настоящего подпункта в расчете учитываются объекты основных средств по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, включая размер увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета для модернизированных и (или) реконструированных объектов, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в периоды, указанные в абзаце первом настоящего подпункта. При этом объект основных средств может участвовать в расчете только один раз. (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств: (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств; (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом). (в ред. Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2013 N 658-103)

21) организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с абзацами двенадцатым и тринадцатым настоящего подпункта. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и (или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и( или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Объекты недвижимого имущества признаются вложениями при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организацией, осуществившей вложения, на территории Санкт-Петербурга. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Не признаются вложениями объекты недвижимого имущества, полученные безвозмездно, а также предназначенные и (или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды (за исключением объектов недвижимого имущества, менее 5 процентов площади которых используется для указанных целей) и (или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингодателя. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн руб. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права, установленной в абзаце пятом настоящего подпункта. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом, расчет общей суммы вложений, определяемой в соответствии с абзацем двенадцатым настоящего подпункта, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом, реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом, действующих на дату представления отчетности, с указанием их реквизитов и предоставляемой в аренду площади. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов недвижимого имущества - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета. Объекты недвижимого имущества, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации. Объект недвижимого имущества может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и (или) реконструкции объектов недвижимого имущества, ранее включенных в расчет общей суммы вложений). (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с абзацем двенадцатым настоящего подпункта, уменьшается на остаточную стоимость объектов недвижимого имущества, находившихся на балансе организации и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов недвижимого имущества учитывается в расчете по состоянию на дату их списания. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения двух лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом организация должна осуществить перерасчет суммы налога, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

По результатам перерасчета сумма налога подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Перерасчет суммы налога не осуществляется, если в результате отчуждения объектов недвижимого имущества общая сумма вложений не станет меньше 300 млн руб. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Для целей настоящего подпункта под отчуждением объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с абзацем двенадцатым настоящего подпункта, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов недвижимого имущества и (или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и (или) по договору лизинга (кроме случаев, когда предоставляемая во временное пользование по договору (договорам) аренды площадь объекта недвижимого имущества составляет менее 5 процентов его общей площади). (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

22) организации - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений, фактически используемых ими для размещения бань и включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 745-134)

23) организации - в отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Санкт-Петербурга, расположенного на территории Санкт-Петербурга (далее в настоящем подпункте - объект культурного наследия), при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в настоящем подпункте. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется организации, осуществившей в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения в объект культурного наследия на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящем подпункте, предоставляется в отношении объекта культурного наследия при условии, что он принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором общая сумма вложений в указанный объект, осуществленных в течение периода, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, составила от 500 млн руб. (включительно) и более. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Для целей настоящего подпункта под вложениями понимаются обоснованные и документально подтвержденные законченные капитальные вложения, осуществленные организацией при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Не признаются вложениями расходы организации на приобретение объекта культурного наследия, а также затраты на выполнение работ по сохранению объекта культурного наследия, полностью или частично возмещенные за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в размере указанного возмещения. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором общая сумма вложений в объект культурного наследия, осуществленных в течение периода, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, составит: (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

от 500 млн руб. (включительно) до 1 млрд руб., и предоставляется на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

от 1 млрд руб. (включительно) и более, и предоставляется на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

В целях применения налоговой льготы организация вправе учесть вложения, отвечающие требованиям настоящего подпункта, только один раз и по одному из оснований (по выбору налогоплательщика), указанных в абзацах седьмом и восьмом настоящего подпункта. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом, следующие документы: (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

документ, подтверждающий государственную регистрацию права собственности на объект культурного наследия; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

документ, подтверждающий регистрацию объекта культурного наследия в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

копии документов на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выданных (согласованных) органом охраны объектов культурного наследия в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

сведения о наименовании и инвентарном номере объекта культурного наследия, а также о дате его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

сведения об общей сумме вложений в объект культурного наследия; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

копии документов, подтверждающих осуществленные капитальные вложения организации при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, с приложением перечня копий указанных документов. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 14.03.2017 N 113-21)

Организация утрачивает право на применение налоговой льготы при наличии вступившего в законную силу решения суда о ненадлежащем исполнении охранных обязательств, принятых организацией в отношении объекта культурного наследия, по которому использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом.

Организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования налоговой льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящим подпунктом.

По результатам перерасчета сумма налога на имущество организаций подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на территории Санкт-Петербурга на общую сумму не менее 50 млн руб., вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, исчисленную за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, на величину, равную 2,2 процента от суммы вложений. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

В случае если разница между суммой налога, исчисленной за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, и величиной, равной 2,2 процента от суммы вложений, окажется равной нулю или меньше нуля, сумма налога на имущество организаций к уплате за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, признается равной нулю. Отрицательная разница не признается излишне уплаченной суммой налога и выплате из бюджета на подлежит. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Для целей настоящего пункта под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты амортизируемых основных средств в случаях их приобретения, и (или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты амортизируемых основных средств, находящиеся на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация, при условии, что все указанные объекты амортизируемых основных средств: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

1) являются объектами движимого имущества; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

2) приняты к бухгалтерскому учету; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

3) включены или подлежат включению в раздел "Машины и оборудование" или "Средства транспортные" (кроме легковых автомобилей) Общероссийского классификатора основных фондов; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

4) введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

5) используются организацией, осуществившей вложения, на территории Санкт-Петербурга. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Не признаются вложениями объекты амортизируемых основных средств, полученные безвозмездно, а также предназначенные и (или) используемые для предоставления организацией за плату во временное пользование по договору аренды и (или) во временное владение и пользование по договору лизинга в случае, если объекты амортизируемых основных средств учитываются на балансе лизингодателя. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим пунктом, расчет суммы налоговой льготы и общей суммы вложений, определяемой в соответствии с абзацем пятнадцатым настоящего пункта, включающий следующие сведения по каждому объекту амортизируемых основных средств: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемых основных средств; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов амортизируемых основных средств; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта амортизируемых основных средств. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Расчет суммы налоговой льготы и общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

В расчете общей суммы вложений объекты амортизируемых основных средств учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов амортизируемых основных средств - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов амортизируемых основных средств по данным бухгалтерского учета. Объекты амортизируемых основных средств, полученные в качестве вклада в уставный капитал, учитываются в расчете общей суммы вложений по стоимости, определяемой в порядке, предусмотренном в пункте 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации. Объект амортизируемых основных средств может участвовать в расчете только один раз (кроме случаев модернизации и (или) реконструкции объектов амортизируемых основных средств, ранее включенных в расчет общей суммы вложений). (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с абзацем пятнадцатым настоящего пункта, уменьшается на остаточную стоимость объектов амортизируемых основных средств, находившихся на балансе организации, эксплуатировавшихся на территории Санкт-Петербурга и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) и (или) переданных своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, в течение налогового периода, за который осуществляется расчет общей суммы вложений. При этом остаточная стоимость указанных объектов амортизируемых основных средств учитывается в расчете по состоянию на дату их списания и (или) передачи. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

В случае отчуждения объектов амортизируемых основных средств до 31 декабря налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором были осуществлены вложения, указанные объекты амортизируемых основных средств в расчет суммы вложений, используемой для исчисления размера налоговой льготы, не включаются. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Для целей настоящего пункта под отчуждением объектов амортизируемых основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с абзацем пятнадцатым настоящего пункта, понимается выбытие (списание с бухгалтерского учета) таких объектов амортизируемых основных средств, и (или) их передача своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, и (или) их предоставление другой организации за плату во временное владение или во временное владение и пользование по договору аренды и (или) по договору лизинга. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

3. Организации в отношении имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга и предназначенного для водоснабжения и водоотведения: зданий предприятий коммунального хозяйства специализированных, сооружений коммунального хозяйства специализированных, машин и оборудования для коммунального хозяйства, автомобилей специальных для коммунального хозяйства - уплачивают налог: (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59)

с 1 января 2011 года в размере 25 процентов от суммы исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налога, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59)

с 1 января 2012 года в размере 50 процентов от суммы исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налога, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта; (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59)

с 1 января 2013 года в размере 75 процентов от суммы исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налога, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 28.04.2010 N 207-59)

4. Обязательным условием предоставления налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга для организаций, является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период. Данный расчет осуществляется в произвольной форме. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Размер средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-12 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах". (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

Абзацы первый - третий настоящего пункта не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в подпунктах 1 - 14 и 16 - 18 пункта 1 настоящей статьи. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 641-108)

В случае невыполнения обязательного условия предоставления налоговых льгот, предусмотренного в абзаце первом настоящего пункта, за налоговый период, в котором использовано право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, организация должна осуществить перерасчет суммы налога (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за каждый отчетный период указанного налогового периода исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем отчетном (налоговом) периоде при отсутствии у организации права на применение налоговых льгот, установленных настоящим Законом Санкт-Петербурга. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 25.12.2015 N 887-178)

По результатам указанного в абзаце пятом настоящего пункта перерасчета сумма налога (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга. Внесение изменений и дополнений в налоговые расчеты (налоговые декларации) за соответствующие отчетные (налоговые) периоды производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 25.12.2015 N 887-178)

Статья 5. Порядок вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга

1. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу:

статьи 6, 7 и 11-9, абзац второй части второй статьи статьи 11-2, подпункты "б" и "в" пункта 1 статьи 11-3, абзац третий подпункта "д" пункта 1 статьи 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах";

абзац второй части первой и абзац второй части третьей статьи 6 Закона Санкт-Петербурга от 20 декабря 1995 года N 151-28 "О льготном налогообложении участников благотворительной деятельности в Санкт-Петербурге"; (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 22.12.2004 N 646-97)

3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 603-102)

Губернатор
Санкт-Петербурга
В.И. МАТВИЕНКО

Санкт-Петербург

26 ноября 2003 года

N 684-96