Зарегистрировано в Минюсте России 27 мая 2021 г. N 63660
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 24 марта 2021 г. N 5753-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА N 579-П "О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ"
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 9, ст. 1467), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 марта 2021 года N ПСД-6):
1. Внести в приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, 18 июня 2020 года N 58690, 14 октября 2020 года N 60381, следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:
в главе А:
наименование счета N 306 изложить в следующей редакции: "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";
наименование счета N 30601 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
наименование счета N 30602 изложить в следующей редакции: "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
наименование счета N 30606 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
строки счетов N 910, 91003, 91010 главы В признать утратившими силу.
1.2. В абзаце восьмом пункта 15 части I слова "(частичное или полное)" исключить.
1.3. В части II:
первое предложение абзаца первого пункта 3.29 изложить в следующей редакции: "Назначение счета - учет средств, перечисленных кредитной организацией (филиалом) с корреспондентского счета (субсчета) для получения наличных денежных средств, если кассовое обслуживание осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета), в случаях, установленных Указанием Банка России от 12 февраля 2019 года N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2019 года N 54632, 9 апреля 2020 года N 58041.";
перед пунктом 3.47 слова "Счет N 306 "Расчеты по ценным бумагам" заменить словами "Счет N 306 "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";
пункт 3.47 после слов "с ценными бумагами," дополнить словами "драгоценными металлами, и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";
перед пунктом 3.48 слова "Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
в пункте 3.48:
в абзаце первом слова "с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "с ценными бумагами, драгоценными металлами, и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";
в абзацах третьем и шестом слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";
в абзаце четвертом слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,", слова "покупателей ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "покупателями ценных бумаг или других активов";
перед пунктом 3.49 слова "Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
в пункте 3.49:
в абзацах первом и третьем слова "ценных бумаг или других финансовых активов" заменить словами "ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, драгоценные металлы, и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации, по учету активов, по учету расчетов по отдельным операциям и корректировок.";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, со счетами по учету драгоценных металлов;";
абзац девятый изложить в следующей редакции:
"затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам в корреспонденции со счетом по учету предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг, со счетом по учету расходов от операций с финансовыми активами, со счетом по учету вложений в финансовые активы, со счетом по учету выбытия и реализации.";
перед пунктом 3.52 слова "Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
в абзаце втором пункта 3.52, в абзацах шестом, двенадцатом, девятнадцатом и двадцать четвертом пункта 4.63, в абзаце седьмом подпункта 4.65.3 пункта 4.65 слова "ценными бумагами и другими финансовыми активами" заменить словами "финансовыми и другими активами";
абзац первый пункта 6.1 дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером (участником) общества в имущество общества";
в пункте 6.2:
первое предложение абзаца первого дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером общества в имущество общества";
абзац второй после слов "акций, паев" дополнить словами ", сумма внесенных вкладов";
абзац шестой дополнить словами ", по каждому обществу, в имущество которого кредитной организацией внесен вклад";
в пункте 6.3:
первое предложение абзаца первого дополнить словами ", вкладов, внесенных кредитной организацией как участником общества в имущество общества";
абзац второй после слов "капитале организаций" дополнить словами ", сумма внесенных вкладов";
перед пунктом 9.20 слова "Счет N 910 "Расчеты по обязательным резервам" исключить;
пункт 9.20 признать утратившим силу;
абзац второй пункта 9.26 изложить в следующей редакции:
"По дебету счета отражается стоимость базового актива при передаче его в финансовую аренду в сумме балансовой стоимости за вычетом накопленной на дату передачи его в финансовую аренду амортизации в корреспонденции со счетом N 99999.".
1.4. В части III:
абзац второй пункта 1.2 изложить в следующей редакции:
"Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяют главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению руководители бухгалтерских подразделений. Главный бухгалтер утверждает положения о бухгалтерских подразделениях.";
абзац второй подпункта 1.5.4 пункта 1.5 признать утратившим силу;
в подпункте 1.8.7 пункта 1.8 слова "начальник отдела бухгалтерской службы" заменить словами "руководитель бухгалтерского подразделения";
в абзацах шестом, двадцать шестом и тридцать четвертом пункта 2.1 слова "начальник отдела" в соответствующем падеже заменить словами "руководитель бухгалтерского подразделения" в соответствующем падеже;
пункт 4.6 дополнить новым абзацем следующего содержания:
"Допускается возможность подписания электронной подписью обложек папки сброшюрованных документов, а также справок о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде.".
1.5. В приложении 6 к приложению:
в главе А:
графу 3 строки счета N 306 изложить в следующей редакции: "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";
графу 3 строки счета N 30601 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
графу 3 строки счета N 30602 изложить в следующей редакции: "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
графу 3 строки счета N 30606 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами";
строки счетов N 910, 91003, 91010 главы В признать утратившими силу.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2022 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА