ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 21 июня 2000 г. N 47
ОБ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах и усиления контроля за их деятельностью приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении";
НПФ-И "Отчет об инвестиционной деятельности";
НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению";
НПФ-ДС "Отчет о реализации пенсионных схем";
НПФ-С "Отчет о работе филиалов";
НПФ-Р "Отчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации".
2. Утвердить прилагаемую "Инструкцию по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и Пояснительной записки к ней".
3. Утвердить прилагаемую "Инструкцию по созданию оперативных отчетов негосударственных пенсионных фондов для передачи их по каналам электронной почты".
4. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность в объеме, определяемом формами НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС (квартальную и годовую), а также ежемесячные оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам и об инвестиционной деятельности фонда.
5. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
6. Установить, что при наличии специального указания Инспекции негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но зарегистрированные на территории других субъектов Российской Федерации, представляют уполномоченным органам субъектов Российской Федерации годовую отчетность по форме НПФ-Р.
7. Установить следующие сроки представления специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
годовой - до 31 марта года, следующего за отчетным;
квартальной - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
оперативной - до 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Оперативный отчет об инвестиционной деятельности фонда представляется также в течение трех рабочих дней после совершения операции, превышающей десять процентов величины пенсионных резервов.
Специальная отчетность представляется в Инспекцию по почте или нарочным. Оперативная отчетность представляется только по каналам электронной почты.
8. Установить, что одновременно со специальной отчетностью представляется:
с квартальной и годовой отчетностью - бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н;
с отчетностью за полугодие - копия публикации отчета о деятельности фонда в периодической печати;
с годовой отчетностью - аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, а также учетная политика фонда на следующий за отчетным год.
Порядок представления заключения по результатам актуарного оценивания фонда независимым актуарием определяется отдельным приказом Инспекции.
9. Специальная отчетность в соответствии с настоящим Приказом представляется:
оперативная - начиная с отчета за июль 2000 г.;
квартальная - начиная с отчета за первое полугодие 2000 г.;
годовая - начиная с отчета за 2000 год.
10. Считать утратившими силу следующие Приказы Инспекции НПФ:
от 07.02.2000 N 9 "Об отчетности негосударственных пенсионных фондов за 1999 год";
от 08.02.99 N 4 "Об отчетности негосударственных пенсионных фондов в 1999 году";
от 19.11.98 N 120 "О внесении изменений в отчетность о деятельности негосударственных пенсионных фондов";
от 24.02.98 N 19 "Об отчетности компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов в 1998 году";
от 15.12.97 N 150 "Об усилении контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов по размещению средств пенсионного резерва".
11. Контроль за исполнением Приказа возложить на Заместителя руководителя Инспекции Ю.А. Федулова.
Руководитель Инспекции
В.И.МУДРАКОВ
Утверждена
Приказом Инспекции негосударственных
пенсионных фондов
от 21 июня 2000 г. N 47
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ И ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ К НЕЙ
1. Общие положения
1.1. Негосударственные пенсионные фонды (далее - фонды), получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС (квартальную и годовую), а также оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам и об инвестиционной деятельности фонда.
1.2. Фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
1.3. В соответствии с соглашениями с субъектами Российской Федерации фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но зарегистрированные на территории других субъектов Российской Федерации, представляют годовую отчетность по форме НПФ-Р. Отчет по форме НПФ-Р представляется уполномоченным органам субъектов Российской Федерации при наличии у фонда прямого указания Инспекции НПФ.
1.4. В состав специальной отчетности включается Пояснительная записка. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 8 настоящей Инструкции.
1.5. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным Приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н.
1.6. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
1.7. Формы отчетности НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС представляются начиная с итогов работы фондов за первое полугодие 2000 года, а НПФ-С и НПФ-Р - с итогов работы за 2000 год.
1.8. Сроки представления отчетов:
квартальных - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
годовых - до 31 марта года, следующего за отчетным;
оперативной - до 5 числа месяца, следующего за отчетным; оперативный отчет об инвестиционной деятельности фонда представляется также в течение трех рабочих дней после совершения операции, превышающей десять процентов величины пенсионных резервов фонда.
1.9. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.
1.10. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.
Оперативная отчетность представляется по каналам электронной почты. Порядок представления оперативной отчетности по каналам электронной почты определен Инструкцией по созданию оперативных отчетов негосударственных пенсионных фондов для передачи их по каналам электронной почты, утвержденной Приказом Инспекции НПФ от 21 июня 2000 г. N 47.
2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении"
2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"
2.1.1. В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.
2.1.2. Строка 100 "Собственное имущество фонда" должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 300 или 600 формы N 1 "Бухгалтерский баланс").
2.1.3. В строке 110 "Пенсионные резервы" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения платежеспособности по обязательствам перед участниками и устойчивости их выполнения. Данные по строке 110 соответствуют данным строки 650 формы N 1.
2.1.4. В строке 111 "Резервы покрытия пенсионных обязательств" указывается совокупность средств, достаточных для обеспечения покрытия пенсионных обязательств. Данные по строке 111 соответствуют данным аналитического учета по счету учета пенсионного резерва.
2.1.5. В строке 112 "Страховой резерв" указывается размер резерва, предназначенного для обеспечения устойчивости выполнения обязательств перед участниками. Данные по строке 112 соответствуют данным аналитического учета по счету учета пенсионного резерва.
2.1.6. Сумма строк 111 и 112 должна быть равна данным строки 110.
2.1.7. Данные строки 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда" определяются расчетным путем по данным формы N 1 и аналитического учета.
2.1.8. В строке 130 "Полученные займы и кредиты" указывается сумма полученных займов и кредитов, а также кредиторская задолженность фонда. Данные по строке 112 соответствуют сумме строк 510, 610, 620 формы N 1.
2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"
2.2.1. В таблице раздела II приводятся данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
2.2.2. В строке 210 "Пенсионные взносы" показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.
2.2.3. В строках 211, 2111, 212 и 2121 показываются данные аналитического учета сумм взносов от юридических и физических лиц по счету учета поступления пенсионных взносов. Сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210.
2.2.4. В строке 220 "Доход от размещения пенсионных резервов" отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения Управляющей компании и других расходов, связанных с размещением пенсионных резервов (данные аналитического учета по счету учета полученного (начисленного) инвестиционного дохода).
2.2.5. В строке 230 "Доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда" отражается фактически полученный доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, за вычетом расходов, связанных с его получением (данные аналитического учета по счету учета полученного (начисленного) инвестиционного дохода).
2.2.6. В строке 240 "Целевые взносы вкладчиков" показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевого назначения на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении (данные аналитического учета по счету 96 "Целевые финансирование и поступления").
2.2.7. В строке 250 показываются благотворительные взносы и другие законные поступления (данные аналитического учета по счету 96 "Целевые финансирование и поступления"). При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.
2.2.8. Сумма строк 210, 220, 230, 240 и 250 должна быть равна данным строки 260.
2.3. Раздел III "Использование средств фонда"
2.3.1. В таблице раздела III приводятся данные о выплатах или отчислениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
2.3.2. В строке 310 "Выплаты негосударственных пенсий" показываются данные аналитического учета по счету учета пенсионных выплат.
2.3.3. В строке 320 "Выкупные суммы по расторгнутым договорам и выплаты наследникам" отражаются данные аналитического учета по счету учета пенсионных выплат.
2.3.4. В строке 330 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности фонда" отражаются фактические расходы по ведению дела (данные аналитического учета по счету 26 "Общехозяйственные расходы").
2.3.5. В строке 340 указываются расходы, связанные с внешним страхованием обеспечения выполнения фондом обязательств. В число этих расходов не входят суммы пенсионных резервов, размещенных фондом на возвратной основе в объединенном гарантийном фонде или страховой компании, которые отражаются по строке 380 формы НПФ-И (данные аналитического учета по счету 26 "Общехозяйственные расходы").
2.3.6. В строке 350 указываются другие расходы фонда, не подлежащие списанию на расходы по ведению дела. При наличии данных в строке 350 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.
2.3.7. Сумма строк 310, 320, 330, 340, 350 должна быть равна данным строки 360.
2.3.8. В строке 370 "Направлено в резервы покрытия пенсионных обязательств" отражается сумма средств, направленных на формирование пенсионного резерва (данные аналитического учета по счету учета пенсионных резервов по видам пенсионных обязательств).
2.3.9. В строке 380 "Направлено в страховой резерв" отражается сумма средств, направленных на формирование страхового резерва фонда (данные аналитического учета по счету учета пенсионных резервов).
3. Указания по заполнению формы НПФ-И "Отчет об инвестиционной деятельности"
3.1. В таблице формы НПФ-И приводятся данные на отчетную дату (последнее число последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годовой).
3.2. В строке 110 "Пенсионные резервы" указывается сумма средств пенсионных резервов фонда. Данные строки 110 формы НПФ-И должны совпадать с данными строки 110 НПФ-Ф.
3.3. В строке 111 указывается сумма средств пенсионных резервов фонда, предназначенных для выполнения текущих обязательств по выплатам участникам и находящихся на банковских счетах фонда (данные аналитического учета по счетам учета денежных средств).
3.4. В строке 112 "Сумма размещенных средств пенсионного резерва" отражаются данные аналитического учета счетов учета размещения пенсионного резерва.
3.5. Сумма строк 111 и 112 должна быть равна данным строки 110.
3.6. В строке 120 указывается сумма инвестированных средств из состава имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. В строке отражаются данные аналитического учета счетов учета инвестирования средств фонда.
3.7. В строках 210 - 230 показываются результаты аналитического учета по срокам размещения средств пенсионных резервов. Сумма строк 210, 220, 230 должна быть равна данным строки 112.
3.8. В строках 310 - 380 отражаются средства пенсионного резерва, по направлениям размещения (в процентах от общей суммы размещенных средств).
При наличии данных в строке 380 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 310, 320, 330, 340, 350, 360, 370, 380 должна быть равна 100%.
3.9. В строках 341 - 344 отражаются средства, направленные в отдельные виды акций и облигаций предприятий и организаций (в процентах от общей суммы размещенных средств). При наличии данных в строке 343 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. В строке 344 указываются эмиссионные ценные бумаги, выпущенные учредителями и вкладчиками фонда. Сумма строк 341, 342, 343 должна быть равна данным строки 340. Данные строки 344 не суммируются.
3.10. В строках 400 - 480 отражается количество объектов инвестирования (в соответствии с п. 5 "Требований к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденных Приказом Инспекции НПФ от 27.12.99 N 135). При наличии данных в строке 480 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 410, 420, 430, 440, 480 должна быть равна данным строки 400.
3.11. В строках 441 - 444 отражается количество объектов инвестирования по отдельным видам акций и облигаций предприятий. В строке 444 указываются эмиссионные ценные бумаги, выпущенные учредителями и вкладчиками фонда. Сумма строк 441, 442, 443 должна быть равна данным строки 440. Данные строки 444 не суммируются.
3.12. В строках 510, 520 приводятся данные о структуре доходности вложений (в соответствии с п. 8 "Требований к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденных Приказом Инспекции НПФ от 27.12.99 N 135). Сумма строк 510 и 520 должна быть равна 100%.
3.13. В строках 610 - 640 приводятся данные о структуре рисков размещения пенсионных резервов (в соответствии с рискованностью вложений, определенных Планом размещения пенсионных резервов фонда, с учетом п. 10 "Требований к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденных Приказом Инспекции НПФ от 27.12.99 N 135). Сумма строк с 610, 620, 630, 640 должна быть равна 100%.
4. Указания по заполнению формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению"
4.1. Раздел I "Обязательства и договоры фонда"
4.1.1. В таблице раздела I одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года.
4.1.2. В строке 110 "Современная стоимость обязательства фонда" приводится сумма современной стоимости обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий по каждому виду пенсионных обязательств, определенная по методике, указанной в Правилах фонда. Данные строки 110 должны соответствовать сальдо счета учета пенсионных обязательств.
4.1.3. В строках 120, 121, 1211, 122 и 1221 приводятся данные о количестве действующих пенсионных договоров. Сумма строк 121 и 122 должна быть равна данным строки 120.
4.1.4. В строке 130 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по пенсионным договорам. При наличии солидарных счетов предприятий без персонифицированного учета участников приводится количество работников предприятия - вкладчика, имеющих в соответствии с действующим на предприятии Положением правом на негосударственное пенсионное обеспечение.
4.1.5. В строке 131 указывается количество участников по пенсионным договорам, заключенным с организациями - учредителями или с работниками организаций - учредителей.
4.1.6. В строке 132 указывается количество участников, проживающих на территории субъектов Российской Федерации других, чем место регистрации фонда. В Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Федерации, в котором проживают участники фонда. Если фонд имеет филиалы, расположенные в других субъектах Федерации, то в данные строки 132 включаются и участники по договорам, заключенным филиалами.
4.1.7. В строке 140 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию.
4.1.8. В строках 141, 142, 143 приводятся данные по количеству участников, получающих пенсию по пожизненным схемам, по схемам с установленным сроком выплат и по схемам до исчерпания счета. Сумма строк 141, 142, 143 должна быть равна данным строки 140.
4.1.9. В строках 1421 - 1424 приводятся данные по количеству участников, получающих пенсию по схемам с установленным сроком выплат в зависимости от продолжительности этого срока. Сумма строк 1421, 1422, 1423, 1424 должна быть равна данным строки 142.
4.1.10. В строке 150 указывается сумма негосударственных пенсий, подлежащих выплате в квартале, следующем за отчетным. (В первом квартале следующего года - для годовой отчетности.)
4.2. Раздел II "Количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров"
4.2.1. В таблице раздела II приводятся данные об изменении количества договоров и участников за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
4.2.2. В строке 210 приводится количество пенсионных договоров, заключенных за отчетный период.
4.2.3. В строке 220 показываются число участников по пенсионным договорам, указанным в строке 210.
4.2.4. В строке 230 приводятся данные по количеству пенсионных договоров, действие которых прекращено за отчетный период.
4.2.5. В строке 240 приводится число участников, выбывших в отчетный период, в том числе и по договорам с предприятиями - вкладчиками, действие которых продолжается.
4.2.6. В строках 241 - 243 приводятся данные по причинам выбытия участников: вследствие полного выполнения обязательств по договору, в связи с расторжением по инициативе вкладчика (участника), в связи со смертью участника. Сумма строк 241, 242, 243 должна быть равна данным строки 240.
5. Указания по заполнению формы НПФ-ДС "Отчет о реализации пенсионных схем"
5.1. Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ. Соответственно, подразделы 1.1 и 1.2 получат номера 2.1 и 2.2 и т.д.
5.2. Обозначение и наименование схемы должно строго соответствовать обозначению и наименованию схемы, указанному в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ.
5.3. В графе "Уникальный номер схемы" указывается уникальный номер пенсионной схемы, присвоенный схеме Инспекцией НПФ при регистрации Правил фонда.
5.4. Подраздел 1.1 "Обязательства и договоры"
5.4.1. В таблицах подразделов 1.1, 2.1 и т.д. одновременно со значениями показателя на конец отчетного периода приводятся данные на начало года.
5.4.2. В строке 110 указывается расчетная современная стоимость обязательства фонда по выплате негосударственных пенсий по данной пенсионной схеме, определенная по методике, приведенной в Правилах фонда. Сумма строк 110 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 110 формы НПФ-Д.
5.4.3. В строках 120, 121 и 122 приводится количество действующих пенсионных договоров, заключенных по данной пенсионной схеме. Сумма строк 120, 121 и 122 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строк 120, 121 и 122 формы НПФ-Д соответственно.
5.4.4. В строке 130 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по договорам, перечисленным в строке 120. При наличии солидарных счетов предприятий без персонифицированного учета участников приводится количество работников предприятия - вкладчика, имеющих в соответствии с действующим на предприятии Положением право на негосударственное пенсионное обеспечение.
Сумма строк 130 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 130 формы НПФ-Д соответственно.
5.4.5. В строке 140 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию по данной пенсионной схеме. Сумма строк 140 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 140 формы НПФ-Д соответственно.
5.5. Подраздел 1.2 "Основные показатели реализации пенсионных схем"
5.5.1. В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. приводятся данные за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной и данные за год для годовой отчетности).
5.5.2. В строках 210, 211 и 212 указываются данные аналитического учета по счету учета пенсионных взносов для данной пенсионной схемы, в том числе отдельно для юридических и физических лиц. Сумма строк 210, 211, 212 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строк 210, 211, 212 формы НПФ-Ф соответственно.
5.5.3. В строке 220 указываются фактические суммы выплат негосударственных пенсий - данные аналитического учета по счету учета пенсионных выплат для данной пенсионной схемы. Сумма строк 220 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 310 формы НПФ-Ф.
5.5.4. В строке 230 указываются данные аналитического учета по счету учета пенсионных выплат для данной пенсионной схемы. Сумма строк 230 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 320 формы НПФ-Ф.
5.5.5. В строке 240 приводится количество заключенных по данной пенсионной схеме пенсионных договоров за период с начала года до конца отчетного периода. Сумма строк 240 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 210 формы НПФ-Д.
5.5.6. В строке 250 указывается число участников по заключенным пенсионным договорам, указанным в строке 240. Сумма строк 250 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 220 формы НДП-Д.
5.5.7. В строке 260 приводится количество пенсионных договоров, заключенных ранее по данной пенсионной схеме и прекративших действие за время с начала года до конца отчетного периода. Сумма строк 260 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 230 формы НПФ-Д.
5.5.8. В строке 270 приводится число участников данной пенсионной схемы, выбывших за время с начала года до конца отчетного периода. Сумма строк 270 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строки 240 формы НПФ-Д.
5.5.9. В строках 271 - 273 приводятся данные по причинам выбытия участников данной пенсионной схемы: вследствие полного выполнения обязательств по договору, в связи с расторжением по инициативе вкладчика (участника), в связи со смертью участника. Сумма строк 271, 272, 273 должна быть равна данным строки 270. Сумма строк 271, 272, 273 разделов 1, 2 и т.д. формы НПФ-ДС должна быть равна данным строк 241, 242, 243 формы НПФ-Д соответственно.
6. Указания по заполнению формы НПФ-С "Отчет о работе филиалов"
6.1. Отчет по форме НПФ-С представляется в составе годовой отчетности только фондами, имеющими филиалы.
6.2. Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу филиалов, действующих в фонде и указанных в данных о структуре фонда в Пояснительной записке. Соответственно подразделы 1.1 и 1.2 получат номера 2.1 и 2.2 и т.д.
6.3. В подразделе 1.1 "Сведения о филиале" приводятся данные о филиале в соответствии с вопросами п. п. 1.1.1 - 1.1.4.
6.4. Подраздел 1.2 "Имущество, обязательства и договоры"
6.4.1. В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. приводятся данные на начало и конец отчетного года.
6.4.2. В строке 110 указывается стоимость имущества фонда, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, находящегося в распоряжении филиала, независимо от наличия у филиала обособленного баланса.
6.4.3. В строке 120 указывается сумма средств пенсионного резерва, размещенных филиалом, при наличии у него права размещать в установленном порядке средства пенсионного резерва.
6.4.4. В строке 130 приводится расчетная современная стоимость обязательств фонда по выплате пенсий по пенсионным договорам, заключенным филиалом, определенная по методике, приведенной в Правилах фонда.
6.4.5. В строках 140, 141 и 142 приводится количество действующих пенсионных договоров, заключенных филиалом. Сумма строк 141 и 142 должна быть равна данным строки 140.
6.4.6. В строке 150 приводится количество участников по договорам, указанным в строке 140.
6.4.7. В строке 160 указывается количество участников, получающих пенсию через филиал.
6.5. Подраздел 1.3 "Движение по филиалу"
6.5.1. В строках 210, 211 и 212 указываются данные учета поступления пенсионных взносов в филиал, в том числе отдельно для юридических и физических лиц соответственно.
6.5.2. В строке 220 указываются фактические суммы выплат негосударственных пенсий через филиал.
6.5.3. В строке 230 указываются фактические суммы выплаченных через филиал выкупных сумм и выплат наследникам.
6.5.4. В строке 240 приводится количество заключенных филиалом за год пенсионных договоров.
6.5.5. В строке 250 указывается число участников по договорам, указанным в строке 240.
6.5.6. В строке 260 приводится количество ранее заключенных филиалом пенсионных договоров, прекративших действие за отчетный год.
6.5.7. В строке 270 приводится количество выбывших участников по договорам, ранее заключенным филиалом.
6.5.8. В строках 271 - 273 приводятся данные по причинам выбытия участников по договорам, ранее заключенным филиалом: вследствие полного выполнения обязательств по договору, в связи с расторжением по инициативе вкладчика (участника), в связи со смертью участника. Сумма строк 271, 272, 273 должна быть равна данным строки 270.
7. Указания по заполнению формы НПФ-Р "Отчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации"
7.1. Отчет по форме НПФ-Р представляется в составе годовой отчетности фондами, осуществляющими деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но зарегистрированными на территории других субъектов Российской Федерации. Отчет по форме НПФ-Р представляется уполномоченному органу субъекта Российской Федерации в соответствии с соглашением между Инспекцией НПФ и органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации только при наличии у фонда прямого указания Инспекции.
7.2. Для каждого субъекта Российской Федерации форма отчета имеет обозначение НПФ-N, где N - номер субъекта Российской Федерации. (Например, для Вологодской области форма НПФ-Р имеет обозначение НПФ-35.)
7.3. Раздел 1 "Имущество фонда и договоры"
7.3.1. В строках 110, 120, 130 приводятся общие данные о фонде: собственном имуществе фонда, пенсионных резервах и имуществе, предназначенном для обеспечения уставной деятельности фонда. Данные строк 110, 120 и 130 должны быть равны данным строк 100, 110 и 120 формы НПФ-Ф соответственно.
7.3.2. В строке 140, 141 и 142 указывается количество договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных фондом с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории субъекта Российской Федерации. Сумма строк 141 и 142 должна быть равна данным строки 140.
7.3.3. В строке 150 указывается количество участников по договорам, заключенным с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории субъекта Российской Федерации.
7.3.4. В строке 160 указывается количество участников, получающих негосударственную пенсию и проживающих на территории субъекта Российской Федерации.
7.4. Раздел 2 "Движение за год"
7.4.1. В строках 210, 211, 212 указывается сумма пенсионных взносов, полученных от вкладчиков, расположенных (проживающих) на территории субъекта Российской Федерации в целом и отдельно для юридических и физических лиц. Сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210.
7.4.2. В строке 220 указывается сумма целевых взносов, внесенных вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории субъекта Российской Федерации.
7.4.3. В строке 230 указывается сумма благотворительных взносов и других законных поступлений, поступивших от организаций и физических лиц, расположенных (проживающих) на территории субъекта Российской Федерации. В Пояснительной записке к отчету, направляемому уполномоченному органу субъекта Российской Федерации, при наличии данных в строке 230 дается расшифровка происхождения и назначения взносов.
7.4.3. Данные строки 240 должны быть равны сумме строк 210, 220 и 230.
7.4.4. В строке 250 указываются суммы негосударственных пенсий, выплаченных за год участникам, проживающим на территории субъекта Российской Федерации.
7.4.5. В строке 260 указывается общая величина выкупных сумм, выплаченных за год вкладчикам, расположенным (проживающим) на территории субъекта Российской Федерации.
7.4.6. Данные строки 270 должны быть равны сумме строк 250 и 260.
7.4.7. В строке 280 указывается количество договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных в течение года с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории субъекта Российской Федерации.
7.4.8. В строке 290 указывается количество участников по договорам, указанным в строке 280.
7.4.9. В строке 300 приводятся данные по количеству пенсионных договоров с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории субъекта Российской Федерации, действие которых прекращено за отчетный период.
7.4.10. В строке 310 приводится число участников, проживающих на территории субъекта Российской Федерации и выбывших в отчетном периоде, в том числе и по договорам с предприятиями - вкладчиками, действие которых продолжается.
7.4.11. В строках 311 - 313 приводятся данные по причинам выбытия участников: вследствие полного выполнения обязательств по договору, в связи с расторжением по инициативе вкладчика (участника), в связи со смертью участника. Сумма строк 311, 312, 313 должна быть равна данным строки 310.
8. Требования к Пояснительной записке
8.1. Общие требования к Пояснительной записке.
8.1.1. В Пояснительной записке к отчету о работе фонда, представляемому по формам НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д, НПФ-ДС, НПФ-С, должны быть приведены сведения, содержащие дополнительную информацию о фонде.
8.1.2. При наличии данных в строках 250, 350 формы НПФ-Ф, в строках 343, 380, 443 и 480 формы НПФ-И даются пояснения о происхождении и сущности приведенных в строках данных.
8.1.3. При наличии данных в строках 2111, 2121 формы НПФ-Ф, строках 344, 444 формы НПФ-И, в строках 1211, 1221 и 131 формы НПФ-Д в Пояснительной записке приводятся соответствующие данные по каждой организации - учредителю (вкладчику).
8.1.4. При наличии данных в строке 132 формы НПФ-Д в Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Российской Федерации, в котором проживают участники фонда.
8.1.5. При наличии данных в строке 310 формы НПФ-Ф в Пояснительной записке указываются максимальная и минимальная (в расчете на месяц) величина пенсии, выплаченной в отчетном периоде.
8.2. Дополнительные требования к пояснительной записке к годовой отчетности
В Пояснительной записке к годовой отчетности дополнительно приводятся:
8.2.1. Данные по каждой управляющей компании, с которой фондом заключен договор на размещение пенсионных резервов:
название компании;
место нахождения (юридический и фактический адрес);
данные о лицензии на право деятельности в соответствии с условиями договора (номер, кем и когда выдана, срок ее действия);
сумма средств пенсионных резервов, размещенных в компании на начало и конец года.
8.2.2. Данные о депозитарии, обслуживающем фонд:
название депозитария;
место нахождения (юридический и фактический адрес);
данные о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных и паевых инвестиционных фондов (номер, кем и когда выдана, срок ее действия).
8.2.3. Данные по структуре фонда по следующей форме:
Примечания.
1. В строке "Число филиалов" указывается количество филиалов, осуществлявших деятельность на начало и конец отчетного года.
2. В строке "Число представительств" указывается число мест, в которых осуществляется работа в форме представительства. При наличии этих данных приводятся сведения по представительствам по следующей форме:
3. В строке "Другие организационные формы работы" указывается количество мест, в которых осуществлялась деятельность фонда, проводимая в других организационных формах. При наличии этих данных дополнительно приводятся сведения о форме проводимой работы (выносной пункт, агентский договор и т.п.) и видах проводимых работ (заключение договоров, выплата пенсий и т.п.).
4. В строке "Среднесписочная численность работников фонда" указывается численность работников по итогам отчетного года с учетом численности работников всех филиалов и представительств и других форм работы при осуществлении ее штатными работниками фонда.
Определение среднесписочной численности работников производится в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 07.12.98 N 121.
8.2.4. Данные по возрастной структуре участников фонда по следующей форме:
8.2.5. Сведения о проведенных фондом в отчетном году рекламных мероприятиях с указанием суммы затрат на проведение мероприятий.
8.2.6. Сведения о месте и способе публикации отчета о деятельности фонда, предусмотренной Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Копия публикации представляется вместе с отчетностью за полугодие следующего за отчетным года.
8.2.7. Сведения о порядке и сроках доведения до вкладчиков (участников) данных о состоянии именных пенсионных счетов по итогам работы за год.
8.3. Сведения, дополнительно сообщаемые в пояснительной записке к ближайшему квартальному отчету
8.3.1. При наличии изменений в адресах, номерах телефона (факса), E-mail, произошедших после представления предыдущего отчета, в Пояснительной записке к ближайшему квартальному отчету необходимо привести данные по новым адресам, номерам телефона (факса), E-mail.
8.3.2. При назначении в те же сроки нового руководителя фонда или главного бухгалтера представляются выписки из приказов (выписки из решения совета фонда) о назначении и сведения по ним в том же объеме, что и при подаче документов на лицензирование.
8.3.3. При заключении в течение квартала договора с новой управляющей компанией в квартальном отчете представляются сведения о компании, указанные в пункте 8.2.1.
УТВЕРЖДЕНА
Приказом Инспекции
негосударственных пенсионных фондов
от 21 июня 2000 г. N 47
ИНСТРУКЦИЯ
ПО СОЗДАНИЮ ОПЕРАТИВНЫХ ОТЧЕТОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ ИХ ПО КАНАЛАМ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТЫ
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция устанавливает правила представления негосударственными пенсионными фондами оперативной отчетности о выполнении обязательств по выплатам и об инвестиционной деятельности по каналам электронной почты. В Инструкции приведены обязательные реквизиты сообщений и форматы представляемых данных.
1.2. Срок представления оперативной отчетности - не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.
1.3. Адрес электронной почты Инспекции НПФ: npfinsp@dol.ru
1.4. Негосударственные пенсионные фонды представляют оперативную отчетность только по каналам электронной почты в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
1.5. Электронное сообщение готовится на основе внутреннего документа негосударственного пенсионного фонда, подписанного его руководителем. Фонды обязаны обеспечить соответствие передаваемых сообщений указанным внутренним документам.
2. Обязательные реквизиты и формат сообщения
2.1. Структура электронного письма.
Наиболее предпочтительными программами, поддерживающими формат электронной почты, являются Internet Mail, Microsoft Exchange, Outlook.
Поля электронного письма необходимо заполнить следующим образом:
В поле под наименованием "Кому" (to) ввести адрес электронной почты Инспекции - npfinsp@dol.ru.
В поле "Тема" (Subjekt) ввести - Otchet.
Поскольку символы этих полей не всегда проходят перекодировку на почтовых серверах, ввод знаков кириллицы в них не допускается.
Поля "Копия" (СС) и "Невидимая копия" (ВСС) не заполнять.
2.2. Требования к тексту электронного письма.
В тексте письма должны быть указаны следующие сведения также с использованием символов латинского алфавита (требование вызвано различиями в программах, которые могут использовать НПФ для составления электронного письма, и возможностями почтовых серверов):
наименование фонда; местонахождение фонда; номер лицензии; отчетный месяц; фамилия руководителя фонда, подписавшего сообщение.
Пример текста электронного письма: "NPF "Alternativa", S-Peterburg, L/N 16, otchet - 08.98. G.M.Brodsky".
2.3. Приоритет электронного письма.
При отправке электронного письма ему должен быть установлен высший приоритет.
2.4. Пересылка файлов в письме.
Вся основная информация отчета должна быть оформлена в виде отдельных файлов, присоединяемых к электронному письму.
2.5. Требования к наименованию присоединяемых файлов.
Файлы должны иметь следующие наименования:
- со сведениями о выполнении обязательств по выплатам
- со сведениями об инвестиционной деятельности
miZYXXX.dbf,
- с пояснительным текстом
mZYXXX.txt,
где m - идентификатор оперативной отчетности; Z - идентификатор порядкового номера месяца в виде знаков шестнадцатеричной системы: с 1 по 9 - обозначают месяцы с января по сентябрь, А - октябрь, В - ноябрь и С - декабрь (А, В и С - латинские символы); Y - идентификатор номера года в виде последней значащей его цифры; XXX - номер лицензии НПФ.
Примеры наименований
- текстового файла поясняющего письма к отчету за апрель 2000 года для фонда, имеющего номер лицензии 16:
- файла со сведениями о выполнении обязательств по выплатам за сентябрь 2001 года для фонда, имеющего номер лицензии 321:
m91321.dbf.
- файла оперативной отчетности со сведениями об инвестиционной деятельности за октябрь 2000 года для фонда, имеющего номер лицензии 115:
miA0115.dbf.
3. Формат файла с пояснительным текстом, присоединяемого к электронному письму
Поясняющее отчет письмо должно быть подготовлено в формате "text only".
4. Формат файлов со сведениями о выполнении обязательств по выплатам и со сведениями об инвестиционной деятельности
4.1. Оперативная отчетность представляется в виде файлов типа dbf с одной записью. Для справки: файлы создаются в среде программ - FoxPro, dBASE-IV, Excel и т.п.
4.2. Файлы оперативной отчетности типа dbf по наименованию полей и формату данных должны соответствовать приведенному в нижеследующих таблицах.
4.2.1. Для файла со сведениями о выполнении обязательств по выплатам.
4.2.2. Для файлов со сведениями об инвестиционной деятельности:
4.3. Для наименования полей необходимо применять знаки латинского алфавита. Точность данных для типа float - 1 знак после запятой.
4.4. Все поля файлов типа dbf должны быть заполнены, пропуски не допускаются. Также нельзя вводить прочерки, вместо них необходимо вводить цифру 0 (нуль).
4.5. Поясняющее отчет письмо должно содержать сведения о причинах задолженности по выплатам и принимаемых мерах по ее устранению, а также перечень эмиссионных ценных бумаг, не имеющих признаваемых котировок, в которые размещены пенсионные резервы фонда (при наличии данных для полей i343, i443) и объекты, отнесенные к другим объектам инвестирования (при наличии данных для полей i380, i480).
4.6. Обратить особое внимание на соблюдение размерности единиц в отчете.
4.7. Отчеты до их отправки должны быть проверены на соответствие следующим соотношениям:
- для файла со сведениями о выполнении обязательств по выплатам
Р111 + Р112 = Р110;
Р131 + Р132 = Р130;
Р141 + Р142 = Р140;
Р130 - Р110 = Р120 - Р140;
- для файла со сведениями об инвестиционной деятельности
i120 = i210 + i220 + i230;
i310 + i320 + i330 + i340 + i350 + i360 + i370 + i380 = 100;
i340 = i341 + i342 + i343;
i400 = i410 + i420 + i430 + i440 + i450 + i460 + i470 + i480;
i510 + i520 = 100;
i610 + i620 + i630 + i640 = 100.
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Адрес государственной регистрации Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов _________________________________ от 21 июня 2000 г. N 47 Фактический адрес _______________ _________________________________ Форма НПФ-Ф (квартальная) ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ
_______________________________________________________ (наименование фонда) ЗА КВАРТАЛЫ 200_ ГОДА
I. Собственное имущество фонда (тыс. руб.)
Руководитель фонда Главный бухгалтер Фамилия И.О. (подпись) Фамилия И.О. (подпись) М.П. Фамилия и телефон исполнителя
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Адрес государственной регистрации Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов _________________________________ от 21 июня 2000 г. N 47 Фактический адрес _______________ _________________________________ Форма НПФ-И (квартальная) ОТЧЕТ ОБ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
_______________________________________________________
(наименование фонда)
НА _____________________ 200_ ГОДА
(отчетная дата)
Руководитель фонда Главный бухгалтер Фамилия И.О. (подпись) Фамилия И.О. (подпись) М.П. Фамилия и телефон исполнителя
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Адрес государственной регистрации Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов _________________________________ от 21 июня 2000 г. N 47 Фактический адрес _______________ _________________________________ Форма НПФ-Д (квартальная) ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕНИИ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ
_______________________________________________________
(наименование фонда)
ЗА КВАРТАЛЫ 200_ ГОДА
I. Обязательства и договоры фонда
Руководитель фонда Главный бухгалтер Фамилия И.О. (подпись) Фамилия И.О. (подпись) М.П. Фамилия и телефон исполнителя
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Адрес государственной регистрации Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов _________________________________ от 21 июня 2000 г. N 47 Фактический адрес _______________ _________________________________ Форма НПФ-ДС (квартальная) ОТЧЕТ О РЕАЛИЗАЦИИ ПЕНСИОННЫХ СХЕМ
_______________________________________________________
(наименование фонда)
ЗА КВАРТАЛЫ 200_ ГОДА
1. _______________________________________________________________
(обозначение и наименование схемы
__________________________________________________________________
в соответствии с Правилами фонда)
Примечание. Раздел при составлении отчета повторяется под номерами 1, 2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда. Соответственно подразделы 1.1 и 1.2 получат номера 2.1 и 2.2 и т.д. Руководитель фонда Главный бухгалтер Фамилия И.О. (подпись) Фамилия И.О. (подпись) М.П. Фамилия и телефон исполнителя
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Юридический адрес _______________ Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов Фактический адрес _______________ от 21 июня 2000 г. N 47 _________________________________ Форма НПФ-С (квартальная) ОТЧЕТ О РАБОТЕ ФИЛИАЛОВ
_______________________________________________________
(наименование фонда)
ЗА 200_ ГОД
1. _______________________________________________________________
(наименование филиала)
1.1. Сведения о филиале
1.1.1. Адрес филиала _____________________________________________
1.1.2. Среднесписочная численность работников филиала ____________
1.1.3. Наличие у филиала обособленного баланса ___________________
1.1.4. Наличие у филиала права размещать в установленном порядке
средства пенсионного резерва _____________________________________
1.2. Имущество, обязательства и договоры
Примечание. Представляется фондами, имеющими филиалы.
Раздел 1 при составлении отчета повторяется под номерами 1, 2
и т.д. по числу филиалов фонда. Соответственно подразделы 1.1, 1.2
и 1.3 получат номера 2.1, 2.2 и 2.3 и т.д.
Руководитель фонда Главный бухгалтер
Фамилия И.О. (подпись) Фамилия И.О. (подпись)
М.П.
Фамилия и телефон исполнителя
Регистрационный номер лицензии ___ УТВЕРЖДЕНА ИНН ___________________ Приказом Адрес государственной регистрации Инспекции негосударственных _________________________________ пенсионных фондов _________________________________ от 21 июня 2000 г. N 47 Фактический адрес _______________ _________________________________ Форма НПФ-Р (квартальная) ОТЧЕТ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
_______________________________________________________
(наименование фонда)
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ОБЛАСТИ
ЗА 200_ ГОД
I. Имущество фонда и договоры