Указание ЦБ РФ от 02.02.2021 N 5722-У

Зарегистрировано в Минюсте России 1 июня 2021 г. N 63745

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 2 февраля 2021 г. N 5722-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ

Настоящее Указание на основании пункта 1.2 части 2 статьи 5 и пункта 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2020, N 29, ст. 4506) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084) устанавливает:

формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчета о деятельности кредитного потребительского кооператива и отчета о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива;

порядок и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;

порядок представления аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;

требования к составлению и представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими кредитные потребительские кооперативы, в Банк России отчетности кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы.

1. Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива (далее - КПК) (приложение 1, приложение 2 к настоящему Указанию), отчет о персональном составе органов КПК (приложение 3 к настоящему Указанию), годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК (далее при совместном упоминании - Отчетность), аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК по результатам аудиторской проверки, проведенной на основании части 2 статьи 28, части 1 статьи 31, части 10 статьи 33 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2016, N 27, ст. 4225; 2020, N 29, ст. 4506) (далее - аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК), представляются КПК и саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее - СРО), в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа КПК или СРО соответственно, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и СРО, определенным на основании части восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2016, N 27, ст. 4225).

Отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступивших в члены СРО на отчетную дату, должны составляться и представляться КПК в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

Отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами СРО на отчетную дату, должны представляться КПК в эту СРО.

СРО должна составлять и представлять Отчетность, представлять аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО на отчетную дату, на основании Отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, представленных КПК, в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

СРО должна представлять Отчетность в отношении всех КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО на отчетную дату, в Банк России одним файлом.

2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК должна быть представлена КПК и СРО в соответствии с настоящим Указанием в Банк России в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью КПК в Банк России КПК и СРО должно быть представлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК в соответствии с настоящим Указанием.

Файл, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность КПК, должен иметь следующее наименование: "<ИНН>_БФО_<ГОД>", где <ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика КПК, <ГОД> - год, по состоянию на конец которого составлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК.

Файл, содержащий аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, должен иметь следующее наименование: "<ИНН>_АЗ_<ГОД>", где <ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика КПК, <ГОД> - год, за который составлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.

3. В случае выявления КПК в представленной в Банк России Отчетности, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних трех лет, Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна быть исправлена и представлена в Банк России:

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены СРО на отчетную дату, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

СРО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

В случае выявления КПК в представленной в Банк России Отчетности, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, неверных и (или) неактуальных значений показателей вследствие исправлений данных бухгалтерского учета Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, за любой отчетный период в течение текущего календарного года должна быть исправлена и представлена в Банк России:

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены СРО на отчетную дату, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

СРО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

При внесении исправлений в Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, за несколько отчетных периодов каждая исправленная Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, направляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных сведений и описания причин внесения исправлений. В случае внесения исправлений в Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, за один отчетный период несколькими КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами одной СРО на отчетную дату, исправленная Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, представляется СРО в Банк России в отношении КПК одним файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин внесения исправлений.

4. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК, исправленная КПК в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2010 года N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2010 года N 18008, 25 ноября 2010 года N 19048, 1 декабря 2010 года N 19088, 20 июня 2012 года N 24643, 30 апреля 2015 года N 37103, 6 марта 2020 года N 57687, должна быть представлена в Банк России:

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены СРО на отчетную дату, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК;

СРО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.

5. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 января 2021 года N ПСД-1) вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением приложения 2 к настоящему Указанию.

Приложение 2 к настоящему Указанию вступает в силу с 1 октября 2021 года.

Приложение 1 к настоящему Указанию действует по 30 сентября 2021 года включительно.

Отчет о деятельности КПК должен составляться и представляться КПК и СРО в соответствии с настоящим Указанием в Банк России по форме, в порядке и сроки, установленные приложением 1 к настоящему Указанию, за полугодие и девять месяцев 2021 года включительно.

Отчет о деятельности КПК должен составляться и представляться КПК и СРО в соответствии с настоящим Указанием в Банк России по форме, в порядке и сроки, установленные приложением 2 к настоящему Указанию, начиная с отчета о деятельности КПК за последний отчетный период 2021 года.

6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 18 ноября 2019 года N 5318-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2019 года N 56947.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 2 февраля 2021 г. N 5722-У
"О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России отчетности и иных
документов и информации кредитных
потребительских кооперативов"

(Форма)

ОТЧЕТ
о деятельности кредитного потребительского кооператива
по состоянию на "__" __________ ____ г. (отчетная дата)

Код формы по ОКУД 0420820

Квартальная

Раздел I. Общие сведения

Подраздел 1. Реквизиты КПК

<1> Федеральная информационная адресная система.

<2> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях КПК

Подраздел 3. Сведения о деятельности обособленных подразделений КПК

Подраздел 4. Сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК, членом которой является КПК

Подраздел 5. Сведения о КПК второго уровня, членом которого является КПК

Подраздел 6. Сведения о взаимодействии с бюро кредитных историй

Подраздел 7. Сведения о счетах КПК, открытых в кредитных организациях

Раздел II. Балансовые показатели

тыс. руб.

Раздел III. Сведения о взносах, доходах и расходах

тыс. руб.

<1> Налог на добавленную стоимость.

Раздел IV. Сведения о членах КПК, заключенных договорах, привлеченных и размещенных средствах

Раздел V. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов

Раздел VI. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам

тыс. руб.

<1> Субъекты малого и среднего предпринимательства.

Раздел VII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам

тыс. руб.

Раздел VIII. Данные о размещении средств резервных фондов

Раздел IX. Числовые значения финансовых нормативов

Раздел X. Сведения об утверждении повестки дня общего собрания членов КПК, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора)

Раздел XI. Сведения об аудиторской организации (аудиторе)

Раздел XII. Аффилированные лица

Раздел XIII. Информация о фондах, сформированных в КПК (паевой, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные)

ПОРЯДОК И СРОКИ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

1. Отчет о деятельности КПК составляется и представляется в Банк России по всем разделам, за исключением разделов V, X и XI, ежеквартально (за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала календарного года в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.

Раздел V составляется за последний квартал отчетного периода и представляется в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.

Раздел X представляется в срок не позднее 30 календарных дней до проведения общего собрания членов КПК, в повестку дня которого включен вопрос выбора аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.

Раздел XI представляется в срок не позднее 5 рабочих дней со дня заключения КПК договора (дополнительного соглашения) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также со дня получения аудиторского заключения (с приложением его копии).

2. Сведения в отчете о деятельности КПК указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

3. Все графы и строки отчета о деятельности КПК должны быть заполнены, за исключением случаев, указанных в пункте 5, подпункте 7.5 пункта 7 и подпункте 13.2 пункта 13 настоящего Порядка.

Данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей в целых числах, за исключением случаев, указанных в пунктах 18 и 19 настоящего Порядка. Округление производится по математическому методу.

Данные по количеству указываются в штуках (единицах) в целых числах.

Календарные даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

4. В отчете о деятельности КПК при отсутствии сведений в соответствующей строке (графе) указывается символ "-" (прочерк), а при отсутствии численного значения показателя - "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпункте 6.5 пункта 6, подпункте 7.4 пункта 7 и пункте 23 настоящего Порядка.

5. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), составляют отчет о деятельности КПК в следующем объеме.

5.1. За первый квартал и девять месяцев календарного года:

раздел I - в составе подразделов 1, 2 и подраздела 3, за исключением граф 4, 5 подраздела 3;

раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1, 2.1.2, 3.1.1.1, 3.2.1.1 и 3.3.3.1;

раздел IV - в составе строк 1, 8, 13, 14, 14.1 и 16 - 16.2;

разделы V и IX - в полном объеме.

5.2. За первое полугодие и календарный год:

раздел I - в полном объеме (за исключением граф 4 и 5 подраздела 3 - при составлении отчета за первое полугодие);

раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1 и 2.1.2;

раздел III - в полном объеме, за исключением строк 2.2.1 - 2.2.4, 2.4, 3 и 4;

раздел IV - в полном объеме, за исключением строк 2.1, 2.2, 3.1, 3.2, 4.3.1, 4.3.2, 5.1.1, 7, 8.3.1 - 8.3.3.1, 9, 13.4, 13.4.1 и 30 - 30.3;

разделы V - IX - в полном объеме.

6. В подразделе 1 раздела I отчета о деятельности КПК указываются реквизиты КПК.

6.1. В графах 1 и 2 указываются полное и сокращенное наименования КПК согласно уставу.

6.2. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) КПК в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. В графе 4 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) КПК в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.

6.3. В графах 5 - 7 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 5 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.4. В графе 8 указывается адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доменным именем которого КПК обладает на правах администрирования или использования (при наличии), при этом адрес сайта должен начинаться с символов: "www." или "http://", или "https://".

При наличии нескольких адресов они указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.5. В графах 9 - 13 использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

6.6. В графах 9 - 11 указываются сведения о месте государственной регистрации КПК с учетом следующего.

6.6.1. В графе 9 указывается уникальный номер адреса объекта адресации (объектов недвижимости: земельного участка, здания (сооружения или объекта незавершенного строительства), помещения (расположенного в здании или сооружении) в Государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы (ФИАС) <1>.

<1> В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 443-ФЗ "О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 7008; 2019, N 31, ст. 4457).

В случае если уникальный номер адреса объекта адресации отсутствует в ФИАС при поиске такого номера для всех адресных элементов, в графе 9 указывается уникальный номер адресообразующего элемента для последнего элемента улично-дорожной сети.

6.6.2. В графе 10 указывается цифровой код места нахождения КПК в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

6.6.3. В графе 11 указывается адрес КПК в пределах его места нахождения, включающий: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации <2>. Сведения указываются через символ "," (запятая) с отступом (пробелом).

<2> В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2015 года N 40069, 8 ноября 2018 года N 52649, 10 июля 2019 года N 55197, 16 апреля 2020 года N 58121.

6.7. В графе 13 указывается код фактически осуществляемой деятельности (коды 1 - 8 - по месту нахождения КПК, коды 9 и 10 - независимо от места нахождения):

1 - привлечение средств физических лиц - членов КПК;

2 - привлечение средств юридических лиц - членов КПК;

3 - привлечение средств юридических лиц, не являющихся членами КПК;

4 - предоставление займов физическим лицам - членам КПК;

5 - предоставление займов юридическим лицам - членам КПК;

6 - деятельность страхового агента;

7 - деятельность банковского платежного агента;

8 - деятельность платежного агента;

9 - деятельность по возврату просроченной задолженности;

10 - иная деятельность КПК.

При осуществлении КПК нескольких видов деятельности их коды указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7. В подразделе 2 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения о всех обособленных подразделениях КПК.

7.1. В графе 1 указывается полное наименование обособленного подразделения на русском языке (при наличии) и (или) его номер (при наличии).

7.2. В графе 2 указывается вид обособленного подразделения КПК - представительство, филиал или иной.

7.3. В графах 3 - 5 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 3 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7.4. Графы 6 - 9 заполняются в соответствии с требованиями, предусмотренными подпунктами 6.6 и 6.7 пункта 6 настоящего Порядка. В графах 6 - 9 использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

7.5. В графах 6 - 8 указывается адрес, по которому обособленное подразделение КПК ведет хотя бы один из видов деятельности, указанных в подпункте 6.7 пункта 6 настоящего Порядка.

В отношении обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, графы 6 и 7 не заполняются. В графе 8 адрес такого обособленного подразделения указывается согласно уставу КПК.

8. В подразделе 3 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения о деятельности обособленных подразделений КПК.

Графы 2 и 3 заполняются только по обособленным подразделениям КПК, которые вели деятельность в течение отчетного квартала.

Графы 4 и 5 заполняются только при составлении отчета о деятельности КПК за календарный год.

В графе 4 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

В графе 5 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

9. КПК второго уровня во всех графах подразделов 4 и 5 раздела I должен указывать символ "-" (прочерк).

10. В подразделе 7 раздела I указываются сведения о всех банковских счетах, открытых КПК, в том числе о счетах, открытых для совершения его обособленным подразделением операций в кредитных организациях - нерезидентах. В данном подразделе также указываются сведения о неиспользуемых счетах и счетах, закрытых в последнем отчетном квартале.

10.1. В графе 1 указывается полное наименование кредитной организации. Для кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ указывается наименование в соответствии со справочником СВИФТ, а для других кредитных организаций - нерезидентов указывается наименование согласно договору банковского счета.

10.2. В графе 2 указывается вид счета (расчетный счет, счет по депозиту, специальный брокерский счет или иной).

10.3. В графах 4 и 5 остаток денежных средств в иностранной валюте указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), на начало и конец отчетного периода.

11. В разделах II - IV отчета о деятельности КПК при отсутствии отдельной строки для информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, такая информация включается в строку по соответствующим операциям с физическими лицами.

12. Значения показателей разделов II и III отчета о деятельности КПК указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

13. В разделе II отчета о деятельности КПК сведения о балансовых показателях указываются по состоянию на конец отчетного периода.

13.1. Строки 1.6, 3.1.2.1 и 3.2.2.1 заполняются только КПК второго уровня.

13.2. КПК второго уровня не должен заполнять строки 1.1.3, 1.2.3, 1.5, 1.8.5, 3.1.3.1, 3.2.3.1 и 3.3.5.1.

13.3. В строках 1.3 и 1.4 сведения указываются без учета денежных средств, размещенных в акции или доли в уставном капитале российских кредитных организаций (строка 1.6) или в закладные (строка 1.7).

13.4. В строке 1.9.1.1 указывается остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 части первой статьи 18 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 1, ст. 53).

13.5. В строке 1.9.4 указываются депозиты до востребования, которые отнесены к денежным эквивалентам согласно учетной политике КПК и правилам ведения бухгалтерского учета.

13.6. В строке 1.10 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и запасов, принадлежащих организации на праве собственности на отчетную дату.

13.7. При составлении раздела II, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 13.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.

13.7.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 и 1.10, а также равно сумме значений, указанных в строках 2 и 3.

13.7.2. Значение, указанное в строке 1.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3.

Значение, указанное в строке 1.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.1.

13.7.3. Значение, указанное в строке 1.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2 и 1.2.3.

Значение, указанное в строке 1.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.2.1.1.

13.7.4. Значение, указанное в строке 1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.3.1 и 1.3.2.

13.7.5. Значение, указанное в строке 1.4, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.4.1 и 1.4.2.

13.7.6. Значение, указанное в строке 1.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.7.1 и 1.7.2.

13.7.7. Значение, указанное в строке 1.8, должно быть:

равно сумме значений, указанных в строках 1.8.1 и 1.8.2, и

больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.3 - 1.8.7.

Значение, указанное в строке 1.8.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.7.1 и 1.8.7.2.

13.7.8. Значение, указанное в строке 1.9, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.9.1 - 1.9.3.

Значение, указанное в строке 1.9.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.9.1.1.

13.7.9. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2 и 2.3.

13.7.10. Значение, указанное в строке 2.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1.1 и 2.1.2.

13.7.11. Значение, указанное в строке 3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.

13.7.12. Значение, указанное в строке 3.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1.1 - 3.1.3.

Значение, указанное в строке 3.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.1.1.

Значение, указанное в строке 3.1.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.2.1.

Значение, указанное в строке 3.1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1.3.1 и 3.1.3.2.

13.7.13. Значение, указанное в строке 3.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.2.1 - 3.2.3.

Значение, указанное в строке 3.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.1.1.

Значение, указанное в строке 3.2.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.2.1.

Значение, указанное в строке 3.2.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.2.3.1 и 3.2.3.2.

13.7.14. Значение, указанное в строке 3.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.3.1 и 3.3.2, и больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5.

Значение, указанное в строке 3.3.3, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.3.3.1.

Значение, указанное в строке 3.3.5, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.5.1 и 3.3.5.2.

13.7.15. Значение, указанное в строке 3.4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.4.1 и 3.4.2.

13.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения:

указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 13.7.7 и подпункте 13.7.10 настоящего пункта;

указанные в подпункте 13.7.4, абзаце втором подпункта 13.7.12, абзаце втором подпункта 13.7.13, абзаце втором подпункта 13.7.14 настоящего пункта - при составлении отчета о деятельности КПК за первый квартал и девять месяцев календарного года.

14. В разделе III отчета о деятельности КПК нарастающим итогом указываются сведения о взносах, доходах и расходах КПК.

14.1. В строке 1 указываются сведения о доходах КПК, включая средства целевого финансирования.

В строке 1.1.1 указываются доходы КПК по договорам займа с аффилированными лицами КПК и его заинтересованными лицами, указанными в статье 16 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2020, N 29, ст. 4506) (далее - Федеральный закон "О кредитной кооперации").

14.2. В строках 1.5 и 1.6 указываются признанные в отчетном периоде средства целевого финансирования.

14.3. При составлении раздела III, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 14.4 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.

14.3.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2 - 1.6.

14.3.2. Значение, указанное в строке 1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.

14.3.3. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4.

14.3.4. Значение, указанное в строке 2.2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.2.1 - 2.2.4.

14.4. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения, указанные в подпункте 14.3.4 настоящего пункта, при составлении отчета о деятельности КПК за полугодие и календарный год.

15. Значения показателей разделов IV - VI отчета о деятельности КПК указываются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета КПК.

16. В разделе IV отчета о деятельности КПК указываются сведения о членах КПК, заключенных договорах, привлеченных и размещенных средствах.

16.1. КПК второго уровня не должен заполнять строки 4.3.1, 5.3, 8.3.1, 8.3.1.1, 13.4 и 13.4.1.

16.2. В строках 1, 4 - 6, 12, 14 - 29, 30.3 и 30.3.1 значения показателей указываются по состоянию на конец отчетного периода.

В иных строках значения показателей указываются нарастающим итогом (изменение значения по сравнению с прошлым кварталом отчетного периода).

16.3. В строке 14 указывается остаток задолженности по основному долгу по договорам займа, не исполненным заемщиками в срок (полностью или частично).

16.4. В строке 19 указывается сумма обязательств по налогам, сборам и иным обязательным взносам, уплачиваемым в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) в государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются налоговым законодательством Российской Федерации, в том числе сумма обязательств по штрафам, пени и иным санкциям за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по их уплате, а также по административным и уголовным штрафам.

16.5. В строках 22 - 30.3 сведения указываются за вычетом суммы резерва на возможные потери по займам по их категориям.

16.6. В строке 29 сведения указываются в соответствии с требованиями, указанными в абзаце втором подпункта 14.1 пункта 14 настоящего Порядка.

16.7. При составлении раздела IV, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 16.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

16.7.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1 и 1.2.

16.7.2. Значение, указанное в строке 2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1 и 2.2.

16.7.3. Значение, указанное в строке 3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1 и 3.2.

16.7.4. Значение, указанное в строке 4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1 - 4.3.

16.7.5. Значение, указанное в строке 4.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 4.3.1 и 4.3.2.

16.7.6. Значение, указанное в строке 5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1 - 5.3.

16.7.7. Значение, указанное в строке 5.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.

16.7.8. Значение, указанное в строке 8, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 8.1, 8.2 и 8.3.

16.7.9. Значение, указанное в строке 8.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 8.3.1, 8.3.2 и 8.3.3.

16.7.10. Значение, указанное в строке 12, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 12.1 и 12.2.

16.7.11. Значение, указанное в строке 13, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 13.1, 13.2, 13.3 и 13.4.

16.7.12. Значение, указанное в строке 14, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 14.1.

16.7.13. Значение, указанное в строке 15, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 15.1.

16.7.14. Значение, указанное в строке 16, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 16.1 и 16.2.

16.7.15. Значение, указанное в строке 17, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 17.1 и 17.2.

16.7.16. Значение, указанное в строке 25, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 25.1.

16.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения:

указанные в подпунктах 16.7.2 - 16.7.7, 16.7.10, 16.7.13, 16.7.15 и 16.7.16 настоящего пункта - при составлении отчета о деятельности КПК за первый квартал и девять месяцев календарного года;

указанные в подпунктах 16.7.2, 16.7.3, 16.7.5, 16.7.7, 16.7.9, 16.7.11 настоящего пункта - при составлении отчета о деятельности за полугодие и календарный год.

17. В разделе V отчета о деятельности КПК указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по их категориям только за последний квартал отчетного периода.

17.1. Значения показателей раздела V указываются в случае выдачи займа соответствующей категории.

17.2. В строке 2 неустойка не учитывается в качестве обеспечения по договору потребительского займа.

17.3. В строке 3.1.1 не указываются сведения о договорах потребительского займа без обеспечения, заключенных на срок, не превышающий 15 дней, на сумму, не превышающую 10 000 рублей (отвечающих требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2018, N 53, ст. 8480) (далее - Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)").

17.4. В графе 3 указывается показатель средневзвешенного значения полной стоимости потребительских займов, рассчитанный на основании условий договоров потребительского займа, действовавших в момент их заключения.

Для расчета показателя средневзвешенного значения полной стоимости потребительского займа определяется произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, заключенному в отчетном квартале, на полную стоимость потребительского займа в процентах годовых, раскрытую в соответствии с Федеральным законом "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2020, N 14, ст. 2036) в данном договоре потребительского займа.

Частное, полученное в результате деления суммы произведений, рассчитанных в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, заключенным в отчетном квартале, на сумму всех предоставленных потребительских займов по договорам потребительского займа, заключенным в отчетном квартале, будет являться средневзвешенным значением полной стоимости потребительского займа по соответствующей категории потребительских займов.

Сведения указываются в процентах годовых с точностью до трех знаков после запятой.

18. В разделе VI отчета о деятельности КПК сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

19. В разделе VII отчета о деятельности КПК указывается сумма резерва на возможные потери по займам, сформированного в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2020, N 29, ст. 4506).

Значения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

20. В разделе VIII отчета о деятельности КПК указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

20.1. В графе 2 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и депозитов - наименование кредитной организации, в которой размещены средства, а также дата и номер договора;

в отношении займов, выданных КПК второго уровня, - наименование КПК второго уровня, а также дата и номер договора.

20.2. При составлении раздела VIII должны соблюдаться следующие равенства между значениями соответствующих показателей данного раздела:

значение, указанное в графе 3 строки 2 должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 2.1 - 2.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указан депозит или банковский счет в кредитной организации;

значение, указанное в графе 3 строки 3 должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 - 3.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указан заем КПК второго уровня.

21. В разделе IX отчета о деятельности КПК указываются числовые значения финансовых нормативов, рассчитанные в порядке, установленном на основании пункта 1.1 части 2 статьи 5 Федерального закона "О кредитной кооперации".

Значения показателей в строках 2.1 и 3.1 указываются в тысячах рублей, в целых числах. В иных строках значения указываются в процентах с точностью до одного знака после запятой.

22. В разделе X отчета о деятельности КПК указываются сведения о каждой аудиторской организации (каждом индивидуальном аудиторе), включенной (включенном) в повестку дня общего собрания членов КПК, содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.

22.1. В графе 4 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиту:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Сведения о видах отчетности указываются отдельными строками по каждому коду.

22.2. В графе 5 указывается полное наименование аудиторской организации (фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального аудитора) согласно контрольному экземпляру реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведется в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2017, N 18, ст. 2673) (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности").

22.3. В графах 9 и 10 сведения указываются согласно государственному реестру саморегулируемых организаций аудиторов, который ведется в соответствии с частью 1 статьи 21 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2014, N 49, ст. 6912).

23. В разделе XI отчета о деятельности КПК указываются сведения об аудиторской организации (аудиторе).

23.1. Графа 2 заполняется по правилам, установленным подпунктом 22.2 пункта 22 настоящего Порядка.

В случае если в период действия договора (дополнительного соглашения) полное наименование аудиторской организации изменилось, в графе 2 указывается новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное. Указание символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

23.2. Графы 6 и 7 заполняются по правилам, установленным подпунктом 22.3 пункта 22 настоящего Порядка.

23.3. Графа 9 заполняется по правилам, установленным подпунктом 22.1 пункта 22 настоящего Порядка.

23.4. В графах 11 и 12 указываются даты начала и окончания оказания услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита.

В случае если по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК аудиторская проверка не началась и (или) не окончилась, в графе 11 и (или) 12 указывается "00.00.0000".

23.5. В графе 13 указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК.

В случае если ранее аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился, в графе 13 указывается "00.00.0000";

23.6. В графе 14 указываются фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение.

В случае если аудиторское заключение подписало несколько лиц, сведения о них указываются отдельными строками по каждому лицу.

23.7. В графе 15 указывается код мнения, выраженного в аудиторском заключении:

1 - немодифицированное мнение;

2 - мнение с оговоркой;

3 - отрицательное мнение;

4 - отказ от выражения мнения.

24. В разделе XII отчета о деятельности КПК указывается информация об аффилированных лицах КПК.

24.1. В графе 6 указываются следующие коды основания аффилированности:

А1-1 - член коллегиального органа управления КПК, за исключением члена общего собрания;

А1-2 - член коллегиального исполнительного органа КПК;

А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа КПК;

А2 - лица, входящие в группу лиц с данным КПК.

24.2. В графе 7 указываются следующие примечания:

по кодам А1-1, А1-2, А1-3 - наименование коллегиального органа или наименование должности единоличного исполнительного органа;

по коду А2 - основания для включения лица в группу лиц в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629).

При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5 - 7 через символ ";" (точка с запятой) должны быть перечислены все даты и основания аффилированности.

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 2 февраля 2021 г. N 5722-У
"О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России отчетности и иных
документов и информации кредитных
потребительских кооперативов"

(Форма)

ОТЧЕТ
о деятельности кредитного потребительского кооператива
по состоянию на "__" __________ ____ г. (отчетная дата)

Код формы по ОКУД 0420820

Квартальная

Раздел I. Общие сведения

Подраздел 1. Реквизиты КПК

<1> Федеральная информационная адресная система.

<2> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях КПК

Подраздел 3. Сведения о деятельности обособленных подразделений КПК

Подраздел 4. Сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК, членом которой является КПК

Подраздел 5. Сведения о КПК второго уровня, членом которого является КПК

Подраздел 6. Сведения о взаимодействии с бюро кредитных историй

Подраздел 7. Принцип объединения членов КПК (пайщиков)

Раздел II. Балансовые показатели

тыс. руб.

Раздел III. Сведения о доходах, расходах и взносах

тыс. руб.

<1> Налог на добавленную стоимость.

Раздел IV. Сведения о показателях деятельности КПК

Раздел V. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов

Раздел VI. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам и размере сформированных резервов на возможные потери по займам

тыс. руб.

Раздел VII. Данные о размещении средств резервных фондов

Раздел VIII. Числовые значения финансовых нормативов

Раздел IX. Сведения об утверждении повестки дня общего собрания членов КПК, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора)

Раздел X. Сведения об аудиторской проверке

Раздел XI. Аффилированные лица

Раздел XII. Информация о фондах, сформированных в КПК (паевой фонд, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные)

ПОРЯДОК И СРОКИ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

1. Отчет о деятельности КПК (далее - Отчет) должен составляться и представляться в Банк России по всем разделам, за исключением разделов V, X и XI, за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала календарного года в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.

Раздел V должен составляться за квартал (без нарастающего итога) и представляться в Банк России в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.

Раздел X должен представляться в Банк России в срок не позднее 30 календарных дней до проведения общего собрания членов КПК, в повестку дня которого включен вопрос выбора аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.

Раздел XI должен представляться в Банк России в срок не позднее пяти рабочих дней со дня заключения КПК договора (дополнительного соглашения) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также со дня получения аудиторского заключения (с приложением его копии, за исключением случаев, когда аудиторское заключение по результатам обязательного аудита представлено ранее вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью КПК).

2. Сведения в Отчете указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно, за исключением граф 2 и 3 подраздела 3 раздела I, граф 4 и 5 раздела V, граф 2 - 4 раздела XII.

3. Все графы и строки Отчета должны быть заполнены, за исключением случаев, указанных в пункте 5, подпункте 7.5 пункта 7, подпункте 13.2 пункта 13 и подпункте 16.1 пункта 16 настоящего Порядка.

Данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей в целых числах, за исключением случая, указанного в пункте 18 настоящего Порядка. Округление производится по математическому методу.

Данные по количеству указываются в штуках (единицах) в целых числах.

Календарные даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

4. В Отчете при отсутствии сведений в соответствующей строке (графе) указывается символ "-" (прочерк), а при отсутствии численного значения показателя - "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпункте 6.5 пункта 6, подпункте 7.4 пункта 7, пункте 9, подпункте 20.13 пункта 20 и пункте 22 настоящего Порядка.

5. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), составляют Отчет в следующем объеме.

5.1. За первый квартал и девять месяцев календарного года:

раздел I - в составе граф 1, 3 и 4 подраздела 1;

раздел II - в составе строк 1, 1.1, 1.2, 2, 3, 3.1 и 3.2;

раздел III - в составе строки 10;

раздел IV - в составе строк 11, 11.1.1, 11.2.1, 11.3.1, 11.4.1, 13, 20, 20.1.1, 20.2.1, 20.3.1.1, 20.3.2.1, 20.3.3.1, 22, 24, 33, 36, 36.1, 37 и 37.1;

раздел V - в полном объеме.

5.2. За первое полугодие и календарный год:

раздел I - в полном объеме (за исключением граф 4 и 5 подраздела 3 при составлении отчета за первое полугодие);

раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.1.1.1, 1.2.1.1, 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1, 2.1.2, 3.1.1.1, 3.2.1.1 и 3.3.3.1;

раздел III - в полном объеме;

раздел IV - в полном объеме, за исключением строк 11.2, 11.2.1, 11.4, 11.4.1, 13.1.1, 14.1 - 14.3, 15.3, 20.3.1 - 20.3.3.1, 24.1.1, 24.2.1, 25.1, 25.2, 26.1, 26.2, 30 и 31;

разделы V - VIII - в полном объеме.

6. В подразделе 1 раздела I Отчета указываются реквизиты КПК.

6.1. В графах 1 и 2 указываются полное и сокращенное (при наличии) наименования КПК согласно уставу.

6.2. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) КПК в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. В графе 4 указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) КПК в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.

6.3. В графах 5 - 7 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции.

В графе 5 указывается номер телефона без отступов (пробелов) и иных символов: код страны, код города, номер телефона и внутренний номер (при наличии, указывается через символ "," (запятая). При наличии нескольких номеров телефона они указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.4. В графе 8 указывается адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доменное имя которого входит в одну из групп доменных имен, составляющих российскую национальную доменную зону, и владельцем которого является данный КПК (при наличии), при этом адрес сайта должен начинаться с символов "www." или "http://", или "https://".

При наличии нескольких адресов они указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.5. В графах 9 - 13 использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

6.6. В графах 9 - 11 указываются сведения о месте государственной регистрации КПК с учетом следующего.

6.6.1. В графе 9 указывается уникальный номер адреса объекта адресации (объектов недвижимости: земельного участка, здания (сооружения или объекта незавершенного строительства), помещения (расположенного в здании или сооружении) в Государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы (ФИАС) <1>.

<1> В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 443-ФЗ "О федеральной информационной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 7008; 2019, N 31, ст. 4457).

В случае если уникальный номер адреса объекта адресации отсутствует в ФИАС при поиске такого номера для всех адресных элементов, в графе 9 указывается уникальный номер адресообразующего элемента для последнего элемента улично-дорожной сети.

6.6.2. В графе 10 указывается цифровой код места нахождения КПК в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

6.6.3. В графе 11 указывается адрес КПК в пределах его места нахождения, включающий: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации <2>.

<2> В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2015 года N 40069, 8 ноября 2018 года N 52649, 10 июля 2019 года N 55197, 16 апреля 2020 года N 58121.

Сведения указываются через символ "," (запятая) с отступом (пробелом).

6.7. В графе 12 указывается адрес, по которому КПК выдана наибольшая сумма денежных средств по договорам займа за отчетный период.

6.8. В графе 13 указывается код фактически осуществляемой деятельности (коды 1 - 8 - по месту нахождения КПК, коды 9 и 10 - независимо от места нахождения):

1 - привлечение средств физических лиц - членов КПК;

2 - привлечение средств юридических лиц - членов КПК;

3 - привлечение средств юридических лиц, не являющихся членами КПК;

4 - предоставление займов физическим лицам - членам КПК;

5 - предоставление займов юридическим лицам - членам КПК;

6 - деятельность страхового агента;

7 - деятельность банковского платежного агента;

8 - деятельность платежного агента;

9 - деятельность по возврату просроченной задолженности;

10 - иная деятельность КПК.

При осуществлении КПК нескольких видов деятельности их коды указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7. В подразделе 2 раздела I Отчета указываются сведения о всех обособленных подразделениях КПК.

7.1. В графе 1 указывается полное наименование обособленного подразделения на русском языке (при наличии) и (или) его номер (при наличии).

7.2. В графе 2 указывается вид обособленного подразделения КПК - представительство, филиал или иной.

7.3. В графах 3 - 5 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции.

В графе 3 указывается номер телефона без отступов (пробелов) и иных символов: код страны, код города, номер телефона и внутренний номер (при наличии, указывается через символ "," (запятая). При наличии нескольких номеров телефона они указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7.4. Графы 6 - 9 заполняются в соответствии с требованиями, предусмотренными подпунктами 6.6 и 6.8 пункта 6 настоящего Порядка. В графах 6 - 9 использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

7.5. В графах 6 - 8 указывается адрес, по которому обособленное подразделение КПК ведет хотя бы один из видов деятельности, указанных в подпункте 6.8 пункта 6 настоящего Порядка.

В отношении обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, графы 6 и 7 не заполняются. В графе 8 адрес такого обособленного подразделения указывается согласно уставу КПК.

8. В подразделе 3 раздела I Отчета указываются сведения о деятельности обособленных подразделений КПК.

Графы 2 и 3 заполняются только по обособленным подразделениям КПК, которые вели деятельность в течение отчетного квартала.

Графы 4 и 5 заполняются только при составлении Отчета за календарный год.

В графе 4 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

В графе 5 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

9. КПК второго уровня во всех графах подразделов 4, 5 и 7 раздела I должен указывать символ "-" (прочерк).

10. В подразделе 7 раздела I Отчета указываются сведения о принципе объединения членов КПК (пайщиков).

10.1. В графе 1 указывается принцип объединения членов КПК (пайщиков), определенный в уставе КПК:

территориальный,

профессиональный,

социальный.

В случае осуществления деятельности КПК на основе членства по нескольким принципам объединения членов КПК (пайщиков) сведения в графе 1 указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

10.2. В графе 2 указывается критерий объединения членов КПК (пайщиков) по принципу объединения членов КПК (пайщиков), указанному в графе 1 подраздела 7 раздела I.

В графе 2 указываются муниципальное образование и (или) субъект Российской Федерации, регистрация по месту пребывания и (или) по месту жительства (для физических лиц) и (или) по месту нахождения (для юридических лиц) в пределах территорий которых является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков) по территориальному принципу.

В графе 2 для профессионального принципа объединения членов КПК (пайщиков) указывается полное наименование организации-работодателя, образовательной организации, профессионального союза, принадлежность к которым членов КПК (пайщиков) является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков), и (или) специальность членов КПК (пайщиков), которая выступает критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков).

В графе 2 для социального принципа объединения членов КПК (пайщиков) указывается полное наименование общественного объединения, одной ассоциации или иной некоммерческой организации, членство в которой является критерием объединения членов указанного КПК (пайщиков).

10.3. В графе 3 указывается количество членов КПК (пайщиков), не соответствующих территориальному, профессиональному и (или) социальному принципам объединения членов КПК (пайщиков), а также членов КПК (пайщиков), утративших соответствие территориальному, профессиональному и (или) социальному принципам объединения членов КПК (пайщиков).

10.4. В графе 4 указывается ОГРН юридического лица, являющегося членом (пайщиком) КПК, принадлежность к которому является критерием объединения членов КПК (пайщиков) по профессиональному и (или) социальному принципу объединения членов КПК (пайщиков), сведения о котором отражаются в графе 2.

11. В разделах II - IV Отчета при отсутствии отдельной строки для информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, такая информация включается в строку по соответствующим операциям с физическими лицами.

12. Значения показателей разделов II и III Отчета указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

13. В разделе II Отчета указываются сведения о балансовых показателях КПК.

13.1. Строки 1.6, 3.1.2.1 и 3.2.2.1 заполняются только КПК второго уровня.

13.2. КПК второго уровня не должен заполнять строки 1.1.3, 1.2.3, 1.5, 1.8.5, 3.1.3.1, 3.2.3.1 и 3.3.5.1.

13.3. В строках 1.3 и 1.4 сведения указываются без учета денежных средств, размещенных в акции или доли в уставном капитале российских кредитных организаций (строка 1.6) или в закладные (строка 1.7).

13.4. В строке 1.10 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и запасов, принадлежащих организации на праве собственности на отчетную дату.

13.5. При составлении раздела II, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 13.6 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.

13.5.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 и 1.10, а также равно сумме значений, указанных в строках 2 и 3.

13.5.2. Значение, указанное в строке 1.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3.

Значение, указанное в строке 1.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.1.1.1.

13.5.3. Значение, указанное в строке 1.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2 и 1.2.3.

Значение, указанное в строке 1.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 1.2.1.1.

13.5.4. Значение, указанное в строке 1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.3.1 и 1.3.2.

13.5.5. Значение, указанное в строке 1.4, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.4.1 и 1.4.2.

13.5.6. Значение, указанное в строке 1.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.7.1 и 1.7.2.

13.5.7. Значение, указанное в строке 1.8, должно быть:

равно сумме значений, указанных в строках 1.8.1 и 1.8.2, и

больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.3 - 1.8.7.

Значение, указанное в строке 1.8.7, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.8.7.1 и 1.8.7.2.

13.5.8. Значение, указанное в строке 1.9, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.9.1 и 1.9.2.

13.5.9. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4.

13.5.10. Значение, указанное в строке 2.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1.1 и 2.1.2.

13.5.11. Значение, указанное в строке 3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.

13.5.12. Значение, указанное в строке 3.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.1.1 - 3.1.3.

Значение, указанное в строке 3.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.1.1.

Значение, указанное в строке 3.1.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.2.1.

Значение, указанное в строке 3.1.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1.3.1 и 3.1.3.2.

13.5.13. Значение, указанное в строке 3.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.2.1 - 3.2.3.

Значение, указанное в строке 3.2.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.1.1.

Значение, указанное в строке 3.2.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.2.1.

Значение, указанное в строке 3.2.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.2.3.1 и 3.2.3.2.

13.5.14. Значение, указанное в строке 3.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.3.1 и 3.3.2, и больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5.

Значение, указанное в строке 3.3.3, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.3.3.1.

Значение, указанное в строке 3.3.5, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.3.5.1 и 3.3.5.2.

13.5.15. Значение, указанное в строке 3.4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.4.1 и 3.4.2.

13.6. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения, указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 13.5.7, подпункте 13.5.10 и абзаце втором подпунктов 13.5.12, 13.5.13 и 13.5.14 настоящего пункта.

14. В Разделе III Отчета указываются все показатели о доходах, расходах и взносах КПК.

14.1. В строке 4 указываются сведения о доходах КПК, полученных от осуществления деятельности, приносящей доход, и отраженных в отчете о финансовых результатах.

14.2. В строке 5 указываются сведения о расходах КПК, покрытых за счет доходов КПК, полученных от осуществления деятельности, приносящей доход, и отраженных в отчете о финансовых результатах.

В строке 6 указываются сведения о расходах КПК, покрытых за счет взносов, информация о которых отражена в отчете о целевом использовании средств.

14.3. В строке 5.7 указываются сведения о расходах, не включенных в строки 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5 и 5.6.

В строке 6.7 указываются сведения о расходах, не включенных в строки 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5 и 6.6.

14.4. В строках 7.1 и 7.2 указываются полученные в отчетном периоде средства целевого финансирования.

В строке 7.3 указывается сумма иных взносов (например, добровольные имущественные взносы и пожертвования), не включенная в строки 7.1 и 7.2.

14.5. При составлении раздела III должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.

14.5.1. Значение, указанное в строке 4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8 и 4.9.

14.5.2. Значение, указанное в строке 4.1 должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.3.

14.5.3. Значение, указанное в строке 4.6.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 4.6.1.1.

14.5.4. Значение, указанное в строке 4.6, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.6.1 и 4.6.2.

14.5.5. Значение, указанное в строке 5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6 и 5.7.

14.5.6. Значение, указанное в строке 5.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.1.

14.5.7. Значение, указанное в строке 5.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1.1 и 5.1.2.

14.5.8. Значение, указанное в строке 5.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.2.1, 5.2.2 и 5.2.3.

14.5.9. Значение, указанное в строке 5.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 5.3.1, 5.3.2, 5.3.3, 5.3.4 и 5.3.5

14.5.10. Значение, указанное в строке 5.3.5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.3.5.1 и 5.3.5.2.

14.5.11. Значение, указанное в строке 6, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 6.1, 6, 6, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.

14.5.12. Значение, указанное в строке 6.1.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 6.1.1.1.

14.5.13. Значение, указанное в строке 6.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 6.1.1 и 6.1.2.

14.5.14. Значение, указанное в строке 6.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 6.2.1, 6.2.2 и 6.2.3.

14.5.15. Значение, указанное в строке 6.3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 6.3.1, 6.3.2, 6.3.3, 6.3.4 и 6.3.5

14.5.16. Значение, указанное в строке 6.3.5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 6.3.5.1 и 6.3.5.2.

15.5.17. Значение, указанное в строке 7, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 7.1 - 7.3.

В электронном документе нумерация подпунктов соответствует официальному источнику.

15. Значения показателей разделов IV - VI Отчета указываются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета КПК.

16. В разделе IV Отчета указываются сведения о предоставленных и привлеченных средствах, заключенных договорах, членах КПК и иная информация о деятельности КПК.

16.1. КПК второго уровня не должен заполнять строки 11.4, 11.4.1, 13.3, 20.3.1 и 20.3.1.1.

16.2. В строках 13, 14.3, 14.3.1, 15 - 19, 22 - 24, 29, 32 и 33 значения показателей указываются по состоянию на конец отчетного периода.

В иных строках значения показателей указываются нарастающим итогом (изменение значения по сравнению с прошлым кварталом отчетного периода).

16.3. В строках 14.1 - 14.3 указывается информация о договорах потребительского займа, отвечающих требованиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2018, N 53, ст. 8480) (далее - Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)").

16.4. В строке 19 указывается количество договоров займа, погашение задолженности по которым планировалось осуществлять с использованием средств материнского (семейного) капитала при заключении членом КПК (пайщиком) договора.

В строке 19.1 указывается количество договоров займа, по которым погашение задолженности фактически осуществлено с использованием средств материнского (семейного) капитала.

16.5. В строке 33 указывается сумма обязательств по налогам, сборам и иным обязательным взносам, уплачиваемым в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) в государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются налоговым законодательством Российской Федерации, в том числе сумма обязательств по штрафам, пени и иным санкциям за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по их уплате, а также по административным и уголовным штрафам.

16.6. В строках 14.1 - 15, 15.3 - 19, 34 и 35 сведения указываются за вычетом суммы резерва на возможные потери по займам по их категориям.

16.7. При составлении раздела IV, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 16.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

16.7.1. Значение, указанное в строке 11, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 11.1, 11.2, 11.3 и 11.4.

16.7.2. Значение, указанное в строке 12, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 12.1.

16.7.3. Значение, указанное в строке 13, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 13.1 - 13.3.

16.7.4. Значение, указанное в строке 13.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 13.1.1.

16.7.5. Значение, указанное в строке 15, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 15.1 - 15.4.

16.7.6. Значение, указанное в строке 15.4, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 15.4.1.

16.7.7. Значение, указанное в строке 18, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 18.1 и 18.2.

16.7.8. Значение, указанное в строке 20, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 20.1, 20.2 и 20.3.

16.7.9. Значение, указанное в строке 20.3, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 20.3.1, 20.3.2 и 20.3.3.

16.7.10. Значение, указанное в строке 22, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 22.1 - 22.3.

16.7.11. Значение, указанное в строке 24, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 24.1 и 24.2.

16.7.12. Значение, указанное в строке 24.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 24.1.1.

16.7.13. Значение, указанное в строке 24.2, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 24.2.1.

16.7.14. Значение, указанное в строке 25, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 25.1 и 25.2.

16.7.15. Значение, указанное в строке 26, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 26.1 и 26.2.

16.7.16. Значение, указанное в строке 27, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 27.1 и 27.2.

16.7.17. Значение, указанное в строке 28, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 28.1 и 28.2.

16.7.18. Значение, указанное в строке 32, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 32.1 и 32.2.

16.7.19. Значение, указанное в строке 36, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 36.1.

16.7.20. Значение, указанное в строке 37, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 37.1.

16.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения, указанные в подпунктах 16.7.1, 16.7.4, 16.7.9, 16.7.11 - 16.7.15 настоящего пункта, при составлении Отчета за полугодие и календарный год.

17. В разделе V Отчета указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по их категориям.

17.1. Значения показателей раздела V указываются в случае выдачи займа соответствующей категории.

17.2. В строке 2 неустойка не учитывается в качестве обеспечения по договору потребительского займа.

17.3. В строке 3.1.1 не указываются сведения о договорах потребительского займа, отвечающих требованиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)".

17.4. В графе 3 указываются сведения о средневзвешенном значении полной стоимости потребительского займа по каждой категории потребительских займов.

17.5. Значение показателя, указываемое в графе 3, по каждой категории потребительских займов рассчитывается только в случае выдачи в отчетном квартале потребительского займа данной категории.

Значение указывается в процентах годовых с тремя знаками после запятой.

17.6. Значение показателя, указываемое в графе 3, рассчитывается на основании данных договоров потребительского займа, заключенных в отчетном квартале, без учета соглашений, изменяющих индивидуальные условия договора потребительского займа.

17.7. Для заполнения графы 3 рассчитывается произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, заключенному в отчетном квартале, и полной стоимости потребительского займа, информация о которой в соответствии со статьей 6 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2018, N 53, ст. 8480) размещена в договоре потребительского займа.

Сумма произведений, полученных в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, заключенным в отчетном квартале, делится на сумму всех предоставленных потребительских займов этой же категории и указывается в графе 3.

18. В разделе VI Отчета сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

Размер резерва на возможные потери по займам формируется в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2020, N 29, ст. 4506) (далее - Федеральный закон "О кредитной кооперации").

19. В разделе VII Отчета указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

19.1. В графе 2 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и депозитов - наименование кредитной организации, в которой размещены средства, а также дата и номер договора;

в отношении займов, выданных КПК второго уровня, - наименование КПК второго уровня, а также дата и номер договора.

19.2. При составлении раздела VII должны соблюдаться следующие равенства между значениями соответствующих показателей данного раздела:

значение, указанное в графе 3 строки 2 должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 2.1 - 2.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указан депозит или банковский счет в кредитной организации;

значение, указанное в графе 3 строки 3 должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 - 3.n, где n - последний порядковый номер строки, в которой указан заем КПК второго уровня.

20. В разделе VIII Отчета указываются числовые значения финансовых нормативов, рассчитанные в порядке, установленном на основании пункта 1.1 части 2 статьи 5 Федерального закона "О кредитной кооперации".

20.1. По строке 1 указывается значение финансового норматива соотношения величины резервного фонда КПК и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН1).

20.2. По строке 2 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН2).

20.3. По строке 2.1 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений (ЗПЧ(АЛ).

20.4. По строке 3 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК (ФНЗ).

20.5. По строке 3.1 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами (ЗЗЧ(АЛ).

20.6. По строке 4 указывается значение финансового норматива соотношения величины паевого фонда КПК и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН4).

20.7. По строке 5 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН5).

20.8. По строке 6 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК второго уровня, и части пассивов КПК, включающей паевой фонд КПК и привлеченные денежные средства КПК (ФН6).

20.9. По строке 7 указывается значение финансового норматива соотношения части активов КПК, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов КПК, и общего размера денежных средств, привлеченных КПК (ФН7).

20.10. По строке 8 указывается значение финансового норматива соотношения суммы денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев, и суммы денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев (ФН8).

20.11. По строке 8.1 указывается сумма денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДТ).

20.12. По строке 8.2 указывается сумма денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДО).

20.13. В разделе VIII значения указываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой, за исключением строк 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2, в которых значения указываются в тысячах рублей в целых числах.

В случае если финансовый норматив КПК не рассчитывается и в соответствующей строке указывается символ "-" (прочерк), КПК должен указать основания, в силу которых финансовый норматив не рассчитывался.

21. В разделе IX Отчета указываются сведения о каждой аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), включенной в повестку дня общего собрания членов КПК, содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.

21.1. В графе 4 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиту:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Сведения о видах отчетности указываются отдельными строками по каждому коду.

21.2. В графе 5 указывается полное наименование аудиторской организации (фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального аудитора) согласно контрольному экземпляру реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведется в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2017, N 18, ст. 2673).

21.3. В графе 7 указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения юридического лица, содержащийся в ЕГРЮЛ, или адрес места жительства индивидуального аудитора, содержащийся в ЕГРИП.

22. В разделе X Отчета указываются сведения об аудиторской организации (аудиторе).

22.1. Графа 2 заполняется по правилам, установленным подпунктом 21.2 пункта 21 настоящего Порядка.

В случае если в период действия договора (дополнительного соглашения) полное наименование аудиторской организации изменилось, в графе 2 указывается новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное. Указание символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается.

22.2. Графа 4 заполняется по правилам, установленным подпунктом 21.3 пункта 21 настоящего Порядка.

22.3. Графа 6 заполняется по правилам, установленным подпунктом 21.1 пункта 21 настоящего Порядка.

22.4. В графах 8 и 9 указываются даты начала и окончания оказания услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита.

В случае если по состоянию на день представления раздела X Отчета аудиторская проверка не началась и (или) не окончилась, в графе 8 и (или) 9 указывается "00.00.0000".

22.5. В графе 10 указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на день представления раздела X Отчета.

В случае если ранее аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился, в графе 10 указывается "00.00.0000";

22.6. В графах 11 и 12 указываются фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение.

В случае если аудиторское заключение подписало несколько лиц, сведения о них указываются отдельными строками по каждому лицу.

22.7. В графе 13 указывается код мнения, выраженного в аудиторском заключении:

1 - немодифицированное мнение;

2 - мнение с оговоркой;

3 - отрицательное мнение;

4 - отказ от выражения мнения.

23. В разделе XI Отчета указывается информация об аффилированных лицах КПК.

23.1. В графе 7 указываются следующие коды основания аффилированности:

А1-1 - член коллегиального органа управления КПК, за исключением члена общего собрания;

А1-2 - член коллегиального исполнительного органа КПК;

А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа КПК;

А2 - лица, входящие в группу лиц с членами КПК (пайщиками).

23.2. В графе 8 указываются следующие примечания:

по кодам А1-1, А1-2, А1-3 - наименование коллегиального органа или наименование должности единоличного исполнительного органа;

по коду А2 - основания для включения лица в группу в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629).

При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5 - 7 через символ ";" (точка с запятой) должны быть перечислены все даты и основания аффилированности.

Приложение 2 действует с 01.10.2021 (пункт 5).

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 2 февраля 2021 г. N 5722-У
"О формах, сроках и порядке
составления и представления
в Банк России отчетности и иных
документов и информации кредитных
потребительских кооперативов"

(Форма)

ОТЧЕТ
о персональном составе органов кредитного потребительского
кооператива по состоянию на "__" __________ ____ г.
(отчетная дата)

Код формы по ОКУД 0420821

Годовая/на нерегулярной основе

ПОРЯДОК И СРОКИ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПЕРСОНАЛЬНОМ СОСТАВЕ ОРГАНОВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

1. Отчет о персональном составе органов КПК (далее - Отчет) должен составляться по состоянию на последний календарный день года и на день, когда произошли изменения сведений о персональном составе органов КПК, и представляться в Банк России в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании года и со дня изменения сведений о персональном составе органов КПК, указанных в Отчете.

2. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 и 7.1 для иностранного гражданина имя и фамилия указываются латиницей на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

3. В строках 1.1.1, 2.1.1, 3.1.1, 4.1.1, 5.1.1, 6.1.1 и 7.1.1 и строках 1.1.2, 2.1.2, 3.1.2, 4.1.2, 5.1.2, 6.1.2 и 7.1.2 сведения указываются согласно документу, удостоверяющему личность.

4. В строках 1.1.3, 2.1.3, 3.1.3, 4.1.3, 5.1.3, 6.1.3 и 7.1.3 при отсутствии гражданства указывается "лицо без гражданства".

5. В строках 1.1.4, 2.1.4, 3.1.4, 4.1.4, 5.1.4, 6.1.4 и 7.1.4 указывается вид документа, удостоверяющего личность физического лица.

6. В строках 1.1.5, 2.1.5, 3.1.5, 4.1.5, 5.1.5, 6.1.5 и 7.1.5, а также строках 1.1.6, 2.1.6, 3.1.6, 4.1.6, 5.1.6, 6.1.6 и 7.1.6 указываются наименования субъекта Российской Федерации, района, населенного пункта. Для иностранных граждан и лиц без гражданства также указываются вид, реквизиты и срок действия документа, подтверждающего право находиться на территории Российской Федерации (при наличии такого документа).

7. В строках 1.1.9, 2.1.9, 3.1.9, 4.1.9, 5.1.9, 6.1.9 и 7.1.9 указываются дата в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год, и номер документа о назначении на должность и предоставлении полномочий.

8. В строках 1.1.10, 2.1.10, 3.1.10, 4.1.10, 5.1.10, 6.1.10 и 7.1.10 указывается должность лица, информация о котором раскрывается в разделах 1 - 7 Отчета, занимаемая в финансовой организации (некредитной финансовой организации или кредитной организации), где оно работает по совместительству.

9. В разделе 5 Отчета указываются сведения о всех членах иных органов КПК, за исключением общего собрания членов КПК (при наличии).

В строке 5.1.8 указываются должности и полное наименование соответствующего органа КПК.

10. В разделе 6 Отчета указываются:

в строке 6.1.11 - сведения о наличии высшего образования с указанием специальности, вида, номера и даты выдачи документа, подтверждающего его наличие. При отсутствии высшего образования в данной строке ставится символ "-" (прочерк);

в строке 6.1.12 - номер и дата выдачи документа, подтверждающего прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ);

в строке 6.1.13 - периоды работы на должностях, связанных с исполнением обязанностей по ПОД/ФТ, с указанием должностей и наименований организаций.

11. В разделе 7 Отчета указываются сведения о главном бухгалтере или ином должностном лице, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета в КПК.

В случае передачи функции по ведению бухгалтерского учета и (или) составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании договора об оказании услуг:

в строке 7.1.8 указывается слово "договор";

в строке 7.1.9 указываются дата заключения договора и его номер (при наличии);

строка 7.1.10 не заполняется.

В строке 7.1.11 указываются сведения о наличии высшего или среднего профессионального образования.